2023年天津市税务系统-征管评估考试题库及答案

2023年天津市税务系统-征管评估考试题库

及答案

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一、单选题(20题)

1.下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定

C.向批发企业销售应税消费品

D.小规模纳税人销售货物或者劳务

2.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.

经济主体的税收负担情况D.税收的规模

3.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用“本期营业

观”编制

4.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企

业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门

5.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出

的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

6.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消

费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款

50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000B.1400C,1600D,2000

7.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署

8.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确

认收入。

A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续

9.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性

和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估

10.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。

A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率

11.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决

于()。

A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.

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12.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元，现金流量表中销售

商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能

存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

13.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.财务人员身份证复印件

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳

税人)

14.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项

目计税()。

A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、

事业单位的承包经营、承租经营所得

15.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年

度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

A.lB.2C.3D.6

16.下列对象不适用税收保全措施是0。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

17.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记

18.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当

事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

19.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记

的时间是()。

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自领取营业执照之日起45日内

D.自领取营业执照之日起60日内

20.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生

产成本计算数量

二、多选题(5题)

21.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.阻止出境

22.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售

收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人

B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与

销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入

C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入

D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后

与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信

息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报

23.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国

家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

24.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。

A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分

类管理D.推进机关职能实体化运作

25.对债券折价，下列说法正确的是0

A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价

B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿

C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿

D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价

E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的

凋整

二、判断题（15题）

26.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被

发现的，不再给予行政处罚。（）

A.正确B.错误

27.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。（）

A.正确B.错误

28.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协

议。0

A.正确B.错误

29.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容

可并入销售费用科目核算。（）

A.正确B.错误

30.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺

延。（）

A.正确B.错误

31.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则

的情况进行监督检查。（）

A.正确B.错误

32.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环

节的工作，暂不进行检查告知。（）

A.正确B.错误

33.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税

款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变

卖所得一律不得抵缴罚款。（）

A.正确B.错误

34.《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知）C国发12007）39

号〉规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税

的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各

类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳

税额减半征税。（）

A.正确B.错误

35.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头

检查情况确定应纳税额，并制作《税额确定意见书》，经审核同意后，

约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和

应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内

容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。（）

A.正确B.错误

36.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作,

必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。（）

A.正确B.错误

37.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变

更的，税务机关不重新发放税务登记证件。（）

A.正确B.错误

38.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计

价值记账，待确定实际价值后再行调整。（）

A.正确B.错误

39.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期

摊销至各有关会计年度。（）

A.正确B.错误

40.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳

税人应交税款的确定而产生的争议。（）

A.正确B.错