2024年《智能财税》应知应会知识考试题库（附答案）

2024年《智能财税》应知应会知识考试题库(附答案)一、单选题共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。母健在且均已年满60岁。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)本题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是()。(2)截止2021年底，专项附加扣除有哪些()。(3)本题中该居民的综合所得包括()。(4)该居民全年应纳的个人所得税计算公式正确的是()。A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天A、计入“营业外支出”中的税收滞纳金C、本月购置并投入使用的固定资产当期计提的折旧额5.在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术A、个人所得税C、土地增值税7.本年1~12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金“每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要项目包括()。(2)王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目包括()。(3)针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是()。(4)王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是()F、赡养老人费业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境按照每月()元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。13.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于的实现入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资15.某工厂系增值税一般纳税人，7月份发生下列经济业务：(1)委托A公司代销产品100件，协议价110元/件，制造成本为70元/件，开具增值税专用发票，发票上注明售价为11000元，增值税为1430元。(2)工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50件，每(3)将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为13%。(4)工本为60000元，无同类产品销售价，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)在本题中，属于视同销售的有()。(2)委托代销增值税纳税义务发生时间为()。(3)关于视同销售，说关于增值税计算正确的是()。G、收到代销清单当天16.某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工本共计8万元，利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算，该批产品的不含税销售额为10万元。则该笔业务计征增值税的销售B、税目B、汽车20.12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下A、(3000-1000-60)×20%=22.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。A、与生产经营有关的工具24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度25.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是算折旧28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得29.根据税法规定，下列项目中增值税税率为9%的是(31.纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就纳税对象总额减除32.某生产企业本年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料取得收入500万元，接受捐赠收入为50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业本年度计算所得税时，广告费33.本年1~12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金“每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要求：请根据上述资料回答下列问题。(1)构成王教授全年综合所得的项目包括()。(2)王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目包括()。(3)针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是()。(4)王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是()35.单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物行为计算36.某工业企业为居民企业，本年度发生的经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入为800万元，其他业务成本为694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费为70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。假定，新技术研发费用可以享受100%加计扣除。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)、本题调减应纳税所得额的是()。(2)本题会计利润计算正确的是()。(3)关于业务招待费，下列说法正确的是()。(4)下列哪些项目在计算企业所得税时，一般不会调增应纳税所得额()。A、国债利息收入F、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370(万元)G、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-60-70-200-250=240(万=538(万元)39.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税40.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表的实现入的实现A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入42.下列货物中，适用13%的增值税税率的是()。46.某工厂系增值税一般纳税人，7月份发生下列经济业务：(1)委托A公司代销产品100件，协议价110元/件，制造成本为70元/件，开具增值税专用发票，发票上注明售价为11000元，增值税为1430元。(2)工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用(3)将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为13%。(4)工本为60000元，无同类产品销售价，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)在本题中，属于视同销售的有()。(2)委托代销增值税纳税义务发生时间为()。(3)关于视同销售，说关于增值税计算正确的是()。G、收到代销清单当天47.在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术增值税1.3万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工(商城没有同类黄金首饰的销售价格，成本利润率为6%)。(2)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元)。下列说法不正确的是()。(2)下列说法正确的是()。(3)零售黄金钻石戒指相关税额计算正确的是()。(4)金银首饰在计算消费税时，说法正确的是()。C、国债利息收入A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入A、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)B、组成计税价格=(材料成本+加工费+运杂费)÷(1-比例税率)C、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)D、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)+委托加工59.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的60.某工业企业为居民企业，本年度发生的经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入为800万元，其他业务成本为694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费为70万益34万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。假定，新技术研发费用可以享受100%加计扣除。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)、本题调减应纳税所得额的是()。(2)本题会计利润计算正确的是()。(3)关于业务招待费，下列说法正确的是()。(4)下列哪些项目在计算企业所得税时，一般不会调增应纳税所得额()。F、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370(万元)G、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-60-70-200-250=240(万=538(万元)64.某酒厂9月份销售粮食白酒3000千克，取得不含税售价150万已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元每斤，比例税率为20%。要求：根据上述资料回答下列问题。(1)粮食白酒消费税计算，说法正确的是()。(2)关于本题包装物押金叙述正确的是()。(3)本题粮食换成甲类啤酒，则下列说法不正确的是()。税67.下列货物中，适用13%的增值税税率的是()。C、土地增值税D、资源税70.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。B、累进税率74.委托加工的采取消费税从价定率征收方法的应税消费品，没有同A、(材料成本+加工费)÷(1B、(材料成本+加工费)÷(1-C、(材料成本+加工费)÷(1D、(材料成本+加工费)÷(1-76.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报77.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得78.个人所得税法律规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境按照每月()元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。所在地确定80.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天83.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之84.某酒厂9月份销售粮食白酒3000千克，取得不含税售价150万已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元每斤，比例税率为20%。要确的是()。(2)关于本题包装物押金叙述正确的是()。(3)本题粮食白酒应交消费税计算公式正确的是()。(4)如果把本题中的粮食白酒换成甲类啤酒，则下列说法不正确的是()。C、从价计征税C、代收代缴税款87.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的产品适用13%增值税税率。6月发生如下业务：(1)购进生产设备1台，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额运费1万元、税额注明的税额20万元。(3)向A企业销售甲产品，开具增值税专用发票，注明销售额300万元。向B企业销售甲产品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入226万元。(4)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品，无同类货物销售价格，该批乙产品成本10万元，国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。(5)销售3年前购进的作为固定资产(购入时已抵扣进项税额)使用过的卡车，开具增值税专用发票，注明销售额6万元。(6)本月购进一批装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额30万元，企业资产处领用15%用于装修职工食5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管抵扣进项税额。请根据上述资料，回答以下问题。(1)本期允许抵扣的增值税进项税额包括()。(2)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品，关于增值税计算正确的说法是()。(4)关于本题增值税计算说法正确的是()。B、支付运费税额0.09C、购进两间写字楼办公室税额20E、租入商用楼房一层税额5.2288.按照企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税率说法不正确89.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的增值税1.3万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工(商城没有同类黄金首饰的销售价格，成本利润率为6%)。(2)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元)。下列说法不正确的是()。(2)下列说法正确的是()。(3)零售黄金钻石戒指相关税额计算正确的是()。(4)金银首饰在计算消费税时，说法正确的是()。92.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日93.假定某居民个人纳税人为独生子女，本年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。母健在且均已年满60岁。要求：根据上述资题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是()。(2)截止2021年底，专项附加扣除有哪些()。(3)本题中该居民的综合所得包括()。(4)该居民全年应纳的个人所得税计算公式正确的是()。E、子女教育95.委托加工的采取消费税从价定率征收方法的应税消费品，没有同A、(材料成本+加工费)÷(1B、(材料成本+加工费)÷(1-C、(材料成本+加工费)÷(1D、(材料成本+加工费)÷(1-96.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税97.企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所98.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之99.甲便利店为增值税小规模纳税人，本年第三季度零售商品取得收该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。下列计算100.某生产企业本年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料取得收入500万元，接受捐赠收入为50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业本年度计算所得税时，广102.高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫税税额为()万元。(高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%,适用增值税税率为13%)103.某酒厂(增值税一般纳税人)本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的不含税销售额为50000元；收取包装物押金1695D、按约定合同规定的日期D、1个月B、粮食白酒A、汽油算折旧C、低档白酒取得含税销售收入113万元，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为()万元。(高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%,适用增值税税率为13%)125.作家马某12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。A、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)B、组成计税价格=(材料成本+加工费+运杂费)÷(1-比例税率)C、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)D、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)+委托加工C、个体工商户B、加工本共计8万元，利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算，该批产品的不含税销售额为10万元。则该笔业务计征增值税的销售133.12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下A、(3000-1000-60)×20%=134.某酒厂(增值税一般纳税人)本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的不含税销售额为50000元；收取包装物押金1695138.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度139.作家马某12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。140.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入为100万元，提供加工劳务收入为150万元，变卖固定资产收入为30万元，视同销售收入为100万元，发生业务招待费10万元。则该141.进口下列货物应按9%的税率征收增值税的是()。B、汽车入103000元，将一批外购商品无偿赠该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。下列计算151.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为8万元。已知小轿车的关税税率为110%,消费税税B、信息技术服务C、代收代缴税款D、加工环节163.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的产品适用13%增值税税率。6月发生如下业务：(1)购进生产设备1台，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额运费1万元、税额注明的税额20万元。(3)向A企业销售甲产品，开具增值税专用发票，注明销售额300万元。向B企业销售甲产品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入226万元。(4)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品，无同类货物销售价格，该批乙产品成本10万元，国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。(5)销售3年前购进的作为固定资产(购入时已抵扣进项税额)使用过的卡车，开具增值税专用发票，注明销售额6万元。(6)本月购进一批装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额30万元，企业资产处领用15%用于装修职工食5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管抵扣进项税额。请根据上述资料，回答以下问题。(1)本期允许抵扣的增值税进项税额包括()。(2)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品，关于增值税计算正确的说法是()。(4)关于本题增值税计算说法正确的是()。A、购进生产设备税额15.6B、支付运费税额0.09C、购进两间写字楼办公室税额20D、购进一批装饰材料税额30E、租入商用楼房一层税额5.22165.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入为100万元，提供加工劳务收入为150万元，变卖固定资产收入为30万元，视同销售收入为100万元，发生业务招待费10万元。则该167.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为8万元。已知小轿车的关税税率为110%,消费税税通发票D、企业所得税A、开业税务登记B、共享税D、临时税12.下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的19.在委托加工应税消费品业务中，受托方向委托方收取的加工费是5日内缴纳税款B、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起1023.下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的D、实木地板25.根据消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的B、高档复合地板26.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地B、税收滞纳金C、企业所得税税款28.根据企业所得税的规定，以下适用25%企业所得税税率的企业有30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人综合所B、稿酬所得31.某企业为居民企业，该企业本年发生的经营业务如下：全年取得销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入为800万元，其他业务成本为660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用为760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费为70万益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38(2)下列属于免征企业所得税的有()。(3)准予扣除