海南医学院初级会计经济法基础专升本考题及答案

2/2初级会计经济法基础专升本考题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 A、107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元） B、107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万元） C、107.35×5%=5.37（万元） D、107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）2、（2013年）甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。 A、张某违反了服务期的约定 B、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金 C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金 D、张某无须支付违约金3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。 A、提供劳务所得 B、不动产转让所得 C、其他所得 D、租金所得4、下列各项中，属于欠税行为的是（）。 A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴 B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款 C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款 D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款5、（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳印花税的是（）。 A、无息或者贴息借款合同 B、出版合同 C、农业保险合同 D、建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同6、（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。 A、支付违约金 B、责令停产停业 C、没收违法所得 D、罚款7、（2020年）对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。 A、市财政局对甲公司开展会计信息质量检查 B、甲公司的审计部门审核本公司会计账簿 C、市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查 D、乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告8、（2015年）乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。 A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬 B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位 C、乙公司可以向张某收取劳务中介费 D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系9、病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。 A、30% B、50% C、60% D、80%10、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。 A、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅 C、养老院占用的耕地 D、学校附设的小卖部占用的耕地11、（2017年）2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。 A、40万元 B、45.2万元 C、40.68万元 D、36万元12、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的商业承兑汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求丙公司承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据支付结算法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。 A、丙公司已经承兑，应承担付款责任 B、视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任 C、甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任 D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任13、根据支付结算法律制度的规定，持票人对出票后定期付款的商业汇票的出票人和承兑人的权利，会因在一段期限内不行事而消灭，该期限为（）。 A、自出票日起6个月 B、自出票日起2年 C、自到期日起6个月 D、自到期日起2年14、甲公司于2020年3月18日，签发一张见票后3个月付款的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（）前向承兑人提示承兑。 A、2020年4月18日 B、2020年5月18日 C、2020年6月18日 D、2020年6月28日15、下列各项中，属于代理记账机构的义务的是（） A、及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料 B、配备专人负责日常货币收支和保管 C、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密 D、填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证16、（2019年）根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）。 A、原告与被告协议选择的人民法院 B、港口所在地人民法院 C、被告住所地人民法院 D、原告住所地人民法院17、下列关于法律的说法中，不正确的是（）。 A、法律的效力和地位仅次于宪法 B、法律规定国家、社会和公民生活中带根本性的社会关系或基本问题 C、我国的法律形式主要表现为以宪法为核心的各种制定法 D、同一机关制定的法律，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定18、年6月乙公司购买一处厂房，不含增值税成交价格为9999万元，已知当地规定的契税税率为3%，乙公司购买厂房应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。 A、9999×（1+3%）×3%=308.97（万元） B、9999×3%=299.97（万元） C、9999÷（1-3%）×3%=309.25（万元） D、9999÷（1+3%）×3%=291.23（万元）19、下列各项中，属于单方行为的是（）。 A、签订合同 B、缔结婚姻 C、订立遗嘱 D、销售商品20、（2019年、2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的公益性捐赠支出是（）。 A、10万元 B、60万元 C、65万元 D、55万元二、判断题（每小题1分，共20分）（）1、契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）2、（2015年）进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（）3、单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称。（）4、根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。（）5、（2020年）单位存款人申请变更预留银行印章，由法定代表人直接办理，不得授权他人。（）6、（2018年）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（）7、甲公司是一家大型国有企业，已经按照国家规定设置了总会计师，为了保证会计核算的真实、完整，该公司经董事会决定，再设置一名副总会计师配合总会计师的工作，该做法符合法律规定。（）8、诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后12个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。（）9、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起为30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。（）10、（2020年）会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）11、企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）12、（2009年）甲公司收到乙公司签发的一张支票，该支票记载了“不得转让”字样。该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）13、增值税起征点的适用范围包括登记为一般纳税人的个体工商户。（）14、原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。（）15、（2017年）海盐属于资源税的征税范围。（）16、（2019年）付款人对银行承兑汇票可以附条件承兑。（）17、对个人转让非货币性资产的所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。（）18、（2016年）外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（）19、经高级人民法院批准，中级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。（）20、国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。三、多项选择题（每小题2分，共40分）1、根据会计法律制度的规定，下列会计资料中，最低保管期限为30年的有（）。 A、原始凭证 B、年度财务会计报告 C、银行对账单 D、会计档案移交清册2、（2020年）2019年8月1日，甲公司职工徐某突发先天性疾病住院治疗。2019年9月15日，甲公司与徐某协商不再续签双方将于9月30日到期的劳动合同，徐某提出异议。10月10日，徐某收到了甲公司将于11月1日终止劳动合同的通知。11月30日徐某出院，遂要求甲公司支付医疗费、护理费、经济补偿及违法终止劳动合同赔偿金。

已知：徐某实际工作8年，在甲公司工作3年。徐某突发疾病前12个月平均工资4000元，甲公司所在地月最低工资标准2200元。甲公司与徐某已按时足额缴纳社会保险费，且甲公司按月向徐某支付了病假工资。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

双方劳动合同终止的下列表述中，正确的是（）。 A、在徐某医疗期内，甲公司不得终止劳动合同 B、即使徐某提出异议，该合同可于9月30日终止 C、双方劳动合同于11月1日终止 D、双方劳动合同应续延至11月30日终止3、根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。 A、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人 B、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员 C、会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作 D、会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的总账会计4、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量每吨”为计税依据计征车船税的有（）。 A、客车 B、挂车 C、客货两用车 D、专用作业车5、根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有（）。 A、请求仲裁的意思表示 B、仲裁事项 C、选定的仲裁委员会 D、具体的仲裁事由6、（2015年）根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的有（）。 A、收款人名称不得记载规范化简称 B、出票日期须使用中文大写 C、金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致 D、收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明7、甲公司2010年1月1日成立，王某为其法定代表人。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是()。 A、法定代表人身份证件 B、政府主管部门的批文 C、企业法人营业执照 D、政府财政部门批文8、根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的说法中正确的有（）。 A、船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收 B、船舶吨税以应税船舶负责人为纳税人 C、船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶执行优惠税率 D、船舶吨税由税务机关负责征收9、下列合同，属于印花税征税范围的有（）。 A、人身保险合同 B、财产保险合同 C、买卖合同 D、委托代理合同10、下列各项中，属于违反支付结算法律制度法律责任规定的有（）。 A、单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额5%但不低于1000元的罚款 B、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%的赔偿金 C、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金 D、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由国务院银行保险监督管理机构责令其改正，有违法所得的，没收违法所得11、（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。 A、股息所得 B、转让财产所得 C、特许权使用费所得 D、租金所得12、（2018年）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是（）万元。 A、1275 B、1500 C、1207 D、120013、（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。

（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。

已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是（）。 A、40+5.2-12-2=31.2（万元） B、40+5.2-12=33.2（万元） C、40-12-2=26（万元） D、40+5.2=45.2（万元）14、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。 A、通过国家机关向红十字事业的捐赠 B、通过国家机关向贫困地区的捐赠 C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠15、（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付周期结算单位的有（）。 A、周 B、日 C、月 D、小时16、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有（）。 A、民事经济纠纷实行或裁或审制度 B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度 C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度 D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁一般不公开进行17、下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）。 A、市容市政管理服务 B、物业管理服务 C、文化创意服务 D、家政服务18、（2017年）2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。 A、将自产高度白酒继续加工成低度白酒 B、将自产低度白酒奖励职工 C、将自产高度白酒馈赠客户 D、将自产低度白酒用于市场推广19、下列各项中，属于电子商业汇票贴现必须记载事项的有（）。 A、贴出人名称 B、实付金额 C、贴出人签章 D、贴现利率20、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的有（）。 A、人民法院可以主动适用诉讼时效的规定 B、诉讼时效期间届满后，义务人可以提出不履行义务的抗辩 C、诉讼时效期间届满后，当事人已自愿履行的，不得请求返还 D、诉讼时效届满，权利人丧失的是胜诉权

参考答案一、单项选择题1、A【解析】实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中，“107.35万元”为含增值税的销售额，应当换算成不含增值税的销售额，“107.35÷（1+13%）”即为含消费税但不含增值税的销售额：（1）应纳消费税=107.35÷（1+13%）×5%；（2）增值税销项税额=107.35÷（1+13%）×13%。2、D【解析】用人单位未按照劳动合同的约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。3、D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。4、A【解析】选项BCD：属于逃税行为。5、D【解析】（1）选项：免征印花税；（2）AC选项B：出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。6、A【解析】选项BCD，属于行政责任——行政处罚。7、D【解析】选项AC，属于政府监督；选项B，属于单位内部的监督8、A【解析】（1）选项A：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；（2）选项B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。9、D【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。10、C【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。11、D【解析】（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2÷（1+13%）×90%=36（万元）。12、B13、D【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。14、A【解析】见票后定期付款的汇票，持票人应自出票日起1个月内提示承兑。15、C【解析】选项ABD均属于委托方的义务。16、B17、D【解析】选项D：同一机关制定的法律，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定（特别法优于一般法）。18、B【解析】（1）土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为不含增值税的成交价格；（2）乙公司购买厂房应缴纳契税=9999×3%=299.97（万元）。19、C【解析】选项C，单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令；选项ABD，属于多方行为。20、A【解析】公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。通过当地乡政府向文化事业捐款55万元不属于公益性捐赠，不能税前扣除。公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元）＞实际发生额10万元，所以准予税前扣除的公益性捐赠支出是10万元。二、判断题1、正确2、正确3、错误【解析】单位和银行的名称应当记载全称或者“规范化”简称4、错误【解析】固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市），应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税；经国务院财政、税务部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。5、错误6、正确【解析】部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。7、错误【解析】凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副职。8、错误【解析】诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。9、错误【解析】公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起为60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。10、错误【解析】核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符，属于账证核对11、错误【解析】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人“经常”代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所12、错误【解析】出票人记载“不得转让”字样的，该票据不得背书转让。13、错误【解析】增值税起征点的适用范围“限于个人”，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。14、错误【解析】题干表述的是记账凭证的概念15、正确16、错误【解析】付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。17、错误【解析】对个人转让非货币性资产的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。18、错误19、错误【解析】经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。20、错误【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。三、多项选择题1、AD【解析】（1）选项B：应永久保存；（2）选项C：最低保管期限为10年。2、AC【解析】医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。在本题中，徐某自2019年8月1日住院治疗，享受3个月的医疗期，医疗期期间至2019年11月1日届满，劳动合同应续延至11月1日，之后可以终止。3、ABC【解析】本题考核会计人员回避制度。根据规定，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、BCD【解析】选项A：以“每辆”为计税依据计征车船税。5、A