2023年税务师之税法一模拟题库及答案

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单选题（共30题）

1、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税

售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒

6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红

酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】D

2、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性

【答案】A

3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留

抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报

抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完

税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留

抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项

的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税

（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

4、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。

A.水果罐头

B.天然气

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】B

5、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应

税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行

开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应

税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行

开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值

税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税

专用发票

【答案】A

6、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

【答案】A

7、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5

万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿

该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物,

进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】B

8、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚

款

【答案】A

9、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为

【答案】C

10、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万

元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物

押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

【答案】C

11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26

【答案】D

12、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如

下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子

15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押

金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性

筷子的消费税税率为5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35

【答案】B

13、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申

请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信

用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向

主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信

用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服

务，应按照现行规定缴纳增值税

【答案】B

14、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区

空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160

【答案】B

15、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领

用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运

费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入

共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】C

16、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格

为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，

20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置

税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】A

17、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6

月该厂的生产销售情况如下：

A.7.6

B.7.8

C.7

D.8.2

【答案】B

18、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74

【答案】C

19、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，

增值税征收率为5%

B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率

C.一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的

征收率减按2%计税

D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

【答案】B

20、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】D

21、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

【答案】B

22、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照觊征收率计算

缴纳增值税

C.出租不动产按照5矫正收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】C

23、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业

务：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85

【答案】A

24、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】B

25、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票

并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转

股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】C

26、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税

务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项

目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面

积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4

月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

27、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。

A.资源税是价内税

B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税

C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

D.稀土、铝、铜资源税实行从价征收

【答案】B

28、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的

软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对

外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取

里的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）

7Lo

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】C

29、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为

计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费

品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】C

30、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起

（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】A

多选题（共20题）

1、下列应税行为，适用5%征收率的有（）。

A.小规模纳税人销售不动产

B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税

方法的

E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

【答案】ABCD

2、自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日

及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.机动车销售统一发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

【答案】ACD

3、按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。

A.汽油

B.天然卤水

C.二氧化碳气

D.煤成（层）气

E.煤炭制品

【答案】BCD

4、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以己税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】BD

5、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为（）。

A.收到应税产品的当天

B.付清尾款的当天

C.支付首笔货款的当天

D.合同约定的付款日期当天

E.首次开具支付货款凭据的当天

【答案】C

6、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括

（）。

A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心

B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术

中心

C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所

D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校

E.所有外资研发中心

【答案】ABCD

7、（2020年真题）下列关于环境保护税税目的表述，正确的有（）。

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑施工噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤肝石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

【答案】ACD

8、关于资源税税率，下列说法正确的有（）。

A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税

B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提

供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率

C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按

照选矿产品计征资源税

E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税

【答案】ABD

9、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有（）。

A.白包卷烟

B.进口卷烟

C.手工卷烟

D.雪茄烟

E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

【答案】AC

10、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的

B.农业规模化养殖排放应税污染物的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准50%的

【答案】BD

11、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的

有（）。

A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人

B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟

C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支

D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税

E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除

已含的生产环节的消费税税款

【答案】AC

12、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要

有（）。

A.具有单方意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.具有效力先定性

E.具有责行政行为

【答案】ACD

13、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定

的排放标准向环境排放应税污染物的

B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准50%的

【答案】ABD

14、根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有

（）O

A.每辆零售价格130万元（不含增值税）以上的小汽车

B.卷烟

C.金银首饰

D.玛瑙首饰

E.金银镶嵌首饰

【答案】AC

15、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述

错误的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置