初级会计实务：财务报告必看考点五

1.应收、应付款项3."长期待摊费1.应收、应付款项3."长期待摊费1、多选下列各项中，属于"筹资活动产生的现金流量"的有()。A.支付的现金股利解析(江南博哥):本题考查筹资活动现金流量的概念。支付的现金股利在筹2、多选?甲公司2013年12月31日结账后有关科目余额如下所示：科目名称应收账款坏账准备--应收账款预收账款应付账款预付账款的资料：2.长期借款资料：借款期限(年)金额(万元)2013年1月1日32011年1月1日52010年6月1日4用"项目的期末余额为50万元，将于一年内摊销的数额为20万元。根据上述资料，下列报表项目中计算正确的有()。A.应付账款项目为260万元B.长期借款项目为600万元C.一年内到期的非流动负债为300万元D.长期待摊费用50万元参考解析：1.”应收账款”项目金额=500+100-50=550(万元):2.”预付款项”项目会额=60+200=260(万元);3.”应付账款”项目金额=300+60=360(万2013年12月份乙公司发生如下经济业务：(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。(2)本月发生应付2013年12月份乙公司发生如下经济业务：(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。(2)本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款(万元);7.”一年内到期的非流动负债"项目会额=300(万元)。3、单选下列各项中，不影响企业营业利润的是()。A.营业外支出B.财务费用C.资产减值损失4、判断题编制所有者权益变动表的企业，也必须单独编制利润分配表。()动情况。企业的净利润及其分配情况是所有者乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：营业税金及附加销售费用公允价值变动损益管理费用营业外收入财务费用资产减值损失0营业外支出支付剩余职工薪酬。(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。(4)12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。(5)投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。(6)本月收到投资性房地产租金收入40万元。(7)本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。(8)该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。(9)2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元(均对应所得税费用),递延所得税负债期初余额为50万元(25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积);2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。(均对应所得税费用),递延所得税负债期末余额为15万元(均对应所得税费用)。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小题。(金额单位用万元表示)下列2013年的各利润表项目中，金额正确的是()。A.营业收入为3540万元B.营业利润为1140万元C.利润总额为1200万元D.净利润为885万元6、不定项选择A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，”原材料”账户1月1日余额为102万元，”材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。(3)销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票(至本年底尚未到期)。(5)当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。(6)200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。(7)用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。(8)本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)为20万元，均用银行存款支付。(9)10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。(10)10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小题。(金额单位用万元表示)根据资料(1)至资料(4),下列各项中，会计分录正确的是()。A.资料(1):借：材料采购100应交税费-应交增值税(进项税额)17贷：应付票据117借：原材料98材料成本差异2贷：材料采购100B.资料(2):借：应付票据117贷：银行存款117C.资料(3):借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费-应交增值税(销项税额)34借：主营业务成本80贷：库存商品80D.资料(4):借：银行存款234贷：应收账款2348、不定项选择2013年度，甲公司涉及现金流最的交易或事项如下：1.收到联营企业分派的现金股利250万元。2.收到上年度销售商品价款500万元。3.收到发行债券的现金5000万元。4.收到增发股票的现金10000万元。5.支付购买固定资产的现金2500万元。6.支付经营租赁设备租金700万元。7.支付以前年度融资租赁设备款1500万元。8.支付研究开发费用5000万元，其中予以资本化的金额为2000万元，予以费用化的金额为3000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1.一2.题。下列各项关于甲公司现金流量列报的表述中，正确的是()A.经营活动现金流入750万元B.经营活动现金流出3700万元C.投资活动现金流出2500万元D.筹资活动现金流入15250万元9、单选企业2013年度"主营业务成本"科目的借方发生额为6000万元，"其他业务成本”科目的借方发生额为160万元。2012年12月销售的一批产品由于质量问题2013年5月1日被退回，其成本为360万元，该企业2013年度利润表中的"营业成本"项目的金额为()万元。2013年12月份乙公司2013年12月份乙公司主营业务成本"的金额为6000-360=5640(万元),"其他业务成本"的金额为乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：营业税金及附加销售费用公允价值变动损益管理费用营业外收入财务费用资产减值损失0营业外支出发生如下经济业务：(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。(2)本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。(4)12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。(5)投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。(6)本月收到投资性房地产租金收入40万元。(7)本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。(8)该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。 (9)2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元(均对应所得税费用),递延所得税负债期初余额为50万元(25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积);2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。(均对应所得税费用),递延所得税负债期末余额为15万元(均对应所得税费用)。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小题。(金额单位用万元表示)根据资料(8)和资料(9),下列说法正确的是()。A.2013年应交所得税为350万元B.2013年所得税费用为350万元C.2013年所得税费用为315万元D.2013年所得税费用为385万元量的是()。12、单选甲公司2013年度发生的管理费用为220万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金35万元和管理人员工资95万元，存货盘亏损失2.5万元，计提固定资产折旧42万元，无形资产摊销、35万元，其余均以现金支付。假定的现金"项目的金额为()万元。他与经营活动有关的现金=管理费用220-管理人员工资95-存货盘亏损失2.5-计提固定资产折旧42-无形资产摊销35=45.5(万元)。13、多选下列各项中，属于其他综合收益的有()。参考解析：其他综合收益包括：1.可供出售金融资产产生的利得(损失)余额：2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额；3.现金流量套期工具产生的利得(损失)金额：4.外币财务报表折算差额；5.自原账面价值的差额；6.其他。14、多选下列交易和事项中，不影响"筹资活动产生的现金流量"的有()。账款贷方余额35000元，应付B公司账款贷方余额5000元；”预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：预付甲工厂账款贷方余额50000元，预付乙工厂账款借方余额20000元。该企业月末资产负债表中"应付账款"项目的金额为()元。甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表(简表)资料如下：2012年甲公司2012年甲公司编制单位：甲上市公司2012年1月1日资产负使表(管表)2012年1月1日资产负债和所有者权益货币资金交易性金融资产0预收款项预付款项4存货长期股权投资应付利息固定资产实收资本无形资产盈余公积长期待摊费用未分配利润资产总计负债和所有者权益总计已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。(2)以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。(3)计算并确认短期借款利息5万元。(4)计算并计提坏账准备8万元。(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。(6)销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。(8)计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。(9)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。(11)转销无法支付的应付账款30万元。(12)假定不考虑递延所得税，所得税率为25%;按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题。根据资料(4)～(6),下列说法正确的是()。A.管理费用的发生额是2000元B.交易性金融资产的入账价值是5060元D.资料(6)的会计分录是借记财务费用，贷记应付利息19、单选下列资产负债表项目中，应直接根据总账科目余额填列的是()。A.预付款项A.车船税B.城市维护建设税21、多选下列项目中，属于资产负债表中"流动负债"项目的有()。A.预收款项B.应付债券黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,其有关资料如下：(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。(2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。(3)2013年11月30日有关科目余额如下：(4)黄河公司(4)黄河公司实收资本盈余公积库存商品利润分配(未分配利润)长期股权投资固定资产累计折旧固定资产减值准备无形资产2013年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行假定不考虑增值税。⑤12月31日，计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。要求：根据上述资料，回答下列小题。2013年12月31日，资产负债表中的”存货"项目金额是()元。23、判断题利润表中"营业税金及附加"项目包括增值税。()2013年12月份乙公司发生如下经济业务：(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为3002013年12月份乙公司发生如下经济业务：(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余B.短期借款额”发生变化的有()。乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：营业税金及附加销售费用公允价值变动损益管理费用营业外收入财务费用资产减值损失0营业外支出价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。(2)本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。(4)12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。(5)投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。(6)本月收到投资性房地产租金收入40万元。(7)本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。(8)该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。(9)2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元(均对应所得税费用),递延所得税负债期初余额为50万元(25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积);2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。(均对应所得税费用),递延所得税负债期末余额为15万元(均对应所得税费用)。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小题。(金额单位用万元表示)根据资料(2),下列各项中，会计分录正确的是()。A.分配职工薪酬：借：生产成本100制造费用10管理费用20在建工程70贷：应付职工薪酬200B.代扣个人所得税：借：应付职工薪酬10贷：应交税费-应交个人所得税10C.代扣个人所得税：借：应付职工薪酬10贷：其他应付款10D.支付职工薪酬：借：应付职工薪酬190贷：银行存款190B.支付管理人员工资甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,原材料等存货按实际成本进行日常核算。2013年1月1日有关账户余2013年甲2013年甲科目名称银行存款应收票据原材料库存商晶低值易耗品生产成本一—A产品长期股权投资——丁公司可供出售会融资产(股权投资0公司发生的交易或事项如下：1.收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。2.收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元