黑龙江2017年内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题

黑龙江2017年内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定

D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

2.下列哪项证据对确定已完成的选购 交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：选购 申请，会计资料和投标书

B：选购 申请，选购 订单和投标书

C：验收报告，选购 订单和选购 条件

D：选购 订单，验收报告和投标书

3.虽然一个组织已经确定运用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍旧在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是

A：提高牢靠性

B：降低成本

C：降低困难性

D：提高平安性4.审计师在审计描述公司选购 部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？

A：公司的选购 政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按选购 数量供应的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。5.依据《专业实务框架》，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、安排、程序、法律和规定；

B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；

C：内部限制系统是否能降低内在风险；

D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。6.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事务。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并爱护资产平安的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依靠职责分工的限制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发觉违规时要求实行的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。7.内部审计是一项充溢活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

A：a.内部审计包括对资源运用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对政策、安排、法律和规范遵循状况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证明和对爱护资产手段的审查。

D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。8.组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境爱护；

B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚供应组织员工的联系方式，该亲戚供应的培训有可能使组织收益；

D：兼职地方高校教授。9.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发觉一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的困难编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发觉只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有特地部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和特地调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发觉高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应当

A：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给审计委员会。

B：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给政府管制机构，因为审计人员不能有意成为违法行为当事人。

C：不再实行行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：将审计发觉报告给外部审计师，因为外部审计师应当知道帐户余额的任何的重大错报。10.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

A：信用可能被赐予不适当的客户。

B：信用评估的更新可能不刚好。

C：财务报告或管理报告可能不精确

D：可能与未经批准的卖方进行交易。11.安排和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为

A：概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D：企业模型化12.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的缘由？

A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

B：假如单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

C：管理层常常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。13.下列哪种状况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：未知缘由的数据丢失和变更；

C：不完全的备份、复原和权变安排；

D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。14.个人电脑程序的密码用来阻挡

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的运用软件。15.某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。16.依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购 定单。选购 是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购 需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效

A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购 定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：抽取若干期的生产安排和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确17.内部审计师在询问选购 部门限制的充分性时，下列哪种状况被认为是合理的？

A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给选购 部门以获得承认。

B：将验收报告提交给选购 部门，在那里将它们与选购 订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。18.某制造业公司的潜在问题是，选购 代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到实惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

B：公司制定道德准则，禁止这种行为；

C：对新供应商，要求选购 代理人必需在供应有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；

D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/19.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可运用的设计技术是

A：a．职务扩大化

B：b．职务轮换

C：c．职务丰富化

D：d．职务重要性20.一个组织在全部的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻挡首次感染、停止病毒复制、感染发生后刚好发觉、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依靠杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

A：不能发觉某种类型的病毒；

B：使得安装其他软件变得特别困难；

C：与系统操作冲突；

D：占据太多的系统资源。21.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例；

C：被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。22.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最终的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

A：获得委员会无争议批准的地址应当被推想为最佳选择

B：委员会做出的确定比由一名执行官做出的确定会遭到更多的反对

C：委员会成员趋向于激励他们中的创建性思维和创新观点

D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用23.依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购 职能的下列状况●共有三个选购 代理。代理人1负责选购 全部大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购 代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购 订单，假如三者相符，选购 代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购 代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和选购 代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足，因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是

A：选购 代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购 ，因为公司没有强制选购 代理之间的岗位轮换。

B：选购 代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购 订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。24.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：II和III25.某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

26.面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应当

A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消退。

B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

C：c.增加对该活动审计的频率。

D：d．对此审计任务分派更多有阅历的人员。27.下列哪项技术能用于估计抽样安排的标准离差？

A：比率估计

B：试验样本

C：回来

D：发觉抽样28.以下有关边际成本的哪个表述是精确的

A：边际成本等于总成本函数求导；

B：边际成本增加，产量增加；

C：边际成本削减，产量增加；

D：当总成本增加时，边际成本增加。29.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参与与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括全部未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：追踪期末前依据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、选购 定单和发票；

D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。30.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发觉应包括

A：有关审计发觉缘由的看法表述；

B：对审计期间发觉的限制薄弱环节的相关的事实表述；

C：对审计期间形成的事实和看法的表述；

D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的将来事务的表述。31.运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理32.审计发觉必需以充分、牢靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的

A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；

B：实地视察为应收账款的存在性供应了最为牢靠的信息；

C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

D：原件的复印件和原件一样牢靠。33.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

A：便于第三方的复核；

B：在审计的安排、执行和复核中供应帮助；

C：为审计报告供应主要的证据支持；

D：有助于业务助理人员的专业发展。34.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客供应服务。在高峰期，顾客的到达率听从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间听从指数分布，平均每位顾客用时60秒。依据上述，可以得出

A：平均每小时有100位顾客得到服务。

B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

C：队伍将无限延长。

D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。35.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商常常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A：客户可以按较低价格付帐。

B：常见的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通运用未经批准的价格。P62

36.每份单独的工作底稿至少应包含

A：内部审计师的全面看法的表达；

B：标记图例；

C：所审核的内部限制系统的完整流程图；

D：描述性标题。

37.用于评价审计风险的一览表因各种缘由受到指责，但以下哪项不属于这些缘由

A：供应一种以为全部相关因素都已经得到考虑的错误的平安

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获得数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的阅历或健全推理

38.下列关于有效的限制系统的陈述错误的是？

A：限制应当针对全部领域的工作状况。

B：限制应当尽量简洁。

C：过度的限制既奢侈时间又奢侈金钱。

D：过时的信息是不恰当的。

39.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

40.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危急的化学品必需放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必需在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。依据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应当遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反

A：充分性；

B：牢靠性；

C：相关性；

D：没有违反标准。

41.用磁盘介质作为外部存储器

A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。

B：b．要求对文件进行组织并且以连接的依次进行处理。

C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：d．要求将标记去掉，以爱护在磁盘上的数据不被错误的写入。

42.假如应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：变更限制程序不恰当

B：未经授权进行访问和其他活动

C：网上编辑检查不充分

D：备份和灾后数据复原不充分

43.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜爱实行的行动？

A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：在每个部门裁员10%

C：在非增值部门裁员20%

D：激励在全部工作层次上进行创新，并采纳提前退休安排，来缩小员工规模

44.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致

A：样本规模扩大

B：样本规模缩小

C：总体标准差提高

D：总体标准差降低

45.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制