流转税收1课件

流转税收2024/4/17流转税收[1]第8章流转税收

学习目标通过本章学习，掌握增值税、消费税、营业税和关税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的基本规定，重点理解增值税销售额的确定、增值税进项税抵扣的规定、增值税出口退税的计算方法、消费税复合税率的计算方法、营业税不同行业计税依据的确定。流转税收[1]8.1.1纳税人1.增值税纳税人和扣缴义务人

2.一般纳税人与小规模纳税人

1)小规模纳税人的认定

2)一般纳税人的认定

流转税收[1]8.1.2征税范围1.征税范围的基本规定

2.视同销售货物的规定3.混合销售和兼营行为的规定4.增值税征税范围的其他规定流转税收[1]8.1.3税率1.增值税税率的一般规定1)基本税率

2)低税率

3)零税率

2.关于增值税税率的特殊规定

流转税收[1]8.1.4税收优惠1.免税项目

2.先征后退、即征即退、先征后返的优惠政策

流转税收[1]8.1.5应纳税额计算1.增值税的销项税额

2.增值税进项税额

3.应纳税额的计算

流转税收[1]8.1.6纳税申报与缴纳1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

流转税收[1]8.1.7增值税的出口退税1.增值税出口退税的基本政策

2.增值税出口退税的计算

(海量营销管理培训资料下载)流转税收[1]8.1.8增值税专用发票的使用及管理1.增值税专用发票的领用范围

2.专用发票的开具范围

3.加强增值税专用发票的管理

流转税收[1]8.2.1纳税人根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。

流转税收[1]8.2.2征税范围及税率1.现行消费税的具体征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。2.税目及税率。《消费税税目税率（税额）表》见表7.1：流转税收[1]8.2.3计税依据与应纳税额的计算1.从量定额计征办法的计税依据

2.从价定率的计征办法

3.从量定额与从价定率相结合4.销售数量的确定5.销售额的确定

6.计税依据的特殊规定7.自产自用应税消费品计税依据的确定8.委托加工应税消费品计税依据的确定

流转税收[1]8.2.4申报与缴纳1.纳税义务发生时间

2.纳税环节

3.纳税地点

4.纳税期限

流转税收[1]8.2.5消费税出口退（免）税1.出口应税消费品退（免）消费税政策

2.出口应税消费品退税的计算

流转税收[1]8.3.1纳税人和扣缴义务人1.纳税人营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。2.扣缴义务人

流转税收[1]8.3.2征税范围及税率1.征税范围一般规定

2.营业税的税目和税率

流转税收[1]8.3.3计税依据1.基本规定

2.运输业务

3.建筑业

4.金融保险业

5.邮电通信业

6.文化体育业

7.娱乐业

8.服务业

9.转让无形资产

10.销售不动产

11.价格偏低时营业额的确定

流转税收[1]8.3.4应纳税额的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=营业额×税率其中，在不同条件下，应纳税额的确定可以分为按营业收入全额纳税，按营业收入差额计税和按组成计税价格计税三种情况。流转税收[1]8.3.5税收优惠1.营业税的起征点

2.营业税的免税规定

流转税收[1]8.3.6申报与缴纳1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

流转税收[1]8.4.1关税概述1.关税的概念关税是指国家海关机构对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。

2.关税的特点

3.关税的意义

4.关税的分类

流转税收[1]8.4.2关税制度的主要内容1.关税的纳税人和征税对象根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》的规定，关税的纳税人为：进口货物的收货人、出口货物的发货人，或者进出口货物的代理人以及进出口行李和邮递品的所有人和收件人。关税的征税对象是进出关