《中小微企业进出口贸易实务与操作》课件项目10

【知识目标】1.了解进出口货款的结算工具；2.掌握汇票的内容和使用程序；3.理解本票、支票的性质和内容；

4.了解国际货款的结算方式；

5.掌握汇付和托收的种类、流程；

6.掌握信用证结算的性质和流程。【技能目标】1.能缮制汇票；2.能选择恰当的结算方式；3.能订立合同的支付条款。

浙江长征纺织品进出口公司已经和客户CanadianSunnyGarmentImportCompany确定了商品运输、保险事项，接下来双方要洽谈的是关于货款结算的问题。进出口贸易货款的结算主要包括结算和结算方式的选择，双方需要首先确定货款的结算工具。由于双方是第一次接触，洽谈的是第一次业务，彼此对对方的资信都不太了解，因此双方对货款的结算方式选择都很谨慎。

任务：请为该笔货款选择合适的结算工作和结算方式。任务引入选择结算工具任务一选择结算方式任务二目录CONTENTS确定合同装运条款任务三结算方式的选用货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要。货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。选择结算工具1任务一：选择结算工具

1汇票2本票3支票国际贸易货款的支付，基本上都采用各类金融票据(可以流通转让的债权凭证，是国际上通行的结算和信贷工具)来进行支付。主要包括汇票、本票和支票，其中汇票最为常见。1.汇票的定义一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。请问有几个基本当事人？？？（一）汇票（BillofExchange）答案：3个基本当事人：出票人（Drawer):出口人或银行受票人Drawee（付款人payer）:付款人,即进口人或指定银行收款人（payee）:出口人或其指定银行2．汇票的种类（1）按出票人(drawer)的不同银行汇票(banker’sbill)商业汇票(commercialbill)出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行（2）按有无附商业单据光票(cleanbill)跟单汇票(documentarybill)（3）按付款时间的不同sightdraft(即期汇票)Timebill(远期汇票)1）atxxdaysaftersight2)atxxdaysafterdateofissue3)atxxdaysafterdateofB/L4)fixeddate（4）其它分类商业/银行承兑汇票国内汇票和国外汇票注明“汇票”字样无条件的支付命令付款人姓名和商号出票人签字出票日期和地点付款地点、期限汇票金额收款人姓名和商号其他3.基本内容缺少规定事项的，汇票无效DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.1）出票（issue）2）背书（endorsement）3）提示（presentation）4）承兑（acceptance）5）付款（payment）6）拒付（dishonor）7）追索（resource）8）贴现(discount)4.汇票的使用（1）出票（issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。受款人有几种写法限制性抬头指示性抬头持票人或来人抬头（2）背书（endorsement）汇票是一种流通工具（NegotiableInstrument）,可以在票据市场上流通转让。背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。记名背书不记名背书现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？

不记名背书下：（背书人姓名）

记名背书下：王志强背书人、被背书人姓名王志强刘宝石19表格式背书：粘单被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章年月日年月日年月日背书的连续性被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章20年1月1日20年2月1日20年3月1日李四张三李四王五赵六王五（3）提示（presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）提示付款提示承兑（4）承兑（acceptance）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。即期汇票需要该程序吗？？？（6）拒付（dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonorbynon-payment）,均称为拒付，也称退票。票据转让流程图出票人ABC付款人（前手）（后手）出票转让再转让提示承兑受票人背书人

被背书人背书人（前手）被背书人（后手）拒付追索追索追索贴现持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为票据买卖业务，资金融通业务贴现息计算:贴现息=票面金额*［贴现天数/360(365)］*贴现率2019思考：1.定义:一个向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付承诺。收款人出票出票人付款人几个基本当事人？2个（二）本票写明“本票”字样无条件支付承诺收款人或指定人出票人签字、日期、地点付款期限、金额、地点2.主要内容本票样本本票与汇票的绝对必要记载项目必要记载项目本票汇票票据名称字样√“本票”字样√“汇票”字样无条件支付√承诺√命令确定的金额√√付款人名称√收款人名称√√出票日期√√出票人签字√√

本票是无条件支付承诺

汇票是无条件支付命令

本票两个当事人（出票人和收款人）

汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）含义当事人3.本票与汇票的区别

本票出票人是主要债务人，

汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人；

本票只能开出一张，

汇票可以开出一式两份或一套几张;

外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。责任份数退票4.本票的种类commercialnote(商业本票)sight/timebankingnote(银行本票)sight1．支票的定义几个基本当事人？3个基本当事人:银行、出票人和受款人付款承诺/命令？付款命令以银行为付款人的即期汇票（三）本票2.主要内容写明“支票”字样无条件支付一定金额的命令付款人名称收款人出票日期、地点和签字3．支票的种类记名支票和不记名支票一般支票和划线支票保付支票：银行保付（Certifiedtopay）银行转帐收款,保障收款人利益.支票样本支票样本汇票、本票、支票对比性质当事人期限贴现汇票付款命令出票人受票人收款人即期、远期可本票付款承诺制票人收款人即期、远期可支票付款命令存款人银行收款人即期不可

出票人与付款人之间有无资金关系主债务人副本制度其它制度汇票不必先有承兑前是出票人承兑后为承兑人有保证和参加付款本票无（出票人自己付款）出票人无保证和参加付款支票必须先有（出票人在银行有存款）无保付和划线追索其它汇票（1）要做拒绝证书；（2）持票人对出票人、背书人、承兑人均有追索权；（3）远期遭拒付，无追索权。无资金关系而出票的出票人不受制裁本票（1）无需拒绝证书；（2）持票人对出票人和背书人有追索权；（3）过期遭拒付，对背书人丧失追索权，对出票人可行使追索权。无资金关系而制票的出票人不受制裁支票同本票滥发空头支票的出票人应受一定制裁选择结算方式2任务二：选择结算方式

1汇付3信用证2托收（一）汇付（Remittance）1.含义付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人RemittingBank进口地/汇出行PayingBank出口地/汇入行顺汇和逆汇的区别？(二)汇付的种类信汇（mailtransfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛。(信汇委托书)电汇（telegraphictransfer,T/T）速度快，费用较高，应用广泛。(加压电报或电传)票汇（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛(即期汇票)2.种类汇款人（进口人）汇出行（进口地银行）收款人（出口人）汇入行（出口地银行）（1）订合同（2）申请（3）信汇委托书

电报

（4）通知3.电汇、信汇流程简图收款人

汇出行

汇入行付款人（1）（4）（3）（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现（5）索偿（2）(5)4.票汇流程简图5.汇付方式在国际贸易中的应用预付款例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithin20daysbeforeshipment.(notlaterthanxxx)（买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。）货到付款：如赊销等（OpenAccount,O/A）例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithinxxdaysafterarrivalofthegoods.（买方应该在货到后若干天内支付XX%给卖方。）6.特点风险大资金负担不平衡手续简便，费用少（二）托收（Collection）1.含义根据《托收统一规则》（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。（通俗的说法）即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。2.当事人及其关系有哪些当事人？？？委托人/出口方（principal）托收行/出口方银行（remittingbank）代收行/进口方银行（collectingbank）付款人/进口方（Payer）另外：提示行（presentingbank），向付款人作出提示汇票和单据的银行3.种类及程序光票托收(cleancollection)跟单托收(DocumentaryCollection)国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P&D/A（1）付款交单（documentsagainstpayment,D/P）（2）承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）（1）付款交单(交单以进口人付款为条件）)即期（D/Patsight）远期（D/PafterXXDAYSsight）信托收据（TrustReceipt，T/R)进口商开立保函，凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还代收银行，换回信托收据。由出口商指示，后果由其负责；变成D/P•T/R(付款交单凭信托收据借单)即出口人授权银行，凭T/R借单给进口人。若代收行主动，后果由其负责。付款时间委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、即期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示付款（5）付款交单（6）转账（7）货款即期付款交单流程简图委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑（6）付款交单（7）转账（8）货款（5）承兑留单远期付款交单流程简图D/P.T/R授权案例分析

我出口一批货物,付款方式为D/P90天托收。汇票及货运单据通过托收银行寄抵代收行后买方进行了承兑。但货到目的地后,付款人出具信托收据(T/R)向代收行借到单证。货物出售后买方宣告倒闭。我方在汇票到期时能收回货款吗?分析提示--D/P远期托收,买方想提前提货,可以:1>提前付款赎单。2>凭T/R借单，如果由出口商指示借单，后果由其负责；若代收行主动借单，后果由代收行负责。--本案中出口商并未授权代收行凭T/R借单。因此,等汇票到期时代收行应承担付款责任。委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）提示行/代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑承兑交单流程简图（5）承兑交单（7）转账（8）货款（6）提示付款（2）承兑交单(交单以进口人承兑为条件）)--交单条件D/P以进口人付款为条件

D/A以进口人承兑汇票为条件--出口人承担的风险D/P风险小

D/A风险大（3）D/P与D/A区别4.托收特点风险大(尤其D/A)资金负担不平衡注意问题:进口商情况进口国情况办理保险问题

(卖方利益险)托收的国际惯例:《商业单据托收统一规则》（URC522）

5.合同的托收条款例：D/Patsight:Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/Pafter90days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。分析思考：【问题】日本商人为什么提出此要求？？【分析】

日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。1.含义是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.受益人开证申请人开证行（三）信用证（LetterofCredit,L/C）信用证含义隐含几层意思？？开证行具有哪两重角色？？隐含几层意思？？？（1）由银行开立的，属于银行信用。（2）卖方（受益人）需要向银行出示文件（3）出示文件必须符合信用证条款等开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证什么？？？出口商:只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。进口商:采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。2.信用证的当事人申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）开证行（Issuingbank）通知行（Advisingbank）付款行（Payingbank）议付行（Negotiatingbank）保兑行（Confirmingbank)偿付行(ReimbursingBank)主要当事人其他当事人：转让行、第二受益人等开证人(进口人)受益人(出口人)付款行开证行(1)(2)通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)订立合同3.开证2.申请开证4.通知5.交货取单、议付6.索偿、偿付7.付款赎单3.信用证收付程序开证申请书样本4.信用证的主要内容:

aboutL/C

（关于信用证）

aboutgoods（关于货物）aboutshipment/insurance（关于装运/保险）aboutdocuments（关于单据）

others(特殊条款)信用证本身说明信用证种类/当事人/金额/支付货币汇票条款信开本:以印就的信函形式开立。电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION）简称SWIFT信用证内容标准且传递快,成本低。5.信用证的开立形式1.安全保证作用:

由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。2.资金融通作用:

在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：

1)对出口商：打包贷款等；

2)对进口商：凭T/R借单等。6.信用证的作用7.信用证支付的特点开证行负有第一性付款责任！！是独立自足的文件！！是一种纯单据业务！！银行信用依据买卖合同，又独立于合同银行凭单付款，不问货物8.信用证的种类

1.

银行保证性质:不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocablecredit&Irrevocablecredit）如果L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？？作为受益人应接受哪一种？2.附着装运单据:

跟单信用证与光票信用证（documentarycredit&cleancredit）3.付款时间:即期信用证与远期信用证（sightcredit&usancecredit）信用证中：DRAFT：ATSIGHTDRAFT：ATXXDAYSSIGHT远期信用证：远期加息/银行承兑/延期付款/假远期电汇索偿条款(未审单)4.信用证可否转让:可转让信用证与不可转让信用证（Transferablecredit&Non-transferablecredit）应用：有中间商参与的交易注明“Transferable”可转让信用证只能一次转让,但人数不限可再转给第一受益人。

转让后,第一受益人仍承担买卖合同中的卖方责任。如信用证注明“Divisible”“Fractional”是否可以转让?5.按照信用证有没有另一银行加以保证兑付:

可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/UNCONFIRMED）问题：保兑信用证好？不保兑信用证好？保兑行负第一性付款责任.6.付款信用证、承兑信用证、议付信用证Payment/Acceptance/Negotiationcredit）指定银行付款,无汇票,凭单据付款结算.议付信用证：允许向指定或任一银行议付。如不能向开证行索取票款,议付行有向受益人追索权利。

公开议付信用证(Open/Freely):议付行为任一银行；

限制议付信用证(Restricted):指定议付行。指定银行承兑,到期付款7.对开信用证（reciprocalcredit）易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易8.背对背信用证（backtobackcredit）有中间商参与或进出口国无法直接交易与原证完全独立的信用证受益人要求原证的通知行开立,内容相似的新证(货质/量与原证一致)9.预支信用证（anticipatoryL/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得全部/部分金额。付款在先,交单在后。预支方式:--向开证行预支--向议付行预支RedClauseL/C10.循环信用证（revolvingcredit）应用：长期分批交易优点:进口商(节省多次开证费用和开证押金)出口商(减少催/审证手续)。按时间循环:一定时间内多次支取按金额循环:议付后金额恢复,直到用完信用证总额(自动/非自动/半自动式)9.合同中的信用证条款

应包含什么内容？？规定L/C种类、有效期、开证期限等。例：ByIrrevocableletterofcreditavailablebyseller’sdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinChinauntil15daysafterdateofshipment.TheL/Cmustreachthesellersbeforexx.（通过不可撤销信用证，凭卖方的跟单即期汇票在装运后15天内在中国议付有效，信用证必须在xx（日期）前到达卖方。）信用证不符案

某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。分析思考：【问题】（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？返回【分析提示】（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。L/C独立于买卖合同【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。分析思考：【问题】（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？【分析提示】（1）银行有权拒付。据《UCP500》规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买