工会财务规章制度

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页工会财务规章制度工会财务管理规章制度

第一章总则

1.为了规范学校工会的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的合理、有效的使用，使工会在学校改革、稳定、和谐、进展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会法》和县训练工会有关规定，结合学校工会实际，特制定本制度。

2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、平安有效，保障校工会的各项活动正常开展。

3.工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行掌握和管理，合理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，合法和有效性。

4.学校工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节省原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

第二章管理机构及职责

5.工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务常常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制，超出500元权限及其他工会重大决策，重大投资事项需工会委员会争论，同意后报请主管校领导和上级工会批准后，方能执行。

6.学校工会必需设置独立会计帐户，担当财务工作人员，原则上应持证上岗，会计、出纳、经审不能由同一人担当，仔细履行工会财务管理职责。

第三章工会预算管理

7.工会依据本年度的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行状况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支方案。

8.工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收入预算坚持乐观稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节省的原则。

9.工会年度预算应由学校工会委员会集体争论后共同审定。

10.工会财务不得编制赤字预算。

如要调整预算或遇特别状况需追加预算时，须经工会委员会集体争论报学校分管领导，同时上报县训练工会审核批准后方可追加。

第四章工会收入管理

11.会费收入，工会会员每年按本人工资额（包括岗位工资和薪级工资）的0.5%向工会组织缴纳的会员费，学校工会每年初按行政转来的会费数额入帐，工会用来开展各项工会会员活动项目，不得用于其他。

12.上级补助收入，是上级工会拔入的指定项目收入，如建设“教工之家”购买文体设备等项目内容。

13.行政补助收入，是学校行政赐予工会的补助款，包括基建、修理、帮困、老师暑期疗养活动等项目，做到专款专用。

14.其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息收入等等，其他各项收入必需符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

第五章工会支出管理

15.会员活动费，是工会开展群众性的活动和会员特别困难补助的费用，要做到面对广阔会员，不能用于职工福利补贴，会费原则上应合理支配，当年无赤字，无结余。

16.职工活动费是工会开展训练、文体、宣扬等活动费用，对发放的有关纪念品应予以登记造册和签收。

17.工会业务费，用于工会职能，自身建设和开展业务等方面的费用，主要由工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议费，工会干部探望病人，帮困补助以及其他专项费用构成。工会应对困难教职工的关怀、照看落实到位，把握好帮困政策和补助标准。

18.其他支出，是指工会其他活动的支出。

第六章现金与支票的管理

19.严格遵守《现金管理条例》，掌握好库存现金，帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对，使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调整后相符合。

20.超出1000元以上的支出必需使用支票。在支付现金时，必需由收款人本人签字。

21.工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现金时，必需经工会主席批准后办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

22.在领用支票时，须经工会主席同意后方可将支票交给经办人员，财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必需与支票填写的收款单位名称完全全都。

第七章财务稽核管理

23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

出纳员职责：

1）办理现金收付和银行结算业务，严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，依据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必需经学校工会委员会集体审核签章。

2）库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要准时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。

3）严格掌握签发空白支票，如因特别状况确须签发不填写金额的转账支票，必需在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要准时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向银行办理挂失手续。

4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的隐秘，保管好钥匙，不得任意交他人。

5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必需妥当保管，政治权利根据规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出纳一人保管。

6）对于空白收据和空白支票必需政治权利管理，专设登记薄登记，仔细办理领用注销手续。

7）出纳员依据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，依据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要准时与银行对账单核对。对于末到账款，要准时查询。要随时把握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责：

1）制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组