中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案

中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案

答题时间：120分钟试卷总分：100分

姓名：成绩：

第1卷

一.单选题（共10题）

1.下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是（）。

A.调节国民收入的使用结构

B.调节国民经济的产业结构

C.调节通货膨胀和通货紧缩

D.调节金融市场的重要手段

2.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。

A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式

B.中央政府发行的公债称为国债

C.公债是有偿的财政收入

D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同

3.如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）。

A.合同价款的公允价值

B.合同约定的收款金额

C.合同约定价款的价值

D.商品现销价格

4.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100

元，该商场应确认的增值税的销项税()元。

A.410

B.510

C.570

D.610

5.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求

政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合

采用O形式。

A.国有独资企业

B.国有控股企业

C.国家参股企业

D.国有民营企业

6.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入〃其他业务收入"科目，应按租

赁业征收。的增值税。

A.11%

B.13%

C.6%

D.17%

7.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”

账户记录的一笔往来款项金额为IoOOO元，系该饭店的关系户就餐款,未计收入，

因而未缴营业税。经计算应补营业税=IoOOOX5%=500元，暂不考虑城市维护

建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是0。

A.借：其他应付款IOOOO贷：营业外收入IOoOO

B.借：其他应付款IOOOO贷：主营业收入IOOOO

C.借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500

D.借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500

8.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、

能源开发等基层建设项目进行投资。这是O的最大特点。

A.政府筹资建设

B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利

C.政府与民间共同投资

D.BOT投资方式

9.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。

A.中央税

B.中央地方共享税

C.地方税

D.中央地方共管税

10.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有。。

A.取得的国债利息收入免征企业所得税

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除

C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税

前扣除

D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

二.多选题（共10题）

1.政府预算的基本特征包括（）。

A.公平性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.综合性

2.下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。

A.保税区内加工企业出口货物

B.来料加工

C.进料加工

D.生产企业自营出口货物

E.外贸企业收购货物出口

3.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为（）。

A.收入分配职能

B.调节职能

C.监督职能

D.资源配置职能

E.经济稳定职能

4.下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）。

A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确

认收入的实现

B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现

E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未

按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，

由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处O的罚款。

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2500元

E.8000元

6.下来行为中，应当征收增值税的有（）。

A.基础电信服务

B.餐饮住宿服务

C∙增值电信服务

D.文化创意服务

E.广播影视服务

7.下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。

A.改变需求结构

B.改变供给结构

C.将外部效应内在化

D.价格补贴

E.实物补贴

8.一般纳税人有下列情形之一的（）,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，

不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

B.会计核算不健全的

C.不能提供准确税务资料的

D.非正常损失的购进货物

E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

9.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时,

应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。

A.工商登记变更表

B.工商营业执照

C.纳税人变更登记内容的有关证明文件

D.税务机关发放的原税务登记证件

E.原始凭证

10.目前我国的企业所得税的税率包括（）。

A.33%

B.25%

C.10%

D.15%

E.5%

第1卷参考答案

—".单选题

1.【正确答案】C

2.【正确答案】A

3.【正确答案】A

4.【正确答案】B

5.【正确答案】A

6.【正确答案】D

7.【正确答案】A

8.【正确答案】D

9.【正确答案】B

10.【正确答案:1B

二.多选题

L【正确答案】BCDE

2.【正确答案】ABC

3.【正确答案】ADE

4.【正确答案】ABCE

5.【正确答案】DE

6.【正确答案】ACDE

7.【正确答案】ABC

8.【正确答案】BCE

9.【正确答案】ABCD

10.【正确答案】BCD

第2卷

单选题（共10题）

1.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。

A.信誉债券

B.公共债券

C.金边债券

D.契约债券

2.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收

入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金

所得。上述特定人员是指（）。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家

C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家

D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

3.下列选项中，不属于选择性政策工具的是（）。

A.消费者信用控制

B.不动产信用控制

C.证券市场信用控制

D.直接信用控制

4.纳税检查的主体是()。

A.国家财政部门

B.税务机关

C.企事业单位

D.自然人

5.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。

A.经常预算

B.资本预算

C.投入预算

D.绩效预算

6.狭义的预算是指()。

A.预算文件或预算书

B.政府决算

C.审计结果的公布及评价

D.执行预算方案

7.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视

角属于()。

A.经济学

B.政治学

C.管理学

D.法学

8.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人

兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40舞和30%,甲国对境

外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税O万

元。

A.20

B.56

C.60

D.80

9.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是()

A.企业采取自我约束方式

B.政府采取非市场方式

C.个人采取自我约束方式

D.政府采取市场方式

10.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在

职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。

A.6%,3%

B.8%,2%

C.6%,2%

D.8%,3%

二.多选题(共10题)

1.在我国，通行的纳税申报方式由()。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.汇总申报

D.代理申报

E.电子申报

2.税收的调节作用主要通过。等体现出来。

A.利率调整

B.税负分配

C.税收优惠

D.税收惩罚

E.税制改革

3.【真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有()。

A.公共偏好以个人偏好为基础

B.公共偏好以国家偏好为基础

C.公共偏好由公民直接决策

D.公共偏好由政治程序决策

E.公共偏好由国家进行归集

4.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。

A.购买性支出对社会的就业有直接的影响

B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响

C.转移性支出对政府形成较强的效益约束

D.购买性支出对政府形成较强的效益约束

E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

5.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。

A.财产租赁合同的税率为1%。

B.仓储保管合同的税率为1%。

C.财产保险合同的税率为O.5%0

D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5%0

E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3%o

6.按照在国家机构中的地位和作用，行政单位可分为（）。

A.权力机关

B.审判机关

C.检察机关

D.行政机关

E.国家机关

7.衡量微观税收负担的指标包括O。

A.企业综合税收负担率

B.间接税负担率

C.国民收入负担率

D.国民生产总值负担率

E.纯收入直接税负担率

8.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。

A.基金预算

B.绩效预算

C.政府公共预算

D.政府公共预算下的二级预算

E.一揽子社会保障预算

9.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有O

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款

当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火

并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月

20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合

同规定的收款日期的当天

10.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有

()o

A.外购货物用于职工福利

B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物

C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物

D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

E.用于在建工程的购进货物

第2