天然气公司财务分析制度

天然气公司财务分析制度第一章总则第一条为正确反映中石油昆仑天然气利用有限公司（以下简称公司）一定时期的经营成果，规范财务分析工作，为公司经营决策提供信息支持，切实发挥财务管理参谋职能的作用，根据《中国石油天然气股份有限公司财务分析管理规定》（石油财字〔2006〕63号）文件的规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条财务处是公司财务分析的归口管理部门，负责财务分析工作的组织实施。所属单位财务部门负责本单位财务分析的组织和报告编制工作。第三条公司财务处至少每半年召集一次由相关业务部门、所属单位参加的财务分析工作会议，就公司经营成果、财务状况和资金使用等情况进行总结交流，推广先进的经营理念和有效的管理方式，及时发现经营活动中存在的问题并提出建设性的改进意见。公司所属单位月度出具经营活动分析报告，报本单位主管领导、公司财务处。第四条本规定适用于公司及所属单位。第二章财务分析的内容第五条财务分析以本期实际完成数据为基础，分别与上年同期、预算对比，分析主要财务指标和生产经营指标的实现情况及其变化趋势。具体内容如下：一、基本情况分析1、经营规模：包括本期产品的销售市场、销售形势及其变化分析，购销渠道、当前营销策略对销售业务的影响分析，所在区域同行业经营者的影响分析等。2、组织结构、人员构成：包括组织结构、人员构成及变动在经营管理、市场开发运作上的效率性、适应性分析等。3、主要业绩指标：主要是对平均固定资产回报率、天然气销量、固定资产投资完成情况及差异分析等。4、风险因素：主要是对经营风险因素的识别，重点探索风险的防范措施。二、资产分析1、存货增减、盘亏、毁损的主要原因分析。2、应收款项账龄结构分析，债权变动、清理情况分析等。3、固定资产增减变动分析，经营性、融资性资产租赁分析，资本性支出完成情况分析，各类资产产权界定情况分析等。4、长期股权投资成本、差异摊销、投资准备和投资收益的变动情况分析，被投资单位损益情况分析，股东权益增减变动原因分析等。5、减值准备计提依据、转销原因、核销情况分析等。6、结合具体的经营、投资、筹资活动，分析现金流量的数量及其增减变动，评价经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力，重点分析资金计划的执行情况。三、债务及权益分析主要是债务总额和结构的变化、变动原因分析，当期税费实现及上缴情况分析，或有事项分析，股本构成、权益的整体增减变化情况分析等。四、经营收入分析分析压缩天然气销售数量、销售价格对收入的影响，销售异常变动原因分析等。五、成本费用分析分析本期费用发生及与同期、预算指标的差异，重点对可控费用进行分析，找出费用项目大幅度（≥10%）变动的原因，特别关注影响当期费用的非正常因素，阐述控制成本费用开支所采取的主要技术措施等。六、利润分析分析本期利润构成，分析销售量、价格、毛利、费用和其他业务收支对当期利润的影响，找出影响利润完成的原因，对非正常因素进行分析。第三章财务分析的程序及要求第六条财务分析的程序一、明确分析的目的。二、收集和整理分析材料。三、采用定性分析法和定量分析法对分析对象进行研究分析。四、作出分析结论，写出分析报告。五、上报或专题交流。第七条财务分析的要求一、财务分析坚持定量为主、定量和定性相结合的原则。二、公司及所属单位资产、规划计划、劳资人事、生产运营等部门，根据分析工作需要，向财务部门提供生产经营数据和分析说明资料。三、财务分析涉及公司商业秘密的，应按公司有关商业秘密管理规定执行。四、定期或不定期对财务分析工作进行适用性评估和效用性分析，不断完善和改进财务分析工作。第四章财务分析报告第八条财务分析报告可采用表格、文字、图形等多种表现形式。第九条财务分析报告的结构分析报告是对现金流量表、损益表、资产负债表以及相关附表和非财务数据的综合分析，报告分为基本情况分析、资产分析、债务及权益分析、经营收入分析、成本费用分析、利润分析、建设性意见及建议等七个部分。第十条财务分析报告的编报要求一、报告层次分明、逻辑清晰。二、分析数据来源渠道丰富、真实可靠。三、分析指标具有可比性、参考性。四、分析原因明晰、解释合理。五、改