全面详细预算管理内控作业流程

全方面预算管理内控步骤第一节风险识别一、是否不编制预算或预算不健全，造成企业经营缺乏约束性或盲目经营。二、是否预算目标不合理、编制不科学，造成企业资源浪费或发展战略难以实现。三、是否预算缺乏刚性、实施不力、考评不严，造成预算管理流于形式。第二节控制目标一、形成科学有效全方面预算管理体系，实施预算科学编制并经过合适审批，确保预算目标合理分解到各级企业。二、立即对预算实施过程进行跟踪分析并提出应对方法，对预算实施情况进行科学考评，确保预算目标完成。三、为当年预算调整及下一期预算编制提供有效信息和依据。第三节控制方法一、企业董事会负责确定企业及权属企业年度预算目标，审议、平衡、同意企业预算方案和预算调整方案。二、企业设置全方面预算管理委员会，对董事会负责，是实施全方面预算管理最高管理机构。董事长任全方面预算管理委员会主任，总经理任副主任，组员由企业董事会相关董事和经理层相关人员组成。全方面预算管理委员会关键职责为：（一）开启全方面预算编制工作，审议预算方案和预算调整方案。（二）将预算方案和预算调整方案提交董事会审议、同意。（三）根据董事会确定企业预算目标，对各预算单位进行目标分解。（四）协调处理预算编制、实施过程中矛盾和问题。（五）定时检验和分析预算实施情况，督促各预算单位完成董事会同意预算方案。（六）当企业内外环境发生重大改变时，提出预算调整意见。（七）审查企业年度预算实施情况，制订考评措施，负责年度预算实施结果考评工作。三、全方面预算管理委员会下设预算管理办公室。总经理任全方面预算管理办公室主任，组员由各职能部门责任人组成。全方面预算管理办公室关键职责为：（一）根据年度经营计划和预算目标，组织全方面预算方案编制、审核和汇总工作。（二）指导、督促各预算实施单位按进度正确编制预算。（三）汇总、分析预算单位预算实施结果，提出审核意见、改善方法和提议。（四）编制年度和六个月度预算实施情况分析汇报并提交预算管理委员会。（五）组织预算实施单位进行预算实施情况考评。（六）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算实施情况。四、企业所属单位要依据实际情况和工作需要成立对应专门机构，负责本单位全方面预算管理工作。企业所属单位及相关职能部门是全方面预算管理实施主体，关键职责为：（一）负责本单位全方面预算方案编制、上报、控制、分析和考评工作。（二）负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、各步骤和各岗位。（三）负责按授权程序严格审议或实施各项预算。（四）研究处理预算编制、实施中存在问题；每十二个月二季度和年度终了30天内向企业全方面预算管理办公室报送六个月和年度预算实施情况分析汇报。（五）依据生产经营改变情况，提出预算调整提议。五、企业全方面预算管理组织结构框架付村煤矸厂热电企业付村煤矸厂热电企业蒋庄煤矸厂热电企业滕州富源热电企业八一水煤浆热电企业滕州盛隆煤焦化企业八一轮胎制造企业中兴能源企业新安煤矿滨湖煤矿云南枣矿能源企业贵州枣矿能源企业......龙口柳海矿业企业新疆伊犁枣矿能化公司财务部全方面预算管理委员会枣庄矿业集团企业董事会全方面预算管理办公室社会保障部人力资源部资产管理部煤炭运销部管理计划部生产技术处开发建设部机电运输处物流中心多个经营总企业预算控制部门预算实施责任主体六、企业各职能部门对全方面预算管理工作职责分工（一）生产技术处负责各矿井煤炭生产量预算编制审查和实施控制。（二）管理计划部负责编审资本预算和实施控制。（三）煤炭运销部负责对煤炭销售预算进行编审和实施过程中日常控制。（四）人力资源部负责各单位劳动酬劳支出预算审查，并按同意预算对人工成本实施控制。（五）社会保障部负责各单位社会保障费用支出预算审查及控制。（六）机电运输处负责各电厂内、外供上网电量及生产单位设备修理、电力消耗预算编审和控制。（七）工农关系办公室负责各生产矿井土地塌陷费及青苗赔偿费支出预算编审和控制。（八）物流中心负责各矿井设备租赁费预算及物资采购预算编审和日常控制。（九）多个经营总企业负责编制审查非煤产品生产、销售、成本、费用和非煤产业新建技改等预算项目，并对实施情况监督控制。（十）开发基建部负责外部开发单位工程预算进行审查，对实施情况进行过程控制。（十一）财务部负责编制审查煤炭产品成本、期间费用等业务预算、资金预算和财务预算，并对实施情况进行监督控制，对各分口业务部门预算管理工作进行综合、汇总、协调，对整体预算实施情况进行分析并形成份析汇报。七、预算编制预算编制范围包含企业所属单位均纳入了预算管理范围，经过“两上两下”程序经企业董事会同意后下达成各预算预算单位，同时，按要求上报企业上一级主管部门立案。八、预算实施和控制企业和预算实施单位全方面预算经同意下达后，在实施过程中，经过逐月分解落实方法确保年度目标实现。月度资金预算采取在月度预算总额内实施周预算形式，根据预算实施单位收入完成进度，每七天拨付资金，无预算收入或没有完成预算收入单位，同百分比扣减资金支出。在预算实施过程中，严格根据预算预算进行控制。确立无预算不开支、有预算不超支刚性要求，对违反要求行为明确处罚标准和责任追究措施。九、预算调整各预算单位因特殊情况需要调整预算，必需逐层向上级预算管理办公室提出书面汇报，提出调整方案。由集团企业全方面预算管理委员会负责组织职能部门对预算调整必需性和调整方向进行评定和论证，提出预算调整提议方案。集团企业董事会对预算调整提议方案进行审议，经同意后实施。十、预算分析建立全方面预算分析汇报制度，明确经济运行分析工作在全方面预算管理委员会领导下，由全方面预算管理办公室具体组织实施，形成月度、季度、年度经济运行分析汇报，采取比较分析法、原因分析法、结构分析法等科学方法，经过和年度预算比较，找出经营管理微弱步骤，找出影响完成预算目标关键项目，提出改善方法。十一、预算考评将各预算单位预算实施情况纳入业绩考评体系，进行严格考评，并将结果和薪酬紧密挂钩。一是年度考评结果和其领导班子年薪挂钩，依据对预算指标考评结果确定预算单位领导班子组员薪酬。二是每个月对预算单位预算目标完成情况进行一次考评，其考评结果和预算单位领导班子组员个人收入直接挂钩。第四节业务步骤全方面预算管理工作步骤，包含从预算工作初始化，到预算编制、审查、下达、实施、监督、预警、控制、调整、分析、考评等，形成了闭合工作步骤。预算编制步骤步骤名称:预算编制步骤步骤编号:ZK_YSBZ-01步骤负责部门:责任部门预算管理委员会各单位制订预算体系确定预算标准制订预算体系确定预算标准编制总预算并分解汇总、审批、平衡下发接收下发接收接收编制本单位预算上报接收细化修改执行预算调整步骤步骤名称:预算调整步骤编号:ZK_YSTZ-02步骤负责部门:责任部门预算管理委员会各单位反馈审批接收反馈审批接收调整实施接收提出调整申请上报调整实施接收提出调整申请上报第五节关键控制点编号项目责任部门或责任岗位控制要求备注1、全方面预算管理组织机构设置和全方面预算管理制度制订企业董事会企业成立全方面预算管理组织机构，即全方面预算管理委员会。企业全方面预算管理委员会下设全方面预算管理办公室，明确各职能业务部门职责分工。各预算实施单位依据总企业制度要求制订本单位管理制度和组织机构2、全方面预算编制企业董事会、全方面预算管理委员会、预算管理办公室（1）全方面预算管理委员会依据企业董事会制订预算总体目标，结合目前实际情况和经营估计，确定各单位年度经营目标和财务目标，并分解到各预算实施单位。（2）各预算实施单位预算管理机构将根据总企业分解预算目标，编制本单位预算，经单位责任人审批后，上报总企业预算管理办公室。（3）总企业预算管理办公室汇总各实施单位上报预算，经过审查、汇总，提交全方面预算管理委员会审查，并将预算方案提交董事会审议。（4）企业董事会审议同意预算方案经上一级主管部门同意后，下发各预算职能部门和单位实施。3、全方面预算实施、控制和分析全方面预算管理委员会、预算管理办公室、各职能部门（1）各预算实施单位，要严格实施预算，必需做到预算不超支，预防无预算支出和超预算支出发生。（2）重大预算项目和事项，责任部门要跟踪监督，并定时汇报进展情况。（3）定时开展预算实施分析制度，剖析预算实施过程中存在偏差，并采取对应方法。4、全方面预算调整全方面预算管理委员会、预算管理办公室、各预算实施单位（1）年度预算已经下达，必需严格实施。（2）如遇特殊原因，各实施单位需做出预算调整，需逐层向上级预算管理部门提出书面汇报，并提出预算调整方案，由集团企业全方面预算管理委员会对调整方案做出分析论证，提出预算调整提议方案。经总企业董事会对预算调整提议方案进行审批，同意后实施。（3）集团年度预算需调整，由全方面预算管理委员会提出调整方案，报董事会审议，审议经过后，上报上一级主管部门审批经过后，给予实施调整。5、全方面预算考评全方面预算管理委员会将预算实施单位预算实施情况纳入业绩考评体系，并将考评结果和薪酬紧密挂钩。第六节备查文件一、《企业内部控制应用指导第15号－全方面预算》二、《枣庄矿业集团有限责任企