MOOC 税法-江苏财经职业技术学院 中国大学慕课答案

MOOC税法-江苏财经职业技术学院中国大学慕课答案随堂测验1、问题：1.下列说法中，错误的是（ꢀ）。选项：A、税收是国家凭借政治权力，实现其职能的物质基础。B、纳税人与负税人可能一致，可能不一致。C、扣缴义务人属于纳税主体。D、纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。正确答案:【扣缴义务人属于纳税主体。】2、问题：2.以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ꢀ）。选项：A、强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。B、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。C、固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。D、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。正确答案:【固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。】3、问题：3.税收与其他分配方式相比，具有（）的特征，简称税收的“三性”。选项：A、强制性B、无偿性C、固定性D、永久性正确答案:【强制性#无偿性#固定性】4、问题：4.以下说法中，不正确的是（）。选项：A、并非所有税种都需要规定税目B、税目是对课税对象量的规定C、税目体现征税的深度D、消费税、增值税税都规定有不同的税目正确答案:【税目是对课税对象量的规定#税目体现征税的深度#消费税、增值税税都规定有不同的税目】税法概述随堂测验1、问题：下列税种，属于流转税的是（）。选项：A、企业所得税B、增值税C、印花税D、车辆购置税正确答案:【增值税】2、问题：下列说法中，正确的是（）。选项：A、直接税的纳税人即负税人B、间接税的纳税人即负税人C、增值税属于直接税D、个人所得税属于间接税正确答案:【直接税的纳税人即负税人】3、问题：下列税种，属于中央地方共享税的是（）。选项：A、消费税B、车辆购置税C、房产税D、印花税正确答案:【印花税】4、问题：以下说法中，不正确的是（）。选项：A、并非所有税种都需要规定税目B、税目是对课税对象量的规定C、税目体现征税的深度D、消费税、增值税税都规定有不同的税目正确答案:【税目是对课税对象量的规定#税目体现征税的深度#消费税、增值税税都规定有不同的税目】5、问题：中国现行税制中采用的累进税率有（）。选项：A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率正确答案:【超率累进税率#超额累进税率】6、问题：以下说法中，正确的是（）。选项：A、税收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。B、加成征收是以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于应纳税额的10%。C、加倍征收是以应纳税额为依据加征一定倍数的税额，加征10成即加征10倍。D、加成征收的主要目的是为了增加地方的预算外收入，用于地方建设。正确答案:【税收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。#加成征收是以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于应纳税额的10%。#加倍征收是以应纳税额为依据加征一定倍数的税额，加征10成即加征10倍。】7、问题：如果按征税对象，可将税收分为（）。选项：A、流转税B、所得税C、财产税D、直接税正确答案:【流转税#所得税#财产税】《税收的基础知识》单元作业《税收的基础知识》单元测验1、问题：税收是凭借（）取得财政收入的一种形式选项：A、国家对纳税人提供的服务B、资产所有权C、人权D、政治力量正确答案:【政治力量】2、问题：国家对（）具有偿还的义务选项：A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入正确答案:【国债】3、问题：负有代扣代缴义务的单位、个人是（）选项：A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关正确答案:【扣缴义务人】4、问题：以下关于税收“三性”的说法中，错误的是（ꢀ）。选项：A、强制性是指在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁B、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。C、固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。D、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性，它们是统一的整体。正确答案:【固定性，是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能变动。】5、问题：下列税种，属于中央地方共享税的是（）。选项：A、消费税B、车辆购置税C、房产税D、印花税正确答案:【印花税】6、问题：下列税种，属于流转税的是（）。选项：A、企业所得税B、增值税C、印花税D、车辆购置税正确答案:【增值税】7、问题：一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）选项：A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率正确答案:【超额累进税率】8、问题：税收与其他分配方式相比，具有（）的特征，简称税收的“三性”。选项：A、强制性B、无偿性C、固定性D、永久性正确答案:【强制性#无偿性#固定性】9、问题：中国现行税制中采用的累进税率有（）。选项：A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率正确答案:【超率累进税率#超额累进税率】10、问题：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行的税率主要有（）选项：A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率正确答案:【比例税率#定额税率#超额累进税率#超率累进税率】11、问题：税率是税法的核心要素，税率高低是衡量纳税人税负轻重的标志。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：增值税属于中央地方共享税。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】13、问题：税法和税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法是税收所确定的具体内容（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：3.增值税的征税对象为（）。选项：A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利正确答案:【增值额】2、问题：4.下列不属于增值税的特点的有（）。选项：A、实行价外税B、税收负担不可转嫁C、税基广泛D、凭票扣税正确答案:【税收负担不可转嫁】3、问题：1.下列税种中属于价外税的是（）选项：A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税正确答案:【增值税】4、问题：2.我国现行增值税属于（）选项：A、生产性增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税正确答案:【消费型增值税】5、问题：5.增值税的特点包括（）。选项：A、保持税收中性B、实行价外税制度C、税收负担由企业承担D、实行税款抵扣制度正确答案:【保持税收中性#实行价外税制度#实行税款抵扣制度】增值税的纳税人1、问题：5.根据税法规定，下列（）单位和个人不可以成为增值税纳税人选项：A、报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人；B、代理进口的货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。C、挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则，以承包人为纳税人。D、挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。正确答案:【挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。】2、问题：6.下列符合视为小规模纳税人条件的是（）选项：A、年应征增值税销售额在500万元及以下的增值税纳税人。B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税D、应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。正确答案:【年应征增值税销售额在500万元及以下的增值税纳税人。#年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。#非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税#应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。】3、问题：1.我国境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。()选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】4、问题：2.除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人资格后，可以转为小规模纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】5、问题：3.年应税销售额超过规定标准的纳税人(包括其他个人)，须在申报期结束后20个工作日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】6、问题：4.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。()选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。选项：A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于不动产在建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费正确答案:【某商店为服装厂代销儿童服装】2、问题：2.下列选项中，不属于现代服务的是（ꢀꢀ）。选项：A、租赁服务B、鉴证咨询服务C、建筑服务D、文化创意服务正确答案:【建筑服务】3、问题：3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有()。选项：A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投资给其他单位正确答案:【将购进货物用于集体福利】4、问题：4.依据“营改增”的政策规定，下列行为中不属于商务辅助服务的有（）。选项：A、广告代理服务B、代理报关服务C、场所住宅保安服务D、货物运输代理服务正确答案:【广告代理服务】5、问题：5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不属于视同销售行为有()。选项：A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于修缮厂房C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利正确答案:【将购进的货物用于修缮厂房#将购进的货物用于集体福利】6、问题：6.下列属于增值税现代服务业征税范围的有（ꢀ）。选项：A、出租车公司收取司机管理费用业务B、航空运输干租业务C、房地产评估业务D、广告代理业务正确答案:【航空运输干租业务#房地产评估业务#广告代理业务】7、问题：7.下列情况中，应当征收增值税的是()。选项：A、某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B、某钟表眼镜店为顾客修理眼镜C、某企业变卖厂房一栋D、某企业将自产货物分配给投资者正确答案:【某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售#某钟表眼镜店为顾客修理眼镜#某企业变卖厂房一栋#某企业将自产货物分配给投资者】8、问题：8.某商场以包送货包安装方式向客户销售空调，这属于混合销售行为，应当一并缴纳增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】9、问题：9.商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】10、问题：10.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务的，不征收增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。选项：A、交通运输服务B、不动产租赁服务C、建筑服务D、居民日常服务正确答案:【居民日常服务】2、问题：2.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人销售过程中,不适用13%税率的是()选项：A、销售大米B、提供加工劳务C、提供检测设备租赁服务D、进口电视机正确答案:【销售大米】3、问题：3.下列（）适用9%税率的销售货物的范围选项：A、杂志B、饲料C、电子出版物D、农机配件正确答案:【杂志#饲料#电子出版物】4、问题：4.下列满足3%征收率减按2%征收规定条件的是（）选项：A、一般纳税人销售旧货B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品C、个人出租住房D、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产正确答案:【一般纳税人销售旧货#小规模纳税人销售自己使用过的固定资产】5、问题：出口货物适用零税率,是指在货物出口环节不征收增值税,但在国内已经缴纳的增值税不进行退还,其实际效果相当于免税。()选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】6、问题：小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%。一般纳税人不可以按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.以下利息收入，不可以免征增值税的有（）。选项：A、2016年12月31日后，金融机构农户小额贷款。B、国家助学贷款。C、国债、地方政府债。D、人民银行对金融机构的贷款。正确答案:【2016年12月31日后，金融机构农户小额贷款。】2、问题：2.下列项目中，可以免征增值税的有（）。选项：A、超市销售的农产品B、企业销售使用过的旧货C、销售古旧图书D、销售的电视机正确答案:【销售古旧图书】3、问题：3.下列项目中，可以免征增值税的有（）。选项：A、婚姻介绍服务B、残疾人员本人为社会提供的服务。C、医疗机构提供的医疗服务。D、学生勤工俭学提供的服务。正确答案:【婚姻介绍服务#残疾人员本人为社会提供的服务。#医疗机构提供的医疗服务。#学生勤工俭学提供的服务。】4、问题：4.下列属于不征收增值税项目的是（）选项：A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、福利彩票、体育彩票的发行收入正确答案:【根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。#存款利息#被保险人获得的保险赔付】5、问题：5.从事学历教育的学校举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，可以免征增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】6、问题：6.按照随军家属就业规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】7、问题：7.增值税起征点仅适用于个体工商户、小规模纳税人和其他个人。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。2017年12月31前，对月销售额2万元（含本数）～3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.下列收入应计入增值税应税销售额的是（）。选项：A、纳税人销售货物的同时向购买方收取的集资费B、纳税人销售货物时向购买方收取的销项税额C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、代为收取的同时符合一定条件的政府性基金或者行政事业性收费：正确答案:【纳税人销售货物的同时向购买方收取的集资费】2、问题：甲厂将自产的大米作为福利发放给本厂职工,该批大米账面成本为20万元,成本利润率为10%;按当月甲厂同类大米的平均售价计算,该批大米的不含税售价为50万元;按其他纳税人同类大米的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为46万元。甲厂发放职工福利的该批大米计征增值税的销售额为()万元。选项：A、20B、46C、50D、22正确答案:【50】3、问题：3.销售额是指纳税人发生应税行为而向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（）选项：A、收取的销项税额B、委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。D、运输装卸费正确答案:【收取的销项税额#委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。#以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。】4、问题：4.增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物的押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】5、问题：5.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，但是抵扣期限不超过1年。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】6、问题：6.税法规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，只有在逾期的情况下才须并入销售额征收增值税。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.甲公司是增值税一般纳税人,2018年9月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条,A型铂金项链不含增值税销售单价3480元/条,旧铂金项链不含增值税作价116元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的销售额,下列计算列式正确的是()选项：A、50×3480=27840(元)B、50×(3480-116)=168200(元)C、50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D、50×3480÷(1-13%)=200000(元)正确答案:【50×(3480-116)=168200(元)】2、问题：2.某电信企业是增值税一般纳税人,2019年5月,提供基础电信服务,取得价税合计收入654万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。已知,基础电信服务增值税税率为9%,增值电信服务增值税税率为6%。有关该电信企业本月应确认的增值税销项税额,下列算式正确的是()。选项：A、(654+318)÷(1+6%)×6%B、(654+318)÷(1+9%)×9%C、654÷(1+9%)×9%+318÷(1+6%)×6%D、654×9%+318×6%正确答案:【654÷(1+9%)×9%+318÷(1+6%)×6%】3、问题：3.对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。选项：A、贷款服务B、金融商品转让C、一般纳税人提供客运场站服务D、经纪代理服务正确答案:【贷款服务】4、问题：4.有关营改增行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中,不正确的有()。选项：A、提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额B、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额C、提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额D、提供旅游服务,只能以取得的全部价款和价外费用为销售额正确答案:【提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额#金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额】5、问题：5.下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有()选项：A、直销企业销售货物,一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额B、直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额C、直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用D、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用正确答案:【直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用#直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用】6、问题：6.税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】7、问题：某银行取得贷款业务利息不含税收入8500万元，支付单位、个人存款利息250万元，该银行计税销售额为8250万元。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.某食品厂是增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购一批玉米用于直接出售,农产品收购发票上注明买价30万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列计算列式正确的是()。选项：A、30×9%B、30×9%×(1-1%)C、30×12%D、30×12%×(1-1%)正确答案:【30×9%×(1-1%)】2、问题：2.某公司是增值税一般纳税人,2018年12月5日购进写字楼一层用于办公,计入固定资产并于次月起开始计提折旧。19年1月20日,该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证,增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司2018年就上述业务可以抵扣的进项税额为()万元。选项：A、0B、200C、300D、500正确答案:【0】3、问题：3.下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。选项：A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C、从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票D、取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额正确答案:【从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票#从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书#从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票#取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额】4、问题：4.某企业主要从事电视机的生产和销售,2019年5月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。选项：A、进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书B、购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票C、接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票D、从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证正确答案:【进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书#购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票#从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证】5、问题：5.税法规定，购进国内旅客运输服务计算的进项税额是指以下的情形（）选项：A、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额B、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%C、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%D、取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%正确答案:【取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额#取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%#取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%#取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%】6、问题：6.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。()选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】7、问题：7.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】8、问题：8.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证,其中不得抵扣进项税额的是()选项：A、销售原材料支付的运费B、外购生产设备支付的运费C、外购用于集体福利的货物支付的运费D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费正确答案:【外购用于集体福利的货物支付的运费】2、问题：2.增值税一般纳税人购进的以下服务可以抵扣进项税额的是()选项：A、购进的旅客运输服务B、购进的贷款服务C、购进的餐饮服务D、购进的居民日常服务正确答案:【购进的旅客运输服务】3、问题：3.某公司为增值税一般纳税人，2018年7月月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损，该批农产品账面成本为177万元（含支付给增值税一般纳税人的运费3万元）。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额，则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是（）选项：A、（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%B、177÷（1-12%）×12%C、（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×10%D、（177-3）÷（1-12%）×12%正确答案:【（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%】4、问题：4.甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,不准予从销项税额中抵扣的是()。选项：A、用于交际应酬而购进的酒类产品B、用于应税项目生产而购进的动力燃料C、为本公司职工健身使用而购进的健身器材D、为生产免税产品而购进的原材料正确答案:【用于交际应酬而购进的酒类产品#为本公司职工健身使用而购进的健身器材】5、问题：5.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。选项：A、购进的贷款服务B、购进的旅客运输服务C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术正确答案:【购进的贷款服务#购进的用于简易计税方法计税项目的货物】6、问题：6.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务进项税额可以抵扣。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】7、问题：7.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。选项：A、14.8B、19.1C、15.1D、19.118正确答案:【19.1】2、问题：2.甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月对外转让其使用过的2007年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。选项：A、80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)B、80000÷(1+16%)×16%=11034.48(元)C、80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)D、80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)正确答案:【80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)】3、问题：3.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不得选择适用简易计税办法计税的是()选项：A、公共交通运输服务B、认证服务C、仓储服务D、收派服务正确答案:【认证服务】4、问题：4.一般纳税人在下列情况下可以选择用适用简易计税方法。（）选项：A、销售旧固定资产B、销售房地产老项目C、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务D、销售农产品正确答案:【一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务】5、问题：5.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】6、问题：6.房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】7、问题：7.一般纳税人适用简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.某百货店为增值税小规模纳税人，2019年5月取得零售收入总额17.51万元。购进货物支付增值税2千元。该百货店2019年5月应纳增值税额计算正确的是（）选项：A、17.51÷（1＋3%）×3%B、17.51×3%C、17.51÷（1＋3%）×3%-0.2D、17.51×3%-0.2正确答案:【17.51÷（1＋3%）×3%】2、问题：2.宏远外贸进出口公司2019年6月进口一批货物，成交价格400万元，这批货物在运抵我国关境输入地点起卸之前发生运费22万元，装卸费10万元，保险费18万元，关税税率40%，增值税税率13%。当月以不含税价1000万元将这批货物全部售出。下列计算公式正确的是（）选项：A、关税完税价格=400＋22＋10＋18=450（万元）。B、应纳进口关税=450×40%=180（万元）C、进口环节应纳增值税=450×13%=70.2（万元）D、国内销售环节销项税额=1000×13%=13（万元）正确答案:【关税完税价格=400＋22＋10＋18=450（万元）。#应纳进口关税=450×40%=180（万元）#国内销售环节销项税额=1000×13%=13（万元）】3、问题：3.下列()符合小规模纳税人销售或出租不动产应纳税额计算的相关政策选项：A、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。C、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。D、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。正确答案:【小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。#小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。#房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。#个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。】4、问题：4.纳税人进口货物，按照货物的购买价格和税法规定的税率计算应纳税额。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】5、问题：5.进口环节的增值税税率与销售环节相同。但进口抗癌药品和罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。选项：A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关正确答案:【企业所在地税务机关】2、问题：2.出口货物实行零税率制度，其目的在于（）选项：A、鼓励出口的政府财政补贴措施B、避免对所得的国际双重课税C、提高出口货物的国际竞争力D、鼓励出口的税收减免措施正确答案:【提高出口货物的国际竞争力】3、问题：3.某进出口公司2016年5月出口美国平纹布1千米，进货增值税专用发票列明单价10元／米，计税金额为10000元，退税率15％，其应退税额：()选项：A、1200B、600C、1500D、1000正确答案:【1500】4、问题：4.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（）选项：A、购进商品的不含税金额B、购进商品的不含税金额+增值税C、购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D、购进商品的不含税金额+运费正确答案:【购进商品的不含税金额】5、问题：5.外贸企业从流通性小规模纳税人外购进货物出口的，应退税额（）选项：A、增值税专用发票上不含增值税购进金额*4%B、增值税专用发票上不含增值税购进金额*出口货物商品代码适用的退税率C、增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率D、增值税专用发票上不含增值税购进金额*6%正确答案:【增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率】6、问题：6.根据现行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括()选项：A、内资外贸企业B、有进出口经营权的内资生产企业C、生产型外商投资企业D、无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业正确答案:【内资外贸企业#有进出口经营权的内资生产企业#生产型外商投资企业#无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业】7、问题：7.出口退（免）税相关证明的办理包含（）。选项：A、代理出口货物证明B、出口货物退运已补税（未退税）证明C、补办出口报关单证明D、出口退税进货分批申报单正确答案:【代理出口货物证明#出口货物退运已补税（未退税）证明#补办出口报关单证明#出口退税进货分批申报单】8、问题：8.增值税免抵退税的计税依据，对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的出口货物离岸价。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】9、问题：9.有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】10、问题：10.小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】11、问题：11.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：12.出口货物税收函调是国家税务总局为加强出口退（免）税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击出口退税违法行为而采取的管理监控措施。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。选项：A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关正确答案:【企业所在地税务机关】2、问题：2.出口货物实行零税率制度，其目的在于（）选项：A、鼓励出口的政府财政补贴措施B、避免对所得的国际双重课税C、避免对所得的国际双重课税D、鼓励出口的税收减免措施正确答案:【避免对所得的国际双重课税】3、问题：3.某进出口公司2016年5月出口美国平纹布1千米，进货增值税专用发票列明单价10元／米，计税金额为10000元，退税率15％，其应退税额：()选项：A、1200B、600C、1500D、1000正确答案:【1500】4、问题：4.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（）选项：A、购进商品的不含税金额B、购进商品的不含税金额+增值税C、购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D、购进商品的不含税金额+运费正确答案:【购进商品的不含税金额】5、问题：5.外贸企业从流通性小规模纳税人外购进货物出口的，应退税额（）选项：A、增值税专用发票上不含增值税购进金额*4%B、增值税专用发票上不含增值税购进金额*出口货物商品代码适用的退税率C、增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率D、增值税专用发票上不含增值税购进金额*6%正确答案:【增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率】6、问题：6.根据现行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括()选项：A、内资外贸企业B、有进出口经营权的内资生产企业C、生产型外商投资企业D、无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业正确答案:【内资外贸企业#有进出口经营权的内资生产企业#生产型外商投资企业#无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业】7、问题：7.出口退（免）税相关证明的办理包含（）。选项：A、代理出口货物证明B、出口货物退运已补税（未退税）证明C、补办出口报关单证明D、出口退税进货分批申报单正确答案:【代理出口货物证明#出口货物退运已补税（未退税）证明#补办出口报关单证明#出口退税进货分批申报单】8、问题：8.增值税免抵退税的计税依据，对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的出口货物离岸价。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】9、问题：9.有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】10、问题：10.小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】11、问题：11.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：12.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）选项：A、超市（一般纳税人）零售食品B、批发企业（一般纳税人）销售烟酒C、小规模纳税人销售货物D、农民销售自产的农产品正确答案:【批发企业（一般纳税人）销售烟酒】2、问题：2.下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述中正确的有（）选项：A、最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批B、纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开增值税专用发票C、采用简易办法计算征收增值税的一般纳税人，不得领购并开具增值税专用发票D、商场（一般纳税人）零售服装、化妆品，可以开具增值税专用发票正确答案:【最高开票限额由一般纳税人申报，纳税机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批】3、问题：3.以下关于增值税表述中，正确的是（）选项：A、固定业户临时到外省市销售货物的，不可开具增值税专用发票B、轮胎厂将自产的轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）不得开具增值税专用发票C、国有粮食购销企业销售给其他单位粮食不得开具增值税专用发票D、药厂销售免税药品不得开具增值税专用发票正确答案:【药厂销售免税药品不得开具增值税专用发票】4、问题：4.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。选项：A、5B、10C、15D、一个月正确答案:【15】5、问题：5.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。选项：A、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C、一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减D、一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减正确答案:【直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用#直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用#一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减#一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减】6、问题：6.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有（）选项：A、商业企业一般纳税人零售商演服装B、一般纳税人向消费者个人提供应税劳务C、一般纳税人销售古旧图书D、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的正确答案:【商业企业一般纳税人零售商演服装#一般纳税人向消费者个人提供应税劳务#一般纳税人销售古旧图书#纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的】7、问题：7.下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有()选项：A、在境外提供工程勘察勘探服务B、向消费者个人转让不动产C、小规模纳税人销售旧货D、将货物赠送给一般纳税人企业正确答案:【在境外提供工程勘察勘探服务#向消费者个人转让不动产#小规模纳税人销售旧货】8、问题：8.未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】9、问题：9.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】10、问题：10.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】11、问题：11.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：12.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】《增值税》单元作业2《增值税》单元作业1《增值税》单元测验1、问题：下列货物中,适用13%的增值税税率的是()。选项：A、鲜奶B、衣服C、农用挖掘机D、图书正确答案:【衣服】2、问题：单位和个体经营者发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是()。选项：A、将购买的货物用于职工福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品正确答案:【将购买的货物用于对外投资】3、问题：某小规模商业企业销售货物20800元，当期应纳增值税为（）。选项：A、620.97元B、820元C、605.83元D、800元正确答案:【605.83元】4、问题：下列金融业务增值税计税营业额表述中,错误的是()。选项：A、保险公司办理初保业务,以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B、金融机构从事外汇买卖的业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额C、金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息收入为营业额D、金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额正确答案:【金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额】5、问题：根据增值税法律制度的规定,下列各项中,其进项税额不可以从销项税额中抵扣的有()。选项：A、职工活动中心在建工程使用的外购物资B、生产应税产品购入的原材料C、因管理不善变质的库存购进商品D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料正确答案:【职工活动中心在建工程使用的外购物资#因管理不善变质的库存购进商品#因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料】6、问题：根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可作为增值税抵扣凭证的有()。选项：A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品销售发票D、防伪税控开具的机动车销售专用发票正确答案:【增值税专用发票#海关进口增值税专用缴款书#农产品销售发票#防伪税控开具的机动车销售专用发票】7、问题：根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。选项：A、购进的建筑服务B、购进的旅客运输服务C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术正确答案:【购进的用于简易计税方法计税项目的货物#购进的专用于免征增值税项目的专利技术】8、问题：纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】9、问题：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】10、问题：提供交通运输业服务、增值电信服务、基础电信服务,适用9%税率。()选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。选项：A、生产地B、使用地中C、起运地或所在地D、销售地正确答案:【起运地或所在地】2、问题：4.依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。选项：A、进口涂料B、进口服装C、零售高档化妆品D、批发白酒正确答案:【进口涂料】3、问题：5.下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的是（）。选项：A、批发商批发销售的雪茄烟B、竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D、商场零售的金银首饰正确答案:【商场零售的金银首饰】4、问题：2.下列项目中,应征收消费税的是（）。选项：A、啤酒屋销售的自制果啤B、零售商店出售的外购焰火、鞭炮C、汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D、服装厂转让自己使用过的小轿车正确答案:【啤酒屋销售的自制果啤】5、问题：3.下列消费品,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。选项：A、高尔夫车B、中轻型商用客车C、卡丁车D、电动汽车正确答案:【中轻型商用客车】6、问题：6.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。选项：A、卷烟的批发环节B、白酒的批发环节C、金银首饰的零售环节D、高档化妆品的进口环节正确答案:【卷烟的批发环节#金银首饰的零售环节#高档化妆品的进口环节】7、问题：7.甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ꢀ）。选项：A、甲是增值税的纳税义务人B、甲是消费税的纳税义务人C、乙是增值税的纳税义务人D、乙是消费税的纳税义务人正确答案:【甲是消费税的纳税义务人#乙是增值税的纳税义务人】8、问题：8.下列消费品中，征收消费税的有().选项：A、电池B、葡萄酒C、成套化妆品D、涂料正确答案:【电池#葡萄酒#成套化妆品#涂料】9、问题：9.企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。()选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】10、问题：10.购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。()选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ꢀꢀ）。选项：A、黄酒B、啤酒C、果木酒D、白酒正确答案:【白酒】2、问题：2.东风啤酒厂生产的豪饮啤酒，每吨不含增值税售价2900元，另每吨啤酒收取包装物押金200元，则该啤酒适用的消费税税率为（）元/吨。选项：A、220B、250C、240D、300正确答案:【250】3、问题：3.根据消费税法律制度的规定，下列各项实行从量计征消费税的是（ꢀꢀ）。选项：A、高档手表B、雪茄烟C、石脑油D、涂料正确答案:【石脑油】4、问题：4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ꢀꢀ）。选项：A、黄酒B、啤酒C、果木酒D、白酒正确答案:【白酒】5、问题：5.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用复合计税方法计征消费税的有（）。选项：A、卷烟B、白酒C、高档化妆品D、金银首饰正确答案:【卷烟#白酒】6、问题：6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（ꢀꢀ）。选项：A、高档西服B、木制一次性筷子C、高尔夫球D、黄酒正确答案:【木制一次性筷子#高尔夫球】随堂测试1、问题：1.星宇酒厂为增值税一般纳税人，20182019年58月销售果木酒，取得不含增值税销售额20万元，同时收取包装费1.16万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为1613%，星宇酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、（20+1.16+2.32）×10%=2.348（万元）B、（20+1.16）×10%=2.116（万元）C、［20+（1.16+2.32）÷（1+1613%）］×10%=2.3（万元）D、［20+1.16÷（1+1613%）］×10%=2.1（万元）正确答案:【［20+（1.16+2.32）÷（1+1613%）］×10%=2.3（万元）】2、问题：2.华泰手表厂20182019年8月销售高档手表取得含税收入58.5万元，收取手续费3万元；另取得逾期包装物押金收入2万元。已知，增值税税率为1613%，消费税税率为20%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该手表厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、58.5×30%=17.55（万元）B、58.5÷（1+1613%）×30%≈15.13（万元）C、（58.5+3）÷（1+1613%）×30%≈15.91（万元）D、（58.5+3+2）÷（1+1613%）×30%≈16.42（万元）正确答案:【（58.5+3+2）÷（1+1613%）×30%≈16.42（万元）】3、问题：3.甲企业9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付含税改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。选项：A、10000×10×10%B、10000×10÷(1+13%)×10%C、(10000×10+30000)×10%D、(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%正确答案:【(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%】4、问题：4.某酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。选项：A、480×20%+100×2000×0.5÷10000B、(480+15+5)×20%+100×2000×0.5÷10000C、[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5D、[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000正确答案:【[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000】5、问题：5.某化妆品厂2018年7月销售化妆品取得含税收入23.2万元，收取手续费2万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。选项：A、23.2×15%=3.48（万元）B、23.2÷（1+13%）×15%=3（万元）C、（23.2+2）÷（1+13%）×15%=3.26（万元）D、（23.2+2+1）÷（1+13%）×15%=3.39（万元）正确答案:【（23.2+2+1）÷（1+13%）×15%=3.39（万元）】6、问题：6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应并入白酒的销售额计征消费税的有（）。选项：A、优质费B、逾期付款违约金C、包装物的押金D、品牌使用费正确答案:【优质费#逾期付款违约金#包装物的押金#品牌使用费】7、问题：7.根据消费税法律制度的规定，酒厂生产销售啤酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。选项：A、包装物押金B、优质费C、包装物租金D、储备费正确答案:【优质费#包装物租金#储备费】8、问题：8.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】9、问题：9.包装物的押金属于价外费用，应一并计入销售额计算缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业,每件高档化妆品的生产成本为50元。已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。选项：A、50×200×15%B、50×200×(1+5%)×15%C、50×200×(1+5%)÷(1+15%)×15%D、50×200×(1+5%)÷(1-15%)×15%正确答案:【50×200×(1+5%)÷(1-15%)×15%】2、问题：2.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。选项：A、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为赠品正确答案:【用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品】3、问题：3.某烟厂2019年10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）选项：A、6.8B、9.6C、12D、40正确答案:【12】4、问题：4.某地板公司生产各种实木地板，2019年9月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）选项：A、25B、15C、32D、20正确答案:【20】5、问题：5.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。选项：A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税B、酒厂购进白酒生产另一种白酒的，允许扣除外购白酒已纳消费税税款C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D、纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。正确答案:【酒厂购进白酒生产另一种白酒的，允许扣除外购白酒已纳消费税税款】6、问题：6.某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有()。选项：A、将自产轿车对外投资B、将自产轿车用于办公C、将自产轿车交换钢材D、将自产轿车奖励给经销商正确答案:【将自产轿车对外投资#将自产轿车交换钢材】7、问题：7.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。选项：A、外购已税烟丝生产的卷烟B、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板C、外购已税化妆品生产的化妆品D、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰正确答案:【外购已税烟丝生产的卷烟#以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板#外购已税化妆品生产的化妆品】8、问题：8.甲公司为一家摩托车生产企业，将其生产的摩托车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的是（）。选项：A、用于奖励本企业职工B、用于改装成高档摩托车C、用于广告宣传D、用于赠送贫困地区正确答案:【用于奖励本企业职工#用于广告宣传#用于赠送贫困地区】9、问题：9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类摩托车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的有（ꢀꢀ）。选项：A、将自产摩托车用于赞助B、将自产摩托车用于抵偿债务C、将自产摩托车用于换取生产资料D、将自产摩托车用于职工奖励正确答案:【将自产摩托车用于抵偿债务#将自产摩托车用于换取生产资料】10、问题：10.自产自用应税消费品用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），不应计算缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】11、问题：11.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面的（如无偿赠送他人），按照纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格作为计税依据计算征收消费税。没有同类消费品销售价格的，按计算组成计税价格。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】12、问题：12.为改装生产高档小汽车而领用的外购的已税小汽车已纳消费税款准予扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。选项：A、2631.58B、3157.89C、3473.68D、3684.21正确答案:【3473.68】2、问题：2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。选项：A、以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B、以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C、以委托加工收回的己税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D、以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒正确答案:【以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品】3、问题：4.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是（）。选项：A、(80+5)×15%B、80×(1+5%)×15%C、(80+5)÷(1-15%)×15%D、80×(1+5%)÷(1-15%)×15%正确答案:【(80+5)÷(1-15%)×15%】4、问题：3.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）。选项：A、乙企业应代收代缴消费税23.4万元B、乙企业应代收代缴消费税3万元C、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元D、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元正确答案:【乙企业应代收代缴消费税23.4万元#甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元】5、问题：6.由受托方提供原材料生产的应税消费品，不得作为委托加工应税消费品。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】6、问题：7.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报缴纳的消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】随堂测试1、问题：1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。选项：A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、金银首饰正确答案:【金银首饰】2、问题：2.甲商场为增值税一般纳税人，2019年8月珠宝部取得金银首饰零售收入36.16万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价16.95万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.65万元，该商场实际收取的含税金额为11.3万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。选项：A、1.566B、1.35C、2.35D、2.6正确答案:【1.35】3、问题：3.2019年10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。选项：A、（100+30）×20%=26（万元）B、（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）C、100×20%=20（万元）D、100÷（1-20%）×20%=25（万元）正确答案:【（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）】4、问题：4.甲企业（增值税一般纳税人）2019年10月进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。选项：A、消费税9.11万元B、消费税16.07万元C、增值税6.96万元D、增值税16.07万元正确答案:【消费税16.07万元#增值税6.96万元】5、问题：5.关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（）。选项：A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征税消费税D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税正确答案:【改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰#零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收#金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征税消费税#金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税】6、问题：6.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据说法不正确的是（）选项：A、同类金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格正确答案:【同类金银首饰的销售价格#实际收取的含增值税的全部价款#实际收取的不含增值税的全部价款#同期新金银首饰的含税销售价格】7、问题：7.自2015年5月10日起，将卷烟批发环节的从价税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】8、问题：8.进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】9、问题：9.金银首饰在进口环节应该既征收增值税又征收消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试1、问题：1.下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（）。选项：A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B、预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天正确答案:【自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天】2、问题：2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。选项：A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天B、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天C、纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案:【纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天】3、问题：3.下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）。选项：A、委托加工的应税