仓库内部调拨物料流程及会计账务处理

会计实操文库仓库内部调拨物料流程及会计账务处理1.

总则1.1.

制定目的规范物料调拨管理，制定调拨作业流程与相关事项，使之有章可循。1.2.

适用范围仓库物料进出无法适用一般领料、发料或入库管理规定时，悉依本规定办理。1.3.

权责单位1)

资材部负责本规定制定、修改、废止之起草工作。2)

总经理负责本规定制定、修改、废止之核准。2.

物料调拨种类2.1.

定义1)

物料实际存放地点已发生变化，但账目不作变动，此类物料的转移为物料调拨。2)

仓库与仓库之间发生物料之转移，也称为物料调拨。2.2.

物料调拨的种类1)

物料的借入。2)

物料的借出。3)

委外加工。4)

特殊物料的领发。5)

仓库之间物料之转移。6)

其他需采用调拨方式进行物料转移的情形。3.

物料调拨规定3.1.

物料的借入与归还1)

因物料无法如期供应时，采购人员可以与有关友厂商洽，供用部分物料。2)

由采购人员提出借用申请，说明借用理由、库存状况、借用数量、最近交货日期及拟归还日期，呈总经理核准后，拟具借据一份，经权责人员审核后，加盖公司业务章，向厂商借料。3)

借据应复印四份，一份由采购人员自留以督促还料，一份交仓库作收料依据，一份交物控了解物料状况，一份送财务部。4)

借用的物料进厂时，由仓库仓管人员依借据所列物料名称、规格、数量，填制《进料验收单》，并于备注栏内注明“借入物料”，依进料检验流程办理收料。5)

借入物料不记入仓库账册。6)

借入物料的归还，由采购人员提出申请，附上借据副本，经总经理核准后，送仓库核对品名、规格、数量无误后，备料归还。3.2.

物料的借出与收回1)

友厂向本公司借用物料时，须经本公司生管部物控及总经理核准后方可借出。2)

借用厂商须出具借据，加盖其公司印章，并经本公司总经理核签后方可向仓库借用物料。3)

仓库应将借据原件保留，并复印三份，分别交物控、采购及财务部，且在物料管制卡备注栏上注明“借出”字样。4)

借出之物料由借用厂商归还时，由仓库仓管人员填写《进料验收单》，产备注“借出料收回”，交品管部门依进料流程验收。5)

如检验不合格，仓管人员应立即会同物控或采购人员洽请借用厂商处理。6)

如检验合且全数归还者，仓库应将借据归还借用厂商。3.3.

委外加工的物料调拨1)

交由协力厂商加工后，再返回本公司使用之物料，一般适用《物料领发管理规定》，如系该物料在协力厂商加工时极易产生不良而导致物料超用或其他管理不便时，可适用物料调拨作业。2)

协力厂商每次向仓库领用物料时，采用借用方式，待厂商送料入厂时，根据所送物料数量予以抵扣借用物料，以方便随时确认协力厂商仍持有本公司物料之数量，可供盘点、对账使用。3.4.

特殊物料的调拨1)

制造单产同仓库领用之物料属“不易分割性”物料，如整捆之内配线、整包之塑料米等，适用物料调拨方式。2)

可将多出之发料视同物料调拨到制造单位，待该批完工后制造单位将多出物料调拨退回。3)

如制造单位连续使用之物料，可在下批发料中扣除上批调拨数量。4)

制造单位完工后，因物料超用而无法全部或部分退回物料时，应补开《物料超领单》。5)

调拨至制造单位之物料在账目管理上仍属仓库物料，仅在物料管制卡内备注调拨即可。如采用电脑管理，则可沿用上述方式，或虚拟“现场仓”而将调拨物料挂账于“现场仓”。3.5.

仓库之间物料之转移本公司内分属不同账目的两个的仓库之间，就某种物料由一个仓库转移至另一个仓库，此种调拨方式，由收料仓库出具物料调拨单，注明调拨物料编号、名称、规格、数量后，经权责人员核准后进行调拨。调拨单一式三联，两个仓库及物控各存一联。

账务处理一、仓库内部的调拨会计分录公司内部之间调拨材料，如果只是转移存放地点，不是领用消耗，则会计分录：借：原材料--A仓库(或车间)贷：原材料--B仓库(或车间)公司内部之间调拨材料，如果是领用消耗，则会计分录：借：生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等科目)贷：原材料仓库领用原材料(领料单)：借：生产成本/制造费用贷：原材料车间产品入库(入库单)：借：库存商品贷：生产成本会计实务操作中，还有不合格产品领用回掺问题：借：生产成本贷：库存商品二、如果是两个不同公司之间的调拨，那么就需要视同销售处理，会计分录为：借：银行存款

贷：主营业务收入应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品三、仓库间货物调拨运费入什么科目购买原材料的运费入该原材料的成本1，在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。2,为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则不允许多借多贷。3,日常核算可以按实际成本计价核算,也可以按计划成本计价核算而对于材料收发业务较多且计划成本资料较为健全、准确的企业一般都采用计划成本进行材料收发核算。总分公司调拨入库会计分录总公司会计分录:借:拨付所属资金--固定资金累计折旧贷:固定资产分公司会计分录:借:固定资产贷:累计折旧上级拨入资金--固定资金企业在生产经营过程中使用固定资产而使其损耗导致价值减少仅余一定残值,其原值与残值之差在其使用年限内分摊的固定资产耗费是固定资产折旧.确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提.库存调拨是什么意思?库存调拨的意思就犹如它的叫法一样就是两个仓库之间的货物相互调配.对于