600097开创国际2023年上半年财务报表粉饰报告

内部资料，妥善保管第页共NUMPAGES\*Arabic1页开创国际2023年上半年财务报表粉饰报告一、结论 该公司财务报表质量轻度粉饰得分：22 说明：(1)得分1-5无粉饰；6-25轻度粉饰；26-35中度粉饰；36及以上重度粉饰(2)财报质量评价是通过对财务报表四十多个会计指标和科目进行分析和判断，对于变化异常和比较异常的指标、科目给予分值，分值越高，越值得关注；(3)本评价主要适用于一般工商企业，对于初创企业、项目型企业及其他变化幅度较大的企业，需要根据其实际情况判断。 二、概览 报表粉饰度项目提示分数其他应收款其他应收账款增长过快且与收入的比值增幅过大，资金不正常占用过多，数据质量值得关注。6营业成本营业成本和营业收入匹配发生较大变化，成本大幅度上升，毛利下降在10%以上。4利润质量营业利润率下降过快。4资金需求营运资金需求占比超过行业平均水平的2倍。营运资金需求较高，资金使用效率不高。4现金支付能力现金支付能力出现较大幅度下降。4 三、深度解读(1)其他应收款。2023年上半年其他应收款为4,912.35万元，比2022年上半年的778.46万元，增长了531.04%。其他应收款与营业收入之比为6.35%，与上期的1%相比，增幅为5.35%。其他应收账款增长过快且与收入的比值增幅过大，资金不正常占用过多，数据质量值得关注。请查看是否存在大股东占用资金、其他关联企业占用资金、其他应收款不实等问题，或是企业为投资公司、集团母公司或控股公司的情况。 其他应收款项目名行业均值2020年上半年2021年上半年2022年上半年2023年上半年其他应收款(万元)-2,112.031,025.4778.464,912.35其他应收款增长率(%)-11.58-0.45-51.45-24.08531.04其他应收款/营业收入(%)-2.091.0516.35其他应收款/营业收入增幅(%)-0.08-1.05-0.055.35经营利润(万元)-2,913.625,300.341,565.78-5,125.8其他应收款/流动资产(%)1.361.590.720.63.71 (2)营业成本。2023年上半年营业成本为58,421.13万元，比2022年上半年的50,019.13万元，增长了16.8%。2023年上半年营业收入为77,330.02万元，比2022年上半年的78,036.47万元，下降了0.91%。2023年上半年营业成本占收入比为75.55%，比2022年上半年的64.1%，增加了11.45个百分点。营业成本和营业收入匹配发生较大变化，成本大幅度上升，毛利下降在10%以上。建议查看企业营业成本过快增长的原因，是原材料价格上涨带来的，还是生产成本上升导致，还是企业生产经营环节管理不善的原因。 营业成本项目名行业均值2020年上半年2021年上半年2022年上半年2023年上半年营业成本(万元)-70,199.0361,841.0850,019.1358,421.13营业成本增长率(%)--1.03-11.91-19.1216.8营业收入(万元)-100,822.7597,763.7178,036.4777,330.02营业收入增长率(%)8.63-4.2-3.03-20.18-0.91营业成本/营业收入(%)82.2569.6363.2664.175.55营业成本占营业收入比例增幅(%)3.412.24-6.370.8411.45 (3)利润质量。2023年上半年营业利润为负1,981.71万元，与2022年上半年的4,262.25万元相比，2023年上半年出现亏损，亏损1,981.71万元。2023年上半年净利润为负2,443.05万元，与2022年上半年的3,988.56万元相比，2023年上半年出现亏损，亏损2,443.05万元。2023年上半年营业利润率为-2.56%，比2022年上半年的5.46%，减少了8.02个百分点。营业利润率下降过快。 利润质量项目名行业均值2020年上半年2021年上半年2022年上半年2023年上半年营业利润(万元)-2,596.5519,568.024,262.25-1,981.71营业收入(万元)-100,822.7597,763.7178,036.4777,330.02营业利润率(%)-2.522.5820.025.46-2.56营业利润率变化百分比(%)-9.28-0.4417.44-14.55-8.02净利润(万元)-1,515.9815,412.93,988.56-2,443.05经营利润(万元)-2,913.625,300.341,565.78-5,125.8投资收益(万元)-0000.34营业外利润(万元)--525.29-13.3-95.78-39.41经营活动现金净流量(万元)-17,592.4917,569.5710,028.7-21,469.51营运资金需求(万元)-20,505.3911,367.7316,039.3650,130.59经营利润／经营现金净流量与新增营运资金需求之和(%)4.0616.262.8610.65-40.61 (4)资金需求。2023年上半年营运资金需求为50,130.59万元，与2022年上半年的16,039.36万元相比成倍增长，增长2.13倍。2023年上半年营业收入为77,330.02万元，比2022年上半年的78,036.47万元，下降了0.91%。营运资金需求占收入的比例为64.83%，营运资金需求占比超过行业平均水平的2倍。营运资金需求较高，资金使用效率不高。建议检查营运资金需求超过行业水平的原因，查看是因为企业存货过快增长，应收账款过快增长，还是企业的应付账款过快下降导致，检查是企业销售环节的问题还是企业采购环节的问题。 资金需求项目名行业均值2020年上半年2021年上半年2022年上半年2023年上半年营运资金需求(万元)-20,505.3911,367.7316,039.3650,130.59营业收入(万元)-100,822.7597,763.7178,036.4777,330.02营运资金需求/营业收入(%)8.0420.3411.6320.5564.83 (5)现金支付能力。2023年上半年现金支付能力为29,259.39万元，与2022年上半年的58,972.23万元相比有较大幅度下降，下降50.38%。现金支付能力出现较大幅度下降。建议检查是因为企业的应收账款、存货等经营性资金占用增加导致的，还是应付账款、预收货款等经营性负债资金来源减少导致的，或者是因为企业的营运资本减少导致。 现金支付能力项目名行业均值2020年上半年2021年上半年2022年上半年2023年上半年现金支付能力(万元)-70,331.27