国际结算（高职）教学教案教学案例

《国际结算》课程说明【课程性质】国际结算课程是国际经济与贸易专业的专业理论课。【教学目的】国际结算是一门具有较强的实践性和应用性的课程，学生通过本课程的学习和模拟实训，能达到如下目标：1.熟练掌握汇票、本票、支票等信用工具。通过比较，了解各种信用工具在国际结算过程中的使用方式和各当事人的关系。2.熟练掌握汇款、托收和信用证等国际结算方式。通过对比，了解和各种结算方式的特点和各当事人的职责。3.熟练掌握发票、货物运输单据和保险单等商业单据，了解各种商业单据的缮制和使用方法。4.了解国际商会制定的一系列国际结算方面的国际惯例。【教学任务】通过本课程学习，使学生系统掌握国际结算过程中所涉及到的结算制度、结算工具、结算方式与结算单据等方面的基本知识、基本理论和基本技能，学会在实践中加以运用；掌握国际结算中所涉及到的法律、法规、惯例及规章制度，学会解决金融和结算领域中的实际问题；掌握国际结算的业务流程与操作规程，以及我国涉外金融、结算工作中的方针、政策与做法，学会在实际工作中加以贯彻执行。【教学层次及适应对象】本书可作为高职高专国际经济与贸易专业课教材使用，还可以作为国际经济与贸易专业、金融专业的实习实训配套教材使用。【章节及学时分配】《国际结算》总课时为60课时，其中理论52课时，实验8课时课时分配理论课时实验课时小计学习情境一：国际结算概述404学习情境二：国际结算中的票据628学习情境三：汇款44学习情境四：托收结算方式426学习情境五：信用证结算方式8210学习情境六：备用信用证与银行保函606学习情境七：国际结算单据628学习情境八：贸易融资606学习情境九：国际非贸易结算404学习情境十：国际结算风险管理与欺诈的防范404合计：60学时52860

学习情境一国际结算概述【学习目标】○了解国际结算的发展历程及发展趋势○了解国际惯例与规则○掌握国际结算的含义、分类及研究对象○掌握银行处理国际结算业务的主要机构设置及往来银行关系【重点难点】○重点：国际结算的含义及国际结算业务的主要机构设置○难点：以国际结算中的主要惯例【内容大纲】单元一：国际结算的含义与内容一、国际结算的含义二、国际结算的分类（一）国际贸易结算（二）国际非贸易结算三、国际结算的内容（一）国际结算工具（二）国际结算方式（三）国际结算单据（四）贸易结算融资（五）以银行为中心的支付体系单元二国际结算的产生与发展一、国际结算的演变过程（一）从现金结算发展到非现金结算（二）从凭实物结算发展到凭单据结算（三）从买卖双方直接结算发展到通过银行进行结算（四）从人工结算发展到电子结算二、国际结算制度的演变过程（一）自由的多边国际结算制度（二）管制的双边国际结算制度（三）当前的多元化混合型的国际结算制度三、国际结算的发展趋势（一）国际结算业务的标准化（二）国际结算方式的多元化（三）国际结算技术的电子化（四）国际结算中贸易融资的作用越来越大（五）国际结算中的风险越来越大单元三国际结算惯例一、国际惯例的含义二、国际惯例的特征（一）不具有强制性（二）具有国际性（三）具有相对稳定性三、国际惯例的作用（一）推动和促进国际经贸活动的发展（二）可避免经贸活动中的法律冲突（三）促进世界经济新秩序的建立四、国际结算中的主要惯例（一）国际贸易术语（二）托收统一规则（三）跟单信用证统一惯例（四）见索即付保函统一规则（五）国际备用信用证惯例单元四国际结算业务中的银行机构一、银行处理国际业务机构设置的主要类型（一）代表处（二）代理处（三）海外分支行（四）附属银行（子银行）（五）联营银行（六）银团银行（七）代理银行二、代理行关系的建立（一）代理关系及其确立的基本程序三、账户行关系的建立（一）账户行关系的含义（二）账户行关系的基本原理

学习情境二国际结算中的票据【学习目标】○掌握票据的概念、特征和功能○掌握汇票、本票、支票的概念、记载事项、种类及三者之间的区别○了解票据当事人及其相互之间的关系○掌握主要票据行为○掌握票据在国际结算中的应用【重点难点】○重点：汇票、本票、支票的概念、功能及使用○难点：票据行为及票据在国际结算中的应用【内容大纲】单元一票据概述一、票据的概念二、票据的特性（一）设权性（二）流通性（三）无因性（四）要式证（五）可追索性三、票据的功能（一）汇兑功能（二）支付功能（三）信用功能（四）融资功能四、票据法（一）票据法的含义与调整对象（二）票据法律体系（三）中国的票据法单元二汇票一、汇票的法律定义二、汇票内容（一）绝对必要记载事项（二）相对必要记载事项（三）汇票的任意记载事项三、汇票行为（一）出票（二）背书（三）提示（四）承兑（五）付款（六）退票（七）追索（八）保证四、汇票的持票人（一）普通持票人（二）付对价持票人（三）正当（善意）持票人五、汇票的种类（一）根据出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票（二）根据承兑人不同，汇票可划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票（三）根据付款期限不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票（四）根据是否附有货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票（五）根据汇票的基本当事人不同，汇票可以分为一般汇票和变式汇票单元三本票一、本票的法律定义二、本票的内容三、本票与汇票的异同（一）票据性质不同（二）基本当事人不同（三）票据主债务人不同（四）票据行为不同（五）票据签发份数不同四、本票的不同形式（一）商业本票（二）银行本票（三）国际小额本票（四）旅行支票（五）流通存单（六）中央银行本票（七）各种债券（八）国库券单元四支票一、支票的法律定义二、支票的内容三、支票的种类（一）记名支票和无记名支票（二）普通支票和划线支票（三）保付支票（四）银行支票（五）空头支票与支票止付单元五票据的作用与使用一、票据的作用（一）汇票（二）本票（三）支票二、票据的使用范围（一）国际结算普遍使用的结算工具是汇票（二）本票和支票在国际结算中使用较少

学习情境三汇款【学习目标】○理解电汇、信汇和票汇的特点及区别○了解调拨头寸的常用语○熟悉汇款的偿付、退汇等各个环节【重点难点】○重点：汇款的当事人及相互关系，汇款的各个环节○难点：汇款的各环节以及电汇、信汇与票汇的特点及区别【内容大纲】单元一汇款的概念及当事人一、汇款方式的概念二、汇款的当事人及关系（一）汇款的当事人（二）汇款方式当事人之间的关系单元二汇款的种类与偿付一、汇款的种类（一）电汇（二）信汇（三）票汇（四）汇款方式的比较二、汇款的偿付和退汇（一）汇款头寸的偿付（二）汇款的退汇单元三汇款在国际贸易中的应用一、预付货款二、货到付款（一）售定（二）寄售

学习情境四托收结算方式【学习目标】○掌握托收结算方式的定义、各基本当事人的相互关系○熟悉托收业务流程○掌握即期D/P、远期D/P及D/A的交单条件○熟悉托收指示中的三种英文收款指示○了解托收结算方式在国际贸易中的应用【重点难点】○重点：托收业务流程○难点：即期D/P、远期D/P及D/A的交单条件【内容大纲】单元一托收方式概述一、托收的定义二、托收的当事人及其相互关系（一）托收业务基本流程（二）托收的当事人（三）托收有关当事人之间的关系三、托收的特点（一）托收方式体现的是交易双方之间的一种相互代理关系（二）托收是建立在商业信用基础之上的结算方式（三）进出口双方的风险不平衡（四）托收方式是属于逆汇结算方式（五）结算程序简便、成本费用较低单元二托收的种类和流程一、光票托收二、跟单托收（一）跟单托收的基本业务流程（二）跟单托收的种类三、托收汇票当事人及其背书四、托收业务中的头寸调拨单元三托收在国际贸易中的应用一、光票托收的应用（一）佣金结算（二）代垫费用（运费、保费、许可证费用等）的结算（三）质保金、尾款的结算（四）邻近国家间贸易的结算二、跟单托收的应用（一）跟单托收与其他方式相结合（二）在三来一补业务中综合运用D/P和D/A

学习情境五信用证结算方式【学习目标】○掌握信用证的定义、特点、形式、主要内容和功能○掌握信用证业务的操作程序○了解信用证业务可能涉及的当事人及其法律关系○了解不同种信用证业务和用途○熟悉信用证业务的变更情形和处理方法【重点难点】○重点：信用证业务的操作流程，信用证的主要内容○难点：信用证当事人及其之间的法律关系【内容大纲】单元一信用证概述一、信用证方式概述（一）信用证的定义（二）信用证的特点二、信用证业务的基本流程（一）进口商申请开证（二）开证行开立信用证（三）信用证的通知、修改与保兑（四）出口商备货、装运并提示单据（五）出口地银行议付单据并向开证行寄单索偿款项（六）开证行（或保兑行）审单付款（七）进口商付款赎单三、信用证的当事人及其法律关系（一）信用证基本当事人的权利和义务（二）其他被指定银行（三）信用证项下主要当事人的法律关系四、信用证的作用（一）对进口商的作用（二）对出口商的作用（三）对开证行的作用（四）对出口地银行的作用（五）对保兑行的作用单元二信用证的形式与内容一、信用证的形式（一）信开信用证（二）电开信用证二、信用证的内容（一）基本条款（二）单据条款（三）商品条款（四）装运条款（五）其他条款三、SWIFT信用证项目表及举例（一）用SWIFT开立跟单信用证的项目表（二）SWIFT信用证举例单元三信用证的种类一、跟单信用证与光票信用证（一）跟单信用证（二）光票信用证二、保兑信用证与不保兑信用证（一）保兑信用证（二）不保兑信用证三、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证（一）即期付款信用证（二）延期付款信用证（三）承兑信用证（四）议付信用证四、可转让信用证与不可转让信用证（一）可转让信用证（二）不可转让信用证五、背对背信用证六、对开信用证七、循环信用证八、预支信用证九、买方远期信用证单元四信用证的审核和修改一、信用证的审核（一）银行（通知行）审证（二）出口商（受益人）审证二、信用证的修改（一）信用证修改要求的提出（二）信用证修改应注意的问题单元五信用证项下银行间的偿付与不符点的处理一、信用证项下银行间的偿付二、信用证项下不符点的处理（一）对结汇单据不符点的处理（二）开证行对国外不符点单据的处理

学习情境六备用信用证与银行保函【学习目标】○掌握备用信用证的含义和性质○熟悉备用信用证的基本内容和业务流程○掌握银行保函的基本概念和性质○了解银行保函所适用的惯例○熟悉银行保函的种类和用途○了解备用信用证、银行保函及信用证的区别【重点难点】○重点:备用信用证的流程、银行保函○难点：备用信用证及银行保函的性质及区别【内容大纲】单元一备用信用证一、备用信用证的含义与性质（一）备用信用证的含义（二）备用信用证的性质二、备用信用证的种类与内容（一）备用信用证的种类（二）备用信用证的基本内容三、备用信用证的基本当事人和业务流程（一）备用信用证的基本当事人（二）备用信用证的业务流程单元二银行保函一、银行保函的含义、特点与用途（一）银行保函的含义（二）银行保函的特点（三）银行保函的用途二、银行保函的内容（一）银行保函的当事人及其权责（二）银行保函的主要内容三、银行保函的开立（一）直接开给受益人（二）通过通知行通知（三）通过转开行转开四、银行保函业务的处理（一）申请人向银行申请开立保函（二）担保行审查（三）担保行开立保函（四）保函的修改（五）保函的索赔（六）保函的注销五、银行保函的种类（一）根据与基础交易合同的关系，分为从属性保函和独立性保函（二）根据保函项下支付前提的不同，分为付款类保函和信用类保函（三）依据保函的开立方式，分为直接保函和间接保函（四）根据保函索赔条件的不同，分为有条件保函和无条件保函（五）根据担保行付款责任的不同，分为第一性责任保函和第二性责任保函（六）根据保函使用范围的不同，分为出口类保函、进口类保函和其他类保函六、银行保函与备用信用证的比较（一）银行保函与备用信用证的类同之处（二）银行保函与备用信用证的不同之处七、银行保函与跟单信用证的比较（一）银行保函与跟单信用证的相同点（二）银行保函与跟单信用证的不同点

学习情境七国际结算单据【学习目标】○理解单据的含义、作用和种类○了解单据的缮制原则○掌握商业发票、提单、保险单的内容和审核要点○了解附属单据的种类【重点难点】○重点：国际结算中主要单据如商业发票、提单的内容○难点：国际结算单据审核【内容大纲】单元一单据概述一、单据的含义二、单据的作用（一）单据是出口方履约的证明和收款的凭证（二）单据代表货物（三）单据是银行办理国际结算的重要依据（四）单据是进出口商办理通关的重要凭证三、单据的基本要求和制作方法（一）有效单据的基本要求（二）制作方法及签字盖章四、单据的主要分类单元二商业发票一、商业发票的概念及作用（一）商业发票的概念（二）商业发票的作用二、商业发票的基本内容（一）首文部分（二）本文部分（三）结文部分三、其他形式的发票（一）形式发票（二）领事发票（三）海关发票（四）制造商发票（五）证实发票四、发票的补充单据——包装单据（一）装箱单（二）重量单（三）尺码单单元三运输单据一、海运提单（一）海运提单的概念（二）海运提单的性质和作用（三）关于海运提单的国际规则（四）海运提单的当事人（五）海运提单的主要内容（六）海运提单的种类二、其他运输单据（一）非转让海运单（二）航空运单（三）公路、铁路或内陆水运单据（四）快递收据、邮政收据或投邮证明（五）多式运输单据三、主要运输单据的比较单元四保险单据一、保险单据的含义及作用二、保险单据的当事人（一）保险人（二）被保险人（三）保险代理人（四）保险经纪人（五）投保人（六）受益人三、保险单据的种类和内容（一）保险单据的种类（二）保险单据的内容四、保险单据的转让五、海上货物运输保险的险别（一）基本险（二）附加险单元五其他单据一、原产地证明（一）原产地证书的主要作用（二）原产地证明书的种类（三）产地证书的签发人二、商品检验证明书（一）商品检验证明书的基本功能（二）商品检验证明书的签发机关（三）商品检验证书的主要内容（四）检验证书的种类三、船公司证明以及其它附属单据（一）船公司证明（二）其他附属单据单元六单据审核一、单据审核原则二、主要单据的审核要点（一）汇票审核要点（二）发票审核要点（三）提单审核要点（四）保险单的审核要点

学习情境八贸易融资【学习目标】○掌握各种贸易融资方式的概念，了解其基本程序○掌握国际保理业务的含义及具体服务项目○掌握福费廷业务的含义及基本做法○区分不同融资方式的应用范围【重点难点】○重点：国际保理业务和福费廷业务的基本做法○难点：各种贸易融资方式的基本程序【内容大纲】单元一进口贸易融资一、开证授信额度（一）开证授信额度的含义（二）授信额度的确定（三）开证授信额度的操作程序二、信托收据（一）信托收据的含义（二）跟单托收中信托收据的应用（三）信用证中信托收据的应用（四）信托收据使用过程中应注意的问题三、担保提货四、进口押汇（一）进口押汇的含义（二）进口押汇的步骤五、进口代收押汇六、买方远期信用证融资（一）假远期信用证的含义（二）假远期信用证融资的程序（三）假远期信用证的意义单元二出口贸易融资一、信用证打包放款（一）信用证打包放款的含义（二）打包放款的程序（三）承担打包放款风险的银行二、出口押汇（一）出口信用证押汇（二）出口托收押汇三、票据贴现单元三国际保理一、国际保理概述（一）国际保理的含义（二）国际保理的服务项目（三）保理行为（四）国际保理的作用二、国际保理业务的类型及其运作（一）国际保理的类型（二）国际保理业务的当事人及其关系（三）国际保理业务流程三、保理结算方式分析（一）与其他结算方式比较单元四福费廷业务一、福费廷业务的涵义（一）福费廷业务的定义（二）福费廷业务的特点二、福费廷业务的基本程序（一）福费廷交易业务的主要当事人（二）福费廷的业务流程三、福费廷业务的相关成本（一）进口商承担的成本（二）出口商承担的成本四、福费廷与一般贴现及其他结算方式比较（一）福费廷与一般贴现的区别（二）福费廷与国际保理的比较（三）福费廷与传统结算方式的比较

学习情境九国际非贸易结算【学习目标】○理解国际非贸易结算的主要内容○了解国际汇款与外币兑换○掌握旅行支票和旅行信用证业务○掌握国际信用卡业务【重点难点】○重点：旅行支票和旅行信用证业务○难点：国际非贸易结算的主要内容【内容大纲】单元一非贸易结算的内容一、非贸易结算的含义二、非贸易结算的范围（一）海外私人汇款（二）运输及邮电行业的收支（三）金融行业的外汇收支（四）旅游行业的外汇收支（五）其他外汇收支单元二外币兑换和国际汇款一、外币兑换（一）兑入外币（二）兑出外币知识链接二、国际汇款（一）国际汇款概念（二）国际汇款的方式（三）国际汇款的查询和退汇单元三旅行支票和旅行信用证一、旅行支票（一）旅行支票概述（二）旅行支票的代售（三）旅行支票的兑付和托收（四）旅行支票的挂失和补偿二、旅行信用证（一）旅行信用证的概念和特点（二）旅行信用证的业务处理程序单元四信用卡业务一、信用卡的简介（一）信用卡的含义（二）信用卡的功能（三）信用卡的几个主要的关系人（四）信用卡的特点二、信用卡的类型（一）按发卡机构不同，可分为银行卡和非银行卡（二）按发卡对象的不同，可分为公司卡和个人卡（三）根据持卡人的信誉、地位等资信情况的不同，可分为普通卡和金卡（四）根据清偿方式的不同，信用卡可分为贷记卡和借记卡（五）根据信用卡流通范围的不同，可分为国际卡和地区卡三、信用卡的业务程序（一）信用卡的申请与发放（二）信用卡的授权（三）信用卡的代付

学习情境十国际结算风险管理与欺诈的防范【学习目标】○了解各种结算方式下的风险○掌握国际结算中各种风险的管理方法○了解国际结算中的各种欺诈行为○明确对欺诈行为如何防范【重点难点】○重点：国际结算中各种风险的管理方法○难点：国际结算中的各种欺诈行为及防范【内容大纲】单元一国际结算中的风险管理一、汇款方式下的风险与防范（一）汇款方式下当事人面临的主要风险（二）汇款方式下的风险防范对策二、托收方式下的风险与防范（一）托收方式下当事人面临的主要风险（二）托收方式下的风险防范对策二、信用证项下的风险及其管理（一）信用证方式下当事人面临的主要风险（二）信用证方式下风险防范措施三、银行保函方式下的风险与防范（一）银行保函项下各当事人面临的风险（二）银行保函项下的风险防范措施单元二国际结算中的欺诈行为的防范一、国际结算中的欺诈行为（一）汇款结算方式下的欺诈行为（二）托收方式下的欺诈行为（三）信用证结算方式下的欺诈风险（四）保函方式下的欺诈风险（五）保理业务中的欺诈风险（六）福费廷业务中的欺诈风险（七）非贸易结算下的欺诈风险二、国际结算中欺诈行为的防范（一）国际结算业务中各当事人应遵循的共同原则（二）不同当事人反欺诈的具体措施

【案例1】我某出口企业按FCAShanghaiAirport条件向印度A商出口手表一批，货价5万美元，规定交货期为8月份。自上海运往孟买；支付条件：买方凭由孟买某银行转交的航空公司空运到货通知即期全额电汇付款。我出口企业于8月31日将该批手表运到上海虹桥机场交由航空公司收货并出具航空运单。我随即用电传向印商发出装运通知。航空公司于9月2日将该批手表空运至孟买，并将到货通知连同有关发票和航空运单交孟买某银行。该银行立即通知印商收取单据并电汇付款。此时，国际手表价格下跌，印商以我交货延期，拒绝付款、提货。我出口企业坚持对方必须立即付款、提货。双方争执不下，逐提交仲裁。如果你是仲裁员，你认为应如何处理？说明理由。分析：印商应该付款。因为FCA的风险点在货交承运人处，即本案中上海虹桥机场货交航空公司处，交货时间为8月31日，符合合同8月份交货的时间要求，卖方按照合同规定履行了交货义务，所以买方印商应该付款。

【案例2】中国G公司（进口商）与新加坡H公司（出口商）签订进口一批纤维板的合同，金额为800万美元，分八批交货，每批100万美元，使用远期汇票付款。合同订立后，新加坡出口商按时发来第一批货物，同时开立了八张远期汇票，每张汇票金额为100万美元。但中国进口商的的开户银行S银行将八张汇票全部承兑并退还给新加坡出口商。此后，新加坡出口商不再发货，同时将全部汇票转让给美国花旗银行。汇票到期后，花旗银行作为汇票的持票人要求S银行付款。该案导致中国G公司巨额损失。该案损失的主要原因是中国涉案的各方对金融票据缺乏应有的知识。

分析：对于远期汇票付款是指出票完成后不能马上要求、而只能在规定的日期内要求票据权利的票据。而且远期汇票承兑后不可撤销，而G公司在H公司发第一批货物就对其全部的远期汇票进行承兑，导致了必须对承诺的远期汇票进行承兑才造成了巨额损失。

【案例3】中国青岛M公司与韩国F公司签订了一笔服装交易合同，贸易条件为FOB，金额为3万多美元，并约定信用证付款。但F公司迟迟未开来信用证，在M公司的多次催促下，F公司答应改为银行支票付款，在装运港一手交货，一手交支票。在M公司已备妥装运货物准备装船时，F公司却提交了一份支票复印件。对此出口商予以拒绝。同时，F公司也对货物包装提出新的要求，并要求将海运改为空运，答应立即寄来支票原件。当出口商改换包装后准备空运时，要求F公司前来验货，但F公司以该批货物价格过高为由拒绝验货，最终导致出口商遭受巨大损失。

分析：我方因坚持用信用证付款，这样可以降低损失同时支票只能开出一张，而F公司却提交了一份支票复印件，违背了支票的原则，同时看不到F公司的诚意。M公司在看到这种情况就因该停止与F公司的合作。而不是按照F公司的要求将海运改为空运，是我方一为的退让导致了合同的失败。

【案例4】中国香港K公司与大陆D公司达成买卖镀锌铁皮交易，并同意2个月付款。K开立了一张期限为2个月的汇票，其付款人是D，但受款人是大陆C公司。该汇票经D承兑，C于汇票到期时向D要求支付款项，但D以K没有向其发货为理由拒付汇票金额。本案中，汇票的主债务人是谁？C应不应该获得汇票款项？为什么？

分析：主债务人因是D；C应该获得汇票款项；因为远期汇票一旦做了承兑则主债务人发生了变化即为承兑人就是D而不是香港K公司，又因为远期汇票做了承兑即不可撤销，则需要对其汇票进行承兑，所以C应该获得汇票款项。

【案例5】2017年6月12日，A企业与B企业签订购销合同，双方约定货款以本票支付。合同生效后，B企业按时向A企业发货，A向其开户银行申请开立了银行本票，并转交B作为货款。由于B先期拖欠C企业的款项，其与该本票金额相当，于是B将该本票背书转让给了C。但C没有按时向银行支取该本票款项，直到9月才向银行请求支付本票金额。但银行以该本票已经过期为由拒付。于是C转向B要求支付款项，但遭到拒绝。多次交涉无果后，C向法院起诉B和银行，要求它们共同承担赔偿责任。法院应如何处理C企业的起诉？分析：法院因支持C公司对银行的起诉，而对B企业不进行起诉，因为B已经将本票背书转让给C公司而本票的基本当事人只有制票人和受款人所以B公司已经没有责任，对银行，由于C公司本票合法法院要求银行进行付款但是C公司没有按时向银行支取该本票款项所以有一部分的损失由C自行承担，银行将会扣除耽误的时间所存在的价值。

【案例6】H公司与G公司签订了一笔贸易合同。卖方H出具了一张期限为3个月、付款人为Y银行的远期汇票作为要求买方付款的凭证。H获得Y银行承兑后将该汇票转让给了W银行。汇票到期后，W要求Y付款，该银行拒付，其理由是该银行已经接到G通知：货物质量不符合合同要求，要求停止支付汇票。W与Y和H多次协商无果，于是W向法院起诉Y和H，要求其无条件支付汇票金额，并赔偿其延期付款的损失和有关费用。分析：Y银行要支付损失和有关费用，因为远期汇票一旦做了承兑则主债务人发生了变化即为承兑人就是Y银行而不是H公司，又因为远期汇票做了承兑即不可撤销，则需要对其汇票进行承兑，所以银行Y停止支付汇票是不正确的。

【案例7】中国H公司向新加坡K公司出口一批货物转运德国。新加坡商人向当地银行购买了一张银行即期汇票寄给H公司作为货款，但该汇票的付款货币是欧元。H公司向中国银行提示，因中国银行不代垫头寸，收妥结汇及汇票的货币为欧元，还需等待中国银行将汇票背书转让给德国某银行，除了正常的邮程，加上各银行的合理工作时间，该笔货款在4个多月后才到达中国H公司。

分析：适当的选择结算的工具，根据本国的情况选择这样才能迅速的收到货款，避免资金积压，而该案例中H公司结算工具货币的选择错误导致了即期汇票相当于变成了远期汇票，因此，不同程度上地存在资金积压的问题，不利于高效使用。

【案例8】某出口商遇到一位俄罗斯客户，俄罗斯客户要求出口商发货，结汇方式是OPENBILL，不知这是什么结汇方式？分析：OPENBILL就相当于O/A。对此一定要小心。没有足够的把握就不能同意这种结算方式。出口商也可以向中国信用保险公司申请短期信用险额度，如果不被批准，说明这笔生意风险极大，不能发货。

【案例9】我某出口公司在广交会上与一外商签订一笔出口合同，并凭外商在广交会上递交的以国外某银行为付款人的金额为5万美金的支票在2天后将合同货物装运出口。随后，我出口公司将支票通过我国内银行向国外付款行托收支票时，被告知该支票为空头支票，由此造成钱货两空的损失。试分析该案中我出口公司应接受的教训。

分析：（1）要有风险意识，在选择客户尤其是大额交易时，一定要先考虑客户的资信；（2）最好对第一次交易的对象选择汇票进行支付手段，而不是支票；（3）在合同洽谈时应尽可能确定代收行，选择历史较悠久、熟知国际惯例并信誉卓著的银行作为代收行。

【案例10】中国A公司与德国B公司签订出口合同，支付方式为D/P90DAYSAFTERSIGHT。中国C银行将单据寄出2个月后尚未收到款项，遂应A要求指示德国D银行退单，但到D回电才得知，单据已凭进口商B承兑放单。几经交涉，B以种种理由不付款，进出口商之间交涉无果。中国C认为是德国D错误放单造成出口商货款损失，要求D承担责任，但D对中国C的催收拒不答复。又过了2个月，D告知中国C进口商已宣布破产，并随附法院破产通知书，致使出口商钱货两空。分析：选择远期D/P时，出口商应把握的要点：（1）要有风险意识，在选择客户尤其是大额交易时，一定要先考虑客户的资信；（2）在合同洽谈时应尽可能确定代收行，选择历史较悠久、熟知国际惯例并信誉卓著的银行作为代收行；（3）尽量避免远期天数与航程时间间隔较长；（4）在托收业务中最好选择CIF贸易条件；（5）D/P远期在一些南美国家被视为D/A，应事先有所准备。

【案例11】国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单据寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单据却毫无结果。请问托收银行应付什么责任？

分析：根据《托收统一规则》的在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收行；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给代收行。但与托收有关的银行，对由于任何文件信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，或由于电报、电传、或电子通迅系统在传递中的延误、残缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，不承担义务或责任。

在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负何法律责任。

【案例12】中国A贸易有限公司向国外B客商出口货物一批，合同规定的装运期为7月份，D/P支付方式付款，合同订立后，我方及时装运出口，并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收货款。单据寄抵代收行后，付款人办理承兑手续时，货物已到达了目的港，且行情看好，但付款期限未到，为及时提货销售取得资金周转，买方经代收行同意，向代收行出局信托收据借取货运单据提前提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善导致货物被火焚毁，付款人又遇其他债务关系倒闭，无力付款。请问：这种情况下，责任应由谁承担？为什么？代收行应赔偿出口商的损失。分析：贸易合同约定：远期付款交单；代收行自行将单据借给进口方，所以，应承担对货物的责任。

【案例13】天津M出口公司出售一批货给香港G公司，价格条件为CIF香港，付款条件为D／P见票30天付款，M出口公司同意G公司指定香港汇丰银行为代收行，M出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G公司收取货款。五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，G公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。你认为M公司应如何处理此事，并说明理由。分析：M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。因为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许G商凭信托收据先行提货，这种不能收回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。

【案例14】中国某出口公司与外商成交一批货物，共15000套，装1500箱。贸易条件为CIF，采用信用证方式结汇，并订明可分批（期）装运，每批500箱，分别于7、8、9月装运。出口公司与7月份装运了500箱，顺利结汇，第二批如期装运，但数量为480箱，当出口公司向银行结汇时遭到拒付。于是出口公司以电讯方式要求买方接受480箱，买方迟迟不做答复。此时第三批货物亟待装运。在未获买方对第二批货物是否同意接受的情况下，出口公司将第三批货物按期按数装船，但第三批货物的货运单据又遭银行拒付。请问：银行的两次拒付是否有理由？分析：有理由。因为在信用证条件下银行的付款是有条件的，银行只是在符合条件下才履行付款责任，这个条件就是受益人提供的单据符合信用证的规定，即单证相符；反之，开证行是有权利拒付的。在该案例中方中国某出口公司第二装运为480箱、第三批装运为500箱少于合同所订立的货物的数量所以均为按照合同的条款进行装运，所以银行有权利拒付。

【案例15】我某进出口公司收到国外信用证一份，规定：最后装船日2017年6月15日，信用证有效期2017年6月30日，交单期：提单日期后15天但必须在信用证的有效期之内。后因为货源充足，该公司将货物提前出运，开船日期为2017年5月29日。2017年6月18日，该公司将准备好的全套单证送银行议付时，遭到银行的拒绝。分析：银行拒绝议付的理由是，信用证已经逾期。虽然此信用证的有效期是6月30日，但是信用证的交单期是提单日期之后15天且在效期之内。现在该公司于5月29日将货物出运，就必须在6月13日之前将全套单证送交银行议付，否则就是与信用证不符。有了不符点，银行当然拒绝议付。

【案例16】原告：澳大利亚悉尼S银行(下称S银行)。被告：香港B银行(下称B银行)。S银行拟凭B银行开立的以S银行为受益人的备用信用证向D客户提供100万美元的信贷。S银行因缺少B银行的印鉴本，便去B银行悉尼分行核对。尽管在核对过程中双方还有争议，但毕竟在信用证签注了“印鉴相符，B银行”的字样，落款是B银行分行的两位职员的签字。然后，S银行凭持有的B银行悉尼分行的印鉴本核对了该两位职员的签字，完全相符。就此，D客户从S银行取得了100万美元。不久，S银行为信用证的一些小修改和B银行联系时，B银行否认曾经开立过此证，并表示对该信用证不承担任何责任。因而，S银行要求凭信用证支取100万美元遭到B银行的拒付。B银行声称该信用证是伪造的，而且信用证上某些内容也足以引起S银行的警觉。S银行反驳称，印鉴经核对相符，说明信用证是真实的，为此B银行应对该证负责。谁应当对信用证承担完全责任？分析：法庭鉴定原告提示的信用证确属伪造。原告S银行以其对汇入汇款业务中印鉴核对的处理引作证明，是按当地银行惯例行事的，因而也是确定信用证真伪的有效方法，并且如果通过具有代理关系的银行核对印鉴可以确认信用证的真伪，那么通过开证行的分行核对印鉴当然可以确认信用证的真伪。被告声称信用证若干内容应引起S银行的警觉，因此被告可不受“禁止翻供”的约束。本法庭认为只有原告对于该伪证真正知情，被告不受“禁止翻供”的约束。对于原告来说，因不知道该信用证是伪造的而把被告的信用证当成是真实的，是合情合理的。本法院裁决被告对该信用证承担完全责任。

【案例17】2014年5月2日，某船公司所属“珠运201”轮在香港承运91箱西药。装船后，船公司签发正本提单一式三份。2014年5月3日，“珠运201”轮抵达珠海，船公司通知医药公司提货，因其不能出示正本提单，船公司拒绝交付货物。2014年5月9日，医药公司向船公司出具一份银行印制的“提货担保书”。在保证单位栏记载：“上述货物为敝公司进口货物。倘因敝公司未凭正本提单先行提货致使贵公司遭受任何损失，敝公司负责赔偿。敝公司收到上述提单后将立即交还贵公司换回此担保书”。医药公司盖章并由负责人签字。在银行签署栏记载：“兹证明上述承诺之履行”，落款为银行，盖银行国际部业务专用章。船公司接受“提货担保书”，签发了提货单。但医药公司其后没有交款赎单，提单最终被退给托运人。

2015年4月6日托运人持正本提单在香港法院以错误交货为由，对船公司提起诉讼，要求赔偿货价损失。香港法院于2017年2月20日判令船公司向托运人支付赔偿金并承担托运人所发生的律师费。

船公司于2016年5月10日向海事法院提起诉讼，认为医药公司和银行于2014年5月9日凭提货担保书提取货物后医药公司至今未将该项货物的正本提单交还。请求法院判令两被告赔偿货款损失、双方律师费及利息，并承担诉讼费。医药公司和银行应当承担责任么？分析：海事法院认为，本案是涉港提货担保合同纠纷，医药公司应按协议赔偿因其提货行为造成船公司的损失，即香港法院判令船公司支付给托运人的款项。从银行出具提货担保书的过程、背景和目的以及船公司接受该份文件的真实意思看，银行当时的真实意思表示是为医药公司提供担保，船公司也是将银行视为保证人才同意交货，银行提供担保是出于善意。因此，银行与船公司之间的保证合同关系成立，具有法律约束力。提货担保书未约定保证人承担何种保证责任，根据最高人民法院《关于审理经济合同纠纷案件有关保证的若干问题的规定》，作为保证人的银行仅在医药公司的财产不足以清偿债务时，承担赔偿责任。依照《中华人民共和国民法通则》第八十九条第一款第一项、第一百一十一条、第一百四十五条的规定，海事法院判决：一、被告医药公司应赔偿原告船公司损失xxx港元。二、被告银行在医药公司的财产不足以清偿上述债务时承担赔偿责任。

【案例18】中方某公司与国外成交红枣一批，合同与开来信用证上均写的是三级品。但到发货装船时始发现三级红枣库存告罄，于是改以二级品交货，并在发票上加注：“二级红枣仍按三级计价。”这种以好顶次，原价不变的做法妥当吗？

分析：《跟单信用证统一惯例》第37条规定：“商业发票中，货物的描述必须与信用证所载相符。”可见本例所述情况与上述的规定相悖，买方完全可以借口与原合同规定不符相机要挟。如当地市场价格疲软或下跌时，尽管卖方给的是好货，对方也会借以拒收或索赔。所以我们在工作中千万要防止出现这种赔了夫人又折兵的做法。本例应在发票上打“三级红枣”，但实际发二级红枣。

【案例19】2016年3月，国内某公司（以下简称甲方）与加拿大某公司（以下简称乙方）签订一设备引进合同。根据合同，甲方于2016年4月30日开立以乙方为受益人的不可撤消的即期信用证。信用证中要求乙方在交单时，提供全套已装船清洁提单。2016年6月12日，甲方收到开证银行进口信用证付款通知书。甲方业务人员审核议付单据后发现乙方提交的提单存在以下疑点：1．提单签署日期早于装船日期。2．提单中没有已装船字样。根据以上疑点，甲方断定该提单为备运提单，并采取以下措施：1．向开证银行提出单据不符点，并拒付货款。

2．向有关司法机关提出诈骗立案请求。3．查询有关船运信息，确定货物是否已装船发运。4．向乙方发出书面通知，提出甲方疑义并要求对方做出书面解释。乙方公司在收到甲方通知及开证银行的拒付函后，知道了事情的严重性并向甲方做出书面解释并片面强调船务公司方面的责任。在此情况下，甲方公司再次发函表明立场，并指出，由于乙方原因，设备未按合同规定期限到港并安排调试已严重违反合同并给甲方造成了不可估量的实际损失。要求乙方及时派人来协商解决问题，否则，甲方将采取必要的法律手段解决双方的纠纷。乙方遂于2016年7月派人来中国。在甲方出具了充分的证据后，乙方承认该批货物由于种种原因并未按合同规定时间装运，同时承认了其所提交的提单为备运提单。最终，经双方协商，乙方同意在总货款12.5万美元的基础上降价4万美元并提供3年免费维修服务作为赔偿并同意取消信用证，付款方式改为货到目的港后以电汇方式支付。分析：本案例的焦点在于乙方提交银行的议付单据中提单不符合信用证规定的已装船清洁提单的要求。由于乙方按实际业务操作已经不可能在信用证规定的时间内向信用证议付行提交符合要求的单据，便心存侥幸以备运提单作为正式已装船清洁提单作为议付单据。岂不知这种做法不仅违反了合同的有关要求而且已经构成了诈骗，其行为人不仅要负民事方面的责任还要负刑事责任。本案例总结的经验：（1）在合同和信用证中详细清楚地规定议付单据中的提单必须是全套清洁的已装船提单。（2）收到议付单据后，仔细认真地审核相关单证，确认所有单据符合单单相符，单证相符的要求。（3）仔细审核提单中的每一个细节，确保所收到的提单是全套清洁的已装船提单。

【案例20】F客户收到一笔出口业务，开证行为孟加拉汇丰银行，信用证类别为90天远期信用证，单据金额为10000.00美元并已经开证行承兑，F客户申请中小企业融资日期为2017年5月24日，该信用证承兑付款日2017年8月17日。F客户为中小企业客户，中小企业客户融资受到很大限制，民生银行合理安排出口福费廷授信额度，在扣除对方银行预扣费，民生银行手续费后，客户顺利获得9500多美元的中小企业的融资金额。

分析：针对出口型中小企业，信用证项下货物已发运，并且已经国外开证行（只要该银行需在民生银行有授信额度）承兑，无需其他担保措施，民生银行立刻为客户出具出口收汇核销联，客户可提早办理出口退税。客户得到的融资款可直接以现金收入记入资产负债表。而且，在上例中，无论民生银行是否于2017年8月17日收到开证行的付款，民生银行均对F客户没有追索权。

【案例21】2016年美国哥伦比亚服装公司想从我国华通公司（某从事服装纺织类商品的制造）进口一批服装，金额约为USD7668000。美国哥伦比亚服装公司想用D/A

at

90

days进行结算，我国华通公司提出使用出口双保理，双方达成协议。华通公司随即选择了中国银行浙江某分行签订《授信协议》和《扣款申请书》,约定有追索权公开型出口保理授信额度RMB

40000000。双方通过签订《国际保理业务合同》约定对该额度的具体使用并且依《授信协议》约定，签订多份相关文件，约定保理届至日即为保理合同买方应付款日。美国方面的进口保理商为美国远东国民银行（Far

East

National

Bank）。华通公司于2016.4.16和2016.5.18日向中国银行浙江分行提交两份出口单据（INV.2054,INV.2055）总计USD7668000元提出融资申请，按照《国内保理业务合同》的约定，中国银行浙江分行向华通公司支付了3787万元的收购款，受让了华通公司对美国哥伦比亚服装公司所享有的RMB48348036元的应收账款债权。保理合同约定原告基本收购款按照应收账款债权的78.1%的比例计算。双方共同向美国方面发出了《应收账款债权转让通知书》，美国哥伦比亚服装公司在签收回执上盖章确认并承诺向原告履行付款责任。然而，2016年8月5日，中行收到美国远东国民银行发来的争议通知，内容为此公司年初发给美国进口商托收项下的货物其中部分由于质量与要求不符问题，所以美国哥伦比亚服装公司拒绝付款总计USD7668000.00的合同货款，并随即附上质量检验证明书。中行立即通知该公司争议内容，希望其与美国公司协商，并要求其返还已付的收购款，华通公司拒绝偿付，认为已经将发票等票据卖给了中国银行浙江分行，进口商不付款是应该由中国银行浙江分行承担。后来由法院判定要归还，华通公司处于无奈只能与进口商协商以1/3的市场价求对方接受有质量问题的部分商品，自己损失部分。

案例中的主要争议为：

1)

在出口双保理的情况下，美国哥伦比亚服装公司(进口商)是否可以因为货物与合同要求不符而拒付货款？

2)

美国哥伦比亚服装公司(进口商)拒绝偿付的时候，中国银行浙江某分行是否可向华通公司追索所付出的全部收购款3787万元。

分析：1)

不可以，在出口双保理的结算方式下，进口商认为货物和合同约定不符时，可以对进口地保理商提出拒付，并出具相应的证明，但是本案例中只是部分不相符，而并非是全部，所以进口商只能就他所提出不相符部分的合同价款提出拒付，而不能就全部的合同款提出拒付。

2)

可以，因为中国银行浙江某分行为华通公司提供的是有追索权的公开保理，指发生了《出口保理业务协议》约定的情况，导致保理商无法从进口商处取得保理融资款项时，保理商可以按照合同的要求向出口商追索，但是可能不是全部，要看双方的合同中是如何规定的。即使在无追索权的保理中，出口银行也对此部分货款不附赔偿责任，因为在保理中规定，保理商对已核准的应收账款提供100%的坏账担保，但条件是出口商出售给保理商的应收账款必须是正当，无争议的债务请求权，所以由于对产品的质量，服务水平，交货期所引发的呆账和坏账，保理商不承担赔偿责任。向本案例中，如果为无追索权的保理，当进口商声称部分货物有质量问题，不管出口商是否同意，保理商都会将其视为有贸易纠纷，根据纠纷自理原则，保理商即将此部分货物的货款视为未核准的应收款，不负担赔偿责任。

【案例22】原告：中国农业银行汝南县支行。

被告：汝南县百货公司。

2009年5月13日，被告在原告处办理了持卡人为该公司经理的中国农业银行金穗信用卡（单位卡）一份。2015年5月14日，被告将其所有的瓠城大厦在县房地产交易部门办理抵押监证仲裁登记手续，评估价值为204.48万元，仲裁意见为最高限额担保贷款143万元。2015年9月9日，被告以该房产设定抵押，向原告担保贷款75万元。2016年1月17日，被告以外出购货为由，向原告申请金穗卡超限额透支20万元，透支期限三个月，并以其上述房产作抵押担保。原告经审查后，逐与被告签订金穗信用卡超限额透支合同，并于同年1月23日将该合同约定款额20万元划入被告持卡人的存款账户，供被告支取。此后因被告未履行还款义务，酿成诉讼。原告向汝南县人民法院起诉，要求被告偿还该20万元透支款本息。

法院于2016年10月13日判决如下：

被告于判决生效后十日内偿还原告信用卡透支款20万元及利息（利息自2016年1月23日起至2月6日止，按每日万分之五计算，自2016年2月7日起至2月21日止，按每日千分之一计算，自2016年2月22日起至还清款项之日止，按每日千分之二计算）。逾期不能清偿，变卖被告抵押物，原告对变价款享有优先受偿权。

分析：信用卡是我国银行系统经批准发行的、为资信可靠的单位和个人消费、购物及存取款提供服务的信用凭证。其功能在于持卡人外出旅行、购物时便于携带，在急需时允许善意透支，但透支的款额不能超过一定的数量，且要求持卡人必须在透支后及时将透支款存入其