2023年自考公共课考试：中国税制真题模拟汇编（共570题）

2023年自考公共课考试：中国税制真题模拟

汇编

（共570题）

1、以下行为中不需要缴纳消费税的有（）（单选题）

A.将自产的白酒抵债

B.将柜台的金项链作为职工福利发给职工

C.年底将生产的小汽车奖励优秀员工

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

试题答案：D

2、企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分不得超过工资薪金总额的（）（单选题）

A.2%

B.2.5%

C.5%

D.14%

试题答案：A

3、c国人汤姆是某公司的一般雇员，2013年全年来华工作89天.中国境内企业支付20000元人

民币，境外企业支付90000元人民币，在我国应当承担的纳税范围是（）（单选题）

A.20000元

B.90000元

C.110000元

D.70000元

试题答案：A

4、扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税的是（）（多选题）

A.工资、薪金所得

B.财产租赁所得

C.烈属的所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

试题答案：A,B,D,E

5、中国公民王某2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售.取得销售收入400万元;购

置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。则王某转

让该住房应缴纳营业税（）（单选题）

A.10万元

B.9.25万元

C.20万元

D.35.56万元

试题答案：C

6、下列各项中，我国对其征收出口关税的是（）（单选题）

A.胶卷

B.棉花

C.鸡产品

D.鳗鱼苗

试题答案：D

7、一般称为“逆经济风向行事”的税收政策是（）（单选题）

A.自动稳定

B.长效稳定

C.外在稳定

D.相机抉择

试题答案：D

8、设计税收制度的首要原则是（）（单选题）

A.财政原则

B.公平原则

C.效率原则

D.法治原则

试感答案：A

9、资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。（单选题）

A.5

B.10

C.15

D.30

试题答案：B

10、以下不可免征房产税的是（）（单选题）

A.国家机关自用的房产

B.人民团体自用的房产

C.人民团体出租的房产

D.军队自用的房产

试题答案：C

11、以下关于企业从事国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得的说法正确的有（）（多

选题）

A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年减半征收企业所得税

C.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年免征企业所得税

D.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年减半征收企业所得税

E.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年全额征收企业所得税

试题答案：A.D

12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税

率是（）（单选题）

A.20%

B.25%

C.10%

D.33%

试题答案：C

13、加重关税包括（）（多选题）

A.反倾销关税

B.反补贴关税

C.滑动关税

D.报复关税

E.优惠关税

试题答案：A,B,D

14、狭义的税收优惠包括（）（多选题）

A.出口退税

B.减税

C.免税

D.税收抵免

E.加速折旧

试题答案：B.C

15、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）（单选题）

A.研发和技术服务

B.鉴证咨询服务

C.有形动产租赁服务

D.转让无形资产

试题答案：D

16、城镇土地使用税实行按年计征、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限（）（单选题）

A.由省、自治区、直辖市人民政府确定

B.由各省、自治区、直辖市地方税务局确定

C.所在地主管税务机关确定

D.由企业结合自身实际情况自行随意选择

试题答案：A

17、崔教授就职于国家科研机构。2014年9月取得省政府颁发的人文社科奖金50000元，本单

位的工资收入9000元（其中含王教授个人应负担的社会保险费和住房公积金3000元）。崔教授

2014年9月应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.115元

B.125元

C.135元

D.145元

试题答案：D

18、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）（单选题）

A.营业税，印花税

B.房产税，城市维护建设税

C.营业税，城市维护建设税

D.印花税，城市维护建设税

试题答案：c

19、向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税

款的期限是自纳税义务发生之日起（）（单选题）

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

试题答案：B

20、营业税的特点包括（）（多选题）

A.按行业设计税目、税率

B.以营业额为计税依据

C.计算简便

D.对进出口贸易影响较大

E.以企业的纯所得为征税对象

试题答案：A,B.C

21、以下关于土地增值税征收管理的说法中，正确的有（）（多选题）

A.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申

报

B.纳税人应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税

C.纳税人未按照规定缴纳税款的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续

D.纳税人未按照规定缴纳税款的，土地管理部门、房产管理部门可以提前办理有关的权属变更

手续

E.土地增值税已暂停征收

试题答案：A.B.C

22、税收的“内在稳定器”指的是税收的（）（单选题）

A.相机抉择机制

B.资源配置职能

C.财富分配职能

D.内在稳定机制

试题答案：D

23、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的包括（）（多选题）

A.固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物的，应当'向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活

动税收管理证明，并向机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物、提供应税劳务或应税服务，应当向销售地或劳务、服务发生地主管税

务机关申报纳税

D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

试题答案：A,B,C,D,E

24、以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税是（）（单选题）

A.车辆购置税

B.车船税

C.个人所得税

D.契税

试题答案：B

25、以下关于申报纳税说法不正确的是（）（单选题）

A.申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关

B.纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定一地税务机关申报纳税

C.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

D.纳税人应在取得应纳税所得的当月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

试题答案：D

26、计算增值税时，不允许从销项税额中扣除的进项税额有（）（多选题）

A.增值税专用发票上注明的增值税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.用于个人消费的购进货物

D.非正常损失的购进货物

E.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

试题答案：C.D.E

27、下列各项中，属于消费税征税范围的有（）（多选题）

A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油

C.春节燃放的烟花

D.高档手表

E.未加工成卷烟的烟丝

试题答案：A,C,D,E

28、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）（单选题）

A.视同销售纳税

B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格纳税

D.不纳税

试题答案：D

29、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）（多选题）

A.纳税人销售货物，先开具发票的.增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

B.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.采取托收承付方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当

天

D.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当

天

E.纳税人发生视同销售货物或视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为货物移送或应税服

务完成的当天

试题答案:A,B,C,D,E

30、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品己纳

消费税税款规定的是（）（单选题）

A.外购己税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购己税润滑油生产的润滑油

试题答案：D

31、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）（多选题）

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过183天不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.在中国境内有住所，但目前在境外出差的个人

试题答案:A,D,E

32、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期

的（）（单选题）

A.当月

B.次月

C.当季

D.次年

试题答案：A

33、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品己纳

消费税税款规定的是（）（多选题）

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购的己税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板

D.外购己税石脑油为原料生产的应税消费品

E.外购己税润滑油为原料生产的润滑油

试题答案：A,C,D,E

34、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其.所

设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。下列关于其

所得来源地的确定，说法正确的是（）（单选题）

A.动产转让所得，按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定；

C.销售货物所得，按照购货方企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

试题答案：D

35、以下关于企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得说法正确的有（）（多选题）

A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠

D.减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠

E.减免税期限届满后转让的，受让方可以重新享受减免税优惠

试题答案:A,B,C,D

36、税制设计的主体原则是（）（多选题）

A.财政原则

B.经济原则

C.公平原则

D.效率原则

E.法治原则

试题答案：C.D

37、李先生和王先生合伙经营超市，2013年全年应纳税所得额为20000元，分享比例仍为60%

和40轨李先生应纳税所得额是（）（单选题）

A.12000元

B.1050元

C.8000元

D.14000元

试题答案：A

38、按照税收的计量标准分类，税收分为（）（多选题）

A.所得税

B.财产税

C.行为税

D.从价税

E.从量税

试题答案：D,E

39、纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收称为（）（单选题）

A.直接税

B.间接税

C.从价税

D.从量税

试题答案：B

40、中国公民习先生同时在国内的A公司和国外的B公司工作，并能提供境内、境外同时任职的

文件。2014年2月，习先生分别从A、B两公司取得工资收入5000元和15000元，则习先生在

申报缴纳个人所得税时，分别扣除的费用是（）（单选题）

A.5000元不扣除，15000元扣除4800元

B.5000元扣除3500元，15000元扣除除00元

C.5000元不扣除3500元，15000元不扣除4800元

D.5000元扣除3500元，15000元不扣除4800元

试题答案：B

41、下列行为中，视同销售货物，应缴纳增值税的有（多选题）

A.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.销售代销货物

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

E.将货物交付他人代销

试题答案：A,B,C,D,E

42、下列项目中，免征个人所得税的是（）（单选题）

A.出版科普读物的稿酬

B.劳动分红

C.年终奖金

D.转让使用6年的家庭唯一住房所得

试题答案：D

43、按征税对象的相对率划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额中符合不同级距部分的数

额，分别按与之相适应的各级距税率计征的一种累进税率是（）（单选题）

A.超额累进税率

B.全率累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

试题答案：C

44、在零售环节征收消费税的应税消费品是（）（单选题）

A.鞭炮

B.小汽车

C.金银首饰

D.实木地板

试题答案：C

45、下列对车船税的描述中，不正确的是（）（单选题）

A.车船税按年申报

B.车船税的纳税地点为车船的使用地

C.扣缴义务人应及时解缴代收代扣的税款

D.车船税分月计算，一次性缴纳

试题答案：B

46、计算价格估价方法的相关项目不包括（）（单选题）

A.生产该货物所使用的料件成本和加工费用

B.向境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用

C.该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用

D.该货物在境内的运输费用

试题答案：D

47、下列各项中，可以按照当时适用税额减半征收耕地占用税的是（）（单选题）

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.停机坪占用耕地

D.铁路线路占用耕地

试题答案：B

48、营业税的组成计税价格公式中的成本利润率，由（）（单选题）

A.国务院确定

B.国家税务总局确定

C.财政部确定

D.省、自治区、直辖市税务局确定

试题答案：D

49、销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或提供应税服务向购买方所收取的全部价款和价

外费用，但是不包括（）（单选题）

A.手续费

B.包装费

C.销项税额

D.违约金

试题答案：C

50、纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）（多选题）

A.房地产的重新评估增值100万元

B.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业

C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元

D.李某将自有的住房赠与自己的儿子

E.双方合作建房后按比例分配自用房产

试题答案：A,B,C,D,E

51、根据营业税法律制度的规定，下列纳税人中以一个季度为营业税纳税期限的有（）（多选题）

A.银行

B.信用社

C.财务公司

D.保险公司

E.信托投资公司

试题答案：A,B,C,E

52、对企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的是（）（单选题）

A.牲畜、家禽的饲养

B.农作物新品种的选育

C.灌溉、农产品初加I、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

试题答案：D

53、以下关于房产税税收优惠的说法正确的有（）（多选题）

A.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.个人拥有的营业用房或者出租的房产免征房产税

E.公园用于经营的房产免征房产税

试题答案：A.B.C

54、土地增值税的作用包括（）（多选题）

A.有利于合理调节土地增值收益

B.有利于规范房地产市场交易秩序

C.有利于健全地方税体系

D.保护合法财产

E.调节社会收入分配

试题答案：A.B.C

55、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款,

数额在十万元以上的（）（单选题）

A.处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

B.处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

C.处五年以上十年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

D.处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

试题答案：D

56、某化妆品生产商使用外购化妆品原料生产化妆品.2014年6月不含增值税销售额为100万元,

当月月初库存外购化妆品原料账面余额50万元，当月购进化妆品原料20万元，月末库存化妆品

原料50万元.化妆品消费税税率为30%,则该生产商的应纳消费税税额为（）（单选题）

A.30万元

B.24万元

C.6万元

D.36万元

试题答案：B

57、按课税标准的不同，税基可分为（）（多选题）

A.经济税基

B.实物税基

C.法定税基

D.货币税基

E.财政税基

试题答案：B.D

58、下列各项目中，免征营业税的有（）（多选题）

A.残疾人员个人为社会提供的劳务

B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务

D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

E.营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位

试题答案：A,B,C,D,E

59、在从价税中，按照税收与计税价格的关系可将税收划分为（）（多选题）

A.直接税

B.间接税

C.价内税

D.价外税

E.从量税

试题答案：C.D

60、下列属于我国现行房产税税率的有（）（多选题）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

试题答案:C.D

61、下列项目中，属于免征车船税的有（）（多选题）

A.纳税人购置的农用三轮车

B.警用车船

C.外国驻华使馆拥有的客车

D.养殖渔船

E.股份制公司使用的车船

试题答案:A,B,C,D

62、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分（）（单选题）

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按5%征收企业所得税

D.减按10%缴纳企业所得税

试题答案：A

63、购进农产品，除取得增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票

或销售发票上注明的农产品的买价计算进项税额的扣除率为（）（单选题）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

试题答案：C

64、与其他税种相比，土地增值税的特点包括（）（多选题）

A.以转让房地产的增值额为计税依据

B.征税面比较广

C.实行超率累进税率，按次征收

D.兼具资源税与特定行为税的性质

E.采用地区差别税率

试题答案：A.B.C

65、下列关于营业税起征点标准的有关规定，正确的是（）（多选题）

A.按期纳税的，为月营业额500020000元

B.按次纳税的.为每次（日）营业额300—500元

C.按次纳税的，为月营业额5000—20000元

D.按期纳税的，为季度营业额5000—20000元

E.按次纳税的，为每次（日）营业额150—400元

试题答案：A.B

66、税法规定，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以

将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已纳消费税税款予以扣除。扣除范围包括（）（多

选题）

A.外购/委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

B.外购/委托加I收回的已税化妆品生产的化妆品

C.外购/委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.外购/委托加工收回的己税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

E.外购/委托加工收回的已税游艇生产的游艇

试题答案：A,B,C,D

67、以下行为中需要缴纳消费税的有（）（多选题）

A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

B.将自产的化妆品作为职工福利发给职工

C.将生产的白酒赠送给他人

D.将柜台的金银首饰奖励优秀员工

E.将自产医用酒精连续投入生产外用药水

试题答案：B,C,D,E

68、关于增值税起征点幅度的规定正确的包括（）（多选题）

A.按期纳税的，起征点为月销售额5000—20000元

B.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300—500元

C.

销售货物的，为月销售额2000-5000元

D.

销售应税劳务的，为月销售额1500—3000元

E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务总局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适

用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案

试题答案：A,B.E

69、法治原则的内容包括征收内容明确原则和（）（单选题）

A.税收的程序规范原则

B.征收范围合法原则

C.征收管理制度明确原则

D.纳税流程规范原则

试题答案：A

70、纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）（单选题）

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.发出应税消费品的当天

C.办妥托收手续的当天

D.收到货款的当天的当天

试题答案：B

71、下列属于税额式优惠的方式的是（）（多选题）

A.零税率

B.免征额

C.出口退税

D.增值税即征即退

E.税收抵免

试题答案：C.D.E

72、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国

境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是

（）（单选题）

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

试题答案：D

73、我国现行的增值税类型是（单选题）

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.收入型增值税

D.综合型增值税

试题答案：B

74、某油田2014年8月销售原油1500吨，开具增值税专用发票取得销售额1000元、增值税额

170万元，已知该原油适用税率为5%。则该油田8月份应纳资源税税额为（）（单选题）

A.85万元

B.50万元

C.45万元

D.20万元

试题答案：B

75、累进税率包括（）（多选题）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全率累进税率

E.超倍累进税率

试题答案：A,B,C,D,E

76、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应/兑劳务而在境内未设立经营机

构的，增值税的扣缴义务人有（）（多选题）

A.境内代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

试题答案：A.C

77、企业向税务机关报送预缴企业所得税纳税中报表.预缴税款应当自月份或者季度终了之日起

（）（单选题）

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

试题答案：C

78、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）（多选题）

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.企业为职工支付的补充养老保险

试题答案：A,D.E

79、我国直接税实行累进税率，这体现了税收的（）（单选题）

A.财政职能

B.资源配置职能

C.财富分配职能

D.监督管理职能

试题答案：C

80、以下属于车船税作用的有（）（多选题）

A.为地方筹集财政资金

B.有利于车船的管理与合理配置

C.有利于调节财富差距

D.有利于增加国家财政收入

E.有利于规范交通秩序

试题答案：A.B.C

81、《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》对应税住房每平方米市场交易价

格低于上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率可暂减为（）（单选题）

A.0.1%

B.0.3%

C.0.4%

D.0.5%

试题答案：c

82、小隋2014年11月从非上市公司分红8000元，从持股超过1年的上市公司取得股息4000

元，小隋应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.1100元

B.1600元

C.1400元

D.1800元

试题答案：D

83、张某月经营收入为50000元，若当地规定的起征点为15000元，张某应税收人为（）（单

选题）

A.35000

B.15000

C.50000

D.30000

试题答案：C

84、委托个人加工的应税消费品，申报纳税的税务机关地点为（）（单选题）

A.委托方所在地

B.合同签订地

C.受托方所在地

D.商品销售地

试题答案：A

85、我国“营业税改征增值税”改革在全国范围内试点。（单选题）

A.2012年1月1日

B.2013年1月1日

C.2013年8月1日

D.2014年6月1日

试题答案：C

86、下列经营行为中，属于营业税征税范围的是（）（单选题）

A.生产服装的行为

B.批发文具的行为

C.修理冰箱的行为

D.出售房屋的行为

试题答案：D

87、营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目包括（）（多选题）

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播撒农药服务

D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

E.农业生产者销售自产农产品

试题答案：A,B,C,D

88、下列各项中，不属于金融保险业的征税范围的是（）（单选题）

A.金融商品转让

B.金融经纪

C.贷款

D.货物期货

试题答案：D

89、按政府取得财政收入的形式进行分类，可将财政收入分为（）（多选题）

A.税收收入

B.国有资产收益

C.国债收入

D.收费收入

E.其他收入

试题答案：A,B,C,D,E

90、以下应税消费品中，适用5%消费税税率的有（）（多选题）

A.烟丝

B.酒精

C.汽车轮胎

D.中轻型商用客车

E.木制一次性筷子

试题答案：B,D.E

91、在计算关税时.进口货物的完税价格是（）（单选题）

A.CIF

B.C0F

C.FOB

D.CFR

试题答案：A

92、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按照的原则有（）（多选题）

A.企业制定了较为规范的员丁丁资薪金制度

B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

D.企业对实际发放的工资薪金，己依法履行了代扣代缴个人所得税义务

E.有关工资薪金的安排.不以减少或逃避税款为目的

试题答案:A,B,C,D,E

93、城市维护建设税的计税依据是（）（多选题）

A.消费税税额

B.印花税税额

C.营业税税额

D.增值税税额

E.资源税税额

试题答案：A.C.D

94、以下各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（）（多选题）

A.稿酬所得

B.企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

试题答案：A,C,D,E

95、下列项目中，属于免征车船税的有（）（多选题）

A.纳税人购置的农用三轮车

B.警用车船

C.外国驻华使馆拥有的客车

D.养殖渔船

E.股份制公司使用的车船

试题答案：A,B,C,D

96、车辆购置税实行统一•比例税率，税率为（）（单选题）

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

试题答案：C

97、我国法律规定，企业收入总额中的不征税收入不包括（）（多选题）

A.行政事业性收费

B.租金收入

C.财政拨款

D.政府性基金

E.特许权使用费收入

试题答案：B.E

98、资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。（单选题）

A.5

B.10

C.15

D.30

试题答案：B

99、2014年2月，某企业将受让的土地使用权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担

投资风险，该土地使用权的受让原价为2000万元，市场价格3000万元。该企业当月应缴纳营业

税（）（单选题）

A.150万元

B.50万元

C.100万元

D.0元

试题答案：D

100、以下不属于印花税比例税率的是（）（单选题）

A.0.005%

B.0.03%

C.0.04%

D.0.05%

试题答案：C

101、关税减免分为（）（多选题）

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.优惠减免

E.暂时减免

试题答案：A,B,C

102、政府运转的基础和国家调节经济的重要手段是（）（单选题）

A.税收

B,税率

C.税制

D.税法

试题答案：A

103、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产

成本的（）摊销。（）（单选题）

A.50%

B.100%

C.150%

D.300%

试题答案：c

104、在我国.按行业大类设计税目和税率的税种是（）（单选题）

A.增值

B.营业税

C.消费税

D.所得税

试题答案：B

105、某企业转让一幢使用过多年的办公楼，经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新

度折扣率为70%,则评估价格为（）（单选题）

A.8400万元

B.12000万元

C.3600万元

D.5400万元

试题答案：A

106、在我国税收制度设计和改革应遵循的四项原则中，基础是（）（单选题）

A.财政原则

B.公平原则

C.效率原则

D.法治原则

试题答案：D

107,被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，不得重新申请公益性捐赠税前扣除资

格的年限是（）（单选题）

A.1年内

B.

3年

内

C.

5年

内

D.7年内

试题答案：B

108、一般纳税人销售下列货物，适用17%税率的是（）（单选题）

A.图书

B.饲料

C.农机

D.面包

试题答案：D

109、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类饰品划分清楚，分别

核算销售额。若划分不清楚或不能分别核算，在生产环节销售的，征收消费税的原则是0（单

选题）

A.一律从低适用税率

B.一律从高适用税率

C.不征收

D.核定征收

试题答案：B

110,按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是（）（单选题）

A.在黑龙江省工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在苏州的办事处

D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

试题答案：C

11k某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占用耕地适用的定额税率为20元/平方

米。该企业应缴纳耕地占用税（）（单选题）

A.800万元

B.1400万元；

C.2000万元

D.2800万元

试题答案：D

112、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中

抵扣。此处的非正常损失包括（）（多选题）

A.因管理不善造成被盗、丢失的损失

B.因管理不善造成霉烂变质的损失

C.自然灾害损失

D.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

E.生产过程的残次品损失

试题答案：A,B,D

113、按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的完税价格时，应当扣除的有（）（多选题）

A.租金

B.国内运输费用

C.保险费

D.进口关税

E.国外运输费用

试题答案：A,B,C,D

114、按照增值税法的规定，增值税的征税对象是（）（单选题）

A.销售收入

B.增值额

C.销项税额

D.进项税额

试题答案：B

115、收益性支出（）（单选题）

A.在发生当期直接扣除

B.不得在发生当期直接扣除

C.不得扣除

D.留至下期扣除

试题答案：A

116、对奢侈品和高档消费品征收消费税，增加特定消费者的税收负担，这体现了消费税的作用

是（）（单选题）

A.筹集财政收入

B.调节消费结构与产业结构

C.有利于缓解社会分配不公

D.税收负担具有转嫁性

试题答案：C

117、购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起（）（单选题）

A.按年计算

B.按季计算

C.按月计算

D.按日计算

试题答案：C

118、纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税

后，不得再申请免税的间隔期为（）（单选题）

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.48个月

试题答案：C

119、税前扣除项目的原则有（）（多选题）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.确定性原则

E.合理性原则

试题答案:A,B,C,D,E

120、债务重组收入属于（）（单选题）

A.利息收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.其他收入

试题答案：D

121、纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）（单选题）

A.发出应税消费品的当天

B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

试题答案：C

122、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按照的原则有（）（多选题）

A.企业制定了较为规范的员丁丁资薪金制度

B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

E.有关工资薪金的安排.不以减少或逃避税款为目的

试题答案：A,B,C,D,E

123、我国设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率共四栏税率，这四种税率由高至低

为（）（单选题）

A.普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率

B.普通税率、协定税率、最惠国税率、特惠税率

C.普通税率、协定税率、特惠税率、最惠国税率

D.协定税率、普通税率、最惠国税率、特惠税率

试题答案：A

124、所得税属于（）（单选题）

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.财产税

试题答案：A

125、下列属于免征增值税项目的有（）（多选题）

A.直接用于科学研究浦｝学实验和教学的进口仪器和设备

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.饲料、化肥、农药、农膜、农机

D.避孕药品及用具

E.古旧图书

试题答案：A,B,D,E

126、纳税人为履行纳税义务，依法纳税所发生的各种费用是（）（单选题）

A.税收成本

B.征税成本

C.纳税成本

D.纳税费用

试题答案：C

127、消费税的作用为（）（多选题）

A.筹集财政收入

B.调节消费结构与产业结构

C.有利于缓解社会分配不公

D.有利于促进对外贸易的发展

E.有利于防止税收流失

试题答案：A.B.C

128、一定数量的税基再增加一个单位所适用的税率是（）（单选题）

A.名义税率

B.实际税率

C.边际税率

D.平均税率

试题答案：C

129、下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）

（多选题）

A.进口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为完税价格

B.运往境外修理的机械器具，以海关审定的境外修理费和料件费，以厦该货物复运境的运输及

相关费用、保险费估定完税价格进

C.暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格

D.运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相

关费用、保险费为基础估定完税价格

E.出口货物的完税价格包括该货物运至进「1国输入地点装载前的运输及相关费用、保险费

试题答案：B,C,D

130、土地增值税的作用包括（）（多选题）

A.有利于合理调节土地增值收益

B.有利于规范房地产市场交易秩序

C.有利于健全地方税体系

D.保护合法财产

E.调节社会收入分配

试题答案：A.B.C

131、资源税税率、税目表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的免税规定是（）（单

选题）

A.不征收资源税

B.由国务院批准决定征收与缓征

C.由国家税务总局批准决定征收与缓征

D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征

试题答案：D

132、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理

机构在中国境内的企业是（）（单选题）

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

试题答案：C

133、纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）（多选题）

A.房地产的重新评估增值100万元

B.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业

C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元

D.李某将自有的住房赠与自己的儿子

E.双方合作建房后按比例分配自用房产

试题答案:A,B,C,D,E

134、根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据是（）（单选题）

A.税源

B.计税依据

C.税目

D.税基

试题答案：B

135、实行从价定宰征收的应税消费品，应以的消费品价格为计税依据计征消费税。0（单选

题）

A.含消费税不含增值税

B.不含消费税不含增值税

C.含消费税含增值税

D.不含消费税含增值税

试题答案：A

136、某外国驻华使领馆拥有客车1辆，该使领馆应缴纳的车船税为（）（单选题）

A.480元

B.1440元

C.0元

D.1920元

试题答案：C

137、技术合同的印花税计税依据是（单选题）

A.保险费金额

B.技术价值

C.合同所载金额

D.借款金额

试题答案：C

138、企业发生的职工教育经费支出准予扣除的部分不超过工资薪金总额的（）（单选题）

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.3%

试题答案：C

139、印花税的特点有（）（多选题）

A.兼有凭证税和行为税性质

B.征税对象广泛

C.税率低，税负轻

D.纳税人自行完成纳税义务

E.征税范围小

试题答案：A,B,C,D

140、下列属于我国现行房产税税率的有（）（多选题）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

试题答案：C,D

141、由受托方代扣代缴、代收代缴的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按所

在地适用税率执行。（）（单选题）

A.委托方

B.受托方

C.购货方

D.销货方

试题答案：B

142、计算金融商品买卖营业额的差价收入的因素有（）（多选题）

A.购进原价

B.购进原价加购进过程中支付的各项费用和税金

C.卖出原价

D.卖出原价扣除卖出过程中支付的费用和税金

E.贷款利息

试题答案：A.C

143、根据个人所得税法的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）（多选题）

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

E.工资、薪金所得

试题答案：B.D

144、按课税标准计量的课税对象的数量是（）（单选题）

A.税源

B.计税依据

C.税目

D.税基

试题答案：D

145、王先生为一家小型超市的业主，办理了个体工商户的注册登记。2013年，超市销售商品收

入100000元，送货上门收入10000元。2013年全年王先生的超市发生以下费用：业务招待费为

2000元;职工工资支出20000元、职工福利费10000元、工会经费1000,职工教育经费600元，

个人工资支出50000元;为孩子购买电脑一台5000元;因商品不合格被工商局罚款1000元。2013

年可以在税前扣除的项目金额是（）（单选题）

A.65950元

B.66250元

C.65700元

D.12550元

试题答案：B

146、某企业以100万元的价格销售一批商品，为了促销，该企业给购买方5万元的商业折扣。

该企业应当确认收入（）（单选题）

A.5万元

B.100万元

C.105万元

D.95万元

试题答案：D

147、重点推进两步利改税实施的阶段为（）（单选题）

A.1950—1957年的税制

B.1958—1978年的税制

C.1979—1993年的税制

D.1994年以来的税制改革

试题答案：C

148、刘作家在某出版社出版一本爱情小说，获得稿酬并减除规定费用后的余额是4万元，则刘

作家应纳个人所得税税额是（）（单选题）

A.5280元

B.5500元

C.5600元

D.5800元

试题答案：C

149、北京市创意设计公司为增值税小规模纳税人，2014年n月为甲个人提供服装设计服务，取

得收人8000元;为乙公司提供创意策划服务，取得收入10000元。则该公司本月应该缴纳的增值

税税额为（）（单选题）

A.2615.38元

B.1783.78元

C.108.54元

D.524.27元

试题答案：D

150、在我国，适用关税特定减免的货物包括（）（多选题）

A.科教用品

B.加工贸易产品

C.进出境运输工具转载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

D.无商业价值的广告品和货样

E.为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零部件、部件、配套

件和包装物料

试题答案：A,B

151、下列行为中征收消费税的是（）（多选题）

A.生产卷烟

B.将生产的小汽车投资入股

C.将生产的实木地板换取生产资料

D.将生产的贵重首饰偿还债务

E.进口高档手表

试题答案:A,B,C,D,E

152、某俱乐部实行会员制，顾客缴纳一定费用成为会员后就可以参与该俱乐部的一切活动，需

要每年缴纳年度会员费，但俱乐部在向会员提供服务或者商品时，仍然要收费，收费的价格是非

会员的60%。会员资格的有效期为1年，需要每年缴纳年度会员费。某年1月1日，俱乐部取得

本年度会员费120万元，则该俱乐部1月应当确认的收人为（）（单选题）

A.120万元

B.60万元

C.10万元

D.0元

试题答案：C

153、下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）（多选题）

A.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税

B.某专业演员张某演出取得收入50000元，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

C.我国个人所得税法定应税项目有11个

D.职工的离、退休工资应缴纳个人所得税

E.我国对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税

试题答案：B.D

154、甲公司以100万元的价格销售一批商品给乙公司，合同约定，甲公司应当于8月1日交货,

乙公司应当于9月30日付款。甲公司按约于8月1日交货，乙公司因资金紧张，延迟至10月

10日才实际付款。甲公司应当确认销售收入的时间为（）（单选题）

A.8月1日

B.9月30日

C.10月10日

D.无法确定

试题答案：B

155、下列属于税额式优惠的方式的是（）（多选题）

A.零税率

B.免征额

C.出口退税

D.增值税即征即退

E.税收抵免

试题答案：C,D,E

156、下列关于所得来源地的确定说法正确的有（）（多选题）

A.销售货物所得，按照交易所交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

E.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

试题答案：A,B,D,E

157、李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为

10%,5000元以上税率为20乐则李先生该月应纳税额为（）（单选题）

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

试题答案：D

158、拖船计算征收车船税按照发动机功率每2马力折合净吨位（）（单选题）

A.2吨

B.1.5吨

C.1吨

D.0.5吨

试题答案：C

159、纳税人进口货物，缴纳税款的期限应当自海关填发税款缴纳书之日起（）（单选题）

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

试题答案：C

160、我国采用比例税率的有（）（多选题）

A.股息红利所得

B.对企事业单位的承包、承相经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

E.偶然所得

试题答案：A,C,D,E

161、钻石的消费税征税环节在（单选题）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

试题答案：D

162、美国人汤姆任职于中国A公司，2014年2月汤姆从A公司取得工资收入64000元人民币,

汤姆2014年2月应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.59222元

B.15215元

C.16215元

D.15315元

试题答案：B

163、税收的经济职能不包括（）（多选题）

A.财政职能

B.稳定经济职能

C.资源配置职能

D.财富分配职能

E.监督管理职能

试题答案：A.E

164、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，

数额在十万元以上的（）（单选题）

A.处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

B.处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

C.处五年以上十年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

D.处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

试题答案：D

165、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）（单选题）

A.营业税，印花税

B.房产税，城市维护建设税

C.营业税，城市维护建设税

D.印花税，城市维护建设税

试题答案：C

166、车辆购置税的征税环节为（）（单选题）

A.生产环节

B.测试环节

C.销售环节

D.使用环节

试题答案：D

167、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，征收

个人所得税的项目为（）（单选题）

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

试题答案：B

168、下列各项中，属于资源税纳税人的有（）（多选题）

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

E.出口外贸铁矿石的外贸企业

试题答案：A,C,D

169、根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中属于转让无形资产行为的是（）（多选题）

A.转让著作权

B.转让土地使用权

C.转让商誉

D.出租电影拷贝

E.销售建筑物

试题答案：A.B

170、税前扣除项目的原则有（）（多选题）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.确定性原则

E.合理性原则

试题答案：A,B,C,D,E

171、纳税人将原有房产用于生产经营，缴纳房产税的义务发生时间为（）（单选题）

A.从生产经营之月起

B.从生产经营之次月起

C.从原有房产建成之月起

D.从原有房产建成之次月起

试题答案：A

172、1993年12月13日，国务院令第137号颁布《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，

实现了内资企业所得税的统一，同时废止了（）（多选题）

A.《国营企业所得税条例》

B.《集体企业所得税暂行条例》

C.《私营企业所得税暂行条例》

D.《中外合资经营企业所得税法》

E.《外国企业所得税法》

试题答案：A.B.C

173、除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员

及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，其缴纳个人

所得税的项目为（）（单选题）

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.工资、薪金所得

D.财产转让所得

试题答案：B

174、国家向纳税人征税的法律依据和纳税人向国家纳税的法定准则是（）（单选题）

A.税法

B.税制

C.税收

D.法治原则

试题答案：B

175、下列行为中征收消费税的是（）（多选题）

A.生产卷烟

B.将生产的小汽车投资入股

C.将生产的实木地板换取生产资料

D.将生产的贵重首饰偿还债务

E.进口高档手表

试题答案：A,B,C,D,E

176、以下须征收个人所得税的是（）（多选题）

A.个人在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得

B.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终

了后既不归还，又未用于企业生产经营的

C.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费

试题答案：B,D.E

177、企业发生的费用应当与收入配比扣除，除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申

报扣除的原则是（）（单选题）

A.确定性原则

B,配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

试题答案：B

178、税法上规定的负有扣缴税款义务的单位是（）（单选题）

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.缴税人

试题答案：C

179、在我同，按次纳税的税种有（）（多选题）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用

D.车辆购置税

E.增值税

试题答案：C.D

180、以企业在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税为（）（单选题）

A.营业税

B.企业所得税

C.增值税

D.资源税

试题答案：B

181、中国公民刘女士被甲公司派遣到乙日企公司工作。2014年9月，刘女士分别从甲、乙两公

司取得工资收入4000元和8000元，刘女士2014年9月的可以扣除的费用是（）（单选题）

A.4000元不扣除，8000元扣除3500元

B.4000元扣除3500元，8000元扣除3500元

C.4000元不扣除3500元，8000元不扣除3500元

D.4000元扣除3500元，8000元不扣除3500元

试题答案：A

182、县城、建制镇、工矿区每平方米城镇土地使用税年应纳税额为（）（单选题）

A.1.5-30元.

B.1.2—24元

C.0.9—18兀

D.0.6—12元

试题答案：D

183、某村民占用耕地400平方米建设住房，其中建设私人住房200平方米，建设商业用房200

平方米。假设其所在的地区的耕地占用税额是3,7元/平方米•则其应缴纳的耕地占用税税额是

（）（单选题）

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

试题答案：C

184、A国人萝莉是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，于2012年4月3日来华。此后，

萝莉于2013年12月31日离境。以下正确的是（）（单选题）

A.萝莉是居民纳税人

B.萝莉是非居民纳税人

C.2013年居住满1年，是居民纳税人

D.2012年居住不满1年，是居民纳税人

试题答案：C

185、累进税率包括（）（多选题）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全率累进税率

E.超倍累进税率

试题答案：A,B,C,D,E

186、自2014年12月1日起，煤炭资源税由定额税率改为比例税率，税率为（）（单选题）

A.2%—10%

B.5%—20%

C.5%—10%

D.2%—20%

试题答案：A

187、我国采用超额累进税率的有（）（多选题）

A.个体工商户的生产经营所得

B.对企事业单位的承包、承租经营所得

C.工资薪金所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

试题答案：A,B.C

188、一般情况下，居民企业适用的税率是（）（单选题）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

试题答案：A

189、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中.正确的有（）（多选题）

A.向其职工实际支付的合理的工资、薪金支出.允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出.按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣

除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单

台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社套团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润

总额12%的部分允许在税前扣除

试题答案:A,C.D

190、按超额累进税率计算的应纳税额等于（）（单选题）

A.按比率计算的税额减速算扣除数

B.速算扣除数减按比率计算的税额

C.按定额税率计算的税额减速算扣除数

D.按全额累进税率计算的税额减速算扣除数

试题答案：D

191、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）（多选题）

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

E.桑园

试题答案：A,B,C,D,E

192、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，其缴纳个

人所得税的项目为（）（单选题）

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

试题答案：C

193、以实物量为课税标准确定税基的税种是（）（单选题）

A.价内税

B.价外税

C.从量税

D.从价税

试题答案：C

194、某旅行社8月份组织旅游共收取旅游费200000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共

计150000元。则该旅行社8月份应纳营业税（）（单选题）

A.10000元

B.2500元

C.7500元

D.1500元

试题答案：B

195、以下属于个体工商户应纳税所得额可以扣除的成本、费用及损失的是（）（多选题）

A.间接费用

B.各项营业外支出

C.房产税

D.教育费附加

E.印花税

试题答案：A,B,C,D,E

196、以下关于印花税税收优惠说法正确的有（）（多选题）

A.对无息、贴息贷款合同免税

B.对国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的相赁合同免税

D.对农牧业保险合同免税

E.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

试题答案：A,B,C,D,E

197、企业在一个纳税年度中实际发生的费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加

计扣除有（）（多选题）

A.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

B.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴

C.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

D.勘探开发技术的现场试验费

E.研发成果的论证、评审、验收费用

试题答案：A,B,C,D,E

198、某商场为增值税一般纳税人，2014年5月，其采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，

每台旧冰箱作价1000元，收到货款50000元。该商场本月的应税销售额为（）（单选题）

A.50000

B.70000

C.59829

D.42735

试题答案：C

199、企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专

项资金是（）（单选题）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.财政性资金

试题答案：D

200、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并人销售额征税的是（）

（单选题）

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税