2024年行政执法考试-税务人员执法资格笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年行政执法考试-税务人员执法资格笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B、利润分红支出C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款D、违反食品卫生法被政府处以的罚款2.下面（）是居民企业。A、在福建省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业3.2008年某企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出3500万元，当年的销售（营业）收入20000万元，会计利润4000万元。则企业所得税纳税调增广告费和业务宣传费支出为（）万元。A、600B、500C、3000D、35004.从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。A、4B、6C、10D、205.税务行政相对人与税务机关发生争议时，下列哪几项必须先走复议程序，对复议决定不服才可以提起行政诉讼。（）A、税收保全措施B、加收滞纳金C、强制执行措施D、委托扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款E、一般纳税人资格认定6.下列只能由法律制定的行政处罚有（）。A、责令停产停业B、限制人身自由C、数额较大的罚款D、吊销营业执照7.税务行政许可的受理机关对下列（）等情形应当举行听证。A、法律、法规规定实施税务行政许可应当听证的事项B、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项C、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项D、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项8.从税法的角度来看，所得税是一种（）。A、费用B、义务C、成本D、权利9.收入总额中，下列（）等收入为免税收入。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入10.企业所得税法规定固定资产残值率是（）。A、5%B、10%C、15%D、企业自行确定11.企业在（）等情况下，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。A、出售固定资产B、转让固定资产C、报废固定资产D、发生固定资产毁损12.下面固定资产可以提取折旧的是（）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地13.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×（）。14.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税15.下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。A、非金融企业向金融机构借款的利息支出B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出16.关于利得的描述，正确有的（）。A、企业日常活动所形成的B、企业非日常活动所形成的C、会导致所有者权益增加的D、会导致所有者权益减少的17.税务行政复议的决定包括（）。A、维持决定B、驳回决定C、调解D、和解18.纳税人延期办理纳税申报应具备的条件有（）。A、不能按期办理纳税申报B、经税务机关核准C、经县以上税务局（分局）批准D、在规定的纳税期内预缴税款19.税务行政诉讼中，只要具备法定起诉条件，且起诉状符合要求的，法院应当在（）内立案受理。A、3日B、5日C、7日D、10日20.某应缴企业所得税的企业2008年度实现销售收入2000万元（无销售折扣与折让），当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，在计算缴纳所得税时准予扣除（）万元。A、9B、10C、12D、621.按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法计算的，总机构根据统一计算的（）作为应分摊的预缴数，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。A、企业当期应纳所得税额的25%B、企业当期应纳所得税额的50%C、企业当期应纳所得税额的75%D、企业当期应纳所得税额的100%22.税收执法管理信息系统的执法考核功能以（）为单位。A、省B、市C、县D、分局23.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（）签名。A、尚剑和陈芸B、水泥加工厂总经理王某C、街道办事处主任D、尚剑、陈芸和街道办事处主任24.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的（）为主的税收制度，二是以（）为主的税收制度，三是以（）为主的税收制度，四是以（）的税收制度。25.税收管理员制度是国家税务总局为（），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。26.下列情况中，属于税务行政许可程序中，应当举行听证的是（）。A、法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项B、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项C、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项D、申请人要求听证的事项27.纳税人办理注销税务登记时应办理的事项包括（）。A、向税务机关提交相关证明文件和资料B、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款C、缴销发票D、缴销税务登记证件和其他税务证件28.有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点29.企业取得的下列所得（）已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。A、居民企业来源于中国境外的应税所得B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C、居民企业来源于中国境内的应税所得D、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得30.当事人向人民法院起诉的税务行政案件，人民法院要从以下（）等方面来审查当事人的起诉。A、案件是否有违法行为B、案件是否属于法院行政诉讼的受案范围和受诉法院管辖C、法律规定复议前置的案件是否经过行政复议D、是否符合法律对起诉期限的规定31.经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（）或类似的税收。32.以下关于收入描述，正确的有（）。A、收入包括企业在日常活动中形成的B、收入包括企业在非日常活动中形成的C、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入D、与所有者投入资本有关的经济利益的总流入33.税收增减因素分析是税收分析的主体部分，通常以（）为主线，从经济、政策和征管等角度分析各因素对税收变化的影响程度。A、报告期税收收入总量B、国民经济总量C、国内生产总值D、各主体税种的增减变动情况34.下列关于强化税种管理的要求，表述正确的是（）。A、增值税管理的基本求是：以票控税、网络比对、税源监控、综合管理B、企业所得税管理的要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税C、车辆税收“一条龙”管理的要求是：以票控税、信息共享、协同管理D、个体和集贸市场税收管理要求是：规范定额管理、搞好个体户微机定税工作、推进个体工商大户建帐工作、加强对未达起征点个体工商户的动态管理、落实集贸市场税收分类管理办法35.企业所得税法中“收入总额”包括（）。A、销售货物收入B、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益C、利息收入D、特许权使用费收入36.税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、（）和有关规范性文件、（）和有关规范性文件。37.运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析的方法，称为（）。A、对比分析法B、因素分析法C、数理统计分析法D、常规分析法38.税务机关采取税收保全措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，下列哪几项不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（）。A、金银饰品B、机动车辆C、古玩字画D、一处以外的住房39.纳税人销售原材料应缴纳的城市维护建设税通过（）科目核算。A、主营业务税金及附加B、管理费用C、其他业务支出D、营业外支出40.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除以下（）等项目。A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除D、允许弥补的以前年度亏损后的余额41.纳税人权利本位主义的含义？42.税收在构建和谐社会中的作用是什么？43.下列属于税款征收主体的有（）。A、税务机关B、税务人员C、扣缴义务人D、受托代征单位44.证据具有（）三个特征。A、真实性B、关联性C、合法性D、程序性E、客观性45.税务处理上的资产包括（）。A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、长期待摊费用46.税源调查的主要内容包括（）。A、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B、掌握纳税人合并、分立、破产等信息C、了解纳税人外出经营、注销、停业等情况D、掌握纳税人户籍变化的其他情况E、调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性F、了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况47.简易申报、简并征期的申报纳税方式适用于（）。A、个体工商户B、定期定额缴纳税款的纳税人C、缴纳税款较少的纳税人D、个人48.（）领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。49.消费税是价内税，实行（）、（）。50.企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年会计的折旧额为（）。A、100B、200C、1000D、051.以下（）等项支出不能税前扣除。A、非公益性赞助支出B、个人所得税C、个人消费支出D、房屋折旧52.各分支机构应在每月或季度终了之日起（）日内，就其分摊的所得税额向所在地主管税务机关申报预缴。A、10B、15C、20D、3053.企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A、技术改造B、环境保护C、节能节水D、安全生产54.下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除55.不能作为定案依据的证据材料有（）。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料E、不能正确表达意志的证人提供的证言。56.我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是（），第二阶段是（），第三阶段是（），第四阶段是（），第五阶段是（）。57.一般情况下，以下（）纳税人应选为企业所得税税纳税评估对象。A、查账征收的企业B、有关联交易的企业C、生产经营情况发生较大变化的企业D、通过审核比对分析发现有问题或有疑点的企业58.税务行政诉讼的再审程序由（）等依法提起。A、当事人B、人民法院院长C、人民检察院D、税务机关59.申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，税务机关应作出的处理决定是（）。A、不受理B、不予受理C、要求补正材料D、受理60.在计算企业所得税时不得从收入总额中扣除的税金有（）。A、土地增值税B、企业所得税C、增值税D、契税E、城市维护建设税61.CTAISV2.0江苏优化版部分外部接入软件包括（）等。A、查询多缴税款B、批量导出票表税比对结果信息（导出接口）C、取得延期申报文书（导出接口）D、组织机构代码、税号、法人身份证号比对（导出接口）62.在“营业税金及附加”科目下核算的有（）。A、消费税B、房产税C、车船使用税D、印花税63.江苏业务流程结束后，业务处理人员可以通过（）功能来实现结果通知书的发放。A、业务受理B、发放销号C、流程干预D、工作流监控64.大部分发展中国家税制改革都以“（）、降低税率、（）”为主要内容，并力求达到减少扭曲、保证横向公平的目标。65.某企业执行会计准则。本年通过债务重组方式以自己生产的货物抵偿应付账款，货物的账面价值为7万元，公允价值为11.7万元（含税），应付账款的余额为15万元，则申报企业所得税时应调整的收入额是（）。A、0万元B、3.3万元C、6.3万元66.下面（）等支出在计算应纳税所得额时可以在税前扣除。A、汽车到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D、租入固定资产改良支出摊费用67.下列不属于税收分析的内容是（）。A、纳税人经济类型分析B、税负分析C、税收弹性分析D、税源分析和税收关联分析68.下列关于税源调查的叙述不正确的是（）。A、确定调查对象是税源调查流程的开始B、实地调查是税源调查的流程C、税源调查的主要内容不包括调查核实纳税人税务登记事项的真实性D、税源调查需要分析税源变化趋势，实现动态监控69.市场失灵的主要表现：（），（），（）。70.下列车船可以免征车船税（）。A、非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机B、工程专用车船C、捕捞、养殖渔船D、军队、武警专用的车船、警用车船71.纳税人销售下列（）的收入属于转让财产的收入。A、商品B、包装物C、低值易耗品D、固定资产72.根据企业所得税相关规定，企业的下列支出不可以在税前扣除的是（）。A、为企业职工支付的个人学历教育费B、企业内营业机构之间支付的租金C、企业之间支付的管理费D、违反销售协议被供货方索取的违约罚款73.目前执行的房产税税率有（）。A、1.2%B、12%C、10%D、4%74.下列关于税负分析的分类，正确的是（）。A、定性分析和定量分析B、宏观税负分析和微观税负分析C、总量弹性分析和分量弹性分析D、地区税负分析和行业税负分析75.（）在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。第2卷一.参考题库(共75题)1.税收法律关系的特征表现为（）、（）和（）。2.CTAISV2.0的主要功能模块包括（）。A、管理服务B、征收监控C、税收法制D、税务执行3.下列不属于税收常规分析主要内容的有（）。A、准确判断和客观描述税收收入形势B、深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析C、发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题，提出管理建议D、对税收中特定问题或现象进行分析4.税务机关在对企业所得税纳税人的固定资产进行检查时，处理错误的是（）。A、根据企业设置的“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”全面了解和掌握企业固定资产状况B、了解企业是以什么方式取得的固定资产C、检查固定资产折旧的方法是否正确D、检查非大修理停用的固定资产计提折旧是否冲回5.法律冲突适用原则包括（）。A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、一般法优于特别法原则6.下列描述耕地占用税正确的是（）。A、军事设施占用耕地B、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D、耕地占用税由地方税务机关负责征收7.企业持有的应收账款账面余额为2000万元，企业对该应收账款计提了100万元的坏账准备，其账面价值为（）。A、2000万元B、100万元C、1900万元D、2100万元8.在（）、（）、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。9.对应领取而未领取工商营业执照临时经营的纳税人的管理正确的有（）。A、责令其办理税务登记，核发临时税务登记证及副本B、不得办理临时税务登记，但必须照章征税C、不得向其出售发票D、不得为其代开发票10.税收分析报告主要包括以下几部份内容（）。A、税收收入基本情况B、税收增减因素分析C、税收收入形势预测D、存在问题及工作建议11.在企业所得税分类管理中根据纳税人所得税款缴纳情况、应纳税所得额实现情况、征收方式、纳税方式等将纳税人分为（）。A、重点税源企业B、一般税源企业C、核定征收企D、汇总纳税企业12.下列单位中，缴纳企业所得税的是（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、个体工商户13.在江苏工作流处理中，某事件必须处理，否则无法结束当前任务，则该事件为（）。A、必做事件B、可选事件C、不必做事件D、多选事件14.对市国税局和市工商局共同作出的具体行政行为，向（）申请行政复议。A、市人民政府B、省人民政府C、国家税务总局D、国务院15.下列（）等项内容的支出不属于资本性支出。A、生产性生物资产B、无形资产C、长期待摊费用D、存货16.经过复议的税务案件，复议机关改变了原具体行政行为，当事人也可以选择向复议机关所在地的人民法院起诉，下列属于复议机关改变原具体行政行为的情形有（）。A、复议机关改变原具体行政行为所认定的主要事实和证据的B、复议决定改变原具体行政行为所适用的规范依据且对定性产生影响的C、复议决定撤消、部分撤消原具体行政行为处理结果的D、复议决定变更原具体行政行为处理结果的17.企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算18.在计算应纳税所得额时，企业处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致的，正确的处理是（）。A、税法B、会计准则C、会计制度D、小企业会计制度19.下列收入中，应属于《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中所列企业收入总额的是（）。A、转让股权、债权等财产取得的收入B、提供商标权取得的收入C、接受无偿给予的货币性资产D、接受无偿给予的非货币性资产20.税务机关公告送达税务文书的，自公告之日起满（）日，即视为送达。A、5B、10C、20D、3021.国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（）的许可范围内，通过（）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（）的目的。22.自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征（）。23.税和费的区别是什么？24.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、项目完工、离开中国前15日B、项目完工前15日C、项目完工后15日D、项目竣工结算后15日25.企业购置用于环境保护等方面的专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A、5%B、10%C、40%D、100%26.工作流中任务处理包括（）等部分。A、事件处理B、事件提交C、资料归档D、任务结束27.下列关于收入的确认收入实现的时间，不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方支付利润的日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现28.税收常规分析的主要内容有（）。A、准确判断和客观描述税收收入形势B、深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析C、发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题D、预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议29.税收法律关系的主体主要为（）、（）和（）。30.简要回答税法的应然效力和实然效力？31.以承包承租人的名义办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号有（）位码。A、15B、18C、20D、2532.下列为资源税的征税范围（）。A、原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油B、煤矿生产的天然气C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品D、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿33.人民法院应经过审理，认定起诉被告不作为理由不能成立的，应对税务行政诉讼做出以下的判决是（）。A、驳回判决B、撤销判决C、履行判决D、变更判决34.某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，2009年度应纳所得税额为（）万元？A、50万元B、25万元C、45万元D、32.5万元35.有下列（）情形的行政复议申请，复议机关可以决定不予受理。A、超过法定的申请期限B、没有明确的被申请人和行政复议对象C、已向其他法定复议机关申请行政复议，且被受理D、申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效36.下列关于固定资产计税基础的确定，不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、盘盈的固定资产，以评估价值为计税基础C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础37.在确定企业所得税纳税评估的对象之前，对实行查账征收和核定所得率征收的纳税人的企业所得税纳税申报资料可以从（）等方面进行初步审核分析。A、纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行纳税申报义务B、各项纳税申报资料是否完整、齐全C、企业所得税纳税年度纳税申报表及其附表项目、数字填写是否完整、准确，逻辑关系是否正确D、申报数据与所掌握的相关数据是否相符38.税收分析报告中的税收增减因素分析，应当包括（）。A、政策对税收收入的影响分析B、征管对税收收入的影响分析C、征管中非即期因素对收入的影响分析D、税收与经济的适应性分析39.在企业所得税分类管理中，某省规定纳税人管理类别的确认，由各县（区）税务机关按照分类标准确定，重点税源户原则上一定（）年不变。A、1B、2C、3D、440.税务机关可以以纳税人的账证健全程度为基础，结合税源规模，将对企业所得税纳税人分为（），进行管理。A、税源大财务健全的企业B、税源小财务健全的企业C、税源大财务不健全企业D、税源小财务不健全的企业41.下列项目中，不作为长期股权投资企业收益确认的有（）。A、被投资在投资企业投资前宣告发放的但没有支付的股利B、权益法核算的购入价格小于实际按公允价值享有的份额的价值C、权益法下被投资企业实现利润D、权益法下被投资企业接受捐赠42.存货同时满足以下（）条件的，才能予以确定。A、与该存货有关的经济利益很可能流入企业B、该存货的成本必须准确计算C、该存货的成本能够可靠地计量43.税收发展大体分为四个时期：一是（），二是（），三是（），四是（）。44.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（）的调节和（），并开征与环境相关的税收。45.根据现行政策规定，下列各项中需征收消费税的是（）。A、酒厂把自己生产的白酒用于职工福利发给职工B、卷烟厂把自产烟丝用于生产卷烟C、小汽车厂把自己生产小汽车用于厂办使用D、化妆品厂把自己生产的化妆品用于展销会样品46.人民法院应经过审理，根据不同情况，分别对税务行政诉讼做出以下（）等判决。A、维持判决B、撤销判决C、履行判决D、变更判决47.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从我国境内取得的转让财产所得，以（）为应纳税所得额。A、收入全额B、收入全额减除财产原值后的余额C、收入全额减除财产净值后的余额D、收入全额减除成本、费用、税金、损失后的余额48.纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由而不予受理且申请人没有向人民法院提起行政诉讼的，复议机关的上级税务机关的处理正确的是（）。A、责令复议机关受理B、责令纳税人向人民法院提起行政诉讼C、对复议机关和纳税人进行调解D、上级税务机关直接受理49.个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号有（）位码。A、15B、18C、20D、2550.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。51.下列可以作为行政诉讼中诉讼请求的是（）。A、要求撤消被诉的具体行政行为B、要求变更显失公正的行政处罚决定C、要求被告履行法定职责D、要求确认具体行政行为违法52.对企业所得税一般查账征收的纳税人，在管理上，应坚持以管事为主，以（）为重点，以纳税评估为手段，强化税源监控。A、行业管理B、日常管理C、税源分析和预测D、汇算清缴53.税收宏观分析的主要手段有（）。A、税负比较B、弹性分析C、定性分析D、行业分析54.下列不属于货币形式的收入有（）。A、应收票据B、准备持有至到期的债券投资C、债务的豁免D、不准备持有至到期的债券投资55.下列属于反映某一时点的会计报表是（）。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、利润分配表56.下列有关估计无形资产使用寿命的说法不正确的是（）。A、某些无形资产的取得源自于合同性权利或其他法定权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利规定的期限B、如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，续约期应包括在使用寿命的估计当中C、没有明确的合同或法律规定无形资产的使用寿命的，应当将其作为使用寿命不确定的无形资产D、对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应视为会计估计变更，估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的处理原则进行处理57.在税务行政许可程序中，听证由下列（）主持。A、受理机构B、征管机构C、税政机构D、法制工作机构58.申请人同税务机关在纳税上发生争议的，必须先依照税法规定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后在（）之日起60日内依法提出税务行政复议申请。A、申报缴纳税款、滞纳金B、填写纳税担保合同C、收到税务机关填发的缴款凭证D、税务机关对纳税担保认可59.下列可以在企业所得税前扣除的有（）。A、企业按规定为职工缴纳的“五险一金”B、企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D、企业为投资者或职工支付的商业保险费60.在计算应纳税所得额时，允许在所得税前扣除的税金包括（）。A、不得低扣的增值税B、缴纳的消费税C、缴纳的营业税D、缴纳是企业所得税61.对县级以上地税机关作出的具体行政行为不服的，由申请人可以选择向（）申请行政复议。A、同级法院B、本级人民政府C、省级地税机关D、上一级地税机关62.针对涉税指标超过安全值（平均值）的涉税信息所进行的监控是（）。A、税收违法监控B、税源管理监控C、征管差错监控D、涉税指标监控63.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元64.根据《最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》，徇私舞弊不移交刑事案件涉嫌下列情形之一的（）应予立案。A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移B、不移交刑事案件涉及3人次以上的C、以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动D、行政执法部门主管领导阻止移交的E、直接负责的主管人员和其他直接责任人员65.税务行政诉讼的二审法院对上诉案件进行审理，认为原判决认定事实不清，证据不足，或者由于违反法定程序可能影响正确判决的，应作出的裁判是（）。A、裁定撤销一审判决或裁定，发回重审B、依法改判C、维持原判D、变更判决66.以下属于有效的税务行政许可申请方式的是（）。A、信函B、传真C、电子数据交换D、电子邮件67.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生物资产是指有生命的动物和植物，一般包括（）。A、资源性生物资产B、消耗性生物资产C、生产性生物资产D、公益性生物资产68.企业确定固定资产使用寿命应当考虑下列（）等因素。A、历史成本的影响B、预计生产能力或实物产量C、预计有形损耗和无形损耗D、法律或者类似规定对资产使用的限制69.外国企业在中国境内设立机构、场所的包括（）。A、提供劳务的场所B、安装工程作业的场所C、管理机构D、农场70.下列关于企业所得税纳税人核定征收方式的鉴定和调整正确的是（）。A、对按成本费用支出确定应税所得率的纳税人，要通过加强发票、工资表单、材料出库单等费用凭证的管理，加强对成本费用支出真实性的控管B、结合日常巡查，随时掌握纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化的情况，及时调整应纳税所得额或应税所得率C、符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收D、对核定征收企业所得税的纳税人，要引导其建账建制，逐步实现向查账征收方式转变71.Ctais2.0江苏优化版征收监控模块内容包括（）等内容。A、申报征收B、税收计划C、税收会计D、发票管理72.小型微利工业企业应符合的条件是（）。A、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D、年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元73.采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。查处重大税收违法案件中，有特殊情形需要延长税收保全期限的，应当报请（）批准。A、3B、6C、所属税务局D、省级税务局E、国家税务总局74.下列选项中，属于营改增试现代服务业的有（）。A、商铺租赁B、索道运输C、广告设计D、房地产土地评估E、影院播映75.企业发生的下列支出，不应作为长期待摊费用并在计算应纳税所得额时进行扣除的有（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、企业对外投资期间，投资资产的成本第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,D2.参考答案：A,B,D3.参考答案：B4.参考答案：C5.参考答案：B,D6.参考答案：B7.参考答案：A,B,C,D8.参考答案：B9.参考答案：D10.参考答案：D11.参考答案：A,B,C,D12.参考答案：A13.参考答案：征收率14.参考答案：B15.参考答案：A,B,C16.参考答案：B,C17.参考答案：A,C,D18.参考答案：A,B,D19.参考答案：C20.参考答案：B21.参考答案：A22.参考答案：A23.参考答案：D24.参考答案：简单直接税；间接税；所得税；所得税和间接税并重25.参考答案：加强税源管理26.参考答案：A,B,C27.参考答案：A,B,C,D28.参考答案：A,B,C,D29.参考答案：A,B30.参考答案：B,C,D31.参考答案：不同的纳税人；性质相同32.参考答案：A,C33.参考答案：D34.参考答案：A