2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.注册会计师分别在什么情况下可以将控制风险评价为低水平和高水平？2.在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是注册会计师应特别关注的，因为它们会影响审计效果。3.审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。4.当前收益较为充裕而未来收益预计减少的企业，在销售与收款方面常用的舞弊手法是（）A、推迟确认收入B、提前确认收入C、虚构收入D、变更销售收入确认方式5.注册会计师执行财务报表的审计时，运用重要性原则的主要目的是保证审计效果和提高审计效率。6.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。A、完整性B、准确性C、计价D、发生7.下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（）。A、建议改进权B、调查取证权C、检查权D、采取临时强制措施权8.购货与付款循环的主要核算范围包括什么？9.关于控制环境的说法，不正确的是（）。A、控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B、控制环境影响员工对内部控制的认识和态度C、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的（）认定。A、准确性和计价B、分类和可理解性C、完整性D、发生以及权利和义务11.如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符合性测试来验证这一估计。12.注册会计师选取测试项目的方法有（）。A、选取全部项目B、选取特定项目C、风险评估程序D、审计抽样13.为了确保银行存款收付的正确截止，注册会计师应当确定个银行账户的第一张支票的号码，同时查实该号码之前的所有支票均已开出。14.发送应收账款查询函的最佳时间是（）A、年度期初B、中期后半段C、接近资产负债表日的时间D、接近审计报告日的时间15.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备（）两个特征。A、充分性B、适当性C、及时性D、正确性16.在对主营业务收入项目执行截止期测试时涉及到的关键日期包括（）A、发票开具日期B、收款日期C、记账日期D、审计日期E、发货日期17.任何超过备用金定额的现金支出，应得到特定的事先审批，应在哪里支付？（）A、存款B、其他货币资金C、现金D、备用金18.审计意见的公允性是指会计报表的编制符合哪些条件？19.审计证据证明力的三种形态？20.下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是（）。A、授权B、设置内部审计部门C、业绩评价D、职责分离21.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（）。A、12%B、6.6%C、8.92%D、13%22.对有市价的长期投资应当计提减值准备的依据包括（）A、市价低于账面价值B、该项投资暂停交易1年或1年以上C、被审计单位当年发生严重亏损D、被投资单位持续2年发生亏损E、被投资单位正在进行清算23.在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。24.下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）A、相关内部控制不存在B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行D、符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量E、符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量25.在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序、控制测试和实质性程序D、完成审计工作和编制审计报告26.在销售与收款业务中常见的舞弊手法有什么？27.注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）A、符合性测试B、实质性测试C、重要性测试D、截止测试28.注册会计师发表审计意见的客观依据是（）A、独立审计准则B、质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则29.简述符合性测试与实质性测试的主要区别。30.根据注册会计师审计准则的规定，内部控制的目标是为了合理保证（）。A、财务报告的及时性B、经营的效率和效果C、在所有经营活动中遵守法律法规的要求D、财务报告的可靠性31.保留意见与否定意见的区别在于什么？32.简述债务重组的一般审计程序。33.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。34.从独立性来看，社会审计（）。A、仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B、仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C、与委托人和被审计单位都独立D、与委托人和被审计单位都不独立35.企业为虚增虚减利润或者为了搞虚盈实亏、虚亏实盈，除了调节收入以外，大量的手法是转移现金流量。36.下列项目中，可以作为审计证据的有（）。A、原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录B、被审计单位的会议记录C、内部控制手册D、注册会计师编制的各种计算表37.请简述符合性测试的重用性。38.独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。其制定的依据是（）A、独立审计准则B、独立审计基本准则C、独立审计具体准则D、执业规范指南39.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无需了解内部控制。40.简述无法表示意见与否定意见的区别。41.货币资金内部控制制度的重点是现金和（）A、现金日记账B、银行存款C、现金明细账D、其他货币资金42.下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。A、询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、询证函回函直接寄给注册会计师43.审计准则的作用有（）。A、有利于提高审计工作质量B、有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益C、有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度D、有利于实现审计工作的规范化44.验资分为变更验资和（）A、建立验资B、创立验资C、初始验资D、设立验资45.我国审计正式命名的标志是（）审计院的建立。A、秦朝B、宋朝C、汉朝D、唐朝46.审计人员应当客观评价向被审计单位的常年法律顾问、法律咨询律师和代理律师发函获取法律声明书，以证实哪些事项？47.盘点库存现金时，盘点人应是（）A、被审计单位出纳B、被审计单位会计主管人员C、被审计单位负责人D、注册会计师48.当注册会计师表示保留意见时，说明会计报表单独存在的情形有（）A、存货监盘受到局部限制B、无法获取被投资企业的已审计会计报表C、有一重要客户无法函证D、有一项披露不符合会计准则，但金额较小E、有一项会计政策的选用不符合会计准则，影响重大49.对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于（）。A、重大过失B、单方过失C、普通过失D、欺诈50.重要性水平与审计证据之间成正向关系。51.审计对象可以概括为被审计单位的（）。A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表52.下列项目中，属于项目质量控制复核内容的有（）。A、复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当B、项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价C、在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施D、在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况53.随着审计工作的推进，对审计程序的计划会一步步深入，并贯穿于整个审计过程。54.下列情况中，适宜运用函证法的有（）。A、查证应收账款、应付账款等往来款项B、查证含混不清的外来凭证C、查证被审计单位银行存款D、查证未决法律诉讼案55.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。A、发表带强调事项段的无保留意见B、发表保留意见C、发表无法表示意见D、实施追加审计程序，以降低审计风险56.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。57.审计档案的最低保管期限届满后，可以将其销毁。58.与财务报告相关的沟通可以采用政策手册、会计和财务报告手册及备忘录等形式进行，也可以通过发送电子邮件、口头沟通和管理层的行动来进行。59.我国CPA设计的审计模型包括（）A、销售和收款循环B、货币资金循环C、生产循环D、购货和付款循环E、筹资和投资循环60.注册会计师的职业道德是什么？61.会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。62.下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）A、控制政策与程序无效B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当据认定不相关D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效63.审计意见一般可分为（）A、无保留意见B、保留意见C、肯定意见D、否定意见E、无法表示意见64.注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但出现下列（）情况，应当考虑重新签订审计业务约定书。A、需要修改约定条款或增加特别条款B、高级管理人员、董事会可所有权结构近期发生变动C、审计范围受到限制D、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化65.了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。66.将重要性初步判断分配于各项目时应考虑（）A、金额大小B、审计成本C、经验教训D、法规政策E、审计风险评估67.逆查法比较适用于经济活动较简单的单位财务收支审计。68.函证方式可分为（）A、积极式函证B、消极式函证C、不定式函证D、标准式函证E、非标准式函证69.世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立（）A、爱丁堡会计师协会B、伦敦会计师协会C、曼彻斯特会计师协会D、威尼斯会计师协会70.我国规定，执业注册会计师每年接受后续教育的时间不少于（）A、30学时B、40学时C、50学时D、60学时71.被审计单位管理层的认定包括（）。A、财务报表层次的认定B、各类交易和事项的认定C、期末账户的认定D、列报的认定72.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为（）A、审计风险B、重要性C、内部控制D、可容忍误差73.注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）A、控制政策和程序无效B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当局认定不相关D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效74.注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。75.盘点法一般可以分为（）A、独立盘点B、直接盘点C、间接盘点D、监督盘点E、全面盘点第2卷一.参考题库(共75题)1.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。A、完整性B、发生C、准确性D、计价和分摊2.注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有（）。A、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B、实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C、阅读由管理层和治理层编制的报告D、检查文件、记录和内部控制手册3.下列属于永久性资金来源的是（）A、应付债券B、应付票据C、应收账款D、实收资本4.简述制度基础审计的基本流程的主要环节？5.审计的特点是什么？6.定期独立审查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，是对采购交易的（）A、存在的认定B、完整性的认定C、发生的认定D、估价的认定7.可以采用否定式函证的情形包括（）A、相关内部控制是有效的B、个别账户的欠款金额较大C、欠款金额小的债务人数量很多D、预计差错率较低E、注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函，并对不正确情况予以反馈8.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被（）所预见等原因而损害审计工作的有效性。A、承担管理责任的治理层B、内部审计部门的职员C、不承担管理责任的治理层D、财务部门的职员9.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，是注册会计师唯一能控制的风险。10.对会计师事务所的行政处罚包括（）。A、警告B、没收违法所得和罚款C、暂停执业D、撤销11.确认会计报表中各会计帐项纪录的分类和列示是否恰当是针对管理当局的有关估价或分摊的认定制定的。12.购货与付款业务时的常见情形有（）A、盲目采购B、收受客户贿赂C、缺乏计划D、缺乏审批E、采购与付款业务凭证流转不畅13.负责应收账款询证函寄发的人员应是（）A、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业稽核人员14.假发票属于（）A、不实证据B、假冒证据C、篡改证据D、伪造证据15.注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是（）。A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险16.按照历史的顺序，审计模式的发展大致可分为（）A、账项基础审计阶段B、制度基础审计阶段C、风险基础审计阶段D、财务收支审计阶段E、经济效益审计阶段17.哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）A、相关内部控制存在，运行情况良好B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制不存在D、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量18.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。19.注册会计师在了解被审计单位所处的法律与监管环境时，应当了解的内容是（）。A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出20.业务类工作底稿都应作为永久性档案进行保存。21.注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险（）。A、财务报表B、交易的认定C、账户余额的认定层次D、列报的认定层次22.请简述主营业务收入截至测试的三条路线及其目的。23.会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，有权封存违反国家规定取得的资产。24.审计发现，某公司在资产负债表日后出现巨额投资损失，该事项应进行的处理有（）A、调整被审计年度会计报表B、不需调整被审计年度会计报表C、在被审计年度利润表中反映D、在被审计年度会计报表附注中反映E、注册会计师无需关注，只需知道该事项即可25.顾客订货单属于购货与付款循环的凭单之一。26.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。（27.如果会计报表所反映的信息得到合理分类，可以认为达到了（）A、公允性的要求B、合法性的要求C、一贯性的要求D、独立性的要求28.被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与（）。A、固定资产的低估和高估都有关B、固定资产的高估有关C、固定资产的低估有关D、固定资产的低估和高估都无关29.审计产生与发展的必要前提是两权分离，这两权是指（）A、处置权B、经营权C、收益权D、所有权E、转让权30.下列属于内部控制的非财务目标的有（）A、保证业务活动按适当授权进行B、保证帐面资产与实存资产定期核对相符C、提高经营效率与经济效益D、遵守国家有关法律、法规的规定E、保证所有交易和事项正确反映31.会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（）A、审计风险B、重要性C、内部控制D、可容忍误差32.内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。33.审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。34.按审计目的和内容不同，审计可以分为（）。A、财政财务审计B、经济效益审计C、经济活动审计D、财经法纪审计35.请简述审计实务中，审计工作底稿的勾稽关系的几个方面。36.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。37.控制风险与检查风险成正比关系。38.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）A、风险测试B、符合性测试C、实质性测试D、重要性测试39.下列不属于购货与付款循环的主要单据是（）A、请购单B、订购单C、客户订货单D、验收单40.控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？41.控制活动的形式可以分为（）A、业绩评价B、信息处理C、实物控制D、职责分离E、信息与沟通42.注册会计师在实施审计业务时应当从哪几个方面获取审计证据？43.我国审计组织由（）构成。A、国家审计机关B、内部审计机构C、会计师事务所D、资产评估机构44.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。A、合法性B、公允性C、真实性D、一贯性45.必要时，注册会计师应追加哪些审计程序，检查重大关联方交易？46.固定资产应当全额计提减值准备的情况包括（）A、长期闲置不用，在可预见的未来不会使用，且无转让价值的固定资产B、由于技术进步等原因，已不可能使用的固定资产C、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产E、其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产47.存货入库日期为次年的1月份，当年12月31日前已收到购货发票，则该货物应列入年底实地盘点范围内。48.一年以上定期存款或限定用途的银行存款，应列于（）A、流动资产B、货币资金C、长期投资D、其他资产49.提高经济效益是企业内部控制的（）A、财务目标B、非财务目标C、经营目标D、审计目标50.当重大错误无法通过企业的内部控制防止和纠正，且未被注册会计师发现时，就出现了（）A、固有风险B、控制风险C、审计风险D、检查风险51.以下项目中，属于审计标准的有（）。A、企业会计准则和企业会计制度B、公司法C、税法D、被审计单位的规章制度52.盘点库存现金，必须到场的补审计单位的人员有（）A、单位负责人B、出纳C、稽核人员D、会计主管人员E、仓管人员53.在确定存货截止审计样本时，时点界限一般是（）A、截止日B、记账日C、入库日D、开票日54.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。55.不需要计提固定资产折旧的情况有（）A、维修停用的设备B、季节性生产停用的C、已提足折旧仍继续使用的房屋D、闲置的仓库E、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地56.简述独立审计准则与质量控制准则的关系。57.直接或有事项包括（）A、税务纠纷B、商业票据贴现C、应收账款抵借D、产品质量保证E、其它债务担保58.会计核算反映的内容是真实的经济业务，但核算不规范，这就是（）A、真账假做B、真账真做C、假账真做D、假账假做59.独立审计基本准则中的外勤准则指出，注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。60.将审计分为财务收支审计、财经法规审计和经济效益审计的分类标准是（）A、审计主体B、审计关系C、审计目的D、审计范围61.请列出在确定函证数量的大小和范围时应综合考虑的因素？62.应收帐款函证的最佳发函时间是（）A、与资产负债日接近的时间B、与会计报表公布日接近的时间C、与审计报告日接近的时间D、与审计开始日接近的时间63.盘点法一般分为（）A、直接盘点法B、间接盘点法C、监督盘点法D、内部盘点法E、外部盘点法64.业务类工作底稿是什么65.简述管理当局对会计账项的认定。66.审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和（）相关联的程度。A、审计目标B、法律法规C、被审计单位D、审计人员67.注册会计师从企业内部询证所获得的证据比向独立第三方询证而获得的证据证明力要强。68.注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类？69.企业在进行交易时，如果支付的货币性资产占换人资产公允价值的比例高于某一数值，可视为货币性交易，这一数值是（）A、20%B、25%C、30%D、50%70.如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。71.审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，意味着（）A、检查风险越高B、内部控制有效程度较低C、固有风险越高D、固有风险越低72.按审计主体分类，除了部门和单位审计外，还有（）A、经济效益审计B、政府审计C、财经法纪审计D、社会审计E、报送审计73.合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。74.简述外勤审计的流程。75.注册会计师确定重要性水平越高，所需收集的审计证据的数量就越多。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案： 下列情况可将控制风险评价为低水平：控制程序和控制政策与管理当局认定相关；通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。 下列情况可将控制风险评价为高水平：控制程序和控制政策与管理当局认定不相关；控制程序和控制政策无效；取得证据来评价控制政策和控制程序不经济。2.参考答案：正确3.参考答案：正确4.参考答案：A5.参考答案：正确6.参考答案：D7.参考答案：D8.参考答案： 填写请购单、编制订购单、商品验收入库、储存商品、编制付款凭单、确认与记录负债、支付款项、记录支出。9.参考答案：D10.参考答案：A,C,D11.参考答案：正确12.参考答案：A,B,D13.参考答案：错误14.参考答案：C15.参考答案：A,B16.参考答案：A,B,C,E17.参考答案：C18.参考答案： （1）会计政策的选用和重大会计估计的作出符合企业会计制度的规定，并且符合企业的实际情况； （2）影响会计报表时用人判断或决策的事项均已得到恰当的表达和披露； （3）会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总； （4）按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质。19.参考答案： 1、第一种形态：潜在证明力 2、第二种形态：现实证明力 3、第三种形态：充分证明力20.参考答案：B21.参考答案：B22.参考答案：B,C,D,E23.参考答案：正确24.参考答案：A,B,D25.参考答案：A,B,C,D26.参考答案： 虚构收入； 提前确认收入； 推迟确认收入； 变更销售收入确认方式； 应收帐款的入帐金额不实。27.参考答案：A28.参考答案：A29.参考答案： 一、测试的目的不同：前者是确定被审计单位的内部控制制度是否可以依赖及可依赖的程度；后者是取得注册会计师用来作出审计结论的足够的审计证据。 二、测试的对象不同：前者是针对内部控制制度；后者是针对账户余额或发生额； 三、测试方法不同：前者是企业内部控制制度的有关规定；后者是企业会计准则及相关会计制度、乘法等法规。 四、测试方法不同：前者包括检查、询实地观察、重新执行有关程序等；后者包括盘点、函证、计算、分析性复核等。 五、测试时间不同：前者可以在年中预审时执行；后者的大部分工作则集中在资产负债表日之后； 六、测试程序的必要程度不同：前者不是敏个审计项目都必须执行的程度；后者是审计实施阶段必不可少的工作30.参考答案：B,C,D31.参考答案： 保留意见适用于个别重要事项存在严重错误，违反一致性原则，或存在或有事项，而预期结果不能合理估计或不很严重，以致会计报表总体上还能接受； 否定意见适用于较多的重要事项或特别重要的事项存在严重错误，违反一致性的原则，或存在或有事项，而且预期结果能够合理估计并很严重，以致严重歪曲会计报表，使会计报表总体上不能接受。32.参考答案： ①取得并审阅股东大会、董事会和管理当局的会议记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生债务重组事项； ②检查与债务重组相关的协议、合同、批文、法院裁决文件等，了解债务重组的方式与具体内容； ③必要时，对债务重组所涉及的重要资产或债务，向有关方面发函询证； ④检查与债务重组有关的会议记录，以确定债务重组的会计处理是否正确； ⑤检查有关债务重组信息的披露是否恰当。33.参考答案：错误34.参考答案：C35.参考答案：错误36.参考答案：A,B,C,D37.参考答案： 符合性测试的重用性有： 1、健全有效的内部控制制度使制度基础审计成为可能。 2、研究和评价内部控制制度可以均衡审计工作量，提高审计质量。 3、注册会计师在对内部控制制度进行评价时，如果发现内部控制制度存在重大缺陷，可以向管理当局提交管理建议书。38.参考答案：B39.参考答案：错误40.参考答案： 否定意见已搜集到足够的审计证据证明被审计单位的会计报表存在严重错误而不能予以接收，而无法表示意见是未能搜集到足够的审计证据证明被审计单位的会计报表是否能够接收，为了避免作出错误的审计结论，注册会计师只能不表示意见。41.参考答案：B42.参考答案：A43.参考答案：A,B,C,D44.参考答案：D45.参考答案：B46.参考答案： ①存在一定的迹象表明被审计单位可能遭受由于诉讼，索赔，估价而带来的或有损失； ②引起法律诉讼的主要原因及发生期间； ③产生不利后果的可能程度； ④潜在损失的数量和范围。47.参考答案：D48.参考答案：A,B,D49.参考答案：C50.参考答案：错误51.参考答案：B52.参考答案：B,C,D53.参考答案：正确54.参考答案：A,B,C,D55.参考答案：D56.参考答案：错误57.参考答案：正确58.参考答案：正确59.参考答案：A,B,C,D,E60.参考答案： 是注册会计师在执业时应遵循的行为规范，其内容主要包括：独立、客观、公正；专业胜任能力和技术标准、应有的职业谨慎态度；对客户的责任；对同业的责任。61.参考答案：正确62.参考答案：A,C,D63.参考答案：A,B,D,E64.参考答案：A,B,D65.参考答案：正确66.参考答案：A,B67.参考答案：错误68.参考答案：A,B69.参考答案：A70.参考答案：B71.参考答案：B,C,D72.参考答案：B73.参考答案：B,E74.参考答案：错误75.参考答案：B,D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：B2.参考答案：A,B,C,D3.参考答案：D4.参考答案： ①了解内部控制制度，并予以描述； ②内部控制制度的初步评价； ③符合性测试； ④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容； ⑤实质性测试； ⑥撰写审计报告。5.参考答案： （1）审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理； （2）审计是经济监督，不是行政监督或法律监督； （3）审计是具有独立性，广泛性和权威性的经济监督。6.参考答案：B7.参考答案：A,C,D,E8.参考答案：A9.参考答案：正确10.参考答案：A,B,C,D11.参考答案：错误12.参考答案：A,C,D,E13.参考答案：C14.参考答案：D15.参考答案：D16.参考答案：A,B,C17.参考答案：A18.参考答案：错误19.参考答案：B20.参考答案：错误21.参考答案：A,B,C,D22.参考答案： ①以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时间开具发票并发货。目的是检查是否有多计收入。 ②以销售发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证和账簿记录，确定以开发票的货物是否已经发货并与同一会计期间确认收入。目的是检查有无少计收入。 ③以发运凭证为起点。从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况及账簿记录，确定营业收入是否计入恰当的会计期间。目的是检查有无少计收入。23.参考答案：错误24.参考答案：B,D25.参考答案：错误26.参考答案：正确27.参考答案：A28.参考答案：C29.参考