“营改增”背景下我国地方税体系建设研究

“营改增”背景下我国地方税体系建设研究营改增是指将原先的营业税改为增值税。这是我国税务体制改革的重大举措之一，旨在优化税制结构，促进经济转型升级。营改增的实施对于地方税体系的建设和完善具有重要意义，本文将对该主题展开研究。一、营改增的背景和意义传统的营业税存在征管效率低、税负重、征收方法不科学等问题，不利于企业创新发展和市场竞争。营改增的出台正是为了解决这些问题，推动税制体制改革。通过将营业税转为增值税，可以实现税收目标向综合征税、减税和结构调整的方向转变。对于地方税体系的建设和完善来说，营改增的实施具有以下意义：1.降低税负：相比营业税，增值税征收方式更加科学和精确，可以针对不同行业的特点进行差异化处理，降低税负，促进企业的健康发展，提高市场竞争力。2.促进区域协调发展：由于不同地区的经济发展水平和产业结构存在差异，营业税对地方发展的影响也不同。而增值税具有更加灵活的调节机制，可以根据地方发展的需要进行差异化的调整，有利于实现区域协调发展。3.优化税收结构：营改增将税收重点从营业额转向增值额，有助于鼓励企业改善产品质量、提升附加值，推动产业升级和结构优化，促进经济的持续健康发展。4.提高征管效率：增值税征收方式相对简单明了，可以减少税务部门的工作量，提高征收效率。同时，由于增值税是以流转形式征收的，需要符合一定条件的企业才能实施抵扣，这也可以防止逃税行为的发生，提高税收的实际征收水平。二、地方税体系建设的问题与挑战然而，营改增的实施也给地方税体系建设带来了一些问题和挑战：1.政府财政收入压力：由于营改增减少了营业税的征收规模，地方政府财政收入会遭受一定的冲击，这对于财政预算的平衡和政府的运营造成一定困难。2.地方税收体系不完善：我国地方税体系仍然存在着不少问题，如税种繁杂、税率结构不合理、税收分配机制不完善等。这些问题都需要得到解决，才能为“营改增”营造良好的环境。3.征管能力不足：地方税收征管机关在管理和监督企业纳税方面，还存在着一些问题。在营改增后，税收征管部门需要加强对企业的监督管理，提高征管水平，以确保税收的实际征收效果。三、地方税体系建设的对策和建议为了解决上述问题和挑战，推进地方税体系的建设和完善，可以采取以下对策和建议：1.动态调整税源分配机制：营改增后，地方税收的分配机制需要根据实际情况进行调整。可以通过加强税收收入的分配联动机制，根据地方的经济发展情况和财政收入情况，合理分配税收收入，确保地方财政的可持续发展。2.简化地方税收体系：地方税收体系应该进一步简化，减少税种，合理设置税率。同时，需要进一步完善税收管理制度，提高征管水平，简化税收手续，减轻企业负担，提高税务征收效率。3.加大政府财政支持力度：地方政府应该加大对地方税体系建设的财政支持力度，保障税收征收机关的正常运转和人员配备，加强税收征管能力和技术水平的提升。4.促进地方税收征管信息化建设：加强地方税收征管信息化建设，推动税务部门与企业之间的信息共享和交流，提高税收征管的效率和准确性。总之，营改增是我国税制改革的重大举措，对于地方税体系的建设和完善具有重要意义。为了推进地方税体系的建设