中国税制（山东联盟）智慧树知到期末考试答案2024年

中国税制（山东联盟）智慧树知到期末考试答案2024年中国税制（山东联盟）包装物押金属于价外费用的一种。

A:错B:对答案:错中国当前是消费型增值税

A:错B:对答案:对进口矿产品也需要缴纳资源税

A:错B:对答案:错融资租赁房屋，租出方应从租计征房产税。

A:对B:错答案:错个人独资企业同时缴纳企业所得税和个人所得税。

A:错B:对答案:错不需要登记注册的机动车辆不缴纳车船税。

A:对B:错答案:错税率反映了征税的深度。

A:对B:错答案:对非居民企业也是企业所得税的纳税人。

A:对B:错答案:对城市维护建设税不对农村地区征收。

A:错B:对答案:错合同违约金可以在企业所得税前列支扣除。

A:错B:对答案:对企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是

A:房产税税额B:城镇土地使用税税额C:消费税税额D:关税税额答案:消费税税额甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为

A:195B:390C:408D:399答案:399下列应税消费品中，在生产环节和零售环节均缴纳消费税的是

A:超豪华小汽车B:游艇C:卷烟D:钻石首饰答案:超豪华小汽车企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是

A:收取包装物租金B:取得存款利息C:获得保险赔偿D:取得中央财政补贴答案:收取包装物租金关于土地增值税，陈述错误的是

A:房地产的评估增值不需要缴纳土地增值税B:纳税人是有偿转让国有或者集体土地使用权的单位和个人C:实行四级超率累进税率D:个人销售住房暂免征收土地增值税答案:纳税人是有偿转让国有或者集体土地使用权的单位和个人下列各项中，按“生活服务业”征收增值税的是

A:纳税人对安装运行后的居民楼电梯提供的维护保养服务B:纳税人提供房地产中介服务C:纳税人提供植物养护服务D:.纳税人为旅客办理退票而向旅客收取的退票费、手续费等收入答案:纳税人提供植物养护服务小规模纳税人零售额为51.5万元，其应当缴纳增值税()万元

A:1.545B:1.575C:1.5D:2.575答案:1.5下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是

A:符合规定标准的节约能源乘用车B:纯电动汽车C:使用新能源的混合动力汽车D:燃烧电池汽车答案:符合规定标准的节约能源乘用车下列消费品中，暂缓征收消费税的是

A:航空煤油B:润滑油C:溶剂油D:石脑油答案:航空煤油下列各项中，涉及到在零售环节计征消费税是

A:卷烟B:珠宝C:金银首饰D:白酒答案:金银首饰下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是

A:出口关税税额B:运至我国境内输出地点装载前的运输费用C:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D:单独列明支付给境外的佣金答案:运至我国境内输出地点装载前的运输费用小规模纳税人零售额为154.5万元，其应当缴纳增值税()万元

A:4.635B:7.525C:4.5D:4.725答案:4.5企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是

A:将资产用于结构或性能改变B:将资产用于职工奖励或福利C:将资产用于加工另一种产品D:将资产用于在总分支机构之间转移答案:将资产用于职工奖励或福利下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是

A:商用货车按“每辆”作为计税单位B:摩托车按“排气量”作为计税单位C:专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D:游艇按“净吨位每吨”作为计税单位答案:专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位下列关于船舶吨税的说法，不正确的是

A:吨税由海关负责征收B:吨税按照船舶净吨位和执照期限征收C:拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款D:吨税设置一栏税率答案:吨税设置一栏税率下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是

A:经济法律咨询合同B:专利申请权转让合同C:税务筹划咨询合同D:会计制度咨询合同答案:专利申请权转让合同下列进口货物中，免征进口关税的是

A:因保管不慎造成损坏的进口货物B:外国政府无偿赠送的物资C:具有一定商业价值的货样D:关税税额为人民币80元的一票货物答案:外国政府无偿赠送的物资某煤炭开采企业本月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤适用资源税税率为8%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。

A:505B:625C:400D:404答案:400下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是

A:将购进的货物用于对外投资B:将购进的货物用于个人消费C:将购进的货物用于集体福利D:将购进的货物用于非增值税应税项目答案:将购进的货物用于对外投资下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是

A:房地产公司出租高档住宅B:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入D:县城居民之间互换自有居住用房屋答案:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让下列各项中，在多个环节计征消费税的是

A:白酒B:金银首饰C:卷烟D:超豪华小汽车答案:卷烟###超豪华小汽车下列各项中，属于增值税租赁服务的有

A:融资租赁业务B:高速公路经营业务C:融资性售后回租业务D:房屋出租答案:融资租赁业务;高速公路经营业务;房屋出租下列购置的车辆，属于车辆购置税免税项目的有

A:城市公交企业购置的公共电汽车辆B:部队特种车改装成后勤车C:农用三轮运输车D:防汛部专用指挥车答案:防汛部专用指挥车;城市公交企业购置的公共电汽车辆;农用三轮运输车下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有

A:消费税B:房产税C:印花税D:个人所得税答案:印花税###消费税张乐水同学卖掉自己名下的一套住房，转让过程中她可能需要缴纳的税种有

A:增值税B:房产税C:契税D:个人所得税答案:个人所得税###增值税下列属于增值税现代服务征税范围的有

A:广告代理业务B:房地产评估业务C:航空运输干租业务D:提供植物养护服务答案:航空运输干租业务;房地产评估业务;广告代理业务下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有

A:城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍B:纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳C:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式D:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年答案:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式;城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有

A:房屋产权未确定的B:房屋租典纠纷未解决的C:房屋产权所有人不在房屋所在地的D:房屋承典人不在房屋所在地的答案:房屋产权未确定的###房屋租典纠纷未解决的###房屋承典人不在房屋所在地的###房屋产权所有人不在房屋所在地的下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有

A:投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据B:委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据C:作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据D:换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据答案:委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据;投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据按照企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的所在地确定所得来源地的有

A:特许权使用费所得B:财产转让所得C:利息所得D:租金所得答案:特许权使用费所得下列项目中，减半征收城镇土地使用税的有

A:免税单位的职工家属宿舍用地B:个人所有的居住房屋及院落用地C:单独建造的地下建筑用地D:物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地答案:物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地;单独建造的地下建筑用地下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有

A:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的B:隐瞒、虚报房地产成交价格的C:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D:提供扣除项目金额不实的答案:提供扣除项目金额不实的###转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的###隐瞒、虚报房地产成交价格的下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的有

A:减免税条件消失的车辆B:库存超过2年的车辆C:行驶8万公里以上的试验车辆D:不可抗力因素导致受损的车辆答案:不可抗力因素导致受损的车辆###行驶8万公里以上的试验车辆根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有

A:企业为投资者支付的商业保险费B:企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费C:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费D:企业为职工支付的商业保险费答案:企业财产参加商业保险,按规定缴纳的保险费###企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费下列关于水资源税的说法中，正确的有

A:直接取用的地下水纳税，直接取用的表水地不纳税B:纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C:长江以北地区实行水资源税试点D:一般取用水以实际取用水量作为计税依据答案:一般取用水以实际取用水量作为计税依据;纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有

A:已售精装修房屋的装修费用B:逾期开发土地缴纳的土地闲置费C:未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金D:加罚的利息答案:已售精装修房屋的装修费用下列关于批发环节消费税的规定中，正确的有

A:批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款B:从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率从价缴纳消费税C:纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税D:从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税答案:纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税;从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2019年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元。本月应纳附加税费正确的有

A:教育费附加61.17元B:城建税75元C:城建税101.94元D:教育费附加13.42元答案:城建税101.94元###教育费附加61.17元下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有

A:外购已税白酒加香生产的白酒B:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表C:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板D:外购已税烟丝生产的卷烟答案:外购已税烟丝生产的卷烟企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有

A:包装物押金B:品牌使用费C:优质费D:包装物租金答案:优质费;包装物租金;品牌使用费;包装物押金下列关于契税计税依据的表述中，正确的有

A:购买的房屋以成交价格作为计税依据B:接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D:转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据答案:购买的房屋以成交价格作为计税依据;接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据;转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据下列国有土地使用权变动项目中，属于土地增值税征税范围的有

A:交换国有土地使用权B:出让国有土地使用权C:转让国有土地使用权D:出租国有土地使用权答案:转让国有土地使用权###交换国有土地使用权下列关于资源税纳税地点表述中，正确的有

A:收购未税矿产品的单位，其纳税地点为收购地B:资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C:跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地D:进口矿产品的单位纳税地点为报关地答案:收购未税矿产品的单位，其纳税地点为收购地;资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地;跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地增值税一般纳税