全国2022年4月自考本科税法00233考试试卷含解析

全国2022年4月自考本科税法00233考试试卷一、单项选择题1、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则2、B【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。3、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证4、D5、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界6、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员7、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年8、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量9、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。10、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。11、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规12、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则13、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得14、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税15、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国16、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府17、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率18、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五19、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间20、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年21、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。22、C23、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。24、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税25、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房26、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒28、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释29、B30、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力二、多项选择题31、我国税务机关征收税款的方式包括（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征32、根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为（）（A）一般纳税人增值税（B）小规模纳税人增值税（C）生产型增值税（D）收入型增值税（E）消费型增值税33、依法应征收消费税的商品有（）（A）燃油小汽车（B）新能源汽车（C）摩托车（D）电动自行车（E）拖拉机34、税权的特征有（）（A）专属性（B）法定性（C）优益性（D）公示性（E）不可处分性35、我国税法规定的纳税主体包括（）（A）纳税人（B）负税人（C）扣缴义务人（D）纳税担保人（E）税务代理人三、名词解释36、计税依据37、税法38、税款征收关系39、消费型增值税四、简答题40、简述税务行政诉讼的基本原则。41、简述增值税的特点。42、简述企业所得税的特点。43、简述税收法律关系的特征。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5％。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。46、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、C【试题解析】增值税的基本立法原则有：第一，普遍征收的原则。第二，中性、简化原则。第三，多环节、多次征原则。2、属于印花税征税范围的是（）（A）身份（B）卫生许可证（C）专利证（D）结婚证3、A【试题解析】《税收征管法》规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”4、个人所得税综合所得适用税率为（）（A）五级超额累进税率（B）七级超额累进税率（C）10％的比例税率（D）20％的比例税率5、B【试题解析】关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。6、D7、C【试题解析】因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。8、D9、企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年10、教育费附加的计税依据是（）（A）销售额（B）增值额和零售额（C）利润总额（D）纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额11、A【试题解析】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件，是我国税法的主要法律渊源。《中华人民共和国立法法》规定：“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。”12、A【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和有利于纳税人原则。13、D14、C15、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会中，为了争夺政府财权并最终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。16、C17、B【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。18、B【试题解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。19、D20、D21、国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％22、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准23、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）财产转让所得（D）偶然所得24、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。25、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，A、B、C三个选项均非用于生产经营，不应当征收房产税。26、C27、A【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，采用从量定额征收消费税的商品是啤酒，其余三个选项的商品均采用从价定率计税方法征收消费税。28、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。29、进口货物增值税纳税地点是（）（A）固定业户机构所在地税务机关（B）销售地税务机关（C）报关地税务机关（D）报关地海关30、D二、多项选择题31、A,B,C,D,E32、C,D,E33、A,C34、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。35、A,C【试题解析】根据不同标准，纳税主体可以分成不同种类。其中，纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。三、名词解释36、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。37、税法：是建立在一定物质生活基础上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。它是国家政治权力参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。38、税款征收关系：是指征税机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务当事人之间就税款收缴入库事项所形成的管理关系。39、消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。四、简答题40、税务行政诉讼的基本原则有：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。41、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。42、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。43、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)进项税额=50000×9％=4500(元)(2)进项税额=20000×9％=1800(元)(3)应纳增值税税额=200000×(1+5％)×13％=27300(元)理由：纳税人购进农业生产者、小规模纳税人销售的农业产品，可以按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(9％)计算进项税额，准予从销项税额中抵扣。进口餐具