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文档简介
cpa税法基础哈尔滨商业大学智慧树知到答案2024年第一章测试
下列税法要素中,区别一种税与另一种税的重要标志是()。
A:征税对象
B:计税依据
C:纳税期限
D:纳税义务人
答案:A目前我国税法体系中单一比例税率的税种是()。
A:车辆购置税
B:个人所得税
C:土地增值税
D:消费税
答案:A我国对纳税义务人的确定,采用的是()。
A:属地兼属人原则
B:折衷原则
C:属地主义原则
D:属人主义原则
答案:A纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议,必须在王某缴纳有争议的税款后,税务复议机关才能受理王某的复议申请,这体现了税法适用原则中的()。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:程序优于实体原则
D:实体从旧原则
答案:C下列属于税法具有的特点的有()。
A:分类性法规
B:义务性法规
C:综合性法规
D:权利性法规
答案:BC下列税种中,属于所得税类的有()。
A:个人所得税
B:房产税
C:土地增值税
D:企业所得税
答案:ACD下列选项中,属于税收法律的有()。
A:《中华人民共和国税收征收管理法》
B:《中华人民共和国车船税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案:ABD下列选项中,属于税法适用原则的有()。
A:法律优位原则
B:新法优于旧法原则
C:法律不溯及既往原则
D:特别法优于普通法原则
答案:ABCD代表国家行使征税职责的国家行政机关,是国家各级税务机关和海关。()
A:对B:错
答案:A为了更准确地反映具体征税对象,所有税种都需要规定税目。()
A:对B:错
答案:B
第二章测试
单位将购进的货物用于下列项目的,属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是()。
A:无偿赠送给受灾地区
B:交际应酬
C:集体福利
D:生产增值税应税货物
答案:A下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。
A:将购进的货物用于对外投资
B:将购进的货物用于集体福利
C:将购进的货物用于免税项目
D:将购进的货物用于个人消费
答案:A下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()
A:某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
B:某企业将外购的洗涤用品用于个人消费
C:某商店为服装厂代销儿童服装
D:某企业将外购的物资用于免税项目
答案:C根据我国增值税法的相关规定,下列不属于视同销售行为的是()。
A:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工
B:将自产的设备用于投资入股
C:将购进的货物无偿赠送给灾民
D:单位效益不好,将自产的电视机发给员工作福利
答案:A下列项目中,进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有()。
A:用于集体福利的购进货物
B:用于对外捐赠产品所耗用的购进货物
C:因管理不善发生毁损的购进货物
D:用于生产不合格产品的购进货物
答案:AC某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,可以从销项税额中抵扣的有()。
A:购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
B:支付产成品仓库电费发生的进项税额
C:购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
D:购买一项专利权的进项税额
答案:BD增值税一般纳税人销售货物时,下列情况中不能开具增值税专用发票的有()。
A:销售免税药品
B:境内易货贸易
C:向小规模纳税人销售货物
D:商店零售化妆品
答案:AD根据营改增的规定,下列应税服务适用6%增值税税率的有()。
A:研发服务
B:有形动产租赁服务
C:交通运输服务
D:装卸搬运服务
答案:AD增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。()
A:错B:对
答案:A商品以旧换新的,应当按照扣除旧货收购价后的金额确定收入。()
A:对B:错
答案:B
第三章测试
根据消费税现行规定,以下批发环节应缴纳消费税的是()。
A:批发烟叶
B:批发烟丝
C:批发卷烟
D:批发雪茄烟
答案:C企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是()。
A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C:化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品
D:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
答案:D某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
C:外购已税玉石用于镶嵌纯银手链
D:外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰
答案:B我国现行在零售环节征收消费税的商品是()
A:进口果酒
B:特供香烟
C:高档化妆品
D:金银首饰
答案:D下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()
A:进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
B:自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
D:委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
答案:ACD消费税不同应税产品的纳税环节包括()
A:生产销售环节
B:零售环节
C:进口环节
D:批发环节
答案:ABCD下列消费品,属于消费税征税范围的有()。
A:果木酒
B:药酒
C:黄酒
D:调味料酒
答案:ABC下列在零售环节缴纳消费税的有()。
A:镀金首饰
B:翡翠手镯
C:18K金镶嵌首饰
D:钻石及钻石饰品
答案:CD受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。()
A:错B:对
答案:B凡是缴纳增值税的纳税义务人一定同时缴纳消费税。()
A:对B:错
答案:B
第四章测试
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的()。
A:15‰
B:5%
C:5‰
D:15%
答案:C根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于免税收入的是()。
A:国债利息收入
B:企业接受社会捐赠收入
C:已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D:转让企业债券取得的收入
答案:A企业所得税的计税依据是()。
A:利润额
B:应纳税额
C:收入总额
D:应纳税所得额
答案:D在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的下列项目中,不超过规定比例的部分准予在税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
A:工会经费
B:社会保险费
C:职工教育经费
D:职工福利费
答案:C依据企业所得税法的规定,下列关于所的来源地的确定的说法,正确的有()。
A:销售货物所得按照交易活动发生地确定
B:不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所得地确定
C:提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
D:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案:AD根据企业所得税法律制度的规定,以下保险费可在企业所得税前扣除的有()。
A:企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
B:企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
C:企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
D:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
答案:CD根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。
A:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B:企业参加财产保险,按规定交纳的保险费
C:企业为投资者支付的商业保险费
D:企业为职工支付的商业保险费
答案:AB根据企业所得税的规定,从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。()
A:错B:对
答案:A软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。()
A:对B:错
答案:B企业发生公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。()
A:错B:对
答案:B
第五章测试
根据个人所得税法律制度的规定,按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A:题字收入
B:审稿收入
C:出版作品收入
D:翻译收入
答案:C根据个人所得税法的规定,居民个人的下列所得中,适用超额累进税率的项目是()。
A:综合所得
B:财产租赁所得
C:财产转让所得
D:偶然所得
答案:A约翰是美国人,2019年7月10日来华工作,2020年5月15日回国,则该纳税人()。
A:2019年度和2020年度均为我国居民个人
B:2019年度为我国非居民个人,2020年度为我国居民个人
C:2019年度为我国居民个人,2020年度为我国非居民个人
D:2019年度和2020年度均为我国非居民个人
答案:D个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。
A:已缴纳的增值税税款
B:生产经营过程中发生的财产转让损失
C:非广告性质赞助支出
D:用于家庭的支出
答案:B下列所得中应纳个人所得税的是()。
A:从投资管理公司取得的派息分红
B:保险赔款
C:年终加薪
D:出售本人绘画的收入
答案:ACD下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。
A:财产租赁所得
B:稿酬所得
C:特许权使用费所得
D:工资薪金所得
答案:BCD2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除,当年还可能扣除的项目有()
A:住房租金
B:赡养老人
C:继续教育
D:大病医疗
答案:BCD下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有()
A:稿酬所得
B:偶然所得
C:劳务报酬所得
D:利息、股息、红利所得
答案:BD同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。()
A:对B:错
答案:A个人取得国债利息,免征个人所得税。()
A:错B:对
答案:B
第六章测试
下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A:与国有企业换房的外资企业
B:将办公楼用于抵押的企业,处于抵押期间
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:转让国有土地使用权的企业
答案:B下列各项属于土地增值税征税范围的有()。
A:以房地产抵债而发生权属转让
B:房地产的代建房行为
C:房地产重新评估升值
D:房地产出租
答案:A根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。
A:某市政府出让国有土地使用权给定房地产开发商
B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
D:甲企业将自有厂房出租给乙企业
答案:B土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。
A:增值税
B:房地产开发费用
C:房地产开发成本
D:地价款
答案:B下列项目属于房地产开发成本的有()。
A:前期工程费
B:土地征用及拆迁补偿费
C:开发间接费用
D:公共配套设施费
答案:ABCD根据《土地增值税暂行条例》的规定,下列各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。
A:工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营
B:双方合作建房,建成后转让的
C:以房抵债而发生房地产产权转让的
D:被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
答案:ABC下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
A:将房地产直接赠与希望小学
B:以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的
C:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
D:以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的
答案:BC个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税。()
A:错B:对
答案:B土地增值税采用超率累进税率。()
A:对B:错
答案:A国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值的情况,不属于土地增值税的征税范围。()
A:对B:错
答案:A
第七章测试
企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
A:城镇土地使用税税额
B:消费税税额
C:关税税额
D:房产税税额
答案:B下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A:房屋产权属于国家所有的,不需要缴纳房产税
B:房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
C:房屋产权出典的由出典人纳税
D:产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
答案:D下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A:农村的居住用房
B:建在室外的露天游泳池
C:个人拥有的市区经营性用房
D:尚未使用或出租而待售的商品房
答案:C下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
A:纳税人被税务机关查补的企业所得税税款
B:纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C:纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
D:纳税人被税务机关查补的消费税税款
答案:D下列房屋中,免征房产税的有()。
A:按政府规定价格出租的廉租住房
B:公园管理部门自用的办公用房
C:农村居民住房
D:居民个人出租的住房
答案:ABC纳税人从租计征房产税时,适用的税率有()。
A:4%
B:12%
C:1.2%
D:10%
答案:AB关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。
A:流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
B:按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率
C:由受托方代收、代扣增值税、消费税的,可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税
D:开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上的,其城建税适用1%的税率
答案:ABD下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的有()。
A:纳税人缴纳的进口货物增值税税款
B:纳税人被税务机关查补的消费税税款
C:纳税人提供劳务缴纳的增值税税款
D:纳税人应缴纳的资源税
答案:BC农民王某将他在本村价值20万元的楼房出租,取得租金收入3000元,王某当年应从租计算缴纳房产税。()
A:错B:对
答案:A对外商投资企业不征城市维护建设税。()
A:错B:对
答案:A
第八章测试
甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,则该购销合同印花税的纳税人为()。
A:甲企业、乙企业和丙企业
B:甲企业和乙企业
C:甲企业、乙企业、丙企业、丁先生
D:甲企业、乙企业和丁先生
答案:B应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人,适用的印花税纳税办法是()。
A:汇缴纳税
B:自行贴花
C:委托代征
D:汇贴纳税
答案:B依据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的有()。
A:获奖方式取得房屋
B:房屋等价交换
C:房屋出租
D:国有土地使用权出让
答案:C由于工作调动,张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换,差价部分由李某以现金补偿。已知当地契税适用税率为3%,下列说法正确的是()。
A:李某应缴纳契税3万元
B:张某应缴纳契税0.15万元
C:李某应缴纳契税0.15万元
D:张某应缴纳契税2.85万元
答案:C采用自行贴花方法缴纳印花税的,纳税人应()。
A:自行购买印花税票
B:自行计算应纳税额
C:自行申报应税行为
D:自行一次贴足印花税票并注销或划销
答案:ABD关于印花税的纳税义务人,下列表述正确的有()。
A:书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
B:建立账簿的以立账簿人为纳税人
C:订立财产转移书据的以立据人为纳税人
D:在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
答案:ABCD下列各项中,应当征收契税的有()。
A:接受他人的房产赠与
B:接受其他企业的房地产投资C:子女继承父母房产
D:接受某企业抵债的房产
答案:ABD下列行为中,应缴纳契税的有()。
A:企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资
B:个人接受朋友赠与的房产
C:个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D:企业以自有房产等价交换另一企业的房产
答案:AB转让土地、房屋权属的单位与个人,需要缴纳契税。()
A:错B:对
答案:A商品房销售合同,按产权转移书据计税贴花。()
A:对B:错
答案:A
第九章测试
下列土地应缴纳城镇土地使用税的是()。
A:某街道企业占有的国有土地
B:家庭住房占地
C:种植农作物用地
D:政府机关占有或使用国有土地
答案:A城镇土地使用税征税方式是()。
A:按月计征
B:按年计征,分期缴纳
C:按期缴纳
D:按次计征
答案:B以下关于耕地占用税的表述正确的是()。
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