尽职调查写作市公开课一等奖省赛课微课金奖

序1/50当前担保形式融资担保行业深陷低谷多地担保企业主动离场

公布日期：-04-28

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我国担保市场再掀风云责编：王思卓

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2/50为何要尽职调查尽职调查目标是让审查者阅“尽职调查”后很快地全方面了解被调查企业真实经营情况，进而对该项目是否能担保作出初步决议。尽职调查一定要本着介绍：1、这个项目为何好，2、这个项目还有那些风险。这就是保审委在保审会上为何步步紧逼业务人员主要原因。所以，一个项目能否经过，第一关就是调查汇报是否介绍清楚。一个调查汇报尽是糊涂数据，尽是不真实资料，“一问三不知”，必定不能经过。尽职调查汇报不是凑数字，不是凑篇幅，而是汇报之中每一个字对保审会人员都有帮助。尽职调查汇报不是录音机、誊印机，尽职调查内容是业务人员实实在在调查数据，亲自核实资料（写明核实方法），要经过尽职调查汇报说服保审委组员！人情担保、行政担保等均不得放松调查！3/50当前我企业一些现象业务人员将企业提供报表不加分析，也不整理，一律移交给风控部！不论什么数据，汇报结论千篇一律：“市场前景好，产品销路好，风险可控，……”其结果：审保会上回答不清楚甚至回答不了。最终埋怨风控太严格。4/50关于风控汇报风控完全独立于业务部门工作，业务人员不应依赖风控调查，各做各事。风控是对项目标深入分析。保审委也要在保审会上步步紧逼主审人员：风险是不是不能躲避？！当前情况是，风控进行现场调查，业务人员旁观者。实际上，风控调查与业务调查是互不相干。风控汇报不是去陈诉项目那些好，其重点是“风险分析”，风险是否可躲避（做不做）？怎样躲避（怎样做）？不存在风控人员否定项目，主审只能是向保审会提议：1、做不做；2、怎样做。

5/50尽职调查汇报基本要求汇报内容：企业尽职调查汇报必须包含第一还款起源和第二还款起源二个方面。第一还款起源要多方面佐证，第二还款起源是终极风险审查。汇报范围：既包含本项目，也要包含他项目；既包含本企业，也要包含关联企业。为了辅助尽职调查撰写，我设计了“通用报表格式”。6/50尽职调查写作7/50尽职调查写作基本要求标题：“关于‘XXXX企业申请XX万元贷款担保’调查汇报”开头：“点题：本汇报是什么类型。如：XXXX向XXXX银行申请什么贷款XX万元，由我企业提供担保，现将调查情况汇报以下：”汇报格式：文本行字体、字号、行间距要一致，段首行缩进2个字符。文中能采取表格，尽可能用表格，表格整体横向采取居中位置，列宽要适当。8/50点题例：XX企业向XXXX银行XX分行XX支行申请500万元流动资金贷款，期限1年，由我企业提供全额担保，我部XXX对此进行了尽职调查，现将调查情况汇报以下。9/50一、基本情况

成立时间，注册资本，注册地址和经营地址，法人代表，企业占地面积；例：借款人成立于年12月，注册资金500万元（其中：XXX255万元，占51%，XXX125万元，占25%，XXX105万元，占21%，XXX15万元，占3%。）借款人地址位于XX县XX工业开发区XX路7号。占地面积29亩，土地为工业用地，有产权证，款已付清。地上建筑物面积XXXX㎡，其中厂房XXX㎡，办公楼XXX㎡，职员宿舍XXX㎡，均办理产权证。法人代表：XXX，实际控制人XXX。10/50一、基本情况（续）借款人生产主要产品介绍上年及今年生产及销售情况（企业提供销售收入与你核实销售收入情况）1、按主要产品分类2、按区域分类3、按已实现现金及未实现现金分类11/50一、基本情况（续）产品在市场上地位，竞争力情况（要求引用第三方数据），所获证书情况，官方及著名人士评价；12/50一、基本情况（续）此次借款用途、资金需求明细、已落实资金明细、需筹集资金明细及落实情况；例：此次借款用途：因新建项目正式投产，生产规模扩大，企业需补充流动资金，预计共需740万元，详细资金测算以下：（问：资金测算表有几个部分？）资金总需求收购800T穿心莲叶枝880工资96水电气124销售费用222利息46确保金100累计1468已投入资金银行借款500自筹230累计730资金缺口处理方案银行借款500滚动销售收入238累计73813/50一、基本情况（续）借款金额、担保金额，确保金、担保费；例略14/50一、基本情况（续）借款确保办法和反担保办法；例此次借款全部有我企业担保，借款人提供反担保以下：名称权证面积结构权属房产XX市房权证城区字第监证0061925号678.02混合、砖木XXXXXX市房权证城区字第监证0061927号768.46混合、砖木XXXXXX市房权证城区字第监证0061928号710.89砖木XXXX土地XX国用（）14715号2595商业用地XXXX

上述房产与土地在同一处，依据我企业XXX评定，其价值在2300万元，当前抵押给XX银行1600万元，所以还有700万元剩下价值。依据调查并对相关资料核实，该房产产权清楚，无任何法律瑕疵，且该反担保位于XXXX市中心，变现能力强且价值足。15/50一、基本情况（续）企业资产情况（包含权属情况）；例（房产情形）：1、房产情况（见通用格式表）……16/50一、基本情况（续）企业主要生产设备情况及在当前在市场使用情况；例：（通用格式表）17/50一、基本情况（续）生产流程和工艺简明说明，包含先进性及在当前市场应用情况；例：借款人开发出来“连续逆流提取固体层析分离纯化工艺技术（GTC）”生产成本笔同行业广泛采取“提取液层析分技术”低15%以上。且产品质量到达欧美标准，更是高于诺华采购标准。借款人开发“热回流—热萃取—层析”工艺技术（CRC）产品转移率在70%以上，单位成本低，产品纯度高，据介绍，该品质远高于国家药典标准要求。借款人自年7月16日与XXXX有限企业签署合作协议，承租了该企业土地、厂房及生产设备，之后，借款人不停技术改造，当前已基本淘汰原生产设备和技术，取而代之是借款人自己设备和技术。借款人介绍，经改造后，青蒿素和穿心莲内酯产能到达40吨/年，预计青蒿素今年产量超出20吨，产值超7500万元，穿心莲内酯产量超出15吨，产值3000万元。该企业生产工艺先进，管理好，质量高，其纯度到达99.98%，深受北京诺华企业认可，当前与该企业建立了长久合作关系，每年向该企业提供穿心莲树脂达XX吨，占该企业总购置量XX%。18/50一、基本情况（续）员工人数及结构，主要指：职位结构：管理人员、行政人员、财务人员、销售人员、生产技术人员……职务结构：总经理、副总经理、中干、普通员工……；专业结构：经济专业、电子技术专业、建筑专业……；文化结构：博士生、硕士生、本科生、大专生……；19/50一、基本情况（续）企业主要下游企业情况介绍；最好能阐述该企业与这些下游企业关系，销售量在该下游企业购置量占比。例略20/50一、基本情况（续）企业主要上游企业情况介绍；最好能阐述该企业与这些下游企业关系，销售量在该上游企业购置量占比。例略21/50一、基本情况（续）企业产品结构、市场结构，企业销售模式：直营、寻找代理、……，各占百分比是多少；例略22/50一、基本情况（续）企业结算方式（预付账款、现款支付、先货后款、先款后货、……），走账方式（对公和对私结构）。例略23/50一、基本情况（续）其它需说明情况24/50二、企业真实性及可靠性调查

营业执照、税务登记证、组织机构代码证检验，应借助第三方资料；1、网站：

能够核实企业注册资本及识别经营正常；2、查看原始证书；3、其它媒体。25/50二、企业真实性及可靠性调查（续）

不良信息、被诉讼、被执行情况及解释；1、网站：可查询被执行情况；2、向法务部门咨询；3、其它媒体。26/50二、企业真实性及可靠性调查（续）

征信汇报情况1、借款情况2、对外担保情况3、其它不良统计情况能够这么表示：“该企业提供银行征信汇报上显示，截止XX日止，借款金额为XX万元，其中……”27/50二、企业真实性及可靠性调查（续）

纳税申报表及完税情况。1、增值税纳税申报表主要关注“按适用税率征税货物及劳务”2、所得税纳税申报表主要关注“销售(营业)收入”3、企业不能提供纳税申报表，也能够汇总完税凭证“计费收入”。能够表述为：“增值税纳税申报表显示，该企业XXXX年销售收入为????万元……”28/50三、第一还款起源分析

（一）市场分析1、企业生产产品在国际国内生产情况及需求分析；例：借款人主要产品：医药中间体，主要是青蒿素和穿心莲内酯两大类产品，同时也对外销售其中间产品。青蒿素主要用于间日疟、恶性疟症状控制，以及耐氯喹虫株治疗，也可用以治疗凶险型恶性疟，如脑型、黄疸型等。亦可用以治疗系统性红斑狼疮与盘状红斑狼疮。穿心莲内酯惯用于菌痢、钩端螺旋体病、脑膜炎、肺炎、增强肾上腺皮质功效、上呼吸道感染。当前临床上应用较为广泛穿琥宁针、炎琥宁针、莲必治针是本类代表性药品，已被卫生部及国家中医药管理局列为急诊科必备药品之一。29/50三、第一还款起源分析(续)（一）市场分析2、品牌在同行业中情况（技术、成本、市场占有等）；例（某扑克牌生产厂家）：依据“智研咨询”提供汇报《-年中国扑克牌行业市场竞争趋势预测及投资策略汇报》(/baogao/052Q1O1H013.html)，“当前全世界有规模从事扑克牌生产企业只有40余家，每年产量为25亿副，其中80％产自中国（由此计算我国生产扑克牌年产20亿副），15亿副被中国消耗掉。”“中国已成为全球最大牌生产大国和消费大国。”……30/50三、第一还款起源分析(续)（二）现场调查情况1、生产是否正常（生产正常是否均要说明）；例：11月17日，我企业XXX对借款人位于丰都生产厂区进行现场考查，考查情况是：该场地各岗位都有生产工人生产；设备上压力表、温度表都有指示；空气中有显著青蒿素气味，由此判断暂时组织生产可能性不大。随即随机抽查各类台账，及生产记载，借款人能及时提供，当日产青蒿??吨，穿心莲素??吨，并以此推算年产量????吨，折合XXXX万元，给我企业汇报数字差距不大。所以初步判断该企业生产为正常。31/50三、第一还款起源分析(续)（二）现场调查情况2、库房核查情况（核实了那些库房，库房数量、库存内容）；例：我们抽查了借款人主要库存，抽查情况是：青蒿素叶芝共有??个库房存放，初步统计共有??口袋分装，每个口袋按50千克计算，总共约??万吨，折算XX万元。另外，作为该企业终极产品青蒿素脂存放在1间库房中，共??桶分装，每桶25千克，共计约??吨，折合金额XX万元，穿心莲树脂??吨，折合XX万元，再依据生产工艺及借款人介绍，对在产品进行预计，其金额在XX万元，将以上存货汇总，与借款人提供科目余额表差异不大。32/50三、第一还款起源分析(续)（二）现场调查情况3、财务核实情况（核查方式，查看了哪些凭证，什么科目）；例：财务上，我们首先要求企业产生最近期科目余额表和同一时点数财务报表，经查对，二者无差异。并对其中应收账款、其它应收款、固定资产、无形资产、应付账款、其它应付款、资本公积中金额较大形成要求企业提供对应票据，经核实，有第三方票据支撑，由此说明交易真实。然后，我们要求企业产生货币资金、应收账款、其它应收款、其它应付款、主营业务收入等科目标交易流水，并从中按每个科目随机抽查4张传票，均由原始票据支撑。我们要求企业提供最近期银行借款协议，担保（确保）协议、反担保协议，企业协议全部能现场提供。企业当前借款情况是：……（最好列表）与企业提供征信汇报比较，二者金额和借款银行完全相符。对企业销售协议原件进行查对，原件与复印件一致。…………33/50三、第一还款起源分析(续)（二）现场调查情况4、注意现场考查细节。例：调查某印刷厂时，发觉：34/50三、第一还款起源分析(续)（三）销售收入分析1、销售收入是怎样核实：通常要求企业现场打印销售台账（如房地产企业打印销控表、车行打印汽车销售台账），然后从中随机抽取若干份，核查原件（发票、银行传票等。）例：“经抽样核实，我们认为企业提供销售台账基本真实，所以，在此基础上，我们对销售台账进行汇总，其结果为XX万元，由此推算，该企业年销售收入为XXXX万元，与企业提供财务报表有XX差距。”35/50三、第一还款起源分析(续)（三）销售收入分析其它方法佐证销售收入1）、从纳税申报表及完税核实情况分析（资料必须看原件，假如是网上纳税必须要企业登录到纳税申报网站，然后直接看屏幕，其资料还能够采取屏幕拷贝方法；）2）、从出库单、入库单统计情况分析（能够借助银行流水来佐证真实出入库，但通常存在时间差所以造成一定困难，有时也能够用运单来佐证；）3）、从原材料购入情况分析（企业生产产品通常与某一原材料有一定百分比关系，能够经过这一百分比关系核实生产情况；）4）、从银行流水贷方发生额统计情况分析（银行流水贷方发生额在一定程度上支持销售收入可能性，贷方发生额小说明销售收入不足，但决不能说贷方发生额金额大销售收入也就大；）5）、从销售协议统计情况分析（金额大销售协议须借助第三方信息资料来分析销售协议真实性，如企业信用网。与个人签署协议通常不采信；）6）、从购置协议统计情况分析（同上；）7）、从水电费缴款凭证统计情况分析（主要是分析生产是否均衡，假如系非季节项目，缴费波动大说明生产不稳定）；8）、从工资报表统计情况分析（工资报表反应员工变动情况，通常员工改变大说明企业留不住人，可连续经营得不到人才确保；）其真实性可用缴纳社保申报表佐证；9）、其它需要说明；10）、结论。36/50三、第一还款起源分析(续)（四）、财务分析应对财务核实方法进行介绍（比如：怎样抽样调查）财务报表以附表形式提交，正文引用财务数据通常以万元为单位（对金额很大能够用亿元）。注意财务报表勾稽关系，如：年末未分配利润-年初未分配利润=本年累计净利润-分配出去利润。1、对改变大财务科目形成原因说明及核实方法；2、对占比大财务科目结构进行说明，尤其是应收账款、存货应作账龄分析，有些关键性科目（如应收账款、其它应收款、应付账款、其它应付款、资本公积）应向形成早期年份追溯（问题：虚增应收账款所形成假象是什么？）；3、财务报表应配合纳税申报表（问：纳税申报表主要关注什么？）、企业征信汇报、银行借款协议核实；4、财务指标分析（列表在讲义中），列出财务指标后一定要有结论。37/50三、第一还款起源分析(续)（四）、财务分析财务指标分析应有结论例：从财务指标能够看出，借款人含有一定盈利能力，债务风险也比较低，业务发展指标也不错，不过该企业资产质量不高，致使企业成本将不下来……假如企业提供财务数据不真实或无法核实，财务指标分析宁肯不要。对尤其异常财务指标要尤其解释。例：尤其注意是，该企业资产现金回收率很低，反应该企业产品销售过程中赊销比重过大，造成企业账款不能及时收回，现金流担心，而企业认为……

问题：资产负债率反应是什么？38/50四、企业现有负债及或有负债情况

（一）企业现有负债情况这里指负债应是银行负债，应核实负债资料，主要有：借款协议、确保协议（抵押协议）和反担保协议，假如是复印件应加以备注。（问：银行借款主要分析什么？）1、借款金额、银行、期限、还款时间、确保方式、反担保办法；（提议以表格形式表示）2、分析还款压力情况（整年销售收入和利润是否支持，还款时间是否集中）。39/50四、企业现有负债及或有负债情况

（二）或有负债情况经典或有负债类型包含：1、已贴现商业承兑汇票形成或有负债；2、未决诉讼、仲裁形成或有负债；3、为其它单位提供债务担保形成或有负债；4、其它或有负债（不包含极小可能造成经济利益流出企业或有负债），如售出产品可能发生质量事赔偿、还未处理税额争议可能出现不利后果。叙述或有负债总额及形成原因。取得或有负债路径有：银行征信汇报；财务报表附注；法院执行网；其它公众资料。40/50五、反担保分析

1、以有形资产作反担保，要求分析：权属是否清楚，权证是否齐全？价值是否足值？变现能力怎样？是否存在其它法律瑕疵？通常以表格形式出现。（1）房产（2）土地（3）机器设备……41/50五、反担保分析（续）

2、以第三方确保人提供担保，要求介绍第三方确保人基本情况，通常包含：

（1）注册资金及组成（2）资产总额（3）负债总额（4）主要产品及年销售收入（5）银行借款及对外担保情况（6）与借款人关系（7）征信情况、社会著名度、被执行及被诉讼情况（问题：从企业征信汇报我们能够获取那些有用信息？）（8）其它调查情况42/50五、反担保分析（续）

3、以自然人提供担保，要求介绍自然人基本情况，通常包含：（1）自然人与借款人关系；（2）自然人与法人代表关系；（3）自然人负债情况；（4）自然人征信情况。43/50五、反担保分析（续）

4、要求第三方股权做反担保，要求对第三方股权全部者经营情况进行分析；分析内容参考“第三方确保人”44/50五、反担保分析（续）

5、其它反担保，依据情况分析。比如：应收账款、林权、采矿权、探矿权、收费权……等。不过，上述反担保我们通常仅设为辅助反担保办法。45/50六、关联企业情况及其它项目工程情况（一）关联企业所谓关联企业是指：在资金、经营、购销等方面，存在着直