企业信息化管理审计重点

企业信息化管理审计重点

HughYan

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企业信息化管理审计重点

■一、企业资源计戈U(ERPEnterpriseResourcesPanning)审

，计重点-'―一•.

■二.ERP技术与MRP应用审计重点，

♦三、MRP制造资源计划系统审计重点，

■四、ERP系统技术痔点审计事点,

■五、业务就程重组BPR(BusinessProcessReengineering)

.；,童，计重追:二丁二；~~~~~~~~r.

■六、采购管理审计重点.

■七、销售管理审计重点

■八、生产计划审计重点

■九、人力资'源管理审计重点・

■十、财务管理审计重点,:'

■十二:供应链管理-从供应商到客户的全面管理审计重点

■十三、ERP项目风险管理审计重点

企业资源计划审计重点(一)

企业资源计戈U(EnterpriseResourcesPlanning)

■ERP的内涵。

ERP的定义

■ERP的基本思想就是将企业的业务流程看作是一条供应商、企业本身、

分销网络、客户等各个环节紧密连接的供应链，企业内部又划分为几

个相互协同作业的支持子系统，如财务管理、市场营销、生产制造、

质量控制、服务维护、工程技术等，以及竞争对手监视管理、合作伙

伴管理等。既适合小企业的简单关系，也适合于跨国大公司之间的经

营运作。

企业资源计划审计重点（二）

企业资源计划（EnterpriseResources

Planning）

■ERP的内涵

ERP系统有三个显著的特点：

■它是美国著名的计算机技术咨询和评估几天在制造资源计划的基础上发展

而成的面向供应链的管理思想

■综合了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户

界面、第四代语言（4GL）、网络通信成果

■整合了企业管理概念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机技术资源

ERP系统的主要优势

■“社会一体化”发展思想

-强大的系统功能

■灵活的应用环境

■实时控制能力

企业资源计划审计重点(三)

企业资源计划(EnterpriseResources

Planning)

■ERP的内涵。

ERP系统的特点

-扩展了管理系统和集成的范围

■满足同时具有多种生产组织类型的企业的需要

■采用计算机和网络通信技术的最新成就

■同企业业务流程重组密切相关

企业资源计划审计重点(四)

ERP技术与MRP应用审计重点

■ERP发展历程

1970年代产生的MPR(MaterialRequirementsPlanning)制造资源计

划。

■是基于物料库存管理的生产管理系统

-围绕生产的产品，按照时间、地点、数量安排物料

■按照各种物料真正需要的时间安排定货、决定库存

■是一个以物料为中心的闭环式生产计划

■发展到以生产管理为重点的资源管理计划

MRP的产生。在1960年代，流行的库存管理方法，如订货点法、经济

批量法、ABC库存分类法以及一些优化数学模型得到应用。MPR软件解

决了如下问题：

■向生产和供应部门提供准确和完整的物料清单

■按照生产进度提出生产产品数量的计划

■对于物料项目按照优先顺序作出安排

■动态跟踪实际生产进度，调整生产计划和物料计划

企业资源计划审计重点（五）

ERP技术与MRP应用审计重点

■MRP系统的结构

MRP系统逻辑流程。

MPS一MasterProductionSchedule主生产计划

BOM-B川OfMaterials材料清单

MRP是根据MPS、BOM、存货单等资料，经过计算而制订

的物料生产与采购计划，同时提出各种订单的补充建议，

并对已经开工的订单进行修正的一种技术。

企业资源计划审计重点（六）

［图示］MRP系统逻辑流程图

企业资源计划审计重点（七）

ERP技术与MRP应用审计重点

■MRP系统的生产计划子系统

名

品

种

品

号

型

格

规

量

数

生产周期

详细计划

■MRP系统的物料需求计划生成子系统

由上而下逐层进行

由产品主生产计划推出部件需求计划

由部件需求计划推出零件需求计划

库存量实际查询

■工序先后顺序，如关键路线法

企业资源计划审计重点（八）

ERP技术与MRP应用审计重点

■MRP系统的库存帐务资料维护子系统

固定库存资料

变动库存资料

ABC分类法

企业资源计划审计重点（九）

ERP技术与MRP应用审计重点

■MRP信息系统，如上图

MRP系统的输入信息

■A-主生产计划（MPS）,最终产品

■B、C、D-物料清单（BOM）,表示三个部件

■a、b、c-零件

■考虑库存记录

■考虑工序顺序

-制品文件、订货文件

MRP系统的输出信息

■A-采购指令单

■B-生产指令单

-各类报告

企业资源计划审计重点（十）

ERP技术与MRP应用审计重点

■MRP信息系统计划项目（如图）

总需求量，或毛需求量

计划入库量

可用库存量

净需求量

计划订货量

计划投入量

■闭环MRP系统（如图）

MRP系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货

时间等问题

CRP-能力需求计划，根据需求计划去预测未来各个时段能力的

需求，进而组织生产，改进工艺，进行外包、外协、分割任务等

MRP+CRP=闭环MRP

开始0

［图示］MRP的逻辑处理示意图

企业资源计划审计重点（十二）

ERP技术与MRP应用审计重点

■闭环MRP系统扩展功能

能力需求计划子系统一

车间作业控制子系统

企业资源计划审计重点（十四）

MRP制造资源计划系统审计重点

■MRPI1的含义

MRPII=MRP+长远规划+销售系统+财务系统。

■对企业的制造资源进行计划、控制、管理

■生产资源，物料、人、设备

■市场资源，销售资源、供应资源

■财务资源，资金来源和支出

■工程制造资源，工艺、产品结构

MRPII对企业经营的主要信息进行集成

■计划的一贯性和可行性

■管理的系统性

■数据的共享性

■动态应变性

■模拟预见性

■物流和资金流的统一

企业资源计划审计重点(十五)

MRP制造资源计划系统审计重点

■MRPII的系统逻辑流程图

■MRPII的系统效益

(1)平均库存量减少20%)-30%

(2)加班减少50%-90%

(3)装配劳动效率提高25%-40%

(4)零件劳动效率提高5%-10%

(5)服务水平提高到95%)以上

(6)产品质量提高明显改进

■MRPII的系统适应性

(1)产品的BOM层次较多

(2)有较大的批量规模

(3)需求量有一定的稳定性

(4)生产工艺有一定的稳定性

(5)生产能力和供应商具有一定的稳定性

(6)多品种、中小批量的生产组织形式

经

经营规划营

应战

y--------------------------------

物料清单

收销售与运作规划略

款需求信息决

产品规划，资源需求计划

销售规划

—•策

客户信息

层

否

可行？

成本中心

主生产计划，粗能力计划经

会计科目营

否

库存信息

总计

可行？划

物料清单层

帐

工作中心

物料需求计划，能力需求计划

工艺路线

否

可行？

计

划

采购作业，车间作业

供应商执

信息行

应控

付成本会计制

款层

业绩评价

据

针刻与北陵许仲

孤

础

财务系就

基

［图示］MRPH系统的逻辑流程图

企业资源计划审计重点（十七）

MRP制造资源计划系统审计重点

■MRP口对企业生产经营活动的影响

-市场销售

■生产管理

■采购管理

■财务管理

■技术管理

企业资源计划审计重点(十八)

ERP系统技术特点审计重点

■ERP技术及系统特点

更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场作出

快速响应

支持企业人员、财务、制造、供应链、分销商的工作流

管理

更多地强调财务管理体系，资金流、物资流、信息流有

机结合

考虑了人力资源的管理和培训成本]

支持MRP、JIT(JustInTime)的混合管理模式

支持最新的数据库技术、客户/服务器模式、电子数据

交换EDI技术等

企业资源计划审计重点（十九）

ERP系统技术特点审计重点

■ERP技术应用的主要经验

■企业领导支持一

结合厂情，合理计划决策.

创新企业组织机构和管理模式

组织落实、政策落实、稳定队伍

部门责任、岗位责任

数据准备与编码标准化工作

人员培训

消化吸收、不断改进

资金落实

企业资源计划审计重点（二十）

ERP系统技术特点审计重点

■ERP发展的主要推动因素

■全球化市场要求异地企业运营、异种语言、货币的交易

全球供应链和网络有利于企业重组

,灵活的应对市场需要

流程工业：

计算机技术和INTERNET

.■ERP的核心管理思想“

屋体现对于整个供应链资源进行管理的思想

体现精益生产、同步工程、敏感制造的思想

体现事前计划、事中控制的思想

企业资源计划审计重点（二十一）

ERP系统技术特点审计重点

■ERP与MRPII的区另U

在资源管理方面的区别

在生产管理方式方面的区别

在管理功能方面的差别

在财务系统功能方面的区别

在事务处理控制方面的区别

在跨国、跨地区经营处理方面的区别

在计算机信息技术方面的区别

企业资源计划审计重点(二十二)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■BPR流程重组的类型

功能内的BPR

功能间的BPR

组织间的BPR

企业资源计划审计重点(二十三)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■BPR流程重组的程序

内

部

和

外

部

环

境

分

析

♦

不

满意

反馈及控制

［图示］业务流程重组的一般过程图

企业资源计划审计重点(二十四)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■流程重组的原则

以企业目标为导向调整组织结构

让执行工作者有决策的权利

取得高层领导的参与和支持

选择适当的流程进行重组

建立畅通的交流渠道

■流程重组的思想

组织结构应核G产出为中心，而不是以任务为中心

让那些需要得到流程产出的人自己执行流程

将信息处理工作纳入产出这些信息的实际工作中去

将各地分散的资源视为一体

将并行工作联系起来，而不是仅仅联系他们的产出

使决策点位于工作执行的地方，在业务流程中建立控制程序

从信息来源地一次性地获取信息

企业资源计划审计重点(二十五)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■流程重组的要点

面向企业流程

＞各项作业活动

识别顾客需求

满足顾客需求

接受订单

评估信用

设计产品

采购物料

制作加工

包装发运

■收款结帐

■产品保修

企业资源计划审计重点(二十六)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■流程重组的要点

面向企业流程

■各项管理活动

计划管理

组织管理

用人管理

协调管理

监控管理

预算管理.

报表管理

企业资源计划审计重点(二十七)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■流程重组的要点

面向企业流程

■信息系统

设备信息

人员信息

培训信息

后勤信息

资金信息

企业资源计划审计重点(二十八)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■流程重组的要点

面向顾客与信息技术

■面向顾客

-合理运用信息技术

实施业务流程重组的必要性

■Internet

■Extranet

■Intranet

■企业的股份制改造

■企业的合并与重组

企业资源计划审计重点(二十九)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■BPR失败的原因

失败的原因

■生产不稳定

-产量下降

■员工士气低沉

■管理成本上升

■企业近期利润不足

企业资源计划审计重点(三十)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■BPR失败的原因

错误地选择了重组的时机和条件

■在企业陷入困境时选择重组

＞乘竞争对手重组的时机进行重组

■企业要主动地应付对手的竞争

,•■选择流程重建的环节上的失误

■考虑企业发展的瓶颈

■明确企业面临的危机

■需要自上而下的领导

■需要自下而上的变革

正确理解IT在企业重组中的作用

BPR应用的不成熟

■BPR固有的缺陷

企业资源计划审计重点(三十一)

业务流程重组BPR(BusinessProcess

Reengineering)审计重点

■BPR业务流程重组的运作要点

管理层的支持是关键

创新和合作的氛围

使用高素质的人才.

授权给工作组

抛开以前不必要的限制

有计划地进行重组

从顾客的需求出发

使用信息技术

企业资源计划审计重点（三十二）

采购管理审计重点

■采购业务综合

接受物料需求

接受采购指令

选择供应商

下达订单

订单跟踪

货物验收

企业资源计划审计重点（三十三）

采购管理审计重点

■ERP系统对采购业务管理的要求

周密的计划

设置目标成本（标准成本）

控制采购权限

控制库存量

供应商认证

跟踪采购订单二

严格控制付款程序（如图）

企业资源计划审计重点（三十四）

［图示］付款结算一般程序图

企业资源计划审计重点（三十五）

米购管理审计重点

■重组与供应商的业务流程

对供应商进行认证综合评价因素

■行业地位

■信誉

■履约率

-产品发展

艺

工

量

质

本

成

务

服

输

运

通

信

企业资源计划审计重点（三十六）

采购管理审计重点

■重组与供应商的业务流程

''■对供应商进行认证综合分析

■减少供应商

■互信、互利、互助、伙伴关系、双赢

,■稳定采购

-减少供方的专用工艺装备费用

-简化运输管理

■减少库存

［图示］采购管理流程图

企业资源计划审计重点（三十八）

采购管理审计重点

■ERP对采购管理职能带来的变化

注重企业的产出

♦强调协同工作能力

与财务部门工作相协调

完善控制工作程序

.■库存管理科学合理7

应变能力增强

增强供应的协调性

降低采购成本

企业资源计划审计重点（三十九）

采购管理审计重点

■采购管理子系统的运作

建立供应商资源

生成采购计划

询价及洽谈

生成用款计划

下达订单

采购订单跟催

来料验收

结帐与费用核算

采购订单结算

系统基础数据维护

供应商

仓

库

部

门

由

M

R

P

生

成

财务部门