2024年中级经济师（财政税收）《专业知识与实务》备考试题库大全（含真题、典型题等）-下（多选题）

PAGEPAGE12024年中级经济师（财政税收）《专业知识与实务》备考试题库大全（含真题、典型题等）-下（多选题汇总）多选题1.影响税收负担的税制因素有()。A、经济发展水平B、税率C、一国的政治经济体制D、一定时期的宏观经济政策E、税收的减免政策答案：BE解析：本题考查税收负担的影响因素。影响税收负担的税制因素包括征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附加和加成，故BE项正确；经济发展水平、一国的政治经济体制、一定时期的宏观经济政策属于影响税收负担的经济因素，故ACD项错误。2.下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A、核工业总公司所属企业中生产核系列产品的厂矿的办公区用地B、火电厂厂区围墙内的用地C、供电部门的输电线路用地、变电站用地D、机场飞行区用地、飞行区四周排水防洪设施用地E、军队自用的土地答案：CDE解析：本题考查城镇土地使用税的减免。选项A错误，对核工业总公司所属企业中生产核系列产品的厂矿，为照顾其特殊情况，除生活区、办公区用地应依照规定征收土地使用税外，其他用地暂免征收土地使用税。选项B错误，对火电厂厂区围墙内的用地，均照章征收土地使用税。3.财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A、规范的增值税B、累进所得税制C、社会救济支出D、财政补贴支出E、社会福利支出答案：BCDE解析：本题考查财政经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现在财政收入和财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制：在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等）的安排上。4.以下情形中，事业单位应当对相关国有资产进行评估的有（）。A、整体或部分改制为企业B、以非货币性资产对外投资C、合并、分立、清算D、整体或部分资产租赁给国有单位E、确定涉讼资产价值答案：ABCE解析：本题考查事业单位国有资产管理。事业单位应当对相关国有资产进行评估的情形，除ABCE四项外，还包括：（1）资产拍卖、转让、置换；（2）整体或部分资产租赁给非国有单位；（3）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、工商部门的罚款B、消费税滞纳金C、未经核定的准备金支出D、赞助支出E、经核定的准备金支出答案：ABCD解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出E选项经核定的准备金支出不是禁止税前扣除的项目。6.现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（）。A、加强国有产权转让管理B、维护国有产权主体地位C、提高国有资产的盈利能力D、将国有资产集中化管理E、打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争答案：AE解析：本题考查深化我国国有企业改革。现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有：加强国有产权转让管理；打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线。7.公债市场具有合理有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这一功能的表现有（）。A、公债市场是一国金融市场的重要组成部分B、公债市场拓宽了居民的投资渠道C、公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D、公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E、公债是中央政府在公开市场上最重要的操作工具答案：ABCD解析：本题考查公债市场的功能。公债市场具有合理有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这一功能的表现有：（1）公债市场是一国金融市场的重要组成部分；（2）公债市场拓宽了居民的投资渠道；（3）公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强；（4）公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道；（5）公债是中央银行在公开市场上最重要的操作工具。8.个人的下列所得，免纳个人所得税的有（）。A、国债的利息收入B、国家发行的金融债券的利息所得C、残疾人员所得D、军人的转业费、复员费E、福利费、抚恤金答案：ABDE解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项C错误，残疾人员所得经批准可以减征个人所得税。9.关于行政单位国有资产的使用，下列说法中正确的是（）。A、行政单位将国有资产管理责任落实到人B、在任何情况下，行政单位不得用国有资产对外担保C、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先报上级财政部门批准D、行政单位出借的国有资产，其所有权性质暂归使用者所有E、对行政单位中超标配置、低效运转的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或处置答案：AE解析：本题考查行政单位国有资产管理。B项错误，行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。C项错误，行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准。未经批准,不得对外出租、出借。D项错误，行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。10.我国预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。A、建立专项转移支付稳定增长机制B、建立专项转移支付定期评估机制C、建立专项转移支付退出机制D、规范资金分配E、取消地方资金配套要求答案：BCDE解析：本题考查我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有：（1）严格控制新设专项；（2）规范资金分配；（3）建立健全专项转移支付定期评估和退出机制；（4）取消地方资金配套要求；（5）严格资金使用。11.在市场经济条件下，财政职能有()。A、资源配置职能B、经济稳定职能C、对外经济平衡职能D、充分就业职能E、收入分配职能答案：ABE解析：本题考查财政职能的主要内容。财政职能可以概括为资源配置、收入分配职能和经济稳定职能，故ABE正确。教材中未涉及对外经济平衡职能，未干扰项，故C项错误；经济稳定的含义包括充分就业，不存在充分就业职能这个概念，故D项错误。12.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。A、企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B、利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C、租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E、以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现答案：BCD解析：本题考查企业所得税特殊收入项目的确认。选项A错误，企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。选项E错误，以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。13.下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的有（）。A、税收抵免B、延期纳税C、盈亏相抵D、优惠税率E、加速折旧答案：BE解析：本题考查税收支出的形式。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。加速折旧是指在固定资产使用初期提列较多的折旧。对企业来讲，虽然总税负未变，但税负前轻后重，有税收递延缴纳之利，亦同政府给予一笔无息贷款之效。14.下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。A、无息贷款合同B、记载资金的营业账簿C、权利许可证照D、企业因改制签订的产权转移书据E、建筑工程勘察设计合同答案：BCE解析：本题考查印花税的征税范围。印花税的征税范围：（1）经济合同（2）产权转移书据，D项正确。（3）营业账薄：包括资金账簿和其他营业账簿，B项正确。（4）权利许可证照：包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证等。C项正确。（5）经财政部门确认征税的其他凭证无息贷款合同免税，企业因改制签订的产权转移书据免税，排除AD项。15.健全预算绩效管理制度的内容有（）。A、开展绩效评价和结果应用B、完善预算绩效管理流程C、健全预算绩效标准体系D、明确绩效管理责任约束E、强化绩效管理激励约束答案：BC解析：本题考查健全预算绩效管理制度。健全预算绩效管理制度的包含两个内容：①完善预算绩效管理流程②健全预算绩效标准体系。16.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位缴纳B、土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税E、城镇土地使用税的征税范围不包括农村答案：BE解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A错误，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。选项C错误，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项D错误，外商投资企业和外国企业需缴纳城镇土地使用税。17.下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。A、公安业务费B、安全机关经费C、民兵建设费D、司法检察业务费E、驻外机构经费答案：ABDE解析：本题考查行政管理费支出。行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部培训费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部培训学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务费等。司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部培训经费及其他司法检察费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费等。18.下列财政补贴中，属于分配环节的有()。A、职工副食品补贴B、工矿产品价格补贴C、税收支出D、外贸企业的政策性亏损补贴E、财政贴息答案：CE解析：本题考查财政补贴的分类。职工副食品补贴属于消费环节补贴，故A项错误；工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，故B项错误；税收支出属于分配环节补贴，故C项正确；外贸企业的政策性亏损补贴属于流通环节补贴，故D项错误；财政贴息属于分配环节补贴，故E项正确。19.下列属于直接显性债务的有（）。A、公债B、乡镇财政债务C、粮食收购和流通中的亏损挂账D、欠发工资而形成的债务E、公债投资项目的配套资金答案：ABCD解析：直接显性债务包括：①公债；②欠发工资而形成的债务；③粮食收购和流通中的亏损挂账；④乡镇财政债务。20.根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。A、农业生产者销售的自产农产品B、汽车的修理C、印刷图书D、进口小汽车E、货物期货转让答案：BCDE解析：本题考查增值税的征税范围。选项A属于免税项目。21.税收凭证通常分为（）。A、完税凭证类B、原始凭证类C、记账凭证类D、分录凭证类E、综合凭证类答案：AE解析：本题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。22.政府直接显性债务包括（）。A、政府性金融债券B、乡镇财政债务C、欠发公办学校教师工资D、金融机构不良资产E、国有企业未弥补亏损答案：BC解析：本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。从我国当前的情况看，政府除了公债以外，还有一些较明显的直接显性债务：（1）欠发职工工资而形成的债务。（2）粮食收购和流通中的亏损挂账。（3）乡镇财政债务。23.在深化国有企业改革的过程中必须坚持的基本原则有（）。A、坚持和完善基本经济制度B、持社会主义市场经济改革方向C、坚持增强活力和强化监管相结合D、坚持党对国有企业的领导E、坚持加快改革进程答案：ABCD解析：本题考查深化国有企业改革坚持的原则。深化国有企业改革坚持的原则有：（1）坚持和完善基本经济制度。（2）坚持社会主义市场经济改革方向。（3）坚持增强活力和强化监管相结合。（4）坚持党对国有企业的领导。（5）坚持积极稳妥统筹推进。24.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A、铁路线路占用耕地B、学校占用耕地C、公路线路占用耕地D、军事设施占用耕地E、医院占用耕地答案：AC解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。铁路线路、公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收。25.公债流通市场包括的交易有（）。A、公债承购机构与认购者之间的交易B、公债持有者与政府之间的交易C、公债持有者与公债认购者之间的交易D、公债承购机构与政府之间的交易E、公债承购机构之间的交易答案：ABC解析：本题考查公债市场。流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易。26.亚当·斯密的税收原则有（）。A、平等原则B、确定原则C、便利原则D、公平原则E、最少征收费用原则答案：ABCE解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密的税收原则包括：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。27.一般纳税人销售自产的（），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。A、县级中小型水力发电单位生产的电力B、自来水C、旧货D、商品混凝土E、用微生物制成的生物制品答案：BDE解析：本题考查简易征收率。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。故A项说法错误。（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。故E项正确。（5）自来水。故B项正确。（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。故D项正确。C项与本题描述不符，为干扰项。28.减免税种类包括（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免答案：ABC解析：本题考查减免税的种类。减免税的种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。29.2008年，在国际金融危机背景下，我国实施的货币政策包括（）。A、优化信贷结构，加大对中小企业的金融支持B、进一步理顺货币政策传导机制，保证资金渠道畅通C、放松金融监管，增加金融机构的自主性D、改善金融调控E、加强对大企业的信贷控制答案：ABD解析：本题考查我国财政政策的实践。2008年，由美国次贷危机引起的国际金融危机爆发。为应对国际金融危机对我国的挑战，我国政府再次实行积极的财政政策和宽松的货币政策。在货币政策方面，一是改善金融调控，保证货币信贷总量满足经济发展需求。二是优化信贷结构，加强对信贷投向的监测和指导，加大对“三农”、中小企业等薄弱环节的金融支持，切实解决一些企业融资难问题，严格控制对高耗能、高污染和产能过剩行业企业的贷款。三是进一步理顺货币政策传导机制，保证资金渠道畅通。充分发挥各类金融机构的优势和特点，创新和改进金融服务，满足合理资金需求，形成金融促进经济发展的合力。四是加强和改进金融监管，增强抵御风险能力。30.根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的有（）。A、国债利息收入B、符合条件的非营利组织的收入C、地方政府债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E、依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：ABC解析：本题考查企业所得税的免税收入。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金，为不征税收入。所以选项DE不选，选项ABC为免税收入。31.下列项目中，属于不可控制性支出的有（）。A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出E、流动资金支出答案：ABD解析：按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。超压卷，软件考前一周更新，这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。32.政府采购的客体包括（）。A、货物B、自然资源C、工程D、服务E、无形资产答案：ACD解析：本题考查政府采购制度。政府采购是指由国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。ACD项正确，BE项错误。33.下列各项的税负容易转嫁的有（）。A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品B、竞争性商品C、征税范围广的税种D、企业所得税E、税率高的税种答案：AC解析：本题考查税负转嫁的一般规律。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税容易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。34.在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A、增加财政收入，努力做到收大于支B、赤字与债务保持适度规模C、严格控制债务收入投向D、逐步减少债务规模E、降低公债发行利率答案：BC解析：本题考查财政赤字的计算口径。在财政管理实践中，要兴利除弊，充分发挥软赤字的积极作用则应当做到：第一，赤字和债务必须保持适度规模，不能超越经济和财政承受能力，防止加重公债还本付息的财政负担；第二，严格控制债务收入投向，应限于经济建设投资，提高经济效益，用经济效益提高增加的收益还本付息，不能将债务收入用来增加行政事业经费等开支。35.以下属于社会救济型社会保障模式特点的有（）。A、受保人不用缴纳任何费用B、按人人有份的原则举办C、受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件D、受保人之间风险分担，互助互济E、雇主和雇员都必须按规定缴费答案：AC解析：本题考查社会保障制度的类型。选项AC是社会救济型的特点。选项B与普遍津贴型相关。选项D与社会保险型相关。选项E与社会保险型、节俭基金型相关。36.公共物品的效率由（）组成。A、生产效率B、供给效率C、社会公平效率D、资源配置效率E、供求效率答案：AD解析：本题考查财政的资源配置职能。公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。37.我国政府预算管理级次包括（）。A、中央预算B、省、自治区、直辖市预算C、设区的市、自治州预算D、县、自治县、不设区的市、市辖区预算E、行政村预算答案：ABCD解析：本题考查我国政府预算管理级次。我国实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。38.国库现金管理的对象主要包括（）。A、定期存款B、活期存款C、库存现金D、与现金等价的短期金融资产E、库存外汇答案：BCD解析：本题考查国库现金管理。国库现金管理的对象主要包括：库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。39.以下属于我国一般公共预算支出重点的有（）。A、政权建设B、事业发展C、公共投资D、社会保障E、分配调节答案：ABCE解析：本题考查一般公共预算。全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于政权建设、事业发展、公共投资及分配调节四大领域。40.下列关于完善国有金融资本管理体制的内容说法正确的是（）。A、优化国有金融资本配置格局B、明确国有金融资本出资人职责C、加强国有金融资本统一管理D、明晰国有金融机构的权利与责任E、以管出资人为主加强资产管理答案：ABCD解析：本题考查完善国有金融资本管理体制。完善国有金融资本管理体制的内容：优化国有金融资本配置格局、明确国有金融资本出资人职责、加强国有金融资本统一管理、明晰国有金融机构的权利与责任、以管资本为主加强资产管理、防范国有金融资本流失。41.下列关于国有土地使用权出让的契税计税依据的表述错误的有（）。A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B、以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格C、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金D、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税E、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除答案：CE解析：本题考查契税的计税依据。选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。选项E错误，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。42.财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。A、构建效率市场的制度体系B、在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C、不断改善市场机制初始条件的不平等状况D、实施政府采购时要考虑社会公平E、安排购买性支出要考虑社会公平答案：ABC解析：本题考查财政的收入分配职能。在安排财政支出时要考虑社会公平：（1）在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；（2）要构建效率市场的制度体系；（3）要不断改善市场机制初始条件的不公平状况。43.期间费用检查中，销售费用主要包括（）。A、广告费B、管理费C、运输费D、包装费E、展览费答案：ACDE解析：本题考查期间费用检查中的销售费用。销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。44.在我国，税法的非正式渊源包括()。A、宪法B、税收法律C、税收通告D、税收法规E、习惯答案：CE解析：本题考查税法的渊源。在我国税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告，故CE项正确。宪法、税收法律和税收法规属于税法的正式渊源，故ABD项错误。45.关于财政支出分类的说法，错误的有（）。A、转移性支出表现为资金无偿的、单方面的转移B、将财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出的依据是财政支出的目的C、国家法律、法规明确规定的个人享有的最低收入保障和社会保障属于可控制性支出D、政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目属于不可控制性支出E、特殊利益支出所产生的效益只涉及一部分社会成员，且其所获效益大小有可能分别测算答案：BC解析：本题考查财政支出的分类。选项B错误，按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。选项C错误，国家法律、法规明确规定的个人享有的最低收入保障和社会保障属于不可控制性支出。46.行政单位国有资产管理活动应当遵循的原则有（）。A、资产管理与预算管理相结合B、开源节流与提高效益相结合C、资产管理与财务管理相结合D、实物管理与价值管理相结合E、保持生态平衡和环境相结合答案：ACD解析：本题考查行政单位国有资产管理的原则。行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：资产管理与预算管理相结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合。47.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。A、以已税烟丝为原料生产的卷烟B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D、以已税润滑油为原料生产的润滑油E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆答案：ABDE解析：本题考查销售额中扣除已购已税消费品已纳消费税的规定。以已税烟丝为原料生产的卷烟属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税，故A项正确。以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税，故B项正确。以已税汽车轮胎连续生产的小汽车不属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税，故C项错误。以已税润滑油为原料生产的润滑油准予扣除外购已税消费品已纳消费税，故D项正确。以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税，故E项正确。48.财政调节居民个人收入水平的手段有（）。A、征收消费税B、征收个人所得税C、征收遗产税D、社会保障支出E、财政补贴答案：BCDE解析：本题考查财政的收入分配职能。财政调节居民个人收入水平的措施：（1）税收，如征收个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税；（2）转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出。49.关于固定资产折旧的说法不正确的有（）。A、固定资产按直线法计算的折旧，准予扣除B、企业应当于固定资产投入使用的月份起计算折旧C、停止使用的固定资产在停止使用的当月起停止计算折旧D、固定资产的预计净残值确定后，五年内不得变更E、电子设备计算折旧的最低年限为5年答案：BCDE解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。选项B错误，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。选项C错误，停止使用的固定资产应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。选项D错误，固定资产的净残值一经确定，不得变更。选项E错误，电子设备计算折旧的最低年限为3年。50.通常弥补财政赤字的方法有（）。A、增收减支B、动用结余C、向中央银行透支或借款D、发行公债E、依靠国际援助答案：ABCD解析：本题考查弥补财政赤字的方法。弥补财政赤字的方法有增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。51.国际收支平衡是指（）的总的收支对比状况。A、经常项目B、遗漏与误差C、资本项目D、官方平衡项目E、外汇储备答案：ABC解析：国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。52.下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（）。A、利息率B、政府预算C、税收D、再贴现率E、公共支出答案：BCE解析：政府运用的财政政策的工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。53.政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A、公共偏好以个人偏好为基础B、公共偏好以国家偏好为基础C、公共偏好由公民直接决策D、公共偏好由政治程序决策E、公共偏好由国家进行归集答案：ADE解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策的对象是公共偏好，体现在：（1）预算决策是对公共偏好的选择；（2）公共偏好以个人为评价基础；（3）公共偏好采取政治程序决策。54.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为银行收到货款的当天C、纳税人采取赊销和分期收款方式且合同规定收款日期的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D、纳税人采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天E、纳税人采取托收承付方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天答案：ADE解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项B错误，纳税人采取委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。选项C错误，采取赊销和分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。55.亚当·斯密的税收原则有()。A、平等原则B、确定原则C、便利原则D、收入充分原则E、最少征收费用原则答案：ABCE解析：本题考查亚当斯密的税收原则。亚当斯密明确地提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则，故ABCE项正确；收入充分原则属于阿道夫瓦格纳的税收原则，故D项错误。56.政府的资本预算收入主要包括()。A、国有资产经营收益B、资产处置收入C、债务收入D、税收收入E、经常预算结余转入答案：ABCE解析：本题考查主要预算模式介绍。政府的资本预算收入主要包括国有资产经营收益、资产处置收入、债务收入、经常预算结余转入。因此D选项税收收入不是政府资本预算收入。57.预算资金供给方的行为特征包括（）。A、有追求预算资金最大化的冲动B、具有双重委托—代理关系C、可以为各方提供充分交换意见的平台D、具有委员会决策机制的特点E、预算分配中有诱发设租寻租收益的可能答案：BE解析：本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为特征：（1）具有双重委托—代理关系；（2）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。58.下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B、用于简易计税项目的购进货物所属的增值税税额C、用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D、委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E、非正常损失的购进货物所属的增值税税额答案：BCE解析：本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额有：（1）用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。59.下列行为中属于视同销售货物的有（）。A、将购买的货物用于集体福利B、将自产的货物用于个人消费C、将购买的货物用于非应税项目D、将购买的货物无偿赠送他人E、销售代销货物答案：BDE解析：本题考查增值税的视同销售行为。将自产的货物用于个人消费、将购买的货物无偿赠送他人和销售代销货物属于视同销售货物。将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费不视同销售。60.在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（）。A、外部性原则B、俱乐部理论C、信息复杂性原则D、公共财政理论E、激励相容原则答案：ACE解析：政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。61.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。A、收入B、财产C、家庭人口D、年龄E、消费支出答案：ABE解析：本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。62.政府对基础设施投资的原因是（）。A、基础设施是资本密集型行业B、基础设施建设需要大量的资本投入C、建设周期长D、投资形成生产能力和回收投资时间很长E、基础设施工程量巨大答案：ABCD解析：本题考查基础设施投资。基础设施特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段，没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。63.财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义有（）。A、保证社会总需求和总供给平衡B、有利于实现无通货膨胀的经济运行C、保证财政收入的及时取得D、能够增加债务收入E、有利于减少汇兑损失答案：AB解析：本题考查财政平衡的含义。坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义：（1）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；（2）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。64.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明答案：ACDE解析：本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户：（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明：（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。65.关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B、企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C、企业的预缴方法应当确定，但在纳税年度内可以根据实际情况随时变更D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E、企业分月或分季预缴企业所得税的，应当按照月度或季度的实际利润额预缴答案：ADE解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，企业无论盈利或者亏损，都应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。选项C错误，企业预缴企业所得税的方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。66.在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。A、应收账款明细账B、企业的出库单C、库存商品明细账D、主营业务成本明细账E、应付账款明细账答案：BC解析：本题考查预收货款销售方式的增值税检查。在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查企业的出库单、库存商品明细账等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。67.根据现行国有资产管理体制，由（）代表国家对国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。A、国务院B、省级人民政府C、设区的市级人民政府D、县级人民政府E、自治区人民政府答案：ABCE解析：本题考查国有资产的分类。根据现行国有资产管理体制，由国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府分别代表国家对国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。68.行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）调解、裁定。A、财政部门B、同级人民法院C、仲裁机构D、同级政府E、上级直接领导单位答案：AD解析：本题考查行政单位国有资产的产权纠纷调处。行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由财政部门或同级政府调解、裁定。69.关于关税制度的说法，正确的有（）。A、CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B、FOB是“船上交货”的价格术语简称C、FOB又称离岸加运费价格D、CFR是“成本加运费”的价格术语简称E、可以用CFR条件成交的价格直接计算税款答案：ABD解析：本题考查关税的完税价格。FOB又称离岸价格，CFR又称离岸加运费价格，选项C错误。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再计算税款，选项E错误。70.下列关于印花税税率的表述正确的有（）。A、财产租赁合同的税率为1‰B、仓储保管合同的税率为1‰C、财产保险合同的税率为0.5‰D、建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰E、建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰答案：ABDE解析：本题考查印花税的税率。选项C错误，财产保险合同的税率为1‰。71.下列关于税收效率原则的表述中正确的有（）。A、税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益B、税收要有利于经济机制的有效运行C、征收制度要简便，征收费用要节省D、税收要最大限度地取得财政收入E、税收要有利于社会公平分配答案：ABC解析：税收效率原则的含义是多方面的:1.从资源配置方面说，税收要有利于资源的有效配置，使杜会从可利用的资源中获得最大的利益。2.从经济运行方面讲，税收要有利于经济机制的有效运行，不应对市场机制的运行发生干扰和扭曲。3.从税务行政方面看，征收制度要简便，征收费用要节省。72.影响政府投资与非政府投资在社会总投资中所占的比重的因素主要有（）。A、经济体制的差异B、经济发展阶段的差异C、国家体制的差异D、政府在社会经济中的地位与作用E、国家宏观调控的力度答案：AB解析：本题考查财政投资性支出。由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资与非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的差异；二是经济发展阶段的差异。73.关于经济稳定的说法正确的有（）。A、经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡B、充分就业是指全体社会成员都有工作C、经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定D、“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果E、要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡答案：ACDE解析：本题考查财政的经济稳定职能。选项B错误，充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。这并不意味着就业人口100％的就业，而是就业率达到了某一社会认可的比率。74.以下属于国防支出的内容的是()。A、基本建设支出B、民兵建设费C、国防科研事业费D、防空经费E、外宾招待费答案：BCD解析：本题考查国防支出的内容。国防支出包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等，故BCD正确。基本建设支出属于财政投资性支出，故A项错误；外宾招待费属于行政管理费，故E项错误。75.关于税收的说法正确的有()。A、税收权利归国家所有B、税收的职能不受外部经济条件的影响C、监督职能是税收的首要职能D、税收可以调节居民消费结构E、税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次答案：ABDE解析：本题考查税收的本质和职能。税收由国家掌握和运用，因此征税权利归国家所有，故A项正确。尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，不以人们的主观意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响，故B项正确。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，故C项错误。税收的经济职能是指通过税收分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等进行调节的功能，故D项正确。税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用，故E项正确。76.下列不属于城市维护建设税计税依据的有（）。A、销售产品征收的增值税税额B、因减免税退库的消费税税款C、进口产品征收的消费税税额D、进口产品征收的增值税税额E、减免的消费税税款答案：BCDE解析：本题考查城市维护建设税。对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，城建税可同时退库。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。77.关于财政职能，下列说法正确的是（）。A、财政职能是财政的外在功能B、财政职能体现财政的本质要求C、不同的经济体制对财政职能的表述是相同的D、财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律E、资源配置是财政的一个职能答案：BDE解析：本题考查财政的职能。财政职能是财政内在的功能，它体现财政的本质要求，体现一定经济体制下财政运行的内在规律。在不同的经济体制下，对财政职能的表述存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。78.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。A、企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议B、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表E、税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息答案：ABCD解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。选项E错误，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。79.在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自（）。A、农业部门的积累B、国家投资C、农户自身的积累D、农业相关企业的投资E、社会集资答案：AC解析：本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。80.西方国家货币政策的作用过程一般由（）构成。A、从中央银行至各金融机构和金融市场B、从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费C、从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变化D、从产量、物价和就业和变化反馈到中央银行E、从中央银行直接至企业、个人的投资、消费答案：ABC解析：本题考查货币政策的传导机制。西方国家货币政策的作用过程一般由从中央银行至各金融机构和金融市场；从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费；从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变化构成。81.复式预算的典型形式是双重预算，包括（）。A、投入预算B、经常预算C、年度预算D、零基预算E、资本预算答案：BE解析：复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典型形式是双重预算，即经常预算和资本预算。82.按国有资产的性质划分，国有资产可以分为（）。A、经营性国有资产B、行政单位国有资产C、事业单位国有资产D、资源性国有资产E、固定资产答案：ABCD解析：按国有资产的性质划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。83.我国的预算管理权包括（）。A、预算方针政策的制定权B、预算管理法律法规的制定权C、预算管理法律法规的解释权D、国家预算的编制和审批权E、决算的监督权答案：ABCD解析：本题考查预算管理权限的划分。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权；国家预决算的编制和审批权；预算执行、调整和监督权等。84.以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（）。A、“出口抵减内销产品应纳税额”B、“转出未交增值税”C、“销项税额”D、“未交增值税”E、“进项税额转出”答案：ABCE解析：本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。85.关于税收财政原则的说法，正确的有（）。A、通过征税获得的收入要充分B、税收收入应随着财政支出的需要进行调整C、税收的建立应有利于社会公平D、税收制度要保持相对稳定E、税收的建立应有利于保护国民经济答案：AB解析：税收财政原则的内容包括：①充裕原则。选择税源广大，收入稳定的征税对象。②弹性原则。税收收入应随着财政支出的需要进行相应的调整。③便利原则。要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。④节约原则。要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。86.减免税种类包括（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免答案：ABC解析：本题考查减免税的一般划分。减免税有法定减免、特案减免、临时减免。法定减免，是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。特案减免，是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。临时减免，是指为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。87.在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有（）。A、养老金支出B、食品补贴支出C、基本建设支出D、债务利息支出E、失业救济支出答案：ABDE解析：本题考查财政支出的分类。按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期限内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。88.社会公平的准则包括（）。A、保证生存权准则B、效率优先、兼顾公平准则C、允许先富D、共同富裕E、效率与公平兼顾答案：ADE解析：本题考查社会公平的准则。社会公平的准则包括保证生存权准则、共同富裕准则、效率与公平兼顾准则，故ADE项正确。效率优先、兼顾公平的原则是党的十四届三中全会《决定》提出要在个人收入分配上体现的原则，不属于社会公平的准则，故B项错误；允许先富在教材中没有涉及，为干扰项，故C项错误。89.行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。A、行政单位取得的没有原始价格凭证的资产B、拍卖国有资产C、无偿转让国有资产D、置换国有资产E、国有资产发生非正常损失答案：ABD解析：本题考查行政单位国有资产的评估。行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：（1）行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；（2）拍卖、有偿转让、置换国有资产；（3）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。90.以下关于财政政策的说法正确的有（）。A、财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用B、财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的C、我国古代理财家提出了“量入为出”、“轻徭薄赋”等朴素的财政政策思想D、财政政策通常会造成经济发展的障碍E、现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等手段答案：ABCE解析：本题考查财政政策的相关内容。财政政策作为国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用。财政政策作为一个政策体系，是随着人类社会的不断发展逐渐形成的。我国古代理财家早就提出了“量入为出”、“轻徭薄赋”等朴素的财政政策思想。国家可以通过财政政策直接干预和调节社会经济生活和各种活动，而不是经济发展的障碍。91.以下各项中，最低折旧年限为10年的固定资产是（）A、建筑物B、生产设备C、飞机D、电子设备E、火车答案：BCE解析：本题考查固定资产的税务处理。故生产设备、飞机、火车最低折旧年限为10年，BCE项正确，AD项错误。92.关于我国全口径预算管理体系中的各预算间资金往来关系的说法，正确的有（）。A、一般公共预算可以补助社会保险基金预算B、国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C、社会保险基金预算可以用于平衡一般公共预算D、国有资本经营预算必要时可以安排赤字E、国有企业上缴利润列入一般公共预算中答案：AB解析：本题考查我国全口径预算管理体系。选项C错误，我国社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算。选项D错误，国有资本经营预算以收定支，不列赤字。选项E错误，国有企业上缴利润列入国有资本经营预算。93.下列关于政府预算决策程序的说法正确的是（）。A、预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证B、政府预算决策的对象是公共偏好C、公共偏好以社会公共需要为评价基础D、公共偏好采取政治程序决策E、政府预算的政治决策程序具有强制性答案：ABDE解析：本题考查政府预算决策程序。预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证，A项正确。政府预算决策的对象是公共偏好，B项正确。公共偏好以个人为评价基础，C项错误。公共偏好采取政治程序决策，D项正确。政府预算的政治决策程序具有强制性，E项正确。94.按照世界贸易组织的分类方法．根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为（）。A、禁止性补贴B、可诉补贴C、不可诉补贴D、现金补贴E、实物补贴答案：ABC解析：本题考查财政补贴的性质与分类。按照世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴三类。95.政府预算绩效管理的宗旨是（）。A、有效降低政府提供公共产品的成本B、提高财政支出的效率C、提高公共产品的购买数量与质量D、约束政府支出的扩张E、优化政府收入的使用渠道答案：ABD解析：本题考查政府预算绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨是有效降低政府提供公共产品的成本，提高财政支出的效率，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。96.下列选项属于工资薪金的有（）。A、基本工资B、独生子女补贴C、奖金D、津贴E、年终加薪答案：ACDE解析：本题考查企业所得税检查中的工资薪金检查。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。97.根据耕地占用税暂行条例的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A、果园B、花圃C、茶园D、菜地E、工业园绿化用地答案：ABCD解析：本题考查耕地占用税的征税范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。98.财政实施社会公平的方面不包括（）。A、在实行财政体制方面B、在实行社会保障方面C、在安排财政支出方面D、在发行国债方面E、在组织财政收入方面答案：AD解析：考查财政的收入分配方式。实施社会公平主要有以下三个方面：（1）在组织财政收入时要考虑社会公平；（2）在安排财政支出时要考虑社会公平；（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。故BCE项属于实施社会公平的三个方面。AD项与本题不符，为干扰项。99.按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有（）。A、依照我国法律在我国境内成立的企业B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、从中国境内获得所得的企业D、在中国境内设立办事处的外国公司E、外国企业在中国境内的营业代理人答案：AB解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。100.关于转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。A、财政的转移性支出会制约社会总需求的形成B、如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响是直接的C、转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局D、如果转移性支出的对象是企业，将会使国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间进行转移E、转移性支出是现代市场经济条件下各种货物或劳务得以实现的一个重要条件答案：ACDE解析：本题考查转移性支出对经济的影响。选项B错误，如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响是间接的。101.以下属于微观税收负担衡量指标的有（）。A、国民生产总值负担率B、国民收入负担率C、企业综合税收负担率D、企业流转税税负率E、纯收入直接税负担率答案：CDE解析：本题考查税收负担的衡量指标。微观税收负担衡量指标包括：企业（个人）综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。选项AB属于宏观税收负担的衡量指标。102.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）A、纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D、固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案：ADE解析：A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天。这是增值税法规定的，属于正确说法。B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务。这是错误说法，增值税法规定，委托代销的纳税人应当按照代销合同约定的代销价款计算应纳税额，并在代销合同约定的期限内向代销人出具代销清单。C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税。这是正确说法，增值税法规定，固定业户到外县（市）提供应税劳务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。这是正确说法，增值税法规定，固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税。这是正确说法，增值税法规定，非固定业户销售货物的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。综上所述，正确的说法是A、D、E，因此答案为ADE。103.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A、个人唯一住房不在强制执行范围内B、税收强制执行措施只能由公安机关做出C、如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金答案：AD解析：【知识点】税收强制执行措施。税收强制执行由税务机关做出，选项B错误。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，选项C错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，选项E错误。104.现代税收原则中的经济原则的要求包括（）。A、在征税时要保护税本B、要求正确选择征税对象和税源C、正确地税率设计D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E、保证国家收入充分并富有弹性答案：ABCD解析：本题考查现代税收原则。税收的经济原则的要求：（1）在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易；（2）要求正确选择征税对象和税源；（3）正确地设计税率；（4）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。105.下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）。A、产权属于全民所有的，由集体纳税B、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C、产权出典的，由承典人纳税D、融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税E、产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税答案：BCDE解析：本题考查房产税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。106.政府财政投资的决策标准有（）。A、成本—效益最大化标准B、资本—产出比率最小化标准C、资本—劳动力最大化标准D、资本—利润最大化标准E、就业创造标准答案：BCE解析：本题考查政府财政投资的决策标准。政府财政投资所依据的标准主要有：资本—产出比率最小化标准（稀缺要素标准）、资本—劳动力最大化标准、就业创造标准。107.关于财政政策工具的说法，正确的有（）。A、政府预算具有综合性、计划性和法律性特点B、税收在资源配置和实现收入公平分配中发挥作用C、公债可以调节国民收入的使用结构、产业结构、资金供求与货币流通D、政府投资所产生的效应是自身的投资收益E、作为财政政策工具的公共支出即是转移性支出答案：ABC解析：本题考查财政政策工具。选项D错误，政府投资所产生的效应不应局限于自身的投资收益。选项E错误，公共支出包括购买性支出和转移性支出两部分。108.市场失灵主要表现在（）等方面。A、公共物品的缺失B、外部效应C、完全竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡答案：ABDE解析：本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：（1）公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。109.如果私人部门支出太多，有产生通货膨胀的风险，政府可采取的财政政策有（）。A、减少公共支出B、增加公共投资C、增加税收D、减少税收E、提高法定存款准备金率答案：AC解析：本题考查财政政策。如果私人部门支出太多，有产生通货膨胀的危险，政府可采取的财政政策是：一方面减少公共支出，延缓公共投资，另一方面可以增加税收，以吸收社会的剩余购买力。110.属于部门预算原则的有（）。A、真实性原则B、及时性原则C、完整性原则D、重点性原则E、透明性原则答案：ACDE解析：【知识点】部门预算的原则。部门预算的原则：（1）合法性原则；（2）真实性原则；（3）完整性原则；（4）科学性原则；（5）稳妥性原则；（6）重点性原则；（7）透明性原则；（8）绩效性原则。111.下列各项属于不可控制性支出的有（）。A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出E、流动资金支出答案：ABD解析：本题考查不可控制性支出的内容。不可控制性支出包括两类，一是国家法律已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等等，故A项正确；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等等，故BD项正确。基本建设支出和流动资金支出属于可控制性支出，故CE项错误。112.纳税人办理纳税申报时，应当报送的证件资料有（）。A、财务会计报表及其说明材料B、与纳税有关的合同、协议书及凭证C、税控装置的电子报税资料D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证E、代收代缴税款报告表答案：ABCD解析：本题考查纳税申报内容。纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不用的情况相应报送下列有关证件、资料：①财务会计报表及其说明材料②与纳税有关的合同、协议书及凭证③税控装置的电子报税资料④外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证⑤境内或者境外公证机构出具的有关证明文件⑥税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。113.现代税收原则中的经济原则包括（）。A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则答案：AB解析：本题考查现代税收原则。税收经济原则包括：配置原则、效率原则。114.虽然改革开放以来，国有企业改革发展不断取得重大进展，但国有企业仍然存在一些亟待解决的突出矛盾和问题，具体表现为（）。A、一些企业市场主体地位尚未真正确立，现代企业制度还不健全B、国有资产管理体制有待完善C、一些企业管理混乱，内部人控制、利益输送、国有资产流失等问题突出D、企业办社会职能和历史遗留问题还未完全解决E、存在政企不分开的问题答案：ABCD解析：本题考查深化我国国有企业改革。国有企业存在的亟待解决的问题有：（1）一些企业市场主体地位尚未真正确立，现代企业制度还不健全，国有资产管理体制有待完善，国有资本运行效率需要进一步提高。（2）一些企业管理混乱，内部人控制、利益输送、国有资产流失等问题突出，企业办社会职能和历史遗留问题还未完全解决。（3）一些企业党组织管党治党责任不落实、作用被弱化等。115.现阶段，我国国有资产常见的运营方式有（）。A、股份制运营B、独资运营C、转让运营D、合伙运营E、代理运营答案：ABC解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。在现阶段，我国国有资产常见的运营方式有：股份制运营、独资运营、转让运营、授权运营、承包运营、租赁运营等。116.当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取()措施来平衡总供求。A、紧缩预算支出B、增加税收C、提高利率D、减少税收E、扩张预算支出答案：AB解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取紧缩预算支出、增加税收平衡总供求，故AB项正确。当社会总需求小于社会总供给时，预算一般采取扩张预算支出、减少税收平衡总供求，故DE项错误；提高利率属于紧缩性货币政策，与本题无关，故C项错误。117.下列权属在发生转让时应当征收土地增值税的有（）。A、河流使用权B、土地使用权C、房屋D、附属房屋的游泳池E、附属房屋的停车场答案：BCDE解析：本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。所以答案选BCDE。118.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A、装卸费B、集资款C、增值税销项税额D、白酒优质费E、未逾期的啤酒包装物押金答案：ABD解析：【知识点】消费税的计税依据。装卸费、集资费、白酒优质费属于价外费用，是消费税的计税依据。向买方收取的增值税税款不包括在销售额中，不是消费税的计税依据，选项C错误。啤酒包装物押金不论是否逾期、是否单独核算，都不征收消费税，选项E错误。119.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）A、科技部颁发的科技创新奖金B、救济金C、福利彩票中奖所得D、国债利息E、信托投资收益答案：ABD解析：本题考查个人所得税的税收优惠。科技部颁发的科技创新奖金免征个人所得税，故A项正确。救济金免征个人所得税，故B项正确。福利彩票中奖所得需依法缴纳个人所得税，故C项错误。国债利息免征个人所得税，故D项正确。信托投资收益需依法缴纳个人所得税，故E项错误。120.以下属于经财政部批准免征房产税的有（）。A、房地产开发企业未出售的商品房B、经鉴定已停止使用的危房C、高校后勤实体D、权属有争议的房产E、大修停用3个月的房产答案：ABC解析：本题考查房产税。选项D由房产代管人或者使用人缴纳房产税。选项E，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免缴房产税。121.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，不正确的是()。A、公债发行市场以公债流通市场为前提B、只有在公债发行市场才能创造出新的资产C、公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D、公债流通市场是公债交易的第二阶段E、以上几项都对答案：AE解析：本题考查公债市场的概念及其分类。A选项错误：公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提。B选项正确：只有在公债发行市场才能创造出新的资产C选项正确：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D选项正确：公债流通市场是公债交易的第二阶段E选项错误，以上几项A选项错误。122.财政政策和货币政策的不同点表现在（）。A、两者的调控目标不同B、两者在国民收入分配中所起的作用不同C、两者对需求调节的作用方向不同D、两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同E、两者的政策时滞性不同答案：BCDE解析：本题考查财政政策和货币政策配合的必要性。A项错误，财政政策和货币政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标。123.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A、可以弥补市场经济的缺陷B、消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用C、调节社会成员的收入水平D、可以弥补商业保险的局限E、在再分配领域缩小人们的收入差距答案：ACDE解析：本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括：（1）弥补市场经济的缺陷；（2）具有“内在稳定器”的作用；（3）调节社会成员的收入水平；（4）可以弥补商业保险的局限。选项B错误，社会保障支出可以弱化经济周期的震荡幅度，而不是消除。124.生产成本的构成内容主要包括（）A、直接材料B、直接人工C、制造费用D、管理费用E、销售费用答案：ABC解析：生产成本是指企业在生产过程中所发生的各项费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。其中，直接材料是指直接用于产品制造的原材料和辅助材料的成本；直接人工是指直接参与产品制造的工人的工资和福利费用；制造费用是指除直接材料和直接人工以外的制造过程中所发生的各项费用，如设备折旧、能源消耗、维修费用等。而管理费用和销售费用则不属于生产成本，它们是企业经营管理和销售活动所产生的费用。因此，本题的正确答案为ABC。125.影响税收负担的经济因素有()。A、经济发展水平B、税率C、一国的政治经济体制D、一定时期的宏观经济政策E、税收的减免政策答案：ACD解析：本题考查税收负担的影响因素。影响税收负担的经济因素包括经济发展水平、一国的政治经济体制、一定时期的宏观经济政策，故ACD项正确；征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附加和加成属于影响税收负担的税制因素，故BE项错误；126.行政单位应当对下列（）等资产进行评估。A、行政单位取得的没有原始价格凭证的资产B、拍卖国有资产C、无偿转让国有资产D、置换国有资产E、国有资产发生非正常损失答案：ABD解析：本题考查行政单位国有资产管理。行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：（1）行政单位取得的没有原始价格凭