任务6.2、6.3 熟悉中央银行的业务和监管、分清商业银行的主营业务（教案）《财政与金融基础知识》高教社（第四版）

《财政与金融基础知识》教案课题任务6.2、6.3熟悉中央银行的业务和监管、分清商业银行的主营业务课型理论课时2课时授课班级授课时间授课教师教材分析《财政与金融基础知识》教材着眼于21世纪各类企业的会计岗位群中的中、初级人才客观需要,立足于学生素质的培养和能力的提高,是一门融财政金融基础知识和基本技能为一体的会计专业主千专业课程。本书系统而简要地阐述了财政的概念与财政问题、财政特征与职能、财政收入与支出、政府预算﹑金融的概念与内容、货币与货币市场、金融业务与金融市场、国际金融﹑财政政策与货币政策对经济的调控等。全书贯彻了科学性、实用性、实践性、时代性、可读性的原则,吸取了我国财政、金融改革的新知识,较好地融会了财政金融理论最新的研究成果;采用基础、实践、选用三个模块组织教材内容,具有较大的教学灵活性和实用性。学习目标1.知识目标：掌握银行的性质和职能，熟悉中央银行的业务以及商业银行的主营业务。2.技能目标：培养运用所学的银行职能分析实际经济问题的能力。3.情感目标：运用所学知识分析经济现象，培养学生对社会经济政策的认同和理解。学习重难点教学重点：中央银行的性质和职能教学难点：中央银行的业务及商业银行的主营业务教学方法采用启发式教学法、讲解、小组讨论等多种教学方法，注重学生的参与和互动，引导学生主动思考和探索课前准备学生分组、教学课件课前预习教学媒体PPT，多媒体设备

教学过程教学环节教师活动设计学生活动设计设计意图活动一：创设情境生成问题情景分析，问题引导1：（1）2007年次贷危机爆发，为防范危机，化解危机，各国中央银行行动起来，分分采取各种措施。（2）2011年3月11日，日本发生9级大地震，震后日本央行采取多种措施，以应对地震造成的各种问题。想一想：中央银行是一个什么性质的机构？在一国的经济社会发展中又起着怎样的作用？1.了解学习目标，带着目标进行学习。2.学生思考并讨论问题。1.以问题导入的方式进行，带着问题进行学习。2.通过任务实施，调动学生积极性。活动二：调动思维探究新知一、中央银行的性质和职能中央银行是一个国家的金融管理机构，它是在商业银行的基础上发展形成的，是现代各国金融系统的核心，具有特殊的地位和功能。中央银行代表政府管理全国的金融事业，是国家机构的组成部分，因此自然具有国家管理机关的性质。其活动的主要特征是：第一，不以营利为目的；第二，不经营普通商业银行的业务，即不面向企业单位和个人经办存、汇业务，只与政府和金融机构发生业务关系；第三，为实现国家政策服务。中央银行一般都具有三大职能，即发行的银行、银行的银行和国家的银行。(一)发行的银行发行的银行是指中央银行垄断现金发行权，是全国唯一的现金发行机构。目前，世界上几乎所有国家的现金都由中央银行发行。这样，一方面可以为中央银行提供资金来源，为中央银行调控金融和经济提供资金力量；另一方面，国家可通过此获得货币发行的利益。(二)银行的银行银行的银行是指中央银行只与商业银行等金融机构发生业务往来，而不直接面向企业单位和个人经办金融业务。这一职能具体表现在：(1)集中存款准备金。商业银行等金融机构必须按照规定比例将部分存款交存中央银行，形成存款准备金。(2)最终贷款人。在商业银行等金融机构周转资金不足时，中央银行以再贴现、再抵押，或直接贷款等形式，向其提供资金支持，从而成为“最终贷款人”。(3)组织商业银行等金融机构间的清算。由于商业银行等金融机构在中央银行开立存款账户，并保留一定数额的超额准备金，这样，商业银行等金融机构间因交换各自的代收代付凭证而产生的应收应付款项的差额，就可以通过在中央银行存款账户中存款的划拨来进行清算。(三)国家的银行国家的银行是指中央银行经理国库及为国家提供各种金融服务，代表国家制定和执行货币金融政策。这一职能具体表现在：(1)经理国库。(2)代理中央政府债券的发行。(3)对国家给予信贷支持。(4)保管国家的外汇和黄金储备。(5)制定并监督执行有关金融管理法规。(6)代表政府与外国金融机构和国际金融机构建立业务往来关系，参与国际金融活动等7。7二、中央银行的业务(一)贷款业务中央银行的贷款业务是商业银行基础货币的重要来源，它对于维护金融体系安全，抑制通货膨胀，调节经济具有非常重要的意义。贷款业务的对象主要是商业银行和国家财政，在特殊的情况下，也对一些非银行金融机构发放小额贷款。中央银行贷款的特征包括：以短期贷款为主；不以营利为目的；控制对财政的放款；不直接对工商企业和个人发放贷款。(二)再贴现业务再贴现业务也叫重贴现业务，是指商业银行为弥补营运资金的不足，将由贴现取得的商业银行票据提交中央银行，请求中央银行以一定的贴现率对商业票据进行二次买进的经济行为。中央银行通过调整再贴现率提高或者降低再贴现额度，从而调节信用规模。(三)证券买卖业务证券买卖业务可以用于调节和控制货币供应量，进而调节宏观经济；与准备金政策和再贴现业务相配合；缓解财政收支造成的不利影响；协助政府的公债发行与管理。中央银行在公开市场上买卖的证券主要是政府债券、国库券及其他市场性非常高的有价证券。由于各国的国情不同，因此，各国法律规定中央银行可以买卖的证券种类也不同。(四)金银外汇储备业务金银外汇储备业务的意义在于：稳定币值，稳定汇价，调节国际收支。金银与外汇储备的特点相比：黄金的安全性强，兑换性和营利性不及外汇，保管成本也很高。但持有外汇有风险，所以应适当确定两者的比例。(五)货币发行业务货币发行具有双重含义：一是指货币从中央银行发行库，通过各家银行业务库流向社会；二是指货币从中央银行流出的数量大于流入的数量。货币发行业务是中央银行主要的负债业务。通过这项业务，中央银行既为商品流通和交换提供流通手段和支付手段，也相应筹集了社会资金，满足了中央银行履行其各项职能的需要。(六)经理国库业务国库是国家金库的简称，是专门负责办理国家预算资金的收纳和支出的机关。国家的全部预算收入都由国库收纳入库，一切预算支出都由国库拨付。经理国库业务是中央银行履行政府银行职能的具体体现。中央银行经理国库，收缴方便，调拨灵活，资金安全，数字准确，有利于中央银行的宏观调控，有利于发挥中央银行的监督作用。思考讨论1：普通居民能否到中央银行存钱?思考讨论2：普通人如何考察选择基金管理公司?通过思考讨论，加深对中央银行与普通商业银行的理解以及如何选择基金管理公司与正确识别合法金融机构与非法金融机构。活动三：调动思维探究新知商业银行是以营利为目的，直接面向社会企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。商业银行在现代各国金融体系中都居于主导地位，是一国金融机构体系的骨干。其主要特点是：以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用方式。其中，吸收活期存款是商业银行一大特色，它以活期存款为基础，广泛开展转账结算业务。一、负债业务负债业务是指商业银行筹措资金、形成资金来源的业务，它是商业银行资产业务和其他业务的基础。商业银行的资金来源一般包括资本金、存款、同业拆借、向中央银行借款等。(一)资本金资本金是银行经营业务的基础，是商业银行成立时依法必须筹集的资本。我国对商业银行的注册资本规定了最低限额，注册资本应当是实缴资本。(二)存款业务吸引存款是商业银行负债业务中最重要的业务，也是商业银行营运资金的主要来源。分为企业存款、居民储蓄存款和其他存款。1.企业存款企业存款又分为活期存款和定期存款。活期存款是指可由客户随时存取或支付的存款，其在划拨、使用方面安全且手续简便，因而受到普遍欢迎。虽然活期存款时存时取、流动性很强，但总会在银行形成一笔相对稳定的余额，是商业银行的重要资金来源。定期存款是指由客户与银行事先约定存款期限，并支付较高利息，到期才能支取的存款。定期存款一般采用记名存单或存折形式，到期凭存单或存折支取。与活期存款相比，定期存款的成本比较高，但它可以为银行提供较稳定的资金来源。2.居民储蓄存款居民储蓄存款也可分为活期存款和定期存款两种。活期储蓄存款凭商业银行发出的凭证支取，不能开支票，存户可随时提取，利率较低。定期储蓄存款又可分为零存整取、整存整取、整存零取等多种形式，存款期限固定、利率较高。3.其他存款其他存款是相对比较新的存款方式，包括大额可转让定期存单，通知存款和单位协定存款。(1)大额可转让定期存单。大额可转让定期存单是一种固定面额、固定期限、可以转让的大额存款凭证，其发行对象为城乡居民个人和企业、事业单位。大额可转让存单采用记名方式发行、不得提前支取；采用背书方式转让，转让次数不限，背书应当连续。(2)通知存款。通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款，属于记名式存款。(3)单位协定存款。单位协定存款是指企事业单位根据业务需求，与商业银行签订协定存款合同，约定合同期限的存款方式。(三)同业拆借同业拆借是指商业银行为了实现资金平衡，保持资金正常周转，头寸不足的银行就从头寸多余的银行临时拆入资金，从而形成的银行之间的短期拆借活动。同业拆借具有期限短、数额大、拆借利率自由浮动等特点。(四)向中央银行借款(1)再贴现。商业银行通过向中央银行申请再贴现，从中央银行那里取得现款，票据债权相应由商业银行转给中央银行，中央银行到期向票据所载付款人收取票款。(2)直接贷款。直接贷款是指商业银行以信用向中央银行办理的借款，包括年度性贷款、季节性贷款和日拆性贷款。直接贷款比再贴现更简便、更灵活。(五)其他负债业务1.回购协议回购协议是指商业银行通过协议规定在一定日期将卖出的某种证券按预先约定的价格买回，是一种以证券为抵押品的短期资金融通。2.发行金融债券发行金融债券是指商业银行经过批准，可以向国内金融市场发行金融债券，主要满足商业银行对中长期资金的需要，发行对象一般为企事业单位和个人。3.临时占用资金临时占用资金是指商业银行在办理结算等中间业务的过程中，也会占用一部分客户金，成为自己的资金来源。二、资产业务资产业务是指商业银行将资金通过各种途径加以运用以取得收益的业务。(一)现金资产1.库存现金库存现金是指银行业务库中的现钞及硬币，主要是为了应付客户提款及银行本身日常开支。由于库存现金不会带来收益，故库存现金数量要适度，其数量应随银行所在地区、客户习惯、季度及银行本身工作效率的状况而确定。2.在中央银行存款在中央银行存款包括法定存款准备金和一般性存款。其中，法定存款准备金是指商业银行按照法定比例向中央银行缴纳的存款；一般性存款主要用来满足商业银行的日常支付和清算需要。3.存放同业存款存放同业存款是指商业银行存放在其他银行的资产。4.托收中现金托收中现金是指商业银行通过对方银行向异地客户收取的款项，在收妥前是被占用资金，收妥后为同业存款。(二)贷款业务贷款业务是商业银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约定归还的业务，是商业银行最重要的资产业务和收益的主要来源。1.商业银行贷款的种类(1)按照贷款的期限，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。在用途上，短期贷款主要用于企业流动资金的需要，中长期贷款主要用于固定资产和技术改造、科技开发的投入。在期限上，短期贷款在1年以内(含1年);中期贷款在1年以上5年以下(含5年);长期贷款在5年以上。(2)按照贷款保全方式，分为信用贷款和担保贷款。(3)按贷款发放的对象，分为企业贷款和个人贷款。(4)按贷款风险程度，可分为以下五类：①正常贷款是指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。②关注贷款是指借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还贷款产生不利影响因素的贷款。③次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。④可疑贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款。⑤损失贷款是指银行在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。(三)投资业务投资业务是商业银行购买有价证券的业务活动。它是商业银行一项重要的资产业务。按照规定，我国商业银行不得向以下五个方面投资：①不得从事信托投资；②不得从事股票业务；③不得投资于非自用不动产；④不得向非银行机构投资；⑤不得向企业投资。因此，商业银行的证券投资仅限于信用可靠、安全性、流动性强的政府债券(如国库券),禁止从事企业债券、股票、金融债券投资。(四)票据贴现业务1.票据贴现的概念与程序票据贴现是指商业银行应客户(主要是工商企业)的要求，买进其未到付款期的票据，把资金提供给客户的业务。2.票据贴现的计算计算票据贴现净值的步骤是：(1)计算票据的到期值，计算公式如下：票据到期值=面值×(1+利率×期限)对于无息票据来说，到期值就是面值。(2)计算贴现息，计算公式如下：贴现息=票据到期值×银行贴现率×贴现期限其中：贴现期限=票据有效天数-企业持有天数(3)计算贴现净值，计算公式如下：贴现净值=票据到期值-贴现息[例6-1]2022年5月10日，某企业将一张面值为10000元，出票日为2022年4月20日，票面利率为12%,到期日为2022年5月20日的商业票据向银行申请办理贴现，贴现率为9%。计算贴现利息和银行应付给企业的贴现净值。由于该票据为有息票据，所以应该计算票据的到期值。票据到期价值=10000+(1+12%÷12×1)=10100(元)贴现息=10100×9%÷360×10=25.25(元)贴现净额=10100-25.25=10074.75(元)3.贴现与一般贷款的关系贴现实质上是一种特殊形式的贷款，它与一般贷款的相同点是：都是以银行为债权人，客户为债务人，都收取利息。不同点主要是：贷款是事后收取利息，贴现则是业务发生时即从票据面额中预扣利息；贷款利率略高于贴现利率；贴现的期限一般较短(最长不超过6个月),而贷款的期限可长可短。票据贴现业务是商业银行的一种兼具流动性、安全性、营利性的资产业务。三、中间业务中间业务具有风险小且收入稳定的特点，近年来在我国呈快速上升的趋势。商业银行的中间业务主要有结算业务、代理业务、咨询业务、保管业务等。(一)中间业务的概念与特点商业银行的中间业务也称中介业务、居间业务，是指银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。中间业务具有以下特点：1.成本低、收益高、风险小由于商业银行在办理中间业务时通常不运用或不直接运用自己的资金，这就大大降低了商业银行的经营成本。2.以接受客户委托的方式开展业务商业银行办理中间业务，尤其是在办理信用性中间业务(如承兑、承诺、有价证券委托买卖等)时，是以接受客户委托的方式开展业务的。3.创造了新的信用形式中间业务服务面广、机动灵活、形式多样。4.中间业务的交叉性一种中间业务可能是由两种以上的中间业务组成的。如代理理财业务，它实际上由结算、信用卡、代理有价证券买卖等业务组合而成。5.充分利用了商业银行的资源商业银行与国内大中型企业保持着很好的业务往来关系，拥有大量的信息资源，网点众多，客户广泛，中间业务充分利用商业银行的人力资源、能力资源、物力资源及信息资源，激发了商业银行在市场中的活力。(二)结算业务1.结算的概念结算是指商业银行通过提供结算工具，如本票、汇票、支票等，为购销双方或收付双方完成货币收付、转账划拨行为的业务。2.主要结算方式(1)银行汇票结算方式。银行汇票是汇款单位将款项交存银行，由银行签发经汇款单位持往异地办理转账结算或支取现金的票据。利用银行汇票办理款项结算的方式，叫作银行汇票结算方式，其具有用款灵活、使用方便、票随人走、人到款到、安全可靠等特点，企事业单位和个人都可办理。(2)商业汇票结算方式。商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人支付款项的票据。采用商业汇票办理款项结算的方式，叫作商业汇票结算方式。(3)银行本票结算方式。银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票由银行签发，到期的银行本票有代替现钞的功能，所以银行本票见票即付，不予挂失。(4)支票结算方式。支票是由付款单位签发，通过银行从其存款账户中将款项支付给收款人的一种票据。支票分为现金支票和转账支票。支票可以从银行提取现金，也可以转账；现金支票只能用于支取现金，转账支票则只能通过银行转账。支票一律记名，不准签发空头支票。(5)汇兑结算方式。汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。它适用于企事业单位、个体工商户和个人的各种款项的异地结算，按凭证传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。汇兑具有适用范围大、服务面广、手续简便、灵活易行的优点。(6)委托收款结算方式。委托收款结算方式是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。其适用于银行或其他金融机构开户的单位和个体户之间同城或异地间的商品交易、劳务款项及其他应收款项的结算，具有适应性强、恪守信用、灵活方便(不受金额起点限制)等优点。(三)代理业务代理业务是指商业银行接受单位或个人委托，以代理人的身份，代表委托人办理一些经双方议定的有关业务。商业银行在代理业务中，向委托人收取一定的报酬。代理业务主要包括：(1)代理收付款项业务，如代发工资、代理保险、代理发行国债、企业债券以及代理收付公用事业费等。(2)代理融通业务。代理融通又称代收账款或收买应收账款，是由商业银行代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。(3)代理行业务。代理行业务是指商业银行的部分业务由指定的其他银行代为办理的一种业务形式。(四)其他业务1.咨询业务咨询业务是指商业银行应客户的要求，对某个方面的决策提供一种或多种可供选择的优化方案的智能的有偿服务业务。2.保管业务保管业务是指商业银行设置保管箱，接受单位和个人的委托，有偿地代其保管各种贵重物品和单证的业务。3.代理会计事务代理会计事务是指银行接受单位或个人的委托，代办某些财务会计事项的行为。它实质上是银行利用其财务职能为客户提供的一种信用服务。4.新兴业务新兴业务包括担任客户理财顾问，为客户提