2020中会《经济法》真题及答案

2020年中级会计师《经济法》9月6日真题汇总

一、单项选择题

1.甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其

后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前，

该画因不可抗力灭失。根据《合司法》的规定，下列判断中，正确的有().

A.乙对甲主张解除合同，并拒绝丙的给付请求

B.乙对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求

C.乙不得对甲主张解除合同，但可以拒绝丙的给付请求

D、乙不得对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求

［答案］c

【3析】债权的转让无须经债务人同意，应当通知债务人，债务人接到债权转让

通知后，让与行为对债务人生效。本题中，甲将债权转让给丙并通知了乙，转让

行为生效，合同当事人变更为乙和丙，因此，乙不得对甲主张解除合同。标的物

毁损、灭失风险在标的物交付之前，由出卖人承担，因为还未依约交付给乙，由

出卖人承担风险，所以乙可以拒绝丙的给付请求。

2.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有

()。

A.缴纳罚金10万元

B.直接赞助某学校8万元

C.缴纳税收滞纳金4万元

D.缴纳银行罚息6万元

【参考答案】D

3.甲2019年度实现利益总500万，发生符合条件的公益性捐赠支出55万，上年

度结转的公益10万，甲公司计算2019年度企业所得税扣除的公益性捐赠支出为

()

A.55

B.45

C.65

D.60

【答案】D

【解析】捐赠的扣除限额为500*12%-60,公益性捐赠支出准予结转以后三年内扣

除。

4.下列行为中，可由他代理实施的：

A.订立遗嘱

B.签订收养子女协议

【答案】D

【解析】应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、

收养子女等。

有限合伙人除非另外约定的，以下哪些可以不需要获得一致同意的（A）

A对外出质B经营和本公司相竞争的业务。c与本公司交易

1.以下哪些是免征企业所得税的

A家禽B水果C林木D花卉

【答案】ABC

【解析】免征：

（1）蔬菜、谷物、善类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。

（选项B正确）

2）农作物新品种的选育。

3）中药材的种植

4）林木的培育和种植。（选项C正确）5）牲畜、家禽的饲养。（选项A正确）

6）林产品的采集。

7）灌溉、农产品初加工、兽医、农机推广、农机作业和维修等衣、林、牧、渔服务

业项目。

8）远洋捕捞。

减半的项目两个：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项D错误）、

②海水养殖、内陆养殖

简答题

关蠢字就是①承兑人注明〃不能转让，②背书上面付了条件说要按期交付。③承兑

人认为背书人签章是伪造的，所以承兑人拒绝了付款。

五、综合题

1、某食品生产企业属于外商投资企业,2020年企业有关生产、经营情况如下：

（1）取得产品销售收入2300万元购买国债取得利息收入50万元；

（2）发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元，其中广告费50万元、

业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元；

（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300

万元，期限1年,支付利息费用30万元（同期银行货款年利率器额只6%）；

（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；

（5）“营业外支出账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民

政局对灾区捐赠现金49.52万元；

其他相关资料：本年预缴所得税18.43万元。

要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数（以万元为单

<1>、计算该企业当年所得税前准予扣除的财务费用；

<2>、计算该企业当年所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；

<3>、计算该企业当年所得税前准予扣除的营业外支出；

<4>、计算该企业当年应纳税所得额；

<5>、计算该企业当年应纳所得税总额；

<6>、计算该企业当年应补缴纳企业所得税。

【参考答案】

<1>、该企业当年所得税前准予扣除的财费用=220-30+300X6%=208（万元）

<2>、业务招待费扣除限额=190义60*=114（万元），扣除最高限额=2300X

0.5%=11.5（万元），本期业务招待费的扣除为11.5万元。广告费与业务宣传费限

额=2300X15/=345（万元），实际发生80万（50+30）,没有超支，可以全扣。所以本期

管理费用和销售费用可以税前扣除额=260-190+11.5+380=461.5（万元）

<3>、本期会计利润=2300+50-1100-380-50-220-260-53.52=286.48（万元），捐赠

的扣除限额=286.48义12%=34.38（万元），实际捐赠额45.2万元，可以扣除34.38

万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税税前准予扣

除的营业外支出38.38万元。

<4>,应纳税所得