2023年中级会计职称之中级会计经济法题库检测试卷B卷附答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法题库检测试

卷B卷附答案

单选题（共35题）

1、（2017年）甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分

支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业

所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%o已预缴企

业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款

为（）万元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

2、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票的说法不正确的

是（）。

A.仅限于银行本票，且为记名本票

B.本票自出票日起，最长的付款期限为3个月

C.本票无需承兑

D.无条件支付的承诺是本票的绝对记载事项之一

【答案】B

3、根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是

（）O

A.正在建造的厂房

B.远洋运输船

C.未加工的钢管

D.挖掘机

【答案】A

4、（2015年真题）甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业

务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）。

A.经股东会同意

B.经董事会同意

C.经监事会同意

D.经总经理同意

【答案】A

5、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是

（）O

A.国有独资公司应当设股东会

B.国有独资公司董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理

D.国有独资公司监事会主席由监事会选举产生

【答案】C

6、（20H年真题）甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服

装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小

学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，

甲小学因此欲解除合同。下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）o

A.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才

可以解除合同

B.甲小学可以解除合同，无须催告

C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任

D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同

【答案】B

7、张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全体

合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的个人财产

不足以清偿合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余

债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任

B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权

利

C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任

D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿

【答案】A

8、下列票据行为中，属于远期商业汇票所独有的是（）。

A.背书

B.出票

C.承兑

D.保证

【答案】C

9、甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为

（）O

A.真丝衬衫送达购货方的当天

B.签订合同的当天

C.收到预收款的当天

D.真丝衬衫发出的当天

【答案】D

10、下列关于定金合同表述不正确的是（）。

A.债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回

B.定金合同是诺成性合同

C.定金合同约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%

D.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除

主合同，收受定金的一方可以双倍返还定金为代价而解除主合同

【答案】B

11、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列法律行为中，属于无效的民

事法律行为的是（）o

A.受欺诈的行为

B.受胁迫的行为

C.显失公平的行为

D.违背公序良俗的行为

【答案】D

12、（2015年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙

企业财产的是（）。

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.合伙企业承租的设备

【答案】D

13、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合

同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深

圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。

A.上海

B.北京

C.深圳

D.广州

【答案】A

14、根据《合同法》的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是

（）O

A.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款

无效

B.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

【答案】D

15、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列票据行为中，属于远期

商业汇票独有的是（）。

A.背书

B.出票

C.承兑

D.保证

【答案】C

16、张某的健康状况不符合保险合同约定的投保条件且足以影响承保决定，但

其配偶刘某为其投保时，故意隐瞒该情况。保险合同生效后90天，张某因所隐

瞒的疾病死亡。有关本案的下列说法中，正确的是（）。

A.保险人有权解除合同，但应退还保险费

B.保险人不可以解除合同，且应当给付保险金

C.保险人有权解除合同，且不退还保险费

D.保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任

【答案】C

17、（2018年真题）甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年5月，甲会

计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率

6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含

增值税，适用税率9%）,已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核

算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。

A.56

B.42

C.63

D.48

【答案】D

18、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）。

A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B.监事会每6个月至少召开一次会议

C.公司高级管理人员可以兼任监事

D.监事会成员任期3年，不得连任

【答案】B

19、(2018年真题)根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转

让限制的表述中，正确的是()o

A.公司收购自身股份用于股权激励的，所收购的股份应当在2年内转让给职工

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的

20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让

【答案】B

20、可以对股票作出终止上市的决定的机构是()。

A.证券交易所设立的复核机构

B.证监会

C.证券交易所

D.证券行业协会

【答案】C

21、收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约义务的，

责令改正，给予警告，并处以()的罚款。

A.十万元以上一百万元以下

B.三十万元以上三百万元以下

C.五十万元以上五百万元以下

D.一百万元以上一千万元以下

【答案】C

22、（2020年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，

正确的是（）。

A.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，按照交易习

惯确定利息

B.借贷双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率4倍的，视为

不支付利息

C.借贷双方约定的利率未超过合同成立时一年期贷款市场报价利率4倍的，出

借人可以请求借款人按照约定的利率支付利息

D.利息预先在本金中扣除的，应当按照合同约定借款数额返还借款并计算利息

【答案】C

23、（2013年真题）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时

当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B,有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】A

24、（2021年真题）2021年3月1日，出卖人甲公司与买受人乙公司订立电脑

买卖合同，未约定交付地点和风险转移时间。甲公司分别委托独立承运人丙公

司和丁公司负责海上运输和公路运输。3月15日，甲公司将电脑交给丙公

司。3月30日，丙公司将电脑交给丁公司。4月10日，丁公司按照约定将电脑

运送至乙公司，因乙公司未做好收货准备而未能交付。4月15日，丁公司将

电脑交给乙公司。根据合同法律制度的规定，该批电脑毁损、灭失的风险转移

给乙公司的时间为（）。

A.4月15日

B.3月30日

C.3月15日

D.4月10日

【答案】C

25、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是

（）O

A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确

有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定

B.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力

后1年内提出

C.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行

D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理

【答案】B

26、根据信托法律制度的规定，下列情形中，属于信托撤销事由的是（）。

A.信托财产不能确定的

B.专以诉讼为目的设立信托的

C.受益人范围不能确定的

D.委托人设立信托损害其债权人利益的

【答案】D

27、根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的是（）。

A.专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利

B.专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体

C.专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和

D.专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利

【答案】B

28、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是

（）O

A.简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单案件

B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭

C.人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双

方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书

D.以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人

已经收到的，人民法院不得缺席判决

【答案】C

29、2022年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出

售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日

收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5

月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢

材售与他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表

述中，正确的是（）。

A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权撤销要约

D.甲、乙之间的合同成立且己生效，乙有权要求甲履行合同

【答案】D

30、（2015年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的

财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产

是（）。

A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产

B.该合伙人入伙时认缴的出资

C.该合伙人入伙时实缴的出资

D.该合伙人的全部财产

【答案】A

31、违反《证券法》第五十五条的规定，操纵证券市场的，责令依法处理其非

法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得（）的罚款；没有违法所得或

者违法所得不足（）的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。

A.一倍以上十倍以下；一百万元

B.一倍以上五倍以下；五十万元

C.一倍以上十倍以下；五十万元

D.一倍以上五倍以下；一百万元

【答案】A

32、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司（下称“甲公

司”）董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是（）o

A.经股东大会同意与甲公司订立原料供应合同

B.向其好友刘某透露甲公司的重要客户信息

C.接受甲公司原料供应商乙公司支付的2万元佣金据为己有

D.未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保

【答案】A

33、（2019年）下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）。

A.陈某与张某签订的收养协议

B.赵某与乙公司签订的租赁合同

C.王某与钱某签订的子女监护权协议

D.甲公司与李某签订的劳动合同

【答案】B

34、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的

货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.分配给投资者

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目

D.个人消费

【答案】A

35、（2020年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同的表述

中，正确的是（）。

A.承租人破产的，租赁物属于破产财产

B.出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，出租人可以变

更与承租人有关的合同内容

C.承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害的，出租人应承担责任

D.承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出租人应承担

责任

【答案】D

多选题（共20题）

1、根据增值税法律制度的规定，下列属于金融服务的有（）。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.融资租赁服务

【答案】ABC

2、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于《合伙企业法》基本原则的有

（）O

A.协商原则

B.自愿、平等、公平、诚实信用原则

C.守法原则

D.依法纳税原则

【答案】ABCD

3、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000

万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据《公司

法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情

形有（）。

A.董事人数减至4人

B.监事陈某提议召开

C.最大股东李某请求召开

D.公司未弥补亏损达人民币1600万元

【答案】AC

4、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表

决权10舞以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人

民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有（）。

A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的

B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公

司经营管理发生严重困难的

C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的

D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

【答案】AB

5、某股份有限公司召开董事会会议，该董事会会议符合《公司法》规定的有

（）O

A.因董事长因故不能出席会议，会议由副董事长主持

B.通过了有关公司董事报酬的事项

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议

D.董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的全体董事负

赔偿责任

【答案】AC

6、根据增值税法律制度的规定，2下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述

中，不正确的有（）。

A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税

C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税

【答案】ABC

7、下列各项中，赠与人可以撤销赠与的有（）。

A.受赠人甲故意把赠与人乙的母亲撞成植物人

B.受赠人甲没有按照与赠与人丙的约定为其整理书稿

C.受赠人甲对丁有扶养义务而没有扶养赠与人丁

D.受赠人为限制民事行为能力人，赠与物尚未交付

【答案】ABCD

8、甲公司、乙公司、王某、张某共同出资设立A有限合伙企业，甲公司、王某

为有限合伙人，乙公司、张某为普通合伙人。2016年王某发生车祸身亡，小王

是其唯一继承人。下列各项中，正确的有（）。

A.王某当然退伙

B.A企业应将王某除名

C.小王可以依法取得王某在A企业中的资格

D.小王经甲公司、乙公司、张某的一致同意，方可取得王某在A企业中的资格

【答案】AC

9、根据公司法的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是

（）O

A.名义股东可以与实际出资人约定，由名义股东出面行使股权，由实际出资人

享受投资权益

B.如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发

出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，

人民法院不予支持

C.如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东可以公司股东名册记载、

公司登记机关登记为由否认实际出资人权利

D.名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分的，该处分

股权行为无效

【答案】A

10、下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）。

A.最长诉讼时效期间是20年

B.最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算

C.最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算

D.最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长

【答案】AB

11、下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（）。

A,生产企业出口自产货物和视同自产货物

B.对外提供加工修理修配劳务

C.税法列名生产企业出口非自产货物

D.商业企业出口非自产货物

【答案】ABC

12、根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居

民企业的下列所得中，适用10%税率的有（）。

A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机

构、场所无实际联系

【答案】AB

13、关于人身保险合同中投保人、被保险人、受益人之间的关系，下列说法错

误的有（）。

A.投保人不可以为被保险人，但可以为受益人

B.投保人可以为受益人

C.被保险人可以为受益人

D.投保人不可以为受益人，但可自行指定受益人

【答案】AD

14、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正

确的有（）。

A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

【答案】BC

15、根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中，属于重大事件

的有（）。

A.上市公司30%的董事发生变动

B.上市公司30%的监事发生变动

C.上市公司副董事长发生变动

D.上市公司董事长无法履行职责

【答案】ACD

16、（2013年）根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有

（）O

A.副经理

B.监事会主席

C.董事

D.董事会秘书

【答案】AD

17、2021年1月15日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某

和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李某签订抵押合同，以李某所

有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1月20日，孙某为该笔借款提

供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某

承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有（）。

A.孙某享有先诉抗辩权

B.孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿

C.李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿

D.钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任

【答案】BC

18、（2017年）根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以

由出票人授权补记的有（）。

A.出票日期

B.收款人名称

C.票据金额

D.付款人名称

【答案】BC

19、在下列各项中，关于法律行为表述正确的有（）。

A.建造房屋属于法律行为

B.意思表示是法律行为的核心要素，也是法律行为与事实行为等非表意行为相

区别的重要标志

C.多方的法律行为是两个以上当事人所作的意思表示，且意思表示还需一致

D.法人的民事行为能力随其成立而产生，随其终止而消灭

【答案】BCD

20、（2016年）根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确

的有（）。

A.双方抵销的债务，应都已届清偿期

B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同

C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销

D.抵销可以附条件或者附期限

【答案】ABC

大题（共10题）

一、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营

业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出

境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金

额200万元、装卸收入金额20万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发

票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的

不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金

额24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万

元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票

注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增

值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值

税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，

10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注

明金额5万元、税额0.65万元，其中80颁曾送给公司运送的旅客，20%用于公

司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20虬要求：根据上述

资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；

【答案】（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）（2）销项税额

=200X9%+20X6%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）X6%=4.80（万元）

（4）应缴纳增值税=24.72+（1+3%）X2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=

（50+50X20%）X13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额

=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3OX9O%=1.17（万元）

（8）准予抵扣的进项税额=0.65X80%=0.52（万元）。

二、要求：根据上述资料，回答下列问题。甲有限责任公司2020年5月发生下

列事实：（1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约

定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为

履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公

司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元

定金，乙公司接受并未提出异议。问题（1）本案例中，支付的定金数额与约定

的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由。（2）5月20日，

甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元到期租金。5月30

日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元债权转让给丁公

司，但未通知丙公司。问题（2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简

要说明理由。（3）5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救

灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务

不景气，欲撤销该项赠与。问题（3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说明理

由。

【答案】

三、A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公

司销售经理甲。甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑。甲知悉B公司拖欠

C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用

章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背

书人栏记载C公司名称。C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B

公司的被背书人，并将支票交付给D公司。D公司在提示付款期限内向支票记

载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人

名章系伪造，遂予拒绝。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪

造为由拒绝。D公司遂要求甲承担票据责任。要求：根据上述内容，分别回答

下列问题：（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（2）B公司是否

应当承担票据责任？并说明理由。（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明

理由。（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由。

【答案】（1）A公司应当承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不

影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（A公司），仍

应对被伪造的票据的权利人承担票据责任。（2）B公司不承担票据责任。根据

规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（B公司）也不能行使票据权利。

（3）C公司不承担票据责任。根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据

债务人，不承担票据责任。（4）甲不承担票据责任。根据规定，由于伪造人

（甲）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

四、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担

任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。

经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的200万元出资

转出100万元；（2）王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑

满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催

促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东

权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出100万元出资

是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是

否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合

法？简要说明理由。

【答案】（1）张某转出100万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公

司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司董事不合法。根据规

定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被

判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本

题中，王某因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董

事时尚未超过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不

享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办

理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使

用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股

东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使

用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。

五、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月

发生如下事项：（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注

明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值

税专用发票注明运费10万元。4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%0

（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为

2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03万元。（3）

租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税

专用发票注明金额100万元。（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企

业，取得含税销售额1090万元。（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进

项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。（6）进

口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵

我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征

进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（7）将一批A型电冰箱

赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具

了增值税专用发票，注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款，当日

依照合同约定支付了5.65万元的违约金。（8）将新试制的10台B型电冰箱用

于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已

知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；

甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。要

求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵

扣的进项税额。

【答案】（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=31.92

（万元）。（2）准予抵扣的进项税额=

2.184-（1+9%）X9%+1.034-（1+3%）X3%=0.21（万元）。（3）准予抵扣的进

项税额=100X9%=9（万元）。（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万

元）。（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）。（6）应向

海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=23.40（万

元）。（7）销项税额=[1000+5.65+（1+13%）]X13%=130.65（万元）。（8）

甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货

物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项

税额=1X1OX（1+10%）X13%=1.43（万元）

六、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营

业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出

境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金

额200万元、装卸收入金额20万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发

票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的

不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金

额24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万

元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票

注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增

值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值

税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90强用于公司运送旅客，

10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注

明金额5万元、税额0.65万元，其中80颁曾送给公司运送的旅客，20%用于公

司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20虬要求：根据上述

资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；

【答案】（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）（2）销项税额

=200X9%+20X6%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）X6%=4.80（万元）

（4）应缴纳增值税=24.72+（1+3%）X2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=

（50+50X20%）X13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额

=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3OX9O%=1.17（万元）

（8）准予抵扣的进项税额=0.65X80%=。.52（万元）。

七、A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用

于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B

公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票

背书转让给C公司。C公司于9月3日向付款银行提示付款。A公司在付款银行

的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和《票据法》的有关规

定，回答下列问题。（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？

简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理

由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。

【答案】1.支票有效。（0.5分）根据规定，支票的收款人名称，可以由出票

人授权补记。（1.5分）

2.不能支取现金。（0.5分）根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支

取现金。（1.5分）3.银行可以拒绝付款。（0.5分）根据规定，支票的提示付

款期限为自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向银行提示付款，

已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款。

八、2016年，甲公司、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公

司，注册资本为1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资比例为5：4：lo丙

公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定。股东会未授权董

事会行使属于股东会的职权。2018年，丙公司发生如下事项：（1）5月，张某

申请丙公司为其个人住房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公

司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为

张某个人住房贷款提供担保的决议。（2）下半年，产品销售额持续下降，丙公

司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁

卫浴有限责任公司，并负责丁公司的生产经营；由于丁公司的卫浴产品在款

式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司

董事会遂作出决议：①将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；②撤销田

某公司董事职务。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因

素，分别回答下列问题：（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是

否符合法律规定？简要说明理由。（2）丙公司董事会的决议①是否符合法律规

定？简要说明理由。（3）丙公司董事会的决议②是否符合法律规定？简要说明

理由。

【答案】（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定。根

据规定，公司为股东或者实际控制人提