2024年四川初级会计《经济法基础》考前强化练习题库300题（含解析）

PAGEPAGE12024年四川初级会计《经济法基础》考前强化练习题库300题（含解析）一、单选题1.（2018年）根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限，该期限是（）。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：D解析：根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。根据《中华人民共和国档案法》的规定，会计档案的保管期限为30年。因此，现金日记账的保管时间应达到30年，故选D。2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B、停止出口退税权C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A解析：（1）选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；（2）选项CD：属于税收强制执行措施。3.（2020年）中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（5200-200）×20%=1000（元）B、5200×20%=1040（元）C、5200×（1-20%）×20%=832（元）D、（5200-200）×（1-20%）×20%=800（元）答案：C解析：根据题目中的信息，我们可以列出以下的计算式：应纳税所得额=5200-200-5200×20%×20%=3120元其中，5200×20%×20%是减除费用，因为收入超过了4000元，所以减除费用按照20%计算。应纳税额=3120×20%=624元因此，李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额为624元，选项C为正确答案。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（）。A、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B、对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除C、企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除答案：D解析：选项A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B：对于一般企业，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C：企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A、固定资产盘盈B、货币资金收入C、无形资产购入D、合同审核和签订答案：D解析：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付（选项B）；（2）财物的收发、增减和使用（选项C）；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算（选项A）；+考生笔记分享用软件考，（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。6.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。A、赵某，13岁，系某中学学生B、钱某，13岁，系因病休学的某中学学生C、孙某，17岁，系某高级中学学生D、李某，17岁，系以自己工资为全部生活来源的某酒店服务员答案：D解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。7.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A、责令缴纳B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施答案：C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施等。而取消税收优惠并不属于税务机关可以采取的税款征收措施，因此选项C为正确答案。8.（2018年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利C、将委托加工的货物分配给股东D、将自产的货物用于个人消费答案：B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含购进的货物，选项B错误。9.（2020年）甲机械厂2019年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲机械厂2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A、500-100×75%=425（万元）B、500-100=400（万元）C、500-100×50%=450（万元）D、500+100=600（万元）答案：A解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。10.（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A、将自产白酒赠送给合伙企业B、将自产卷烟发放给员工当福利C、零售金银首饰D、零售高档化妆品答案：D解析：（）选项：纳税人自产自用的应税1AB消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面（用于赠送、职工福利）的，于移送使用时征收消费税；（2）选项CD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）。A、商标权B、自创商誉C、专利权D、土地使用权答案：B形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。12.根据《会计法》规定，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料。A、经办人签字B、领导批准C、金额无误D、经过审核答案：D解析：根据《会计法》规定，记账凭证的编制依据必须是原始凭证和有关资料。原始凭证是指反映经济业务的最初凭证，如发票、收据、支票、银行对账单等。有关资料是指与经济业务有关的各种证明文件、单据、账簿、报表等。因此，选项A、B、C都不是记账凭证编制依据的必须条件，而选项D“经过审核”是记账凭证编制的必须条件之一，因为记账凭证必须经过审核后才能作为会计账簿的依据。因此，答案为D。13.（2018年）赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A、赵某视为完全行为能力人B、赵某属于完全行为能力人C、赵某属于限制行为能力人D、赵某属于无行为能力人答案：C解析：16周岁以上（≥16周岁）的未成年人（＜18周岁），以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；8周岁以上（≥8周岁）的未成年人属于限制民事行为能力人。赵某15周岁，属于限制民事行为能力人。14.在我国，单位内部会计监督的对象是（）。A、本单位的单位负责人B、本单位的会计人员C、本单位的会计机构D、本单位的经济活动答案：D解析：本题考查的是单位内部会计监督的对象。根据会计法和会计制度的规定，单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。因此，答案选D。选项A、B、C都不正确，因为单位负责人、会计人员和会计机构都是单位内部会计监督的主体，而不是监督的对象。15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是（）。A、委托收款只能在同城使用B、委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称C、委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称D、委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称答案：A解析：委托收款是指付款人委托银行或银行以外的单位代为收取款项的一种结算方式。根据《支付结算法》的规定，委托收款可以在同城和异地使用，因此选项A表述错误。选项B、C、D中的内容都是正确的，即委托收款凭证需要记载付款人开户银行名称、收款人开户银行名称或被委托银行名称。16.2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐轮渡取得船票（已注明身份信息）注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的征收率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）B、（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋9%）×9%＋6＝395.77（元）C、（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋3%）×3%＋6＝143.49（元）D、（3002＋50＋1308＋360.5）×3%＋6＝147.62（元）答案：A解析：（1）取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额＝（3002＋50）÷（1＋9%）×9%＝252（元）；（2）取得铁路车票可抵扣的进项税额＝1308÷（1＋9%）×9%＝108（元）；（3）取得船票可抵扣的进项税额＝360.5÷（1＋3%）×3%＝10.5（元）；（4）取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票凭票抵扣6元；（5）合计抵扣金额＝252＋108＋10.5＋6＝376.5（元）。17.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、90400÷（1+13%）×56%=44800（元）B、90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003=45400（元）C、90400×56%+1000×200×0.003=51224（元）D、（90400+1000×200×0.003）×56%=50960（元）答案：B解析：（1）卷烟复合计征消费税，排除选21项AD；（2）消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，而题目明确交待“90400元”为含增值税销售额，应作价税分离，排除选项C。18.（2013年）10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。A、票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息B、票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息C、票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息D、票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息答案：C解析：根据支付结算法律制度的规定，贴现利息的计算公式为：票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋贴现利率天数）=贴现利息。其中，贴现利率天数是指银行按照贴现利率计算的天数，一般为3天。根据题目，王某在10月10日持该汇票到丙银行申请贴现，贴现日为10月10日，到期日为10月31日，贴现利率天数为3天。因此，正确的计算公式为：票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息，即选项C为正确答案。19.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（）。A、按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B、按发行对象分为单位卡和个人卡C、按币种分为人民币卡和外币卡D、按信息载体分为磁条卡和芯片卡答案：A解析：本题考查支付结算法律制度中银行卡的分类。根据相关规定，银行卡的分类有多种方式，包括是否具有透支功能、发行对象、币种、信息载体等。其中，按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡是错误的，因为贷记卡也具有透支功能。因此，选项A是不正确的，是本题的正确答案。20.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需向劳动者支付经济补偿金的是（）。A、劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B、由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的D、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的答案：D解析：根据《劳动合同法》第四十一条规定，用人单位与劳动者解除劳动合同的，应当依照下列情形支付经济补偿：（一）劳动者因用人单位的原因不能继续工作的，支付两个月以上一个月以下的工资；（二）劳动者因非本人原因不能继续工作的，支付一个月以上两个月以下的工资；（三）劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，不支付经济补偿。因此，选项D正确，其他选项均需支付经济补偿。21.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人周某有一笔财产转让收入未申报缴纳个人所得税，要求周某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。周某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对周某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封豪华住宅B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：选项ABD：属于税收保全措施。22.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院D、丁服装厂将外购的面料用于生产服装答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，视同销售货物的行为包括以下几种情况：1.赠送货物或者提供劳务；2.用于非经营活动的货物或者自用资产；3.用于生产、经营非货物的资产。选项A、B、D都是将外购的货物用于自用或者非经营活动，不属于视同销售货物的行为。选项C是将自产的货物无偿赠送给福利院，属于赠送货物的行为，因此是视同销售货物的行为。所以答案为C。23.（2020年、2019年）根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于（）。A、30学分B、90学分C、60学分D、15学分答案：B解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。24.（2016年；2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A、建制镇工业企业的厂房B、农村的村民住宅C、市区商场的地下车库D、县城商业企业的办公楼答案：B解析：房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。25.（2013年）仲裁裁决书的生效时间是（）。A、自“作出”之日B、自“送达”之日C、自“签收”之日D、自“交付”之日答案：A解析：本题考核仲裁裁决。仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。A选项正确。26.根据《民法典》的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）。A、最初1个月B、最初3个月C、最后6个月D、最后9个月答案：C解析：本题考查的是《民法典》中有关诉讼时效的规定。根据《民法典》第一千零六十六条的规定，权利人在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算。而该期间为最后6个月。因此，本题的答案为C。27.甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元（含税）。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、140400÷（1+13%）×13%B、128700÷（1+13%）×13%C、11700÷（1+13%）×13%D、11700×13%答案：C解析：本题考查增值税的计算方法。根据题意，甲首饰店以旧换新销售金项链，含税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，实际收取差价款11700元（含税）。由此可知，甲首饰店的销售额为140400元，销售税额为11700元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，增值税销项税额的计算公式为：销售额÷（1+税率）×税率。因此，甲首饰店当月增值税销项税额的计算公式为：11700÷（1+13%）×13%=11700÷1.13×0.13≈1354.87元，故选C。28.下列各项中，关于会计监督的表述中不正确的是（）。A、单位内部监督的主体是各单位的会计机构和会计人员B、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C、会计机构、会计人员对违反规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正D、发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理答案：D解析：发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。29.王某按市场价格出租住房，2019年1月取得不含增值税租金收入8000元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为300元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用700元，均取得合法票据。王某当月应缴纳个人所得税为（）元A、620B、560C、1240D、1120答案：B解析：王某当月应缴纳个人所得税=（8000-300-700）×（1-20%）×10%=560（元）。30.（2013年）根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（）。A、双方当事人可以约定试用期B、用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C、用人单位不能随时通知劳动者终止用工D、双方当事人应当订立书面劳动合同答案：B解析：A.非全日制用工与全日制用工一样，双方当事人可以约定试用期，因此选项A正确。B.根据《劳动合同法》第四十一条规定，用人单位与劳动者解除劳动合同的，应当依照本法的规定支付经济补偿，因此选项B错误。C.用人单位可以随时通知劳动者终止非全日制用工，但应当依照《劳动合同法》的规定支付经济补偿，因此选项C错误。D.非全日制用工与全日制用工一样，双方当事人应当订立书面劳动合同，因此选项D正确。综上所述，正确答案为B。31.某公司2018年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设税5600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。A、（80000＋5600）×0.5‰×15＝642元B、80000×0.5‰×15＝600元C、80000×0.5‰×30＝1200元D、（80000＋5600）×0.5‰×30＝1284元答案：A解析：本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日（含）起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额＝（80000＋5600）×0.5‰×15＝642（元）。32.根据社会保险法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A、基本养老保险是由用人单位和个人缴费组成的B、基本养老保险是由用人单位和政府补贴组成的C、基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成D、基本养老保险是由个人和政府补贴组成的答案：C解析：基本养老保险基金是由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成的，选项ABD表述不准确。33.（2020年）甲公司职工刘某突发先天性心脏病住院治疗。已知，刘某月工资为3500元，当地月最低工资标准为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，刘某在医疗期内，甲公司向其支付的病假工资最低不得低于（）。A、1440元B、3500元C、1800元D、800元答案：A解析：劳动法病假工资规定职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期间内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80%。34.（2015年）根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。A、支票B、商业承兑汇票C、银行汇票D、银行本票答案：B解析：根据票据法律制度的规定，商业承兑汇票的付款人是承兑人，而不是银行。因此，选项B为正确答案。其他选项中，支票的付款人是银行或开票人，银行汇票的付款人是银行，银行本票的付款人也是银行。35.（2018年）根据会计法律制度的规定，对因会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（）不得从事会计工作。A、终身B、5年内C、10年内D、15年内答案：A解析：因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污,挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是（）。A、文化创意服务B、道路通行服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务答案：D解析：选项ABC：属于“现代服务”。37.某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（）。A、7.03万元B、5.00万元C、7.50万元D、10.55万元答案：A解析：企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×2×（1＋28%）/（1-9%）＝70.3（万元），车辆购置税应纳税额＝70.3×10%＝7.03（万元）。38.（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。A、无固定期限劳动合同B、非全日制用工合同C、以完成一定工作任务为期限的劳动合同D、期限不满3个月的劳动合同答案：A解析：根据《劳动合同法》第十六条规定，劳动合同应当约定试用期。试用期不得超过以下期限：（一）无固定期限劳动合同试用期不得超过六个月；（二）固定期限为三个月以上不满一年的劳动合同试用期不得超过一个月；（三）固定期限为一年以上不满三年的劳动合同试用期不得超过二个月；（四）固定期限三年以上或者无固定期限的劳动合同试用期不得超过六个月。因此，只有无固定期限劳动合同可以约定试用期，故选项A为正确答案。39.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案：A解析：选项BC，属于采取强制执行措施；选项D，属于阻止出境。40.关于票据的当事人，下列各项中，说法错误的是（）。A、本票的付款人是出票人B、银行本票的出票人为申请出票的企业C、支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人D、商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人答案：B解析：本题考核票据当事人。银行本票的出票人为出票银行。41.甲食品厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售袋装食品取得含税价款79100元，另收取包装物租金11300元。则计算甲食品厂当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是（）。A、79100×13%=10283（元）B、（79100+11300）×13%=11752（元）C、79100÷（1+13%）×13%=9100（元）D、（79100+11300）÷（1+13%）×13%=10400（元）答案：D解析：（1）销售货物收取的包装物租金属于价外费用；（2）价外费用是含税收入，而销售袋装食品取得的“79100元”题目亦明确交代为含税价款；（3）销项税额=（79100+11300）÷（1+13%）×13%=10400（元）。42.2019年甲企业取得销售收入3000万元，本年度发生广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（）万元。A、460B、510C、450D、400答案：C解析：（1）税前扣除限额=3000×15%=450（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）待扣金额>税前扣除限额。因此，甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。43.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。44.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A、万分之五B、万分之七C、万分之一D、万分之三答案：A解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。45.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A、企业生活区用地B、国家机关自用的土地C、名胜古迹自用的土地D、市政街道公共用地答案：A解析：选项BCD：免征城镇土地使用税。46.根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（）。A、办理营业执照B、纳税人资格认定C、税务登记D、纳税申报答案：C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记是整个税收征收管理的起点。47.某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。A、58×30％×80％＝13.92万元B、58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元C、58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元D、58×30％＝17.4万元答案：A解析：用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。扣除的已纳消费税＝58×30％×80％＝13.92（万元）。48.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、160×20%＝32（万元）B、160×25%×20%＝8（万元）C、160×50%×20%＝16（万元）D、100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（万元）答案：D解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分（160－100），减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。49.2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、160÷8×12×100%=240（元）B、160÷8×12×150%=360（元）C、160÷8×12×200%=480（元）D、160÷8×12×300%=720（元）答案：B解析：“在日标准工作时间之外延长工作时间”，即晚上加班，加班工资的支付标准为150%50.（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。A、咨询服务B、收派服务C、仓储服务D、装卸搬运服务答案：A解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。51.（2016年）用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同答案：C解析：（1）选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于“文艺、体育、特种工艺单位”，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。52.某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、45.2×15%=6.78（万元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）答案：D解析：（1）销售高档化妆品时收取的手续费1.5万元属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离；（2）因逾期未收回包装物不再退还的押金1万元，视为含增值税收入，应价税分离。53.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。A、自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天B、销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天C、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D、销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天答案：B解析：根据《资源税法》第十六条规定，资源税的纳税义务发生时间为：销售应税资源品目的，为发生销售行为的当天；自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天。因此，选项A是正确的。选项B中提到的预收货款结算方式并不影响资源税的纳税义务发生时间，因此是不正确的。选项C中提到的代扣代缴资源税税款的时间点是正确的。选项D中提到的分期收款结算方式的纳税义务发生时间是根据销售合同规定的收款日期的当天，因此也是正确的。综上所述，答案为B。54.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。A、作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C、作为购买方核算采购成本的记账凭证D、作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证答案：B解析：选项A，是“抵扣联”的用途；选项CD，是“发票联”的用途55.李某的工作为标准工时制，日工资为200元。某年10月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李某支付加班工资不低于（）元。A、550B、775C、875D、1000答案：C解析：单位应当向李某支付的加班工资不低于200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875（元）。56.2019年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(8月1日~8月31日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日~8月31日的工资补偿3000元。57.（2020年）某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、1000×25%=250（万元）B、1000×25%-510×10%=199（万元）C、（1000-510）×25%=122.5（万元）D、（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）答案：B解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该公司2019年度应缴纳的企业所得税=1000×25%-510×10%=199（万元）58.（2020年）2020年1月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户办理付款业务的最早日期为（）。A、2020年1月6日B、2020年1月8日C、2020年1月7日D、2020年1月9日答案：A解析：企业银行结算账户，自开立之日（2020年1月6日）即可办理收付款业务59.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（）。A、6个月B、1年C、3个月D、2年答案：B解析：根据《中华人民共和国票据法》第四十六条规定：“电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不得超过一年。”因此，本题的答案为B。60.（2018年）根据会计法律制度的规定，5现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：根据会计法律制度的规定，现金日记账是企业会计核算的重要组成部分，需要按照法定规定的最低保管期限进行保管。根据《中华人民共和国档案法》的规定，会计档案的最低保管期限为30年，因此现金日记账的保管时间也应达到30年。因此，本题的正确答案为B。61.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。A、违约金的支付主体只能是劳动者B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位答案：B解析：选项B，经济补偿金是法定的，不能在劳动合同中约定62.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是（）。A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保D、欠缴税款、滞纳金的保证人答案：D解析：经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D是答案。63.吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付培训费用10万元。培训前双方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金10万元。吴某培训完毕后，在甲公司连续工作满2年时辞职。甲公司依法要求吴某支付的违约金数额最高为（）万元。A、0B、10C、6D、4答案：C解析：选项A，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；选项BCD，违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，违约金的最高数额＝（10÷5）×（5－2）＝6（万元）。64.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A、党、团、工会经费专用存款账户B、社会保障基金、住房基金专用存款账户C、预算单位零余额账户D、单位银行卡账户答案：D解析：（1）选项AB：粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项C：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；（3）选项D：单位银行卡账户不得办理现金收付业务。65.区别不同税种的重要标志是（）。A、纳税人B、税目C、税率D、征税对象答案：D解析：本题考查的是区分不同税种的重要标志。选项A纳税人是缴纳税款的主体，不是区分不同税种的标志；选项B税目是指税收的种类，不是区分不同税种的标志；选项C税率是指税收的比例，不是区分不同税种的标志。而选项D征税对象是指应该缴纳税款的对象，是区分不同税种的重要标志。因此，本题答案为D。66.（2014年）根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（）管辖。A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院答案：B解析：海关处理的第一审行政案件，属于中级人民法院管辖范围。67.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。A、生产烟叶的个人B、收购烟叶的单位C、销售香烟的单位D、消费香烟的个人答案：B解析：（1）香烟不属于烟叶税的征税范围，排除选项CD；（2）选项AB：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。68.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A、在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得B、在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得C、在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得D、在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得，包括来源于中国境内和境外的所得，都属于企业所得税征税对象。但是，对于发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得，不属于企业所得税征税对象。因此，选项D是正确答案。69.下列属于原始凭证包含的内容的是（）。A、凭证编号B、凭证的名称C、会计科目D、经济业务摘要答案：B解析：原始凭证的内容必须具备：①凭证的名称；②填制凭证的日期；③填制凭证单位名称或者填制人姓名；④经办人员的签名或者盖章；⑤接受凭证单位名称；⑥经济业务内容；⑦数量、单价和金额。选项ACD属于记账凭证包含的内容。70.赵某因采购货物签发一张票据给钱某，孙某从钱某处窃取该票据，李某明知孙某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的周某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。A、钱某B、孙某C、李某D、周某答案：A解析：（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的（孙某），或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的（李某），不享有票据权利。（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手；在本题中，周某依法无对价取得票据，其是否享有票据权利取决于其前手李某；如前所述，李某系恶意持票人，不享有票据权利，周某相应不享有票据权利。71.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋B、百货公司向小规模纳税人零售食品C、超市向消费者个人销售啤酒D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务答案：D解析：（1）选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。72.甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。甲公司受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（万元）B、56÷（1－15%）×15%＝9.88（万元）C、（56＋14）×15%＝10.5（万元）D、56×15%＝8.4（万元）答案：A解析：委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；甲公司该笔业务应代收代缴消费税＝组成计税价格×消费税税率＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率。73.按原则办事，在对待职业对象的态度上，要一视同仁、秉公办事，不因职位高低、贫富亲疏的差别而区别对待。这是会计职业道德中（）的具体体现。A、爱岗敬业B、诚实守信C、坚持准则D、客观公正答案：D解析：客观公正要求会计人员端正态度，依法办事；实事求是，不偏不倚；如实反映，保持应有的独立性。74.2018年12月，甲公司租赁商铺一间，租赁合同约定租赁期限为8年，2020年12月进行改建，发生改建支出40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该改建支出可以作为长期待摊费用在一定年限内摊销，该年限为（）。A、2年B、4年C、6年D、一次性扣除答案：C解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限（8-2=6年）分期摊销。75.下列对外来原始凭证错误更正的做法中，不违背《会计法》的是（）。A、外来原始凭证记载内容有错误的，由原出具凭证的单位重开B、外来原始凭证金额错误的，由原出具凭证的单位划线更正并加盖单位公章C、外来原始凭证中，接受凭证单位名称错误的，接受凭证单位可自行更正并加盖单位公章D、外来原始凭证金额出现错误的，接受凭证单位可按正确的金额改正并加盖单位公章答案：A解析：外来原始凭证金额错误的，只能由原出具凭证的单位重开，选项BCD错误。76.（2020年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）A、企业与主管部门签订的租赁承包合同B、承包商与分包商签订的建筑工程分包合同C、出版单位与发行单位订立的图书征订凭证D、发电厂与电网签订的购售电合同答案：A解析：根据印花税法律制度的规定，以下情况不征收印花税：1.国家机关、事业单位、社会团体、企业与其间签订的合同；2.企业与主管部门签订的租赁承包合同；3.企业与银行、保险公司、证券公司等金融机构签订的合同；4.企业与企业之间签订的技术合同、技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同；5.企业与个人之间签订的劳动合同、劳务合同、聘用合同、培训合同；6.企业与企业之间签订的商品销售合同、货物运输合同、仓储保管合同、加工承揽合同、建筑工程合同、房地产开发合同、物业服务合同、广告合同、展览展示合同、会议服务合同、旅游合同、娱乐合同、体育合同、文化艺术合同、教育培训合同、医疗服务合同、保健服务合同、殡葬服务合同等。因此，选项A企业与主管部门签订的租赁承包合同不征收印花税，符合规定，是正确答案。77.2020年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档粉饼作为福利发放给员工，该批高档粉饼生产成本42500元，无同类高档粉饼销售价格。已知，高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、42500×（1+5%）÷（1-15%）×15%B、42500÷（1-15%）×15%C、42500×15%D、42500×（1+5%）×15%答案：A解析：（1）消费税将自产的应税消费品用于集体福利，移送时应缴纳消费税；由于“无同类高档化妆品销售价格”，应纳消费税应组成计税价格计算：①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）=42500×（1+5%）÷（1-15%）=52500（元）②应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=52500×15%=7875（元）（2）增值税将自产的货物用于集体福利，增值税视同销售货物，假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，由于无同类高档化妆品销售价格，使用同一组成计税价格计算增值税销项税额：增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=52500×13%=6825（元）。78.（2019年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。A、返还利润B、补贴C、代收代缴的消费税D、手续费答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的款项应当并入销售额计算销项税额。但是，根据《财政部、国家税务总局关于印发〈增值税发票管理办法〉的通知》（财税〔2017〕36号）第十二条规定，代收代缴的消费税不应当计入销售额，因此选项C是正确答案。选项A、B、D都应当计入销售额计算销项税额。79.（2019年）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（）。A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、财产租赁所得D、经营所得答案：B解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。80.（2020年）中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元。张某有两个正在上小学的子女。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（10000-5000）×3%=150（元）B、（10000-5000-2000-1000）×3%=60（元）C、（10000-5000-2000）×3%=90（元）D、（10000-5000-2000-1000×2）×3%=30（元）答案：D解析：“子女论个算”，张某有2个正在上小学的子女，每月可享受的子女教育专项附加扣除=1000×2，选项D正确。81.根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是（）。A、透支的款项B、货币兑换费C、取现手续费D、违约金答案：A解析：发卡机构对向持卡人收取的“违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用”不得计收“利息”。82.根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、金融商品的买入价按照后进先出法进行核算答案：C解析：A选项：金融商品转让不可以开具增值税专用发票，因为金融商品转让不属于增值税纳税范围。B选项：转让金融商品年末出现负差时，不能转入下一个会计年度，应当在当期确认为损失。C选项：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，这是正确的。D选项：金融商品的买入价按照先进先出法进行核算，而不是后进先出法。综上所述，选项C为正确答案。83.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。A、独生子女补贴B、误餐补助C、差旅费津贴D、全年一次性奖金答案：D解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。84.（2018年）根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中,属于烟叶税纳税人的是（）。A、销售香烟的单位B、生产烟叶的个人C、收购烟叶的单位D、消费香烟的个人答案：C解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”。85.（2020年）甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议。根据行政复议法律制度的规定，下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。A、不得提起行政复议B、可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再提起行政复议C、可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D、可以申请仲裁答案：C解析：对市场监督管理局作出的行政处罚决定不服：（1）属于行政争议，选项D错误；（2）行政处罚决定属于征税行为以外的其他行政决定，属于“或议或诉”的情形，可以先申请行政复议（选项A错误），也可以直接提起行政诉讼，“议后可诉”（选项C正确），而“诉后不可议”（选项B错误）。86.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。该时间为（）。A、2个工作日内B、3个工作日内C、5个工作日内D、10个工作日内答案：C解析：存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。87.（2014年）某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。A、贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B、贰零壹叁年柒月壹拾伍日C、贰零壹叁年零柒月拾伍日D、贰零壹叁年柒月拾伍日答案：B解析：本题考查的是数字的读法和规范写法。根据规范写法，年份应该读作“贰零壹叁年”，月份应该读作“柒月”，日期应该读作“壹拾伍日”。选项A中多了一个“零”，选项C中日期读作“拾伍日”不符合规范写法，选项D中也多了一个“零”，因此正确答案为B。88.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C、销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入答案：C解析：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。89.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（）元。A、5000B、10000C、20000D、15000答案：A解析：根据题目中的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行措施的范围之内，而对单价在一定金额以下的其他生活用品，也不采取强制执行措施。因此，本题的答案应该是一个金额，且应该是一个比较小的金额。根据选项可知，只有A选项的金额比较小，为5000元，因此A选项是本题的正确答案。90.（2015年）2011年4月1日，张某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于8月1日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为（）。A、16000元B、14000元C、4000元D、12000元答案：B解析：张某的工作年限为3年零4个月，甲公司应当向张某支付经济补偿金=3.5个月×4000元=14000（元）。91.根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于无效票据的是（）。A、出票人记载自己为收款人的支票B、票据金额为80万元~100万元的支票C、未记载收款人名称的支票D、未记载付款人名称的银行本票答案：B解析：（1）选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（2）选项B：签发支票必须记载确定的金额，如果是不确定的金额，票据无效；（3）选项C：支票的收款人名称不是签发支票的必须记载事项，且可以授权补记；（4）选项D：银行本票的付款人和出票人是同一个人，因此银行本票的付款人名称不是银行本票的必须记载事项。92.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：C解析：选项ABD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。93.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，正确的是（）。A、当事人签订了仲裁协议才能提起劳动仲裁B、仲裁员是本案代理人的近亲属的，不用回避C、劳动者对终局裁决不服的，应当自收到仲裁裁决书之日起10日内向人民法院提起诉讼D、劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖答案：D解析：（1）选项A：劳动仲裁不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请，有关仲裁机构即可受理。（2）选项B：仲裁员是本案代理人的近亲属的，应当回避。（2）选项C：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。94.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）。A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下答案：C解析：根据《中华人民共和国刑法》第五十二条规定，管制是指对犯罪分子的人身自由权利予以限制，强制其在规定的时间内居住于指定的地点或者限制其出入某些场所，或者限制其进行某些活动。根据刑法第五十三条规定，管制的刑期为三个月以上两年以下。因此，选项C为正确答案。95.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）A、加收滞纳金B、确认征税对象C、评定纳税信用等级D、征收税款答案：C解析：选项ABD均属于征税行为，应当“先议后诉”。96.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（）。A、半年度财务报告B、年度财务报告C、纳税申报表D、银行存款余额调节表答案：B解析：选项ACD，均应保存10年。97.（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A、电动自行车B、拖拉机C、火车D、电车答案：D解析：根据车船税法律制度的规定，车船税是对机动车、非机动车和船舶的所有权或者使用权征收的税款。因此，选项中属于机动车的只有电车，其他选项不属于车船税征税范围。因此，答案为D。98.甲公司于2020年3月18日，签发一张见票后3个月付款的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（）前向承兑人提示承兑。A、2020年4月18日B、2020年5月18日C、2020年6月18日D、2020年6月28日答案：A解析：见票后定期付款的汇票，持票人应自出票日起1个月内提示承兑。99.下列选项中，符合登记会计账簿基本要求的有（）。A、文字和数字的书写应占格距的1/3B、登记后在记账凭证上注明已经登账的符号C、一律不得用红色墨水登记账簿D、应使用圆珠笔登账答案：B解析：文字和数字的书写应占格距的1/2。为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。100.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。已知建筑服务适用9％的税率，材料、设备适用13％的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。A、6400×13％－1500×13％＝637万元B、6400×9％＝576万元C、6400×9％－1500×9％＝441万元D、6400×9％－1500×13％＝381万元答案：D解析：建筑服务适用9％的税率，材料、设备适用13％的税率，购入材料设备取得增值税专用发票，进项税额允许抵扣。该建筑安装公司当月应缴纳的增值税＝6400×9％－1500×13％＝381（万元）。101.下列银行结算账户中，不得支取现金的是（）。A、个人银行结算账户（Ⅰ类户）B、一般存款账户C、基本存款账户D、党、团、工会经费专用存款账户答案：B解析：（1）选项A：银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取；（3）选项C：基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取；（4）选项D：党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。102.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，选项A错误；失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准，选项C错误；失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金，选项D错误。103.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A、总会计师B、单位负责人C、会计核算人员D、单位审计人员答案：B解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。104.未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户答案：A解析：（1）预算单位未开立基本存款账户（W市退役军人事务局未在银行开立任何账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（2）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。105.（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：B解析：本题考核预算单位零余额账户的性质。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。106.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（）。A、出票B、背书C、承兑D、付款答案：D解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。107.下列各项中，属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。A、根本法和普通法B、实体法和程序法C、公法和私法D、成文法和不成文法答案：A解析：(1)选项B：属于根据法的内容所作的分类。(2)选项C：属于根据法律运用的目的所作的分类。(3)选项D：属于根据法的创制方式和发布形式所作的分类。108.根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是（）。A、网上银行支付B、固定电话支付C、电视支付D、POS机刷卡支付答案：A解析：选项BCD：属于线下支付。109.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A、自行车B、拖拉机C、高铁列车D、半挂牵引车答案：D解析：根据车船税法律制度的规定，车船税是指纳税人拥有、使用的机动车、船舶，按照规定应当缴纳的税款。因此，选项中只有半挂牵引车属于机动车，且符合车船税征税范围，故答案为D。其他选项自行车、拖拉机、高铁列车均不属于机动车，不在车船税征税范围内。110.（2019年、2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率答案：C解析：本题考核税法要素—征税对象。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。111.某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调（每购买一台空调赠送一台电风扇），已知销售空调的不含税售价为5000元/台，赠送的电风扇同类公允价值为200元/台（不含增值税）。则关于每销售一台空调的下列表述中，正确的是（）。A、只确认空调销售收入5000元，赠送电风扇不确认收入B、赠送的电风扇视同销售，按市场公允价值确认收入，因此空调和电风扇均需确认收入，合计5200元C、将销售额5000元按空调和电风扇的公允价值比例来分摊确认，空调确认收入为4807.5元，电风扇确认收入为192.5元D、将销售额5000元在空调和电风扇上平均分摊确认，空调确认收入为2500元，电风扇确认收入为2500元答案：C解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。①空调：计算分摊比例=5000÷（5000+200）=96.15%，应分摊的收入为：5000×96.15%=4807.5（元）；②电风扇：计算分摊比例=200÷（5000+200）=3.85%，应分摊的收入为：5000×3.85%=192.5（元）112.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。A、李某取得的保险赔款B、张某取得的加班补贴C、陈某取得专利赔偿收入D、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金答案：A解析：（1）选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴（如独生子女补贴、托儿补助费等），应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。（2）选项C：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”征收个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。（3）选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当征收个人所得税。113.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（）。A、支票的提示