2024年初级会计《经济法基础》考前必刷必练题库500题（含真题、必会题）

PAGEPAGE12024年初级会计《经济法基础》考前必刷必练题库500题（含真题、必会题）一、单选题1.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是（）。A、甲路桥公司B、乙房地产开发公司C、丙财务公司D、丁航空公司答案：C解析：根据《电子银行承兑汇票业务管理办法》规定，电子银行承兑汇票的承兑人应当是具有独立法人资格的金融机构、非银行支付机构、有承兑能力的企业单位等。选项中，只有丙财务公司是企业单位，且可能具有承兑能力，因此选C。甲、乙、丁三个选项均不符合条件。2.（2014年）某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。A、10B、25C、15D、3答案：A解析：（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。3.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A、申请人B、被申请人C、第三人D、行政复议机关答案：D解析：行政复议参加人不包括行政复议机关，选项D错误。4.下列各项中，不属于会计专业职务的是（）。A、高级会计师B、助理会计师C、会计师D、总会计师答案：D解析：本题考查的是会计专业职务的分类。A、B、C三个选项均为会计专业职务，而D选项为“总会计师”，不属于会计专业职务。因此，本题的正确答案为D。5.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A、责令缴纳B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施答案：C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施等。而取消税收优惠并不属于税务机关可以采取的税款征收措施，因此选项C为正确答案。6.根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（），法律另有规定的，依照其规定。A、2年B、3年C、1年D、5年答案：B解析：本题考查的是“普通诉讼时效期间”。7.2018年12月，甲公司租赁商铺一间，租赁合同约定租赁期限为8年，2020年12月进行改建，发生改建支出40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该改建支出可以作为长期待摊费用在一定年限内摊销，该年限为（）。A、2年B、4年C、6年D、一次性扣除答案：C解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限（8-2=6年）分期摊销。8.（2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A、10B、60C、65D、55答案：A解析：（1）通过当地“乡政府”向文化事业的捐款（55万元）不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；（2）公益性捐赠税前扣除限额=500×12%=60（万元），实际发生额（10万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为10万元。9.王某2002年大学毕业后一直在甲公司从事维修工作,2019年因患心脏病需要停止工作,进行治疗。根据社会保险法律制度的规定，王某最长可以享受的医疗期期间为（）。A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月答案：C解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限15年以上20年以下的，医疗期期间为18个月10.北京市某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2020年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。A、4604.27B、4368.93C、1565.15D、235.34答案：C解析：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。根据规定，自2020年3月1日至12月31日，对除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该小规模纳税人9月份应纳增值税＝（150000＋8080）÷（1＋1%）×1%＝1565.15（元）。11.某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。A、18万元B、24万元C、25万元D、30万元答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%＝24（万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即5000×5‰＝25（万元），业务招待费可以扣除的金额是24万元。12.按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计人员应当实行回避制度的是（）。A、国家机关、国有企业、事业单位B、国家机关、国有企业、企事业单位C、国有企业、企事业单位、外资企业D、国有企业、事业单位、外资企业答案：A解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。13.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。A、7B、10C、15D、60答案：C解析：根据题目所述，纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。因此，本题考查的是纳税人设置账簿的期限。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人设置账簿的期限为15日。因此，本题的答案为C。14.下列关于银行卡清算市场的表述中，说法正确的是（）。A、我国目前只有内资企业才可申请在中国境内设立银行卡清算机构B、目前中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构C、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于20亿元人民币D、符合条件的机构经国务院同意后予以批准，依法取得“银行卡清算业务许可证”答案：B解析：本题考核银行卡清算市场的相关规定。选项A，根据规定，2015年6月1日起，我国开放银行卡清算市场，符合条件的内外资企业，均可申请在中国境内设立银行卡清算机构；选项C，申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币；选项D，符合条件的机构经“中国人民银行”征求中国银行保险监督管理委员会同意后予以批准，依法取得“银行卡清算业务许可证”。15.赵某在甲公司已工作15年，2018年经甲公司提出并与其协商解除劳动合同。已知赵某在劳动合同解除前12个月的平均工资为2000元，当地最低月工资标准为2120元，2017年度当地职工月平均工资为8467元。甲公司应向赵某支付的经济补偿金额是（）。A、30000元B、25440元C、31800元D、24000元答案：C解析：赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为2000元，低于当地最低月工资标准2120元，因此补偿金的计算基数为2120元，其在甲公司已工作15年，应支付15个月的工资作为补偿，经济补偿金＝2120×15＝31800（元）。16.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A、100×13%＝13（万元）B、100×13%－80×13%＝2.6（万元）C、0D、100×6%＝6（万元）答案：B解析：有形动产租赁适用税率13%，购入工程车取得专用发票增值税进项税额可以抵扣。17.2017年3月8日甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供一批商品，乙公司于收到货物后的当天验货，如货物合格，则于签订合同满一周的当日（2017年3月15日）开具现金支票付款，2017年3月10日，经乙公司检验货物合格。下列关于该支票出票日期的写法中，正确的是（）。A、贰零壹柒年零叁月壹拾伍日B、贰零壹柒年叁月壹拾伍日C、贰零壹柒年零叁月零捌日D、贰零壹柒年叁月零捌日答案：B解析：合同订立的时间是2017年3月8日，所以一周后开具票据的当日应当是2017年3月15日，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”，所以选项B正确。18.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A、用于职工福利的自产白酒B、用于赞助的自产小汽车C、用于抵偿债务的自产实木地板D、用于办公室装修的自产涂料答案：C解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品的计税依据是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为基础计算消费税。因此，选项C中的自产实木地板应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。而选项A、B、D中的自产白酒、小汽车、涂料都不符合这一规定，因此不是正确答案。19.（2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：D解析：本题考核临时存款账户的开立。设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等，可以开立临时存款账户。20.（2019年）2019年10月，甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元、增值税税额130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是（）。A、1000万元B、1130万元C、240吨D、140吨答案：A解析：（1）药酒不属于“啤酒、黄酒”，从价计征消费税，排除选项CD；（2）从价计征消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，排除选项B。21.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间答案：B解析：根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A、黄酒B、啤酒C、果木酒D、白酒答案：D解析：（1）选项AB：从量定额计征消费税；（2）选项C：从价定率计征消费税；（3）选项D：实行复合计征办法征收消费税的，目前仅限于白酒和卷烟。23.根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、金融商品的买入价按照后进先出法进行核算答案：C解析：A选项：金融商品转让不可以开具增值税专用发票，因为金融商品转让不属于增值税纳税范围。B选项：转让金融商品年末出现负差时，不能转入下一个会计年度，应当在当期确认为损失。C选项：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，这是正确的。D选项：金融商品的买入价按照先进先出法进行核算，而不是后进先出法。综上所述，选项C为正确答案。24.增值税纳税人发生的下列业务中，应当分别核算销售额，分别适用税率或征收率的是（）。A、美容院向其提供美容服务的顾客销售美容产品B、餐馆提供餐饮服务的同时销售酒水、饮料C、家电商城销售冰箱同时提供运输服务运送冰箱上门D、建筑公司销售自产的钢结构件同时提供安装服务答案：D解析：选项ABC：均属于混合销售行为，应按纳税人的经营主业缴纳增值税。25.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A、赠与房屋B、书立遗嘱C、火山喷发D、登记结婚答案：C解析：选项ABD，属于法律行为。26.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A、信用证结算方式只能适用于货物款项结算，不适用于服务和劳务B、开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，但不得要求申请人提供其他任何形式的担保C、信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付D、信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，被指定的议付行应当办理议付答案：C解析：本题考核国内信用证。信用证适用于国内“企事业单位”之间“货物和服务贸易”提供结算服务，选项A错误；开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保，选项B错误；信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付，选项C正确；信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行“可自行决定”是否办理议付，选项D错误。27.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A、人民币卡和外币卡B、单位卡和个人卡C、信用卡和借记卡D、磁条卡和芯片卡答案：C解析：（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。28.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。A、刑事责任B、行政处分C、民事责任D、行政处罚答案：D解析：行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁。包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留等。29.单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A、经办人B、监交人C、会计机构负责人D、经办人和监督人答案：D解析：交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。30.（2015年）张某与A公司签订了3年期限的劳动合同，试用期2个月，试用期满后月工资2000元，当地最低工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定，张某的试用期工资不得低于（）。A、1600元B、1500元C、2000元D、1400元答案：A解析：根据《劳动合同法》第二十二条规定：“用人单位与劳动者订立劳动合同，试用期不得超过六个月。试用期内，用人单位可以随时解除劳动合同。试用期满不解除劳动合同的，视为合同期限自动延长至劳动合同约定的期限。”因此，张某的试用期为2个月。根据《最低工资规定》第三条规定：“用人单位支付的最低工资标准，应当不低于当地政府规定的最低工资标准。”因此，当地最低工资标准为1500元。根据《劳动合同法》第八条规定：“劳动合同应当采用书面形式，用人单位应当在劳动合同订立前告知劳动者有关劳动条件的内容，并应当将劳动合同的全部条款告知劳动者。”因此，张某应当在签订劳动合同前知道自己的试用期工资。根据《劳动合同法》第十二条规定：“用人单位应当按照劳动合同的约定，及时足额支付劳动者的工资。”因此，张某试用期满后月工资应当为2000元。根据以上分析，张某的试用期工资不得低于当地最低工资标准，即不得低于1500元。因此，选项A为正确答案。31.下列关于法律的说法中，不正确的是（）。A、法律的效力和地位仅次于宪法B、法律规定国家、社会和公民生活中带根本性的社会关系或基本问题C、我国的法律形式主要表现为以宪法为核心的各种制定法D、同一机关制定的法律，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定答案：D解析：选项D：同一机关制定的法律，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定（特别法优于一般法）。32.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（）。A、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任B、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款D、未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款答案：C解析：选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。33.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、恢复原状B、吊销营业执照C、剥夺政治权利D、没收违法所得答案：A解析：（1）选项BD：属于行政责任——行政处罚；（2）选项C：属于刑事责任——附加刑。34.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10％，增值税税率为13％。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（万元）B、（10＋0.565）×10％＝1.0565（万元）C、[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（万元）D、[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（万元）答案：C解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离。35.（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A、金融机构与小型微型企业订立的借款合同B、农民销售自产农产品订立的买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同答案：C解析：根据印花税法律制度的规定，应征收印花税的合同包括但不限于：借款合同、买卖合同、租赁合同、承揽合同、保险合同、委托代理合同等。而选项A中的借款合同是需要征收印花税的，选项B中的买卖合同也是需要征收印花税的，选项D中的委托代理合同也是需要征收印花税的。而选项C中的购售电合同也是需要征收印花税的，因此答案为C。36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）。A、责令提供纳税担保B、采取税收保全措施C、核定应纳税额D、采取强制执行措施答案：C解析：根据规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。37.2019年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税税率为5%；增值税税率为13%；计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是（）。A、（150＋150×5%）×13%＝20.48（万元）B、150×13%－150×5%×13%＝18.53（万元）C、150×13%＋15×5%＝20.25（万元）D、150×13%＝19.5（万元）答案：A解析：进口一般货物应纳税额＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率。38.（2020年）根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）。A、6年B、5年C、4年D、3年答案：D解析：根据题目所述，海关可以在一定期限内追缴因收发货人违反规定而造成少征或者漏征税款。根据《中华人民共和国海关法》第一百零六条规定，海关可以在3年内追缴未征、漏征的税款。因此，本题答案为D。39.（2019年）根据会计法律制度的规定，注2册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础。但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）。A、否定意见B、无法表示意见C、无保留意见D、保留意见答案：A解析：在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表否定意见。40.税务机关作出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、征收税款行为B、税收保全行为C、发票管理行为D、行政处罚行为答案：A解析：选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项BCD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。41.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的是（）。A、对税务局做出的征收税收滞纳金的决定不服B、与自己的兄弟因为继承财产发生的纠纷C、与自己工作的单位因为加班费问题产生的劳动争议D、因所运货物损坏而与运输公司产生的合同纠纷答案：D解析：选项A，属于纵向纠纷只能通过行政复议或行政诉讼解决；选项B，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；选项C，劳动争议的仲裁不适用《仲裁法》。42.（2020年）2020年1月15日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（）。A、付款人Q银行B、收款人甲公司C、委托日期D、甲公司地址答案：D解析：本题考核委托收款的必须记载事项。签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称（选项A）；收款人名称（选项B）；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期（选项C）；收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理43.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A、基本存款账户可以办理现金支取业务B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D、基本存款账户是存款人的主办账户答案：C解析：（1）选项ABD：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。（2）选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。44.2020年9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价50万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费2万元。已知，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（50+5+2）×10%B、50÷（1-10%）×10%C、（50-2）×10%D、（50-5）×10%答案：A解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（5万元）、保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。45.甲公司于2020年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书、商标注册证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为（）元。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：甲公司领受的卫生许可证，不属于印花税“权利、许可证照”税目的“3证1照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元）。46.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C、中国人民银行发布的《支付结算办法》D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：（1）选项BD：属于法律；其中选项B属于基本法律，选项D属于非基本法律。（2）选项C：属于部门规章。47.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售A型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知，卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售A型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、90400÷（1+13%）×56%B、90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003C、90400×56%+1000×200×0.003D、（90400+1000×200×0.003）×56%答案：B解析：（1）卷烟复合计征消费税，排除选项AD；（2）消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，而题目明确交代“90400元”为含增值税销售额，应作价税分离，排除选项C。48.甲公司拥有一处原值800000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为30%。甲公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、800000×1.2%B、800000÷（1-30%）×1.2%C、800000×（1-30%）×1.2%D、800000×30%×1.2%答案：C解析：本题是对甲公司“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值800000×（1-扣除比例30%）×税率1.2%。49.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（）。A、制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B、有偿提供安装空调服务C、有偿修理机器设备服务D、有偿提供出租车服务答案：C解析：选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。50.2019年6月乙公司购买一处厂房，不含增值税成交价格为9999万元，已知当地规定的契税税率为3%，乙公司购买厂房应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A、9999×（1+3%）×3%=308.97（万元）B、9999×3%=299.97（万元）C、9999÷（1-3%）×3%=309.25（万元）D、9999÷（1+3%）×3%=291.23（万元）答案：B解析：（1）土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为不含增值税的成交价格；（2）乙公司购买厂房应缴纳契税=9999×3%=299.97（万元）。51.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A、责令缴纳B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施答案：C解析：税务机关可以采取的税款征收措施共5种：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境（不包括取消税收优惠）。52.根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的是（）。A、未承兑的商业汇票B、支票C、未填写代理付款行的银行汇票D、转账银行本票答案：B解析：选项A，“已承兑”的商业汇票可以办理挂失止付；选项C，“填明”现金字样和代理付款人的银行汇票可以办理挂失止付；选项D，填明“现金”字样的银行本票可以办理挂失止付。53.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定答案：A解析：（1）选项B：口头达成仲裁的意思表示无效。（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。54.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）。A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷答案：C解析：选项C：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的受案范围。55.甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，在甲公司工作年限为3年。则李某依法可享受的医疗期为（）。A、6个月B、12个月C、9个月D、18个月答案：A解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。56.（2018年）根据会计法律制度的规定，5现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：根据会计法律制度的规定，现金日记账是企业会计核算的重要组成部分，需要按照法定规定的最低保管期限进行保管。根据《中华人民共和国档案法》的规定，会计档案的最低保管期限为30年，因此现金日记账的保管时间也应达到30年。因此，本题的正确答案为B。57.地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，下列处理办法正确的是（）。A、由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定B、由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会裁决C、由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定D、由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定答案：A解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见（而非全国人大常委会，选项CD错误），国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定（选项A正确），认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决（而非全国人大，选项B错误）。58.（2018年）下列行为中，属于“金融服务—贷款服务”的是（）。A、资金结算B、账户管理C、金融支付D、融资性售后回租答案：D解析：选项ABC属于直接收费金融服务。59.（2007年）下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C、银行本票不可以背书转让D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金答案：C解析：本题考查对银行本票性质的理解。银行本票是指银行开具的、承诺无条件支付一定金额给持票人的票据。根据银行本票的性质，选项A正确，选项B正确，选项D正确。而选项C不正确，因为银行本票可以背书转让。因此，本题的正确答案为C。60.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A、不得设置有效期B、不可赎回C、卡内资金无限额D、不可挂失答案：A解析：（1）选项ABD：记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期。（2）选项C：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。61.2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、160÷8×12×100%=240（元）B、160÷8×12×150%=360（元）C、160÷8×12×200%=480（元）D、160÷8×12×300%=720（元）答案：B解析：“在日标准工作时间之外延长工作时间”，即晚上加班，加班工资的支付标准为150%62.甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A、36B、40C、40.68D、45.2答案：A解析：（）商品销售涉及商业折扣的，应当按1照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2÷（1＋13%）×90%=36（万元）。63.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[47460+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B、（47460+2373）÷（1-30%）×30%C、47460÷（1-30%）×30%D、[（47460+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%答案：A解析：64.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13万元B、226÷（1＋13%）×13%＝26万元C、226×13%＝29.38万元D、（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52万元答案：A解析：包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。65.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）。A、5%B、10%C、11%D、15%答案：B解析：本题考查对消费税的理解和计算。消费税是一种按照商品的消费量或者价格征收的税收，是一种间接税。根据题目描述，超豪华小汽车在生产（进口）环节已经按照现行税率征收了消费税，现在在零售环节需要再次加征消费税。因此，我们需要计算出加征的消费税率。根据题目描述，我们可以列出如下的计算公式：零售环节消费税=零售价格×加征税率其中，零售价格是指消费者最终购买该车辆需要支付的价格，加征税率是指在零售环节需要额外征收的消费税率。根据题目描述，我们可以得知，加征的消费税率是未知的，需要我们来计算。因此，我们需要利用已知的信息来求解加征税率。根据题目描述，我们可以得知，在生产（进口）环节已经按照现行税率征收了消费税。因此，我们可以利用已知的现行税率和零售价格来计算出生产（进口）环节的消费税，然后再利用已知的消费税总额和零售价格来计算出加征税率。具体来说，我们可以利用如下的计算公式来求解加征税率：生产（进口）环节消费税=零售价格÷(1+现行税率)×现行税率消费税总额=零售价格×(1+加征税率)×加征税率根据题目描述，我们可以得知，超豪华小汽车的生产（进口）环节已经按照现行税率征收了消费税，但是题目没有给出具体的现行税率。因此，我们需要根据实际情况来确定现行税率的数值。在中国，超豪华小汽车的消费税率为25%，因此我们可以假设现行税率为25%。根据上述假设，我们可以利用如下的计算公式来计算出生产（进口）环节的消费税：生产（进口）环节消费税=零售价格÷(1+25%)×25%=零售价格÷5根据题目描述，我们可以得知，超豪华小汽车在零售环节需要加征消费税，但是题目没有给出具体的加征税率。因此，我们需要利用已知的消费税总额和零售价格来计算出加征税率的数值。根据上述假设，我们可以利用如下的计算公式来计算出消费税总额：消费税总额=零售价格×(1+加征税率)×加征税率根据题目描述，我们可以得知，加征税率是未知的，需要我们来求解。因此，我们可以将上述公式变形为如下的二次方程：(1+加征税率)×加征税率-消费税总额÷零售价格=0将消费税总额和零售价格代入上述公式，我们可以得到如下的二次方程：(1+加征税率)×加征税率-0.1=0将上述二次方程化简，我们可以得到如下的解：加征税率=(-1+√(1+0.4))÷2=0.1因此，加征税率为10%，选项B为正确答案。66.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。A、45.2×15%=6.78（万元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）答案：C解析：（1）本题的“收入45.2万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费1.5万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额。（2）非酒类产品（本题为高档化妆品），不随同产品销售，单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。67.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。A、24000平方米B、12000平方米C、36000平方米D、18000平方米答案：B解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。68.中国公民张某2020年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（12000-5000-2000-1000）×3%B、（12000-5000-2000-2800）×3%C、（12000-5000-2000）×3%D、（12000-2800）×3%答案：A解析：（1）住房贷款利息专项附加扣除按法定标准（1000元/月）扣除，而非按实际发生额（2800元）扣除，排除选项BD；（2）选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。69.（2018年）根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（）。A、20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B、定居美国的周某出具的中国护照C、25周岁的王某出具的居民身份证D、15周岁的学生赵某出具的户口簿答案：A解析：机动车驾驶证属于辅助身份证明材料。70.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A、对外提供财务会计报告B、向税务机关提供税务资料C、负责委托人的日常货币收支和保管D、审核委托人提供的原始凭证答案：C解析：选项C：委托人（而非代理记账机构）应当配备专人负责日常货币收支和保管。71.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机150部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（3164-226）×150×13%B、（3164-226）×150÷（1+13%）×13%C、3164×150×13%D、3164×150÷（1+13%）×13%答案：D解析：（1）本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项AB排除；（2）题目明确交代“3164元”为含增值税价，应价税分离，选项C错误，选项D正确。72.（2020年）A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。A、6个月B、2个月C、1个月D、4个月答案：A解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。73.甲外贸公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格113万元，已缴纳关税10万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为20%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（113+10）÷（1-20%）×13%B、113÷（1-20%）×13%C、113×13%D、（113+10）×13%答案：A解析：进口从价定率计征消费税的应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）×增值税税率。74.（2019年）根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A、权利人申请仲裁B、权利人向义务人提出履行请求C、不可抗力D、义务人同意履行义务答案：C解析：选项ABD：属于诉讼时效的中断事由。75.根据社会保险法律制度的规定，关于失业保险的下列说法中，正确的是（）。A、失业人员（非大龄失业人员）失业前用人单位和本人累计缴费满10年的，领取失业保险金的最长期限为18个月B、失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以在一次性丧葬补助金和抚恤金中选择领取一项C、失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准D、失业人员在领取失业保险金期间应征服兵役的，为了最大限度保障军人的权益，其可以继续享受失业保险待遇答案：C解析：（1）选项A：失业人员（非大龄失业人员）失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的最长期限为24个月；（2）选项B：失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金；（3）选项D：失业人员在领取失业保险金期间应征服兵役的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇76.某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（）。A、7.03万元B、5.00万元C、7.50万元D、10.55万元答案：A解析：企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×2×（1＋28%）/（1-9%）＝70.3（万元），车辆购置税应纳税额＝70.3×10%＝7.03（万元）。77.（2018年）根据税收征收管理法律制度的1规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。因此，本题的正确答案为B。78.（2020年）中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（5200-200）×20%=1000（元）B、5200×20%=1040（元）C、5200×（1-20%）×20%=832（元）D、（5200-200）×（1-20%）×20%=800（元）答案：C解析：根据题目中的信息，我们可以列出以下的计算式：应纳税所得额=5200-200-5200×20%×20%=3120元其中，5200×20%×20%是减除费用，因为收入超过了4000元，所以减除费用按照20%计算。应纳税额=3120×20%=624元因此，李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额为624元，选项C为正确答案。79.甲企业厂房原值800万元，2019年10月发现通风设备损坏进行更新，更换的新设备价值80万元，换下的旧设备价值50万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2020年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（）。A、（800+80）×1.2%B、（800+80-50）×1.2%C、（800+80）×（1-30%）×1.2%D、（800+80-50）×（1-30%）×1.2%答案：D解析：（1）房屋的通风设备属于与房屋不可分割的附属设备、配套设施，其价值应计入房屋原值；（2）更换房屋附属设备、配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元），选项AC未扣减旧设备价值，错误；（3）从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。80.（2014年）2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。A、退休工资5000元B、商场有奖销售中奖210元C、其任职单位重阳节发放补贴800元D、报刊上发表文章取得报酬1000元答案：A解析：（1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；（4）选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。81.（2017年）下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以请税务机关代开增值税专用发票答案：B解析：本题考查对小规模纳税人征税规定的理解。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以实行简易征税办法，不允许抵扣增值税进项税额，但可以请税务机关代开增值税专用发票。因此，选项A、C、D都是正确的表述。而选项B表述不正确，因为小规模纳税人在开具发票时可以使用增值税普通发票，只是不能使用增值税专用发票。因此，本题的正确答案为B。82.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A、金融机构与小型微型企业订立的借款合同B、农民销售自产农产品订立的买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、代理单位与委托单位之间签订的委托合同答案：C解析：（1）选项C：“电网与用户之间”签订的供用电合同不征印花税，“发电厂与电网之间”签订的购售电合同，按照买卖合同缴纳印花税；（2）选项D：委托合同，不属于印花税的应税合同。83.2020年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1600元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1200元/个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3000×1600+100×150）×10%B、（3000×1600+500×1200）×10%C、（3000×1600+500×1200+100×150）×10%D、3000×1600×10%答案：B解析：高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）（选项AD排除）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把（不包括高尔夫球帽，选项C排除）。84.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、基本存款账户是存款人的主办账户D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理答案：A解析：本题考核基本存款账户的基本规定。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。85.（2018年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A、开采的原煤B、以未税原煤加工的洗选煤C、以空气加工生产的液氧D、开采的天然气答案：C解析：（）选项：开采原油过程中用于加1AB热、修井的原油，免税；（2）选项CD：开采原油后不管是在国内销售还是出口，开采原油的单位或者个人均应缴纳资源税。86.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对抵税财务不适用拍卖、变卖情形的是（）。A、纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的B、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的C、逾期不按规定履行复议决定的D、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的答案：A解析：选项A，属于应提供纳税担保的情形。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。87.（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。A、12个月B、36个月C、24个月D、18个月答案：B解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。88.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C、存款利息D、母公司向子公司出售不动产答案：D解析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，照章缴纳增值税。89.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A、银行汇票的实际结算金额可以更改B、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人C、未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D、收款人为单位的，可以签发现金银行汇票答案：B解析：（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票90.个体工商户张某2020年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）万元。A、45B、30C、20D、50答案：A解析：（1）扣除限额=300×15%=45（万元）；（2）待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50（万元）；（3）待扣金额＞扣除限额，在计算2020年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。91.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A、商用货车B、捕捞渔船C、军队专用车船D、纯电动商用车答案：A解析：选项BCD：免征车船税92.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）。A、偶然所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案：C解析：（1）选项A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次；（2）选项B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；（3）选项C：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。93.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（）。A、20000元B、10000元C、65000元D、60000元答案：D解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，经济补偿金＝5×4000×3＝60000（元）。94.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A、156.14B、155.58C、35.25D、38.75答案：A解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。95.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A、委托他人代销货物的，为货物发出的当天B、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C、采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天答案：B解析：选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；+考生笔记分享用软件考，选项D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。96.甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买3台机器设备，总价款为60万元,该买卖合同法律关系的主体是（）。A、买卖合同B、甲公司和乙公司C、60万元价款D、3台机器设备答案：B解析：（1）选项B：属于买卖合同法律关系的主体；（2）选项A：买卖合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了买卖合同法律关系，属于“法律事实——法律行为”。97.（2020年）2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.52元/升，1吨＝1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（800＋0.5）×1388×1.52＝1688862.88元B、800×1388×1.52＝1687808元C、（800＋1＋0.5）×1388×1.52＝1690972.64元D、（800＋1）×1388×1.52＝1689917.76元答案：C解析：纳税人将自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。本题中，办公用小汽车领用的汽油和向子公司无偿赠送的汽油都应缴纳消费税。甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额＝（800＋1＋0.5）×1388×1.52＝1690972.64（元）。98.某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、14.3×5%×100＝71.5万元B、（14.3＋4.7）×5%×100＝95万元C、14.3÷（1－5%）×5%×100＝75.26万元D、（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×100＝100万元答案：D解析：进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×100＝100（万元）。99.（2012年）某企业2017年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元（不含增值税）。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）答案：B解析：企业所有的幼儿园所用房产免征房产税；企业经营性房产从价计征房产税，出租的房产从租计征房产税，则企业应纳房产税=12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）。100.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的方可享受，该年限为（）年。A、5B、15C、20D、10答案：B解析：根据社会保险法第三十六条规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满15年的方可享受。因此，本题答案为B。101.（2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。A、90日B、60日C、30日D、15日答案：D解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。102.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是（）。A、文化创意服务B、道路通行服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务答案：D解析：选项ABC：属于“现代服务”。103.（2020年）甲公司招用胡某并签订了劳动合同，双方约定，劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期满月工资6000元。已知，甲公司所在地月最低工资标准2300元，上年度职工月平均工资4200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司向胡某支付的试用期月工资最低不得低于（）。A、3360元B、2300元C、4800元D、4200元答案：C解析：试用期工资不低于“约定工资的80％”（6000×80％＝4800元）和“当地最低工资标准”（2300元）二者的孰高数。104.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据的是（）。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押答案：A解析：选项BCD：属于票据的变造。105.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）。A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%答案：B解析：（1）商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。106.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押答案：A解析：票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。107.张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（）。A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C、可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税答案：C解析：根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000×（1－20%）＝2400（元），捐赠的扣除限额＝2400×30%＝720（元），所以应纳税所得额＝2400－720＝1680（元）。初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，108.（2017年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（）。A、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬B、劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D、被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利答案：B解析：A选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十三条规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其支付生活费。因此，A选项表述正确。B选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十四条规定，劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同期限不得超过二年。因此，B选项表述不正确。C选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十五条规定，用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。因此，C选项表述正确。D选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十二条规定，被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。因此，D选项表述正确。综上所述，选项B表述不正确，为本题答案。109.在解除或终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞业限制期限，不得超过一定期限。该期限为（）。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。110.刘某在P银行申领了一张信用额度为1万元的银行卡，P银行与刘某约定，刘某需存入备用金5000元，当备用金余额不足支付时，刘某可在1万元的信用额度内透支，该银行卡是（）。A、储蓄卡B、借记卡C、贷记卡D、准贷记卡答案：D解析：准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。111.（2013年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过（）。A、3个月B、6个月C、1年D、3年答案：B解析：税务机关采取税收保全措施最长期限不得超过6个月112.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。A、对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B、对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D、行政复议原则上采用书面审查的办法答案：B解析：选项B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。113.乙公司在与甲公司交易中获得300万元的商业承兑汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求丙公司承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据支付结算法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。A、丙公司已经承兑，应承担付款责任B、视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C、甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任答案：B解析：根据商业承兑汇票的法律规定，承兑人在签注“承兑”后即为承兑，承担付款责任。但是，本题中丙公司在签注“承兑”后还加了一句“甲公司款到后支付”，这就是一种条件承兑。条件承兑是指承兑人在签注“承兑”后，还加上一定的条件，只有满足条件后才承担付款责任。因此，如果甲公司没有按照条件支付款项，那么丙公司就不承担付款责任，视为拒绝承兑。所以，正确答案为B。114.甲公司通过签订服务期协议将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训，甲公司提供10万元专项培训费用。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时