2024年山东初级会计《经济法基础》高频核心题库（含答案详解）

PAGEPAGE12024年山东初级会计《经济法基础》高频核心题库（含答案详解）一、单选题1.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押答案：A解析：票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。2.（2017年）税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，3.对于故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的下列说法正确的是（）。A、对单位罚款三千元以上五万元以下B、对个人罚款三千元以上三万元以下C、对单位罚款五千元以上十万元以下D、对个人罚款五千元以上五万元以下答案：C解析：不构成犯罪，对单位处5000元以上10万元以下，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。4.甲公司与韩某订立了2年期限劳动合同，韩某上班3个月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与韩某的劳动合同，此时韩某发现自己已怀孕1个月。下列关于甲公司解除与韩某劳动合同的表述中，正确的是（）。A、甲公司提前30日以书面形式通知韩某可解除劳动合同B、甲公司不得解除劳动合同C、甲公司可随时通知韩某解除劳动合同D、甲公司额外支付韩某1个月工资后可解除劳动合同答案：B解析：（1）女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的属于无过失性辞退的情形（而非用人单位随时通知解除劳动合同的情形）。5.根据支付结算法律制度的规定，某支票的出票日期为2019年10月20日，下列选项中，填写正确的是（）。A、贰零壹玖年拾月贰拾日B、贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日C、贰零壹玖年壹拾月零贰拾日D、贰零壹玖年壹拾月贰拾日答案：B解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。6.（2019年）区别不同税种的重要标志是（）。A、纳税环节B、税目C、税率D、征税对象答案：D解析：不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A、复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B、具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C、具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定D、被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定答案：A解析：选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。8.（2015年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A、房地产的出租B、企业间房地产的交换C、房地产的代建D、房地产的抵押答案：B解析：房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。9.（2018年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A、李某将商户抵押B、乙公司受让国有土地使用权C、王某转让商铺D、甲商场出租摊位答案：B解析：土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。10.王某到发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡，发卡机构办理该业务不正确的是（）。A、要求王某使用现金购买B、登记王某的购卡总金额C、要求王某实名购买D、留存王某有效身份证件复印件答案：A解析：选项A，个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；选项BCD，一次性购买10000元以上的不记名预付卡需要提供身份证件。11.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过公益性社会组织向灾区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A、8万元B、10万元C、3.6万元D、18万元答案：C解析：（1）直接捐赠的10万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的8万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。12.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A、5日B、10日C、15日D、30日答案：C解析：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。13.根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（）。A、支付功能B、汇兑功能C、融资功能D、结算功能答案：C解析：票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。14.（2017年）下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以请税务机关代开增值税专用发票答案：B解析：本题考查对小规模纳税人征税规定的理解。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以实行简易征税办法，不允许抵扣增值税进项税额，但可以请税务机关代开增值税专用发票。因此，选项A、C、D都是正确的表述。而选项B表述不正确，因为小规模纳税人在开具发票时可以使用增值税普通发票，只是不能使用增值税专用发票。因此，本题的正确答案为B。15.2019年12月甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。A、[30000×（1＋5%）＋2×2000×0.5]÷（1－20%）＝41875（元）B、30000×（1＋5%）＋2×2000×0.5＝33500（元）C、[30000×（1＋5%）＋2×2000×0.5]×（1－20%）＝26800（元）D、（30000＋2×2000×0.5）×（1＋5%）÷（1－20%）＝42000（元）答案：A解析：将自产的白酒用于职工福利，应视同销售计缴消费税；由于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算；白酒采用复合计征方式计缴消费税，组成计税价格＝（成本＋利润＋数量×定额税率）÷（1－比例税率）。应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋数量×定额税率。16.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A、原始凭证B、日记账C、总账D、银行对账单答案：D解析：选项ABC：最低保管期限为30年。17.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。A、设立临时机构B、非法人企业C、异地常设机构D、单位设立的独立核算的附属机构答案：A解析：选项A，可以开立临时存款账户18.赵妻张某的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，赵某的户籍地在丙市。2018年2月，张某对长期在法国巴黎工作的赵某提起离婚诉讼，则有管辖权的法院是（）。A、甲市法院B、乙市法院C、丙市法院D、巴黎法院答案：B解析：对不在中国境内居住的人提起有关身份关系的民事诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。19.（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A、酒厂用于交易会样品的自产白酒B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：选项B，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送环节不纳税；选项ACD，凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。20.（2017年）2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、150×5%＝7.5万元B、200×5%＝10万元C、150×5%＋200×5%＝17.5万元D、200×5%－150×5%＝2.5万元答案：B解析：（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳；（3）周某购进住房应照章缴纳契税＝200×5%＝10（万元）。21.赵某应聘到甲公司工作，与甲公司签订的劳动合同中约定，合同期限2年，试用期4个月，试用期工资3500元，试用期满月工资4000元。4个月后，赵某通过学习《劳动合同法》知道甲公司与自己约定的试用期期间不符合法律规定，遂要求甲公司支付试用期赔偿金。赵某可以主张的试用期赔偿金是（）元。A、4000B、8000C、500D、1000答案：B解析：违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。本题中，劳动者试用期满月工资为4000元，已经履行的超过法定试用期的期间为2个月，因此应当支付8000元的试用期赔偿金。22.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。A、一般会计人员B、会计机构负责人C、注册会计师D、单位内部审计人员答案：B解析：一般会计人员办理会计工作交接，由会计机构负责人监交。23.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。A、啤酒B、葡萄酒C、药酒D、果木酒答案：A解析：本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、黄酒、成品油。24.甲公司于2012年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书、商标注册证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为（）元。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：甲公司领受的卫生许可证，不属于印花税“权利、许可证照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元）。25.（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B、126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C、126000×（1-30%）×12%=10584（元）D、126000×12%=15120（元）答案：B解析：根据题意可知，甲公司出租商铺的租金已经包含了增值税，因此需要先将租金除以（1+5%）来得到不含税租金。即：126000÷（1+5%）=120000（元）然后根据房产税的计算公式，房产税税额=不含税租金×税率×征收期限。其中，税率为12%，征收期限为半年，即6个月。因此，房产税税额为：120000×12%×6=8640（元）所以，选项B为正确答案。26.（2020年）2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（140000+21000）÷（1-30%）×30%B、（140000+21000+2730）×30%C、（140000+21000）×30%D、（140000+21000+2730）÷（1-30%）×30%答案：A解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），其中，加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税款。甲厂应代收代缴消费税=（140000+21000）÷（1-30%）×30%=69000（元）。27.王某按市场价格出租住房，2019年1月取得不含增值税租金收入8000元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为300元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用700元，均取得合法票据。王某当月应缴纳个人所得税为（）元A、620B、560C、1240D、1120答案：B解析：王某当月应缴纳个人所得税=（8000-300-700）×（1-20%）×10%=560（元）。28.（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（35000+250000）×0.8=228000（元）B、300000×0.8=240000（元）C、（15000+250000）×0.8=212000（元）D、（35000+15000）×0.8=40000（元）答案：D解析：（1）对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；（3）甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000（元）。29.甲公司将尚有4年劳动合同期限的职工吴某派出参加6个月的专业技术培训，提供20万元专项培训费用，并与其签订了服务期协议。双方约定，吴某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金，吴某培训结束工作3年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于吴某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A、服务期约定因限制了吴某的自主择业权而无效B、双方不得在服务期协议中约定违约金C、甲公司有权要求吴某支付违约金D、5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效答案：C解析：（1）选项B：服务期违约金、竞业限制违约金是劳动合同法律制度认可的2种违约金；（2）选项C：吴某因个人原因在服务期未满时解除劳动合同，属于劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金；（3）选项D：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。30.下列各项中，不属于审计报告的要素的是（）A、标题B、引言段C、审计意见段D、强调事项段答案：D解析：审计报告要素，不包括“非标准审计报告”中增加的强调事项段等要素31.（2015年）2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）万元。A、7.8B、10C、3.9D、5答案：C解析：税前准予扣除的利息费用=100×7.8%×6÷12=3.9（万元）。32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。A、转让非专利技术B、转让土地使用权C、转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D、转让域名答案：C解析：选项ABD：属于“销售无形资产”。33.甲企业2020年实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A、74B、60C、84D、72答案：D解析：（1）本题的“幺蛾子”在于有上年度结转额；（2）扣除限额=600×12%=72（万元）；（3）待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74（万元）；（4）待扣除的公益性捐赠支出＞扣除限额，本年度只能按限额（72万元）扣除，其中含上年度结转未扣除公益性捐赠支出12万元、本年度发生公益性捐赠支出60万元，如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调减10万元。34.下列各项会计法律制度中，由国务院制定的是（）。A、《会计法》B、《总会计师条例》C、《企业会计准则》D、《会计档案管理办法》答案：B解析：选项A，由全国人大常委会制定；选项C，由财政部制定；选项D，由财政部和国家档案局联合制定。35.（2017年）甲公司厂房原值万元，500已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，甲公司2016年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）B、500×1.2%=6（万元）C、（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）D、500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）答案：D解析：房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额。36.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项情形中，不能导致劳动合同终止的是（）。A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B、劳动者医疗期内遇劳动合同期满的C、劳动者达到法定退休年龄的D、劳动者被人民法院宣告死亡的答案：B解析：根据劳动合同法的规定，劳动合同可以因为以下情形终止：双方协商一致、劳动者提前通知、用人单位违反法律规定解除劳动合同、劳动者严重违反用人单位规章制度、劳动者因病或非因工负伤不能从事原工作并经过劳动能力鉴定被认定为不能从事原工作或者经过安排不能从事其他工作的、劳动者无故不按期到岗上班的、劳动者被刑事拘留或者被行政拘留的、劳动合同约定的其他情形。根据题目中的选项，A选项是劳动合同终止的情形，因为劳动者享受基本养老保险待遇后，就不再从事工作，劳动合同自然终止；C选项也是劳动合同终止的情形，因为劳动者达到法定退休年龄后，劳动合同自然终止；D选项中，劳动者被宣告死亡，劳动合同自然终止。因此，正确答案为B选项，即劳动者医疗期内遇劳动合同期满不会导致劳动合同终止。37.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A、提起行政诉讼B、申请行政复议C、提起民事诉讼D、提请仲裁答案：C解析：仲裁与民事诉讼均适用于平等主体之间的经济纠纷，但二者不可并用。平等主体之间出现经济纠纷时，采取“或裁或审”的原则，当事人发生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。38.（2015年）下列各项中，属于单方行为的是（）。A、订立遗嘱B、缔结婚姻C、签订合同D、销售商品答案：A解析：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等；多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。选项A：属于单方行为，选项BCD：属于多方行为。39.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、存款人可以出借银行结算账户B、存款人不得出租银行结算账户C、存款人应当以实名开立银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户洗钱答案：A解析：存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。40.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。A、赵某，13岁，系某中学学生B、钱某，13岁，系因病休学的某中学学生C、孙某，17岁，系某高级中学学生D、李某，17岁，系以自己工资为全部生活来源的某酒店服务员答案：D解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。41.下列关于会计凭证的说法中，错误的是（）。A、结账的业务，记账凭证可以不附原始凭证B、更正错误，记账凭证可以不附原始凭证C、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将该原始凭证的复印件给其他应负担的单位D、原始凭证上的各项内容均不得涂改答案：C解析：选项C，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。42.（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A、10日B、15日C、7日D、30日答案：B解析：根据题干中的关键词“税收征收管理法律制度的规定”和“从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿”，可以知道这是一道考察税收征收管理法律制度的题目。根据该法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。而这个期限是多少呢？根据选项可知，应该是B选项15日。因此，答案为B。43.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务C、企业转让著作权D、福利彩票的代销手续费收入答案：A解析：（1）选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权不免征增值税；（2）选项D：福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务－商务辅助服务”征收增值税。44.下列关于填制记账凭证的说法中错误的是（）。A、一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号B、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算C、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容以及费用分摊情况等D、如果在填制记账凭证时发生错误，应当进行更改答案：D解析：选项D：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。45.（2014年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、电动汽车B、实木地板C、调味料酒D、农用拖拉机答案：B解析：根据消费税法律制度的规定，应征收消费税的商品包括：烟草制品、酒类、化妆品、珠宝首饰、高档手表、汽车、摩托车、游艇、飞机、某些机械设备、家具、家电、家用电子产品、纺织品、皮革制品、鞋帽、玩具、音像制品、文具、体育用品、照相器材、钟表、眼镜、艺术品、古董、收藏品等。因此，选项A、C、D都不是应征收消费税的商品。而实木地板属于家具类商品，根据消费税法律制度的规定，应征收消费税，因此选项B是正确答案。46.某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。A、15＋80＋40＝135（万元）B、540×2%＋540×14%＋40＝126.4（万元）C、540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）D、15＋80＋540×8%＝138.20（万元）答案：B解析：47.（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。A、王某将房屋无偿赠与其子B、杨某将房屋无偿赠与其外孙女C、赵某转让无偿受赠的商铺D、张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房答案：C解析：（1）选项AB：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税；（2）选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。48.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A、年度财务预算B、财务情况说明书C、会计报表附注D、会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。49.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）。A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下答案：C解析：根据《中华人民共和国刑法》第五十二条规定，管制是指对犯罪分子的人身自由权利予以限制，强制其在规定的时间内居住于指定的地点或者限制其出入某些场所，或者限制其进行某些活动。根据刑法第五十三条规定，管制的刑期为三个月以上两年以下。因此，选项C为正确答案。50.2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A、甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立答案：C解析：根据《劳动合同法》第十条规定，用人单位与劳动者应当在劳动关系建立时订立书面劳动合同。但是，未订立书面劳动合同的，劳动关系自事实上建立之日起成立。因此，选项C正确，赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立。选项A错误，因为双方已经口头约定了试用期，不需要再补签书面劳动合同。选项B错误，因为未订立书面劳动合同并不影响劳动关系的建立。选项D错误，因为试用期只是双方协商的一种形式，不影响劳动关系的建立。51.（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元）B、（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元）C、565÷（1+13%）×13%=65（万元）D、（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）答案：B解析：（1）销售白酒时收取的包装物押金（113万元），在收取时就应价税分离并入当期销售额中征税；（2）当月没收的押金（339万元），在收取时已经纳税了，不能再重复征税。52.根据支付结算法律制度的规定，下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是（）。A、受理无理拒付、不扣少扣滞纳金B、签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款C、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金D、压票、任意退票、截留挪用客户资金答案：C解析：选项ABD，应由银行承担法律责任。53.（2018年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。A、相互间具有隶属关系B、隶属于行政机关C、可由当事人自主选定D、按行政区划层层设立答案：C解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系54.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中，正确的是（）。A、出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务B、出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款C、出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金D、出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚答案：D解析：选项A，对“屡次”签发的，（开户）银行应停止其签发支票；选项B，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；选项C，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。55.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、1×5×5%=0.25（万元）B、1×10×5%=0.5（万元）C、1×12×5%=0.6（万元）D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）答案：C解析：（1）本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税计税依据应找最高价（12万元/辆）。（2）如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额=1×10（平均价）×13%=1.3（万元）。56.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户使用的表述，错误的是（）。A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务C、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务D、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务答案：C解析：银行可通过Ⅱ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务，不得通过Ⅱ类户和Ⅲ类户为存款人提供无限额存取现金服务。57.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A、托儿补助费B、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C、差旅费津贴D、独生子女补贴答案：B解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。58.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B、纳税人未按照规定期限缴纳税款C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的答案：B解析：根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并加收滞纳金；不适用纳税担保的税款征收措施。59.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：C解析：本题考查的是支付结算法律制度中的专项管理和使用的银行结算账户。根据常识和相关法律法规知识，存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户应该是专用存款账户。因此，本题的正确答案是C。其他选项的含义如下：基本存款账户是指个人或单位在银行开立的用于日常收支、储蓄等基本金融服务的账户；一般存款账户是指个人或单位在银行开立的用于存放非特定用途资金的账户；临时存款账户是指个人或单位在银行开立的用于临时存放资金的账户，通常用于临时性的资金结算。60.2020年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。A、退休工资4000元B、商场有奖销售中奖800元C、其原任职单位中秋节发放补贴800元D、报刊上发表文章取得报酬1000元答案：A解析：（1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按“偶然所得”计征个人所得税；（3）选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税；（4）选项D：应按“稿酬所得”计征个人所得税。61.甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额2000万元，减免税额15万元，抵免税额20万元。已知，企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、2000×25%-15-20B、2000×25%-15C、2000×25%D、2000×25%-20答案：A解析：根据企业所得税的计算公式：应纳税所得额×税率-速算扣除数-减免税额+抵免税额=应纳税额将甲公司的数据代入公式中，得到：2000×25%-15-20=485（万元）因此，正确的计算列式应该是A选项：2000×25%-15-20。62.甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元。甲公司与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A、200×0.3‰＋1000×1‰B、200×0.3‰＋1×1‰C、30×0.3‰＋1×1‰D、30×0.3‰＋1000×1‰答案：C解析：根据题意，需要计算甲公司应缴纳的印花税税额。根据印花税法律制度的规定，印花税税额的计算公式为：税额=税率×计税金额。其中，计税金额指的是合同中涉及的货物或者服务的代价，包括货款、服务费、保险费等。根据题目中的信息，可以得到以下计算结果：-承揽合同的计税金额为200万元+30万元=230万元；-财产保险合同的计税金额为1万元。根据题目中的税率信息，可以得到印花税税额的计算公式为：-承揽合同的印花税税额为230×0.3‰=0.069万元；-财产保险合同的印花税税额为1×1‰=0.001万元。将两个合同的印花税税额相加，得到甲公司应缴纳的印花税税额为0.069万元+0.001万元=0.07万元。因此，选项C“30×0.3‰＋1×1‰”是正确的答案。63.重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应保存（）。A、5年B、10年C、20年D、永久答案：D解析：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》第十五条，重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。这意味着这些信息不会被自动删除或过期，而是长期保留在税务信息管理系统中。因此，选项D"永久"是正确的答案。这一规定是为了确保对重大税收违法失信行为的长期跟踪和监管，维护税收秩序和公平。64.（2013年）甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2013年2月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113元，该批化妆品的出库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、90×15%B、113×15%C、113÷（1+13%）×15%D、113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%答案：C解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲化妆品厂该笔业务应缴纳的消费税税额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）×消费税比例税率=113÷（1+13%）×15%=15（万元）。65.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A、背书人可以将票据金额的一部分背书转让给被背书人B、出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C、背书人可以将票据金额分别转让给两个以上的被背书人D、背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力答案：B解析：本题考查的是票据背书的效力。根据《中华人民共和国票据法》的规定，票据的背书是指持票人将票据上的权利转让给他人的行为。根据法律规定，票据的背书应当是无条件的，即不能附加任何条件。因此，选项A和C都是错误的。而选项B是正确的，如果出票人在票据上记载“不得转让”字样，那么该票据就不能进行背书转让。选项D也是错误的，因为背书附加的条件是无效的，不具有票据上的效力。因此，本题的正确答案是B。66.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年的赵某B、中专毕业并从事会计工作1年6个月的钱某C、研究生毕业并从事会计工作1年6个月的孙某D、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作半年的李某答案：A解析：选项A：中级会计专业技术资格对应的会计专业职务名称即为“会计师”（参考下文）。67.（2020年）甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月初库存烟丝不含增值税买价37万元，本月外购烟丝不含增值税买价126万元，月末库存烟丝不含增值税买价30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。已知烟丝的消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列列式中，正确的是（）。A、（37＋126）×30%B、126×30%C、（37＋126-30）×30%D、（37-30）×30%答案：C解析：当期生产领用量=月初库存量（37万元）＋本月外购量（126万元）-月末库存量（30万元）。68.（2020年）根据会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续必须有监交人负责监交。下列人员中，应负责监交的是（）。A、单位负责人B、注册会计师C、总会计师D、审计机构负责人答案：A解析：根据会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续必须有监交人负责监交。因此，应该选择一个人员来担任监交人。选项中，只有单位负责人具备监交人的资格，因此答案为A。其他选项中的人员都不具备监交人的资格。69.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。A、普通合伙企业B、个人独资企业C、外商独资企业D、国有大中型企业答案：D解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。70.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）。A、最初1个月B、最初3个月C、最后6个月D、最后9个月答案：C解析：本题考查的是民事诉讼中的时效制度。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十三条规定，当事人在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算。该期间为最后六个月。因此，本题答案为C。71.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权行使的表述中，正确的是（）。A、持票人在行使追索权时，不必提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明B、持票人不得在票据到期前追索C、持票人未按照规定期限将被拒绝付款的事由书面通知前手的，丧失追索权D、持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权答案：D解析：选项A，持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明。选项B，到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。选项C，未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿责任。72.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A、转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B、提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人答案：C解析：选项A，转让方为纳税人；选项B，提供建筑安装服务方为纳税人；选项D，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人73.（2020年）根据会计法律制度的规定，对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。A、市财政局对甲公司开展会计信息质量检查B、甲公司的审计部门审核本公司会计账簿C、市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查D、乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告答案：D解析：（1）选项AC：属于政府监督；（2）选项B：属于单位内部机构（而非社会机构）对本单位会计活动的监督。74.（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机关和其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A、税务机关上一级B、行政机关上一级C、共同上一级的税务机关D、共同上一级的行政机关答案：D解析：行政复议只能通过行政机关进行75.（2016年）甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A、租赁的挖掘机B、甲公司和乙公司C、1万元租金D、签订租赁合同的行为答案：D解析：本题考核法律事实的概念。法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。76.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A、可支取现金B、以人民币计价、不可撤销C、可转让信用证允许多次转让D、付款期限最长不超过6个月答案：B解析：（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：远期信用证付款期限最长不超过1年。77.（2019年）2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（80＋5）×3%＝2.55万元B、80×3%＝2.4万元C、（80＋5）×（1＋3%）×3%＝2.6265万元D、（80－5）×3%＝2.25万元答案：B解析：本题考核契税的应纳税额计算。土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。78.甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）B、（70000+40000）×7%=7700（元）C、（50000+30000）×7%=5600（元）D、（70000+50000）×7%=8400（元）答案：D解析：海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项ABC排除。79.2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（100＋80＋20）×7%＝14万元B、（100＋20）×7%＝8.4万元C、（100＋80）×7%＝12.6万元D、80×7%＝5.6万元答案：C解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人当月实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。80.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。A、责令提供纳税担保B、核定、调整应纳税额C、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款D、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品答案：A解析：上述情形，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳税人不能提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。81.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）A、20345B、22035C、19500D、29380答案：C解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2260/（1+13%）×13%+50×（2260-1130）÷（1+13%）×13%=19500（元）。82.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会计工作职责的是（）A、预算管理B、财务管理C、成本管理D、产品质量管理答案：D解析：总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。83.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A、电动自行车B、拖拉机C、火车D、摩托车答案：D解析：根据车船税法律制度的规定，车船税是指纳税人拥有的机动车、船舶，按照规定标准计算应纳税额的一种税种。因此，属于车船税征税范围的是机动车和船舶。选项中，只有摩托车是机动车，因此答案为D。其他选项中，电动自行车不属于机动车，拖拉机和火车也不属于机动车或船舶。84.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A、钻石的生产商B、炮竹的生产商C、卷烟的批发商D、金项链的零售商答案：A解析：金银铂钻在零售环节缴纳消费税，钻石的生产商不是消费税的纳税人。85.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（）。A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身保险费D、合理的劳动保护支出答案：B解析：个人所得税法规定，个体工商户在计算应纳税所得额时，可以税前扣除实际发生的、与生产经营活动有关的支出，但不得扣除下列支出：A.实际合理支出的员工工资：个体工商户可以扣除实际支付的员工工资，但应当符合国家有关规定，不得超过当地最低工资标准的3倍。B.代他人负担的税款：个体工商户不得扣除代他人负担的税款。C.特殊工种从业人员的人身保险费：个体工商户可以扣除特殊工种从业人员的人身保险费，但应当符合国家有关规定。D.合理的劳动保护支出：个体工商户可以扣除合理的劳动保护支出，但应当符合国家有关规定。因此，选项B是正确答案。86.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A、乘用车进口商B、玉饰品零售商C、酒精生产商D、涂料批发商答案：A解析：（1）选项B：玉饰品属于“金银铂钻”以外的其他贵重珠宝玉石，不在零售环节缴纳消费税；（2）选项C：酒精不属于应税消费品；（3）选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。87.下列各项中，属于票据非基本当事人的是（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人答案：D解析：基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。88.根据《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，下列各项中，不属于会计报表组成部分的是（）。A、利润表B、附表C、现金流量表D、注册会计师出具的审计报告答案：D解析：会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。89.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、116×13％＝15.08万元B、（116＋11.6）×13％＝16.588万元C、116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元D、（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元答案：B解析：纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额＝组成计税价格×税率；组成计税价格＝关税完税价格＋关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额＝（116＋11.6）×13％＝16.588（万元）。90.根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，法院不予受理的是（）。A、赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B、李某认为税务机关违法要求其提供纳税担保C、张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D、王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的答案：D解析：选项D：属于内部行政行为，不可议不可诉。91.（2014年）根据劳动合同法律制度的规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（）。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：B解析：根据《劳动合同法》第四十一条规定：“用人单位应当按照劳动合同的约定，及时足额支付劳动者的劳动报酬。劳动报酬应当以货币形式支付，并按照国家规定的最低工资标准支付。”根据《劳动合同法实施条例》第四十五条规定：“非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。”因此，本题答案为B。92.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A、国有土地使用权的出让B、国有土地使用权的转让C、合作建房后按比例分房自用的D、在抵押期间的房地产答案：B解析：选项ACD：均不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。93.2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。A、7.8万元B、10万元C、3.9万元D、5万元答案：C解析：（1）该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9（万元），实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5（万元），超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为3.9万元。（2）如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=5-3.9=1.1（万元）。94.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）是否属于应税消费品？电动汽车不属于消费税征税范围，排除选项B；（2）是否属于消费税的纳税环节？选项AD是零售环节，而白酒、高档化妆品又均不属于零售环节征收消费税的应税消费品，排除选项AD。95.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A、受让土地使用权的单位B、出租房屋的个人C、转让土地使用权的单位D、承租房屋的个人答案：A解析：（1）出租房屋不会导致房屋产权变动，不属于契税征税范围，排除选项BD；（2）选项AC：契税纳税人应为“承受方”。96.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、200×300%+200×200%=1000（元）B、200×200%+200×150%=700（元）C、200×100%+200×200%=600（元）D、200×300%+200×300%=1200（元）答案：A解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）97.（2018年）根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：会计凭证、会计账簿（不含固定资产卡片）、会计档案移交清册的保管期限为30年。98.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（）。A、税务局B、市场监督管理局C、人民法院D、人民政府答案：C解析：（1）“刑事”责任只能由国家审判机关（人民法院）判处；（2）选项ABD均属于行政机关，有权要求相对人承担“行政”责任。99.（2018年）甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（）。A、（150-100-30）×25=500（元）B、（150-30）×25=3000（元）C、（150-100）×25=1250（元）D、150×25=3750（元）答案：A解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）×25=500（元）。100.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A、平整土地B、出售单身公寓C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：（1）选项B：属于“销售不动产”；（2）选项C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产”。101.下列主体中，属于非法人组织的是（）。A、基金会B、有限责任公司C、事业单位D、合伙企业答案：D解析：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。102.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：A解析：根据支付结算法律制度的规定，存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是基本存款账户。因此，本题的正确答案为A。其他选项的解释如下：B.单位银行卡账户：单位银行卡账户是指银行为单位客户开立的一种账户，用于存储单位客户的资金，并提供银行卡服务。C.专用存款账户：专用存款账户是指银行为特定用途开立的一种账户，如税款、社会保险等专项资金的存储和支付。D.临时存款账户：临时存款账户是指银行为客户临时开立的一种账户，用于存储客户的临时资金，通常在一定时间后自动销户。103.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A、用于职工福利的自产白酒B、用于赞助的自产小汽车C、用于抵偿债务的自产实木地板D、用于办公室装修的自产涂料答案：C解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品的计税依据是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为基础计算消费税。因此，选项C中的自产实木地板应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。而选项A、B、D中的自产白酒、小汽车、涂料都不符合这一规定，因此不是正确答案。104.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）。A、248975元B、249000元C、249025元D、241000元答案：B解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×3.6％×（40÷360）＝249000（元）。105.（2018年）2016年7月10日，刘某到甲公司上班。甲公司自2016年9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于刘某申请劳动仲裁期间的表述中，正确的是（）。A、应自2016年9月10日起1年内提出申请B、应自2016年9月10日起3年内提出申请C、应自2017年1月10日起1年内提出申请D、应自2016年7月10日起3年内提出申请答案：C解析：劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日（2017年1月10日）起1年内提出。106.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收答案：B解析：“财务会计制度健全”——查账征收。107.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。A、查账征收B、税务行政复议C、税收保全D、自行申报答案：C解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境；选项A属于税款征收的方式，选项B属于税务争议纠纷的解决途径，选项D属于纳税申报的方式108.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A、1年B、2年C、5年D、10年答案：B解析：根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过2年，因此答案选B。其他选项均超过了临时存款账户的有效期限制。109.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品答案：C解析：本题考核消费税特殊情形下销售额的确定。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。110.“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中（）的要求。A、服务群众B、爱岗敬业C、提高技能D、参与管理答案：B解析：爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。111.某年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、200×300%＋200×200%＝1000（元）B、200×200%＋200×150%＝700（元）C、200×100%＋200×200%＝600（元）D、200×300%＋200×300%＝1200（元）答案：A解析：①用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；②用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。112.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（20000-5000）×20%=3000（元）B、20000×20%=4000（元）C、20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D、（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）答案：A解析：（1）福利彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额计算征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。113.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A、会计报表B、会计报表附注C、财务情况说明书D、审计报告答案：D解析：企业财务会计报告构成：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。114.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（）。A、按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B、按发行对象分为单位卡和个人卡C、按币种分为人民币卡和外币卡D、按信息载体分为磁条卡和芯片卡答案：A解析：（1）贷记卡就是一种信用卡；（2）按是否具有透支功能，银行卡分为信用卡和借记卡。115.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。A、外购已税蒸馏酒生产配制酒B、外购已税溶剂油为原料生产成品油C、外购已税烟丝生产卷烟D、外购已税电池生产小汽车答案：C解析：（1）选项AD：允许抵扣税额的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料；（2）选项B：外购已税“石脑油、润滑油、燃料油（不包括溶剂油）”为原料生产的成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税。116.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A、企业发生的合理的劳动保护支出B、企业发生的非广告性质赞助支出C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D、企业转让固定资产发生的费用答案：B解析：（1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。117.某居民企业2020年取得转让技术收入2000万元，发生技术转让成本1100万元，相关税费100万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定，2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、200B、100C、75D、37.5答案：D解析：（1）根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；（2）技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=2000-1100-100=800（万元）＞500万元，500万元的部分免税，超过500万元的部分（300万元）减半征收，故应纳税额=300×25%×50%=37.5（万元）。118.甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、135600÷（1+13%）×13%=15600（元）B、124300÷（1+13%）×13%=14300（元）C、135600×13%=17628（元）D、11300÷（1+13%）×13%=1300（元）答案：D解析：本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项D选用了差价“11300元”，并对其作了价税分离。119.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，不正确的是（）。A、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力B、仲裁不实行级别管辖但实行地域管辖C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖D、裁决书自作出之