（新版）初级会计《经济法基础》考试（重点）题库200题（含答案解析）

PAGEPAGE1（新版）初级会计《经济法基础》考试（重点）题库200题（含答案解析）一、单选题1.下列各项，不属于财务会计报告组成内容的是（）。A、会计报表B、报表附注C、财务情况说明书D、经济活动分析书答案：D解析：财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。经济活动分析书不属于财务会计报告的构成内容。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拨资金C、可以向上级主管单位账户划拨资金D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。3.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置的C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的答案：A解析：（1）选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”；（2）选项C：属于“虚开发票”的情形；（3）选项D：纳税人应当先缴纳罚款和加处罚款，然后再申请行政复议，无须提供纳税担保。4.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A、卷烟B、金银首饰C、白酒D、玉石手镯答案：B解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品包括烟草制品、酒类、化妆品、珠宝首饰、高档手表、高档皮具、高档家具、摩托车、游艇、私人飞机等。其中，卷烟、白酒等在生产环节已经征收了消费税，因此在零售环节不再征收；而金银首饰、玉石手镯等在零售环节才征收消费税。因此，本题正确答案为B。5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月初库存高档香水精不含增值税买价5万元，本月外购高档香水精不含税买价40万元，月末库存高档香水精不含税买价20万元，领用的高档香水精全部用于连续生产高档化妆品，下列计算甲企业本月准予扣除的外购高档香水精已缴纳的消费税的列式中，正确的是（）。A、（5+40）×15%=6.75（万元）B、40×15%=6（万元）C、（5+40-20）×15%=3.75（万元）D、（40-20）×15%=3（万元）答案：C解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；当期生产领用数量=期初库存量（5万元）+本期外购量（40万元）-期末库存量（20万元）。6.2020年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金5780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、113000÷（1+13%）×13%B、（113000+5780）÷（1+13%）×13%C、113000×13%D、（113000+5780）×13%答案：B解析：本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。A、将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售底商（建筑物底层商铺）C、转让高速公路经营权D、转让国有土地使用权答案：B解析：（1）选项A：属于“现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（2）选项CD：属于“销售无形资产”。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议C、用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿D、非全日制用工双方当事人不得约定试用期答案：C解析：选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。9.甲公司职工周某不能胜任工作，公司为其调整工作岗位后，仍不能胜任。甲公司拟解除与周某的劳动合同的下列表述中，不正确的是（）。A、甲公司无须通知周某即可解除劳动合同B、甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿C、甲公司额外支付周某1个月工资后可解除劳动合同D、甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同答案：A解析：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同，选项A的表述不正确。10.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人周某有一笔财产转让收入未申报缴纳个人所得税，要求周某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。周某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对周某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封豪华住宅B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：选项ABD：属于税收保全措施。11.根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。A、电动汽车B、高尔夫车C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车D、雪地车答案：C解析：选项A，电动汽车不属于小汽车的征收范围。选项BD，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。12.某公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A、60000×0.5‰×15=450B、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5C、60000×0.5‰×30=900D、（60000+4200）×0.5‰×30=963答案：B解析：（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。13.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A、不低于职工本人小时工资标准的100%B、不低于职工本人小时工资标准的150%C、不低于职工本人小时工资标准的200%D、不低于职工本人小时工资标准的300%答案：B解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。14.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。A、200×300%+200×200%=1000（元）B、200×200%+200×150%=700（元）C、200×100%+200×200%=600（元）D、200×300%+200×300%=1200（元）答案：A解析：（1）5月1日加班，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。15.（2018年）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。根据印花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：根据印花税法律制度的规定，印花税纳税人是指签订合同的当事人。因此，本题中的印花税纳税人应为甲、乙两家公司，丙和丁不是签订合同的当事人，不需要缴纳印花税。因此，正确答案为C。16.2020年5月，甲公司安排职工周某于15日（周五）延长工作2小时，于16日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，周某的日工资为480元。计算甲公司应支付周某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、480÷8×150%×2+480×150%×1B、480÷8×200%×2C、480÷8×200%×2+480×200%×1D、480÷8×150%×2答案：D解析：（1）周末加班有补休：无须支付加班工资，选项AC错误；（2）晚上加班，加班工资支付标准为150%，选项B错误，选项D正确。17.仲裁和民事诉讼都是解决民事纠纷的途径，下列关于二者的说法中，正确的是（）。A、仲裁不适用回避制度，民事诉讼适用回避制度B、解决民事纠纷力求公平、公正，这要求仲裁和民事诉讼原则上公开进行C、仲裁适用于平等主体间发生的合同纠纷、其他财产权益纠纷以及人身关系纠纷D、当事人不履行仲裁裁决或者民事判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行答案：D解析：（1）选项A：仲裁和民事诉讼均适用回避制度。（2）选项B：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外；人民法院审理民事案件除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行，离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。（3）选项C：仲裁适用于平等主体间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，人身关系纠纷不能提请仲裁。18.（2020年）甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13％；消费税税率为5％。根据消费税法律制度的规定，计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[15+12+0.226÷（1+13％）]×5％=1.36（万元）B、[12+0.226÷（1+13％）]×5％=0.61（万元）C、12×5％=0.6（万元）D、[15+0.226÷（1+13％）]×5％=0.76（万元）答案：B解析：（1）竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；会计，软件考前更新，（2）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在逾期时价税分离后并入销售额计税。19.下列关于原始凭证取得的说法中，错误的是（）。A、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章B、从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章C、购买实物的原始凭证，必须有验收证明D、经上级有关部门批准的经济业务，批准文件需要单独归档不作为原始凭证附件答案：D解析：选项D，经上级有关部门批准的经济业务，应当将“批准文件”作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡账户管理的表述中，正确的是（）。A、单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入B、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞C、单位款项不得转入个人卡账户存储D、单位人民币卡账户可以存取现金答案：C解析：A选项：单位人民币卡账户内资金可以由其一般存款账户转入，这个表述是错误的。单位人民币卡账户内的资金只能由单位本身或者单位指定的人员进行存取，不能由其他账户转入。B选项：单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞，这个表述也是错误的。根据中国的外汇管理规定，单位外币卡账户只能用于跨境贸易结算和外汇资本项下的投资，不能在境内存取外币现钞。C选项：单位款项不得转入个人卡账户存储，这个表述是正确的。根据中国的支付结算法律制度规定，单位的款项只能存入单位的账户，不能转入个人账户。D选项：单位人民币卡账户可以存取现金，这个表述也是错误的。单位人民币卡账户只能用于电子支付，不能存取现金。综上所述，正确答案为C。21.（2017年）根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是（）。A、发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息B、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费C、发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息D、发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息答案：A解析：本题考核银行卡计息与收费。（1）选项ACD，发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；（2）选项B，发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。22.（2012年）某企业2017年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元（不含增值税）。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）答案：B解析：企业所有的幼儿园所用房产免征房产税；企业经营性房产从价计征房产税，出租的房产从租计征房产税，则企业应纳房产税=12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）。23.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。A、用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D、用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容答案：C解析：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。24.至2019年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12年，在甲公司工作满3年。2019年黄某可享受的年休假天数为（）。A、10天B、15天C、0D、5天答案：A解析：职工“累计”（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，年休假10天。25.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院D、丁服装厂将外购的面料用于生产服装答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，视同销售货物的行为包括以下几种情况：1.赠送货物或者提供劳务；2.用于非经营活动的货物或者自用资产；3.用于生产、经营非货物的资产。选项A、B、D都是将外购的货物用于自用或者非经营活动，不属于视同销售货物的行为。选项C是将自产的货物无偿赠送给福利院，属于赠送货物的行为，因此是视同销售货物的行为。所以答案为C。26.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）。A、公示催告的期间自公告发布之日起1年B、利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C、失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D、公示催告期间，转让票据权利的行为有效答案：C解析：（1）选项A：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；+考生笔记分享用软件考，（2）选项B：利害关系人应当在“公示催告期间”向人民法院申报债权；（3）选项D：在公示催告期间，转让票据权利的行为无效27.（2018年）根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）。A、10个工作日B、2个工作日C、5个工作日D、1个工作日答案：B解析：本题考核银行结算账户的开立程序。中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。28.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A、支付违约金B、罚金C、罚款D、返还财产答案：C解析：（1）选项AD：属于民事责任；（2）选项B：属于刑事责任。29.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供生产设备使用权取得的收入B、提供运输工具使用权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入答案：D解析：选项ABC，提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”；选项D，提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入”。30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A、李某销售1年内购进的住房B、王某销售自己使用过的手机C、医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅D、超市销售购进的大米答案：B解析：选项A，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；选项B，销售的自己（指“其他个人”）使用过的物品免征增值税；选项C，由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，营利性企业进口不免征；选项D，农业生产者销售的“自产”农产品免征增值税，一般纳税人销售非自产农产品适用9%的税率征税。31.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B、非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准C、用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿D、非全日制用工双方当事人不得约定试用期答案：C解析：选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。32.经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封住房B、查封甲公司C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境33.甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58元B、90000×13%＝11700元C、90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98元D、（90000－9000）×13%＝10530元答案：D解析：折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。A、转账支票的提示付款期限为出票日起1个月B、出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理C、支票未记载收款人名称，可以提示付款D、现金支票仅限于收款人向付款人提示付款答案：D解析：（1）选项A：支票的提示付款期限为出票日起10日；（2）选项B：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（3）选项C：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；（4）选项D：现金支票不得背书转让，因此，仅限于收款人向付款人提示付款。35.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，张某于2020年1月20日签发一张支票，该支票出票日期的填写方式应当是（）。A、贰零贰零年壹月贰拾日B、贰零贰零年零壹月零贰拾日C、贰零贰零年零壹月贰拾日D、贰零贰零年壹月零贰拾日答案：B解析：根据《中华人民共和国票据法》第十六条规定，支票应当载明出票日期。根据《中华人民共和国日期法》规定，公历年份的表示方法为“阿拉伯数字+年”，月份的表示方法为“阿拉伯数字+月”，日的表示方法为“阿拉伯数字+日”。因此，选项B“贰零贰零年零壹月零贰拾日”是符合规定的填写方式，其他选项均存在错误。36.对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D、拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充答案：C解析：（1）对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；（2）对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充。37.（2020年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A、城市郊区的企业厂房B、农村的村民住宅C、建制镇的企业办公楼D、市区商场的地下停车场答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税法》的规定，房产税的征税范围包括城市、城镇和农村的房屋、构筑物和土地。但是，对于农村的村民住宅，根据法律规定是免征房产税的，因此选项B不属于房产税征税范围。而选项A、C、D都属于房产税征税范围内的物业类型，需要缴纳房产税。因此，本题的正确答案是B。38.（2011年）下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法答案：A解析：本题考核法的形式。根据法的创制方式和发布形式为依据分为成文法和不成文法。39.（2010年）工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）元。A、500B、220C、200D、110答案：C解析：月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900＝200（元），即最多扣除200元。40.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付周期结算单位的是（）。A、月B、日C、小时D、周答案：A解析：非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。41.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。A、个人转让著作权所得B、国家规定的福利费C、保险赔款D、退休工资答案：A解析：选项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。42.仲裁庭裁决劳动争议案件，案情不需要延期的，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起（）内结束。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：D解析：仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的，经仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。43.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A、商用货车B、捕捞渔船C、军队专用车船D、纯电动商用车答案：A解析：选项BCD：免征车船税44.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是（）。A、准贷记卡B、转账卡C、专用卡D、储值卡答案：D解析：根据支付结算法律制度的规定，发卡银行对储值卡账户内存款不计付利息。因此，选项D为正确答案。其他选项中，准贷记卡、转账卡、专用卡都是与存款无关的银行卡类型，不涉及利息计算。45.2020年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。A、0.5B、1.5C、1D、2答案：C解析：税前扣除限额=20×5%=1（万元），实际发生额（2万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除1万元。46.（2016年）下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（）。A、邮政服务B、交通运输服务C、有形动产租赁服务D、增值电信服务答案：C解析：增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税种，税率根据不同的行业和商品而有所不同。根据题目所给的选项，我们可以分别对每个选项进行分析：A.邮政服务：邮政服务属于基础公共服务，增值税税率为6%。B.交通运输服务：交通运输服务包括公路、铁路、水路、航空等各种运输方式，增值税税率为11%。C.有形动产租赁服务：有形动产租赁服务指的是对有形物品的租赁服务，如汽车、机器设备等，增值税税率为13%。D.增值电信服务：增值电信服务指的是在通信服务基础上提供的增值服务，如短信、彩信、互联网接入等，增值税税率为6%。综上所述，根据题目所给的选项，增值税税率为13%的服务是有形动产租赁服务，因此答案为C。47.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、160×20%＝32（万元）B、160×25%×20%＝8（万元）C、160×50%×20%＝16（万元）D、100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（万元）答案：D解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分（160－100），减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。48.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（）。A、2000元以上50000元以下的罚款B、3000元以上50000元以下的罚款C、4000元以上50000元以下的罚款D、5000元以上50000元以下的罚款答案：B解析：本题考核违反《会计法》的法律责任。根据规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处3000元以上50000元以下的罚款。49.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）B、202000×1%＝2020（元）C、（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）D、（202000－10100）×1%＝1919（元）答案：C解析：纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。50.（2020年）甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、15000×2=30000（元）B、（10000+3000）×2=26000（元）C、10000×2=20000（元）D、（10000+2000）×2=24000（元）答案：A解析：根据题目所给信息，甲公司实际占地面积为15000平方米，且全部属于城镇土地使用范围，因此甲公司应缴纳城镇土地使用税。根据城镇土地使用税法律制度的规定，每平方米年税额为2元，因此甲公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为15000×2=30000（元）。因此，选项A正确。选项B、C、D的计算结果均不正确，因为它们没有考虑到甲公司对外出租的土地面积。51.下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A、地震B、爆发战争C、纵火D、行政命令答案：B解析：选项A属于法律事件中的绝对事件；选项CD属于法律行为。52.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、113÷（1+13%）×13%=13（万元）B、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C、113×13%=14.69（万元）D、113×（1+10%）×13%=16.159（万元）答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，进口货物应缴纳增值税和关税。其中，关税是按照海关审定的关税完税价格的10%计算的，增值税是按照进口货物的完税价格（即关税完税价格加上货物的价值）的13%计算的。所以，甲公司当月该笔业务应缴纳的增值税税额为：113×（1+10%）×13%=16.159（万元）选项D正确。53.2020年9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价50万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费5万元、保险费2万元。已知，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（50+5+2）×10%B、50÷（1-10%）×10%C、（50-2）×10%D、（50-5）×10%答案：A解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（5万元）、保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。54.（2018年）对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（）不得从事会计工作。A、终身B、5年内C、10年内D、15年内答案：A解析：本题考查的是会计人员因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任后的从业限制。根据《中华人民共和国会计法》第六十六条规定，对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，终身不得从事会计工作。因此，本题答案为A。55.下列人员中，（）应当对甲公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A、甲公司的控股股东B、甲公司的法定代表人C、甲公司的会计机构负责人D、甲公司的总会计师答案：B解析：（1）单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；（2）单位法定代表人属于单位负责人。56.根据支付结算法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。A、该汇票无效B、该背书转让无效C、原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D、原背书人对后手的被背书人承担保证责任答案：C解析：根据《中华人民共和国票据法》第三十六条规定：“背书人可以在汇票上记载不得转让或者其他类似的字样，但是，这种记载不得妨碍汇票的转让。”因此，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让是有效的，但原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以选C。57.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、113÷（1+13%）×13%=13（万元）B、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C、113×13%=14.69（万元）D、113×（1+10%）×13%=16.159（万元）答案：D解析：（1）甲公司当月该笔业务应缴纳增值值税税率=113×（1+10%）×13%=16.159（万元）；（2）进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“113万元”看起来很像一个含税价，但的确不是，它是“关税完税价格”。58.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、通知出境管理机关阻止纳税人出境B、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C、责令纳税人提供纳税担保D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：D解析：选项A属于“阻止出境”，选项B属于“税收强制执行措施”，选项C属于“责令提供纳税担保”。59.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、武装警察部队专用船舶答案：B解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税；非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税。60.甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[1030000+721÷（1+3%）]×3%B、（1030000+721）×3%C、[1030000÷（1+3%）+721]×3%D、（1030000+721）÷（1+3%）×3%答案：D解析：（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的1030000元收入应价税分离；（2）将外购的货物用于赠送，应视同销售货物；（3）甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=（1030000+721）÷（1+3%）×3%=30021（元）。61.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。A、单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票B、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票C、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D、银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月答案：D解析：选项D：银行汇票见票即付，没有到期日的问题，所以，银行汇票的提示付款期限为自“出票日”起1个月。62.（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、贰零壹壹年零叁月拾伍日D、贰零壹壹年叁月拾伍日答案：B解析：本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。63.2020年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。A、用途B、收款人名称C、出票金额D、出票日期答案：A解析：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。64.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）。A、作品参展收入B、出版书画作品收入C、学术报告收入D、审稿收入答案：B解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。65.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A、申请人B、被申请人C、第三人D、行政复议机关答案：D解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。66.（2020年）2017年12月甲公司以经营租赁方式租入一处临街商铺，合同约定租期为8年，2019年12月该临街商铺发生改建支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司该笔改建支出企业所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）。A、发生当期一次性扣除B、按8年分期摊销扣除C、按6年分期摊销扣除D、按2年分期摊销扣除答案：C解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限（8-2=6年）分期摊销。67.（2014年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、无商业价值的广告品及货样C、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中受到损坏的进口货物答案：D解析：（1）选项ABC：属于“法定免税”的情形；（2）选项D：属于“酌情减免税”的情形。68.（2019年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。A、咨询服务B、收派服务C、仓储服务D、装卸搬运服务答案：A解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。69.一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过（）；拘役最高不能超过（）；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过（），总和刑期在35年以上的，最高不能超过（）。A、1年；3年；15年；20年B、2年；3年；15年；20年C、3年；1年；20年；25年D、3年；2年；20年；25年答案：C解析：一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚。但是管制最高不能超过3年；拘役最高不能超过1年；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。70.（2020年）根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，适用特别程序审理的是（）。A、房屋产权纠纷案件B、选民资格案件C、劳动合同纠纷案件D、扶养费纠纷案件答案：B解析：根据民事诉讼法的规定，特别程序是指在普通程序之外，为了保护特定的权益或者解决特定的纠纷而设立的程序。根据选民资格案件的特殊性质，应当适用特别程序审理。因此，选项B是正确答案。其他选项的案件应当适用普通程序审理。71.企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。该比例是（）。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：D解析：本题考查企业职工在医疗期内的病假工资或疾病救济费支付标准。根据相关法律法规，企业职工在医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。根据最新的《最低工资规定》，最低工资标准的比例为80%。因此，本题答案为D。72.甲便利店为增值税小规模纳税人，2020年第4季度零售商品取得收入1010000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格808元。已知，该小规模纳税人上述业务减按1%征收率征收增值税。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[1010000+808÷（1+1%）]×1%B、（1010000+808）×1%C、[1010000÷（1+1%）+808]×1%D、（1010000+808）÷（1+1%）×1%答案：D解析：（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的1010000元收入应价税分离；（2）将外购的货物用于赠送，应视同销售货物；（3）甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=（1010000+808）÷（1+1%）×1%=10008（元）；（4）如果上题已知条件中交代“适用3%征收率”，则应缴纳的增值税税额=（1010000+808）÷（1+3%）×3%。73.A商场为增值税一般纳税人，2020年6月6日为庆祝店庆，全场衬衣原价不含税300元/件，折后价不含税199元/件，总共销售1000件，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；全场领带原价含税226元/条，折后价含税113元/条，总共销售1000条，开票时将折扣额另开发票。已知衬衣、领带增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，A商场该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、[300+226÷（1+13%）]×1000×13%=65000（元）B、[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）C、[199+113÷（1+13%）]×1000×13%=38870（元）D、[300+113÷（1+13%）]×1000×13%=52000（元）答案：B解析：（1）纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；（2）A商场该笔业务的增值税销项税额=[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）。74.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以开具增值税专用发票答案：B解析：（1）选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。75.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，不正确的是（）。A、非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准B、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日C、非全日制用工双方当事人可以约定试用期D、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议答案：C解析：选项C，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。76.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2019年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。A、3B、5C、9D、12答案：C解析：纳税人购进农产品（不用于生产销售或委托加工13%税率货物），取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。面粉属于9%税率的货物，故购进的小麦应该按照9%的扣除率计算进项税额抵扣，可以抵扣的进项税额=100×9%=9（万元）。77.（2019年）2018年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含增值税销售额600万元。已知，铅锌矿征税对象为精矿，资源税税率为3%，换算比为1.5。根据资源税法律制度的规定，甲矿场应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。A、600×3%B、600÷1.5×3%C、600×（1-1÷1.5）×3%D、600×1.5×3%答案：D解析：甲矿场应缴纳资源税=原矿销售额（600万元）×换算比（1.5）×资源税税率（3%）。78.（2020年）甲咨询公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供咨询服务取得含增值税价款106万元，另收取奖励费6.36万元。已知，增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，计算甲咨询公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（106+6.36）×6%=6.7416（万元）B、106÷（1+6%）×6%=6（万元）C、（106+6.36）÷（1+6%）×6%=6.36（万元）D、106÷（1+6%）×6%+6.36×6%=6.3816（万元）答案：C解析：提供咨询服务同时收取的奖励费属于价外费用（视为含税收入），应当价税分离后并入销售额征税。79.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（）。A、划拨本单位工会经费B、向所属下级单位账户划拨资金C、转账D、提取现金答案：B解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。选项C、D，预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；选项A、B，预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、及所属下级单位账户划拨资金。80.（2019年）2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是（）。A、3×5＝15（元）B、1×5＝5（元）C、4×5＝20（元）D、2×5＝10（元）答案：A解析：本题考核权利、许可证照印花税的计算。我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。81.（2016年）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（）。A、最初1个月B、最初3个月C、最后6个月D、最后9个月答案：C解析：诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。82.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）。A、半挂牵引车B、挂车C、客货两用汽车D、低速载货汽车答案：B解析：（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。83.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A、30%B、50%C、60%D、80%答案：D解析：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。84.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于线上支付的是（）。A、董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B、吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C、周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款D、郑某网上购物，通过支付宝支付货款答案：D解析：线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。85.（2020年）根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。A、国务院B、国务院相关部门C、省级人民政府D、最高人民法院答案：C解析：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。86.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。A、以房抵债的某外商投资企业B、出租写字楼的某外资房地产开发公司C、转让住房的某个体经营者D、转让国有土地使用权的某国家机关答案：B解析：房屋出租不涉及房屋所有权的转移，所以不缴纳土地增值税，不属于土地增值税纳税人。87.（2020年）2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）A、1800×12%÷12×3=54（万元）B、900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5（万元）C、900×6%÷12×3=13.5（万元）D、900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）答案：D解析：（1）向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额=900×6%÷12×3；（2）向非金融企业（非关联方）借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800×6%÷12×3。88.（2018年）2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（6000-240-800）×10%=496（元）B、（6000-240-1000）×10%=476（元）C、（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D、（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）答案：D解析：根据题目中所给的个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，可以得出以下计算公式：应纳税所得额=收入-相关税费-费用减除个人所得税税额=应纳税所得额×税率其中，费用减除为收入的20%。根据题目中的数据，可以得出：应纳税所得额=6000-240-800=4960元个人所得税税额=4960×10%×(1-20%)=396.8元因此，正确答案为D。89.2020年5月，甲公司安排周某于5月1日（国际劳动节）、5月10日（周日）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，周某的日工资为250元。计算甲公司应支付周某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、250×300%+250×200%B、250×200%+250×150%C、250×100%+250×200%D、250×300%+250×300%答案：A解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月10日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定“休假日”加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；“休息日”加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）90.按照规定，（）任用会计人员应当实行回避制度。A、国家机关、国有企业、事业单位B、国家机关、国有企业、企事业单位C、国有企业、企事业单位、外资企业D、国有企业、事业单位、外资企业答案：A解析：本题考查的是会计人员的回避制度，根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员在国家机关、国有企业、事业单位中任职时，应当实行回避制度，因此选项A为正确答案。选项B中的企事业单位包括了私营企业，而私营企业并不一定需要实行会计人员的回避制度，因此选项B不正确。选项C中的外资企业并不属于国家机关、国有企业、事业单位的范畴，因此选项C不正确。选项D中的事业单位和外资企业并不属于国家机关、国有企业的范畴，因此选项D不正确。91.下列各项中，属于欠税行为的是（）。A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款答案：A解析：选项BCD：属于逃税行为。92.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定期限。该期限为（）。A、2年B、1年C、3年D、5年答案：A解析：竞业限制的期限不得超过2年93.甲首饰店为增值税一般纳税人。2020年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价120000元，甲首饰店实际收取差价款15600元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、135600÷（1+13%）×13%B、120000÷（1+13%）×13%C、135600×13%D、15600÷（1+13%）×13%答案：D解析：本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项D选用了差价“15600元”，并对其作了价税分离。94.未在银行开立账户的P市园林绿化局经批准在Q银行开立了预算单位零余额账户。该零余额账户应按（）管理。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户答案：A解析：（1）预算单位未开立基本存款账户（P市园林绿化局未在银行开立任何账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（2）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。95.2020年9月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A、40B、40.68C、45.2D、36答案：D解析：（1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2×90%÷（1+13%）=36（万元）。96.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（）功能。A、支付功能B、汇兑功能C、融资功能D、结算功能答案：C解析：本题考查的是票据的功能。根据题干中的“企业以未到期的汇票向银行申请贴现”，可以知道这是一种融资方式，即企业通过贴现汇票来获得资金。因此，答案选C，融资功能。其他选项的解释如下：A.支付功能：票据的支付功能是指票据作为一种支付工具，可以用于结算货款等。B.汇兑功能：票据的汇兑功能是指票据可以作为一种跨境支付工具，用于国际贸易结算等。D.结算功能：票据的结算功能是指票据可以作为一种结算工具，用于清算货款等。97.（2018年）2017年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷，乙银行请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（）。A、3年B、5年C、10年D、2年答案：A解析：根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。98.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A、记名预付卡的有效期最长为3年B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C、购卡人可以使用信用卡购买预付卡D、预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；（2）选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，99.2020年12月，甲酒厂将新研制的白酒3吨赠送给关联企业，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。A、[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）B、30000×（1+5%）+3×2000×0.5C、[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]×（1-20%）D、（30000+3×2000×0.5）×（1+5%）÷（1-20%）答案：A解析：（1）消费税将自产的白酒赠送给关联企业，于移送时缴纳消费税，由于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算，白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×消费税定额税率]÷（1-消费税比例税率）=[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）=43125（元）应纳消费税=43125元×20%+3吨×2000斤/吨×0.5元/斤=11625（元）（2）增值税将自产的白酒赠送给关联企业，视同销售货物，假定甲酒厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，由于无同类白酒销售价格，使用同一组成计税价格计算增值税销项税额：增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=43125×13%=5606.25（元）。100.个人网上银行具体业务功能不包括（）。A、个人余额查询B、信用卡的购物明细查询C、网上支付D、B2B支付答案：D解析：B2B是企业网上银行子系统的功能多选题1.（2017年、2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。A、票据未到期B、持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C、持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织D、票据未记载“不得转让”事项答案：ABCD解析：本题考核商业汇票的贴现。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系2.记账人员与经办经济业务事项和会计事项的相关人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。下列各项中属于该相关人员的有（）A、审批人员B、经办人员C、出纳人员D、仓库保管人员答案：ABCD解析：记账人员与经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。选项CD，均属于财物保管人员。3.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A、职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，可以全额计入个人账户B、灵活就业人员按照国家规定缴纳基本养老保险费全部计入个人账户C、职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，计入个人账户的免征利息税D、职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，不得提前支取答案：ACD解析：选项B，灵活就业人员缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算主要内容的有（）。A、固定资产盘盈B、货币资金收入C、无形资产购入D、合同审核和签订答案：ABC解析：选项D：合同的审核和签订本身不存在办理会计手续、进行会计核算的问题。初级会计【彩蛋】压轴卷，考前会在更新哦~软件5.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（）。A、以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称B、银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款C、单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式D、委托收款仅限于异地使用答案：AC解析：（1）选项B：银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书；（2）选项C：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；（3）选项D：委托收款在同城、异地均可以使用。6.（2015年）下列关于最低工资制度的说法中错误的有（）。A、最低工资包括延长工作时间的工资报酬B、最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院批准C、劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，最低工资标准按照劳动合同履行地的有关规定执行D、用人单位注册地的最低工资标准高于劳动合同履行地的标准，按照用人单位注册地的有关规定执行答案：ABD解析：A选项错误。最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，延长工作时间的工资报酬应该按照法定加班工资标准计算。B选项正确。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院批准。C选项正确。劳动合同履行地与用人单位注册地不一致时，最低工资标准按照劳动合同履行地的有关规定执行。D选项错误。用人单位注册地的最低工资标准低于劳动合同履行地的标准时，应按照劳动合同履行地的有关规定执行。综上所述，选项ABD中，A选项错误，故选项ABD中错误的选项为A。7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A、集体所有的位于农村的土地B、集体所有的位于建制镇的土地C、国家所有的位于工矿区的土地D、集体所有的位于城市的土地答案：BCD解析：根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的征税范围包括：集体所有的位于建制镇的土地、国家所有的位于工矿区的土地、集体所有的位于城市的土地。因此，选项BCD都属于城镇土地使用税征税范围。选项A中的“位于农村的土地”不属于城镇土地使用税征税范围。因此，本题答案为BCD。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABCD解析：根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD；此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。9.下列纠纷中，不能依《仲裁法》提请仲裁的有（）。A、赵某与侯某之间的房屋租赁合同纠纷B、赵某与高某之间的离婚纠纷C、赵某与张某之间的农业承包合同纠纷D、赵某与甲公司之间的劳动合同纠纷答案：BCD解析：选项B，不能提请仲裁当然不适用《仲裁法》；选项C，适用《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》；选项D，适用《劳动争议调解仲裁法》。10.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A、施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料B、太阳能电池C、汽车轮胎D、酒精答案：CD解析：选项AB，免征消费税；选项CD，不属于消费税征税范围11.2020年8月，公司负责存货明细账登记的会计张某因公外派，财务经理指定由出纳兼任张某的工作，并办理了交接手续。关于这一做法是否符合规定的下列表述中，正确的有（）。A、不符合规定，设置会计工作岗位的基本原则是一人一岗B、不符合规定，出纳人员不得兼管账目登记工作C、符合规定，设置会计工作岗位在符合内部牵制制度的情况下可以一人多岗D、符合规定，出纳人员可以负责存货明细账的登记工作答案：CD解析：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。12.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A、稽核B、往来结算C、总账报表D、财产物资核算答案：ABCD解析：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的有（）。A、可以办理现金的缴存B、可用于办理存款人借款转存和借款归还C、可在基本存款账户开户银行申请开立D、可支取现金答案：AB解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，选项B正确。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，选项A正确，选项D错误。一般存款账户是在基本存款账户以外的银行开立的，选项C错误。14.（2020年）下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。A、个人独资企业B、未成年人C、基金会D、搜索引擎机器人答案：ABC解析：（1）选项A：属于非法人组织；（2）选项B：属于自然人（不论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；（3）选项C：属于非营利法人；（4）选项D：只能成为法律关系的客体。15.（2019年）下列关于劳务派遣的说法正确的有（）。A、用工单位使用被派遣劳动数量不得超过其用工总量的10%B、用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C、劳动派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同D、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需支付报酬答案：ABC解析：（1）选项A：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用