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文档简介

财务共享主讲人：张茜--增值税（小规模纳税额人）增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报考虑是否免征增值税？小规模纳税人税收优惠政策免征增值税政策2019-2020小规模纳税人起征点从月销售额10万元提高到15万元2021年政府工作报告增值税例题中多按季度申报，所以需要将除本期销售不动产的金额外，企业销售货物、劳务、服务无形资产的金额是否超过45万元，未超过免税，超过就需要进行税费缴纳。除去销售不动产金额120000注意不含税销售货物金额：135000提供服务金额：110000+40000+75000+169000=394,000135000+394000=529000>450000不享受免税政策销售货物金额：30000+20000+25000+7500=82500提供服务金额：140000+37500+12500=190,00082500+190000=272,500<450000提供服务：10800+14000+15600+37500+20000+15000+50000+2000=164900<450000享受免税政策代开发票即使适用免税政策，因为请税务机关代开了专票，需要进行纳税申报代开发票即使适用免税政策，因为请税务机关代开了专票，依然需要进行纳税申报。不动产部分也需要进行纳税申报。（35000*3%+150000*5%=8550小规模纳税人增值税及附加税费申报表主表填写时关注：1.是否适

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