6月资格认证初级模拟考试附有答案

6月资格认证初级模拟考试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1、费用报销时只能提供政府单位开具的资金往来结算票据，报销该如何处理？[单选题]*A、提供区域税务负责人审批的情况说明B、需区域税务负责人发邮件到共享备案C、需区域税务意见为不存在税务风险的BIP流程/公司邮件/签字工作联系函等(正确答案)D、需提供业务部门负责人、区域税务负责人、财务资金中心总审批的BIP流程2、小李5月垫付了一笔由公司为员工购买的保险，保险内容为：“若致害人在公众活动场所的过错行为致使他人的财产遭受损害，依法应由致害人承担的对受害人的经济赔偿责任”，请问此业务应在以下哪一业务场景中报销？[单选题]*A、【财产保险】B、【其他商业保险】C、【公众责任险】(正确答案)D、【意外保险】3、业务场景为【收楼（外聘）】对应的会计科目是（）？[单选题]*A、办公费B、服务费(正确答案)C、其他D、业务招待费4、以下（）费用类型报销时附件需要提供税务事项通知书或完税证明[单选题]*A、违约金B、赔偿款C、滞纳金(正确答案)D、诉讼费5、以下哪些不属于科目资产负债表6大往来项目？[单选题]*A、应付账款B、预付账款C、预收账款D、应付股利(正确答案)6、上市报表填报中在进行日记账调整时，审计线索属于调整TT报表的是[单选题]*A、RP1502B、ADJ_LC_099(正确答案)C、F99D、F107、上市报表填报时，AFC报表关于六大往来科目进行异常余额重分类的维度是（）[单选题]*A、科目+供应商(正确答案)B、科目C、供应商D、科目或者供应商8、上市报表填报时，以下对项目成本核对底稿中的成本分摊表辅助计算表格的使用规范描述正确的是[单选题]*A、未进行确收或当年首次确收的新项目必须使用该辅助表格进行SC表的成本分摊(正确答案)B、2019年及此前已确收的旧项目必须使用该辅助表格进行SC表的成本分摊C、所有填报SC表的项目都必须使用该辅助计算表格进行SC表的成本分摊D、该成本分摊辅助计算表格未强制使用9、根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，满足其中一个条件，则可认为已完工，不包括条件是[单选题]*A、开发产品已完成所有权转移(正确答案)B、开发产品已投入使用C、开发产品已取得了初始产权证明D、开发产品竣工证明材料已报房产管理部门备案10、关于以下场景，不属于免征房产税的是（）？[单选题]*A、暂未出售的房产用于出租(正确答案)B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产11、关于个人所得税，适用综合所得税率的个人所得不包括[单选题]*A、工资B、薪金所得C、劳务报酬所得D、彩票中奖所得(正确答案)12、企业所得税不准予税前扣除项目有哪些[单选题]*A、合理的工资B、税收滞纳金(正确答案)C、比例内的职工福利费支出D、生育保险费13、新底稿填写土地使用税时，对于填写要点正确的是[单选题]*A、多块土地可以合并填写B、当季度每月收楼，可将核减面积加总填在最后一个月里C、多块土地需要单独分行填写(正确答案)D、总可售面积包括洋房、别墅、公建配套面积14、销项一致性要求应交税费-应交增值税-销项科目贷方发生额与电子税务局中销项发票统计表一致，以下哪些情形不是销项合理差异[单选题]*A、水电转售，前期已入账未申报销项，本期开具转售发票B、当月开具水电费转售发票但分摊单审批完成入账至次月C、简易计税项目销项税额体现在未交增值税简易计税科目D、本期开票传递至下月入账(正确答案)15、增值税计算中，有土地款抵减、进项、减免、预缴增值税抵减四项可抵减销项，但四项有先后顺序，请问四项的先后顺序是[单选题]*A、土地款抵减、进项、减免、预缴增值税抵减(正确答案)B、预缴增值税抵减、土地款抵减、进项、减免C、土地款抵减、预缴增值税抵减、进项、减免D、土地款抵减、预缴增值税抵减、减免、进项16、企业所得税特定业务应纳税所得额对应的应纳所得税如何入账？[单选题]*A、借：预付税费\企业所得税贷：应交税费\企业所得税(正确答案)B、借：所得税费用贷：应交税费\企业所得税C、借：递延所得税资产贷：应交税费\企业所得税D、以上都不对17、关于印花税，下列描述不正确的是？[单选题]*A、签约后退楼的情况仍需缴纳印花税B、按照出租缴纳房产税的无产权车位，也应按照财产租赁税目缴纳印花税C、借款合同可以在明源ERP税费计提节点自动提取到(正确答案)D、印花税在明源ERP税费计提的计算逻辑为：确认计税参数→获取产权转移书据计税依据→接口获取/手工维护ERP成本系统非产权转移类合同→计算印花税应纳税额18、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告【2016】70号）的相关规定，为简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照（）计算土地增值税预征计征依据。[单选题]*A、预收款-应预缴增值税税款(正确答案)B、预收款-增值税销项税额C、不含税预收款D、预收款19、关于土增预缴下列描述正确的是：[单选题]*A、在项目全部竣工后收到预收款时进行预缴B、在项目全部竣工结算前收到预收款时进行预缴(正确答案)C、在项目结算后收到预收款时进行预缴D、在项目收到预收款时进行预缴20、喜盈佳申报系统，默认提取预缴增值税计税依据为[单选题]*A、计税依据a0=预收账款/楼款/收据贷方发生额+预收账款/楼款/发票贷方发生额-本期“预开票”售楼结转单的不含税金额+本期“预开票”售楼收款单的不含税金额-虚拟房间对应的总账凭证单据不含税金额(正确答案)B、计税依据a0=预收账款/楼款/收据贷方发生额+预收账款/楼款/发票贷方发生额C、计税依据a0=预收账款/楼款/收据贷方发生额+预收账款/楼款/发票贷方发生额-本期“预开票”售楼结转单的不含税金额+D、以上都不对21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在什么时候前的房地产项目是简易计税项目[单选题]*A、2016年4月1日B、2016年4月30日(正确答案)C、2016年5月1日D、2016年5月31日22、2019年4月份成立A公司，2020年4月开始认证增值税专用发票，2022年10月份预申请增量留抵退税，符合小微企业相关申请条件，2022年9月末增量留抵税额200万元，其一个期间（2022年4月-9月）全部进项税额构成为：增值税专用发票进项280万，差旅费计算抵扣10万。2022年10月可退回多少留抵税额？[单选题]*A、115.86(正确答案)B、117C、113.97D、193.1023、个税手续费返还如果需要缴纳增值税，它的增值税税率是（）[单选题]*A、0.09B、0.06(正确答案)C、0.03D、0.0224、我国土地增值税采用的税率形式是（）[单选题]*A、四级超率累进税率(正确答案)B、五级超率累进税率C、七级超额累进税率D、四级超额累进税率25、企业所得税汇算清缴中，广告费及业务宣传费的可扣除金额如何计算？[单选题]*A、实际发生额B、收入的15%C、实际发生额*60%D、以上都不对(正确答案)26、下列哪项是企业所得税税额计算公式？[单选题]*A、应纳税所得额*税率(正确答案)B、收入总额-支出总额C、应税收入-可税前扣除项目-允许弥补的以前年度亏损D、计征依据*预征率27、下列哪项是企业所得税纳税义务发生时间？[单选题]*A、按年计征B、分月或者分季预缴C、年终汇算清缴D、以上都对(正确答案)28、关于企业所得税成本预提部分，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。[单选题]*A、1B、0.25C、0.1(正确答案)D、0.0529、企业所得税的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=（收入总额-支出总额）-（不征税收入+免税收入-不可税前扣除项目）-允许弥补的以前年度亏损，其中税法和会计口径的不同之处指哪一部分？[单选题]*A、不征税收入+免税收入-不可税前扣除项目B、收入总额-支出总额-不征税收入C、收入总额-支出总额D、收入总额-不征税收入-免税收入-支出总额+不可税前扣除项目(正确答案)30、计算企业所得税汇算清缴的调整项时，职工教育经费如何规定？[单选题]*A、据实扣除B、限额扣除(正确答案)C、孰低扣除D、不予扣除31、企业所得税汇算清缴时，福利费的扣除比例不超过工资薪金的（）[单选题]*A、0.14(正确答案)B、0.08C、0.02D、0.0532、企业所得税中的亏损可以在（）年内弥补亏损[单选题]*A、10年B、8年C、5年(正确答案)D、3年33、下列关于认领划账结算的说法中，哪项是错误的？[单选题]*A、同一利润中心，不同银行账户之间的划账，流水会进入收款池B、若划账扣除手续费，系统支持人工录入手续费(正确答案)C、若划账无手续费，则操作协同收款，关联协同收款单D、若划账扣除手续费，需作废协同收款单，操作财务认领34、下列有关协同收款的说法中，哪项是正确的？[单选题]*A、冲销已生成凭证的协同收款单，不生成冲销单据(正确答案)B、冲销协同收款单，可以人工生成冲销凭证C、已生成凭证的协同收款单，可操作取消认领和稽核D、已取消收款认领的单据不可以重新关联收款池记录35、代收款项时，代收方的自制收款单的凭证分录是？[单选题]*A、借：银行存款贷：其他应收款\往来款B、借：银行存款贷：其他应付款\未明款(正确答案)C、借：银行存款贷：其他应付款\往来款D、借：其他应收款\未明款贷：其他应收款\往来款36、协同收款单自动与流水关联的条件是？[单选题]*A、“利润中心”一致B、“利润中心+收付款银行账号”一致C、“利润中心+收付款银行账号+金额”一致(正确答案)D、“利润中心+收付款银行账号+金额+供应商”一致37、下列哪个选项，不是银行结息自动认领/手动批量认领的条件？[单选题]*A、SAP收款池系统分类为11，金额在0-10000元(正确答案)B、当对方户名/付款账号为空且摘要/附言含”结息“字样C、当本方银行大类=103000且对方户名/付款账号为空且附言=1045D、当付款账号=15个0且对方户名=虚拟账户且摘要/附言含“结息“字样38、项目公司收款一笔税局关于个税的优惠政策返还款项，则认领时款项明细应该选择哪个？[单选题]*A、收到个税返还（非个税手续费返还）(正确答案)B、个税手续费返还C、个人转入的应扣未扣个税D、以上都不是39、收生育津贴，该员工产假期间薪资正常发放，且薪资低于生育津贴部分或者产假期间未发薪资，应该认领到哪个科目？[单选题]*A、其他应收款\社会保险费B、其他应付款\代收款项\生育津贴(正确答案)C、其他应收款\员工代付款\社会保险费D、应付职工薪酬\工资及奖金40、自制收款单提交审批时哪个场景不需要附件[单选题]*A、收到退回的已交滞纳金B、收到退回的已交电费C、收到退回的已交水费D、IEC公司提供代理服务收到的佣金(正确答案)41、使用自制退款单退租金，则对应的审批人为？[单选题]*A、财务共享权限负责人—项目营销负责人B、财务共享权限负责人—项目财务负责人—项目总—区域财务负责人—区域总裁C、财务共享权限负责人—项目财务负责人—项目总—区域财务负责人(正确答案)D、财务共享权限负责人—制单人自行手动选择审批人42、自制退款单的适用范围不包括以下哪个？[单选题]*A、历史已开票未退款的负超标B、已售房间需先代业主缴纳维修基金(正确答案)C、无前端业务系统，需退租金D、其他无前端业务系统、与业主相关非标业务退款的审批43、以下四个款项明细中，自制退款单不支持反写至售楼系统的是？[单选题]*A、办证费用B、楼款(正确答案)C、维修基金D、杂费44、我司员工通过借支代客户缴纳办证费、维修基金、契税，获取票据后通过代业主付款单返纳核销借支。以下哪个附件不可作为返纳的依据：[单选题]*A、政府非税收入票据B、水电费收据C、完税凭证D、缴款通知单(正确答案)45、以下收款不正确的是？[单选题]*A、未收款，无法开具发票(正确答案)B、同一笔应收款，不能重复操作预开票C、若应收款的未收金额为负数，即收款金额大于应收金额，不能操作预开票D、进行收款逆向、退款、结转等后续操作前，需先到发票平台作废业务单46、针对楼款已确收未开票情况，可以参考预收账款楼款发票余额，按以下哪项维度锁定未开票金额，排除重复确收的情况，进行补开票。[单选题]*A、产品类型维度B、项目档案维度C、房间维度(正确答案)D、税率维度47、某项目为一般计税项目，某房间2018年11月18日收款100万，合同收楼日2019年4月30日，该项目为以合同收楼日作为纳税义务发生时点，该房间确认收入时楼款税率应为以下哪项？[单选题]*A、0.11B、0.1C、0.09(正确答案)D、048、以下哪类收款可以使用喜盈佳平台开具发票？[单选题]*A、楼款收入B、品牌服务费收入C、平台服务费收入D、以上都是(正确答案)49、哪些附件是抵楼款审批单中必须要上传的？[单选题]*A、抵扣协议书、抵扣房间明细清单(正确答案)B、抵扣协议书C、抵扣协议书、抵扣房间明细清单、抵楼款声明书D、抵扣协议书、抵楼款声明书50、关于应付款抵楼款适用范围描述错误的是[单选题]*A、适用于集团国内房产项目。在合作方自愿的前提下，以合作方对项目公司的应收账款，与合作方（或其指定第三方）应付该项目公司（或集团其他项目公司）的楼款进行等额冲抵。B、适用货量范围及销售业绩计算、回款业绩计算，均以集团阶段性政策为准。C、合作方包括但不限于承建商、材料供应商、推广资源供应商、零星工程分包商、分销商；应付账款包括但不限于工程款、材料款、推广费用、佣金，应付款相关抵扣计算规则详见第三条第（一）款。D、集团内并表子公司和关联方公司可以以其对项目公司的应收账款抵扣集团任何项目物业。(正确答案)51、关于合作方以第三方名义申请应付款抵楼款的操作错误的是[单选题]*A、合作方以第三方名义购房，应确保合作方转让应收款是合法的，避免影响商品房买卖合同的履行及楼款的收取。B、合作方以应收款冲抵其指定的第三方楼款的，项目公司应提醒合作方取得股东会、董事会或国资管理部门的同意，合法转让应收款。C、合作方以应收款冲抵其指定的第三方楼款的，项目公司无法核实是否非法转移财产，可让合作方出具说明即可，无需征得股东会、董事会或国资管理部门的同意(正确答案)D、合同签订时，合作方应由法定代表人签字并加盖公章，不能加盖合作方项目部或分公司章。52、关于跨盘抵楼款不涉及的科目是[单选题]*A、应付账款B、其他应收款\往来款C、预收账款\楼款D、应收账款-楼款(正确答案)53、以下哪一项不应该计入其他业务收入？[单选题]*A、违约金(正确答案)B、业务变更手续费C、转售水电费D、滞纳金54、签约前收到的定金，在哪个科目进行核算[单选题]*A、预收账款-定金B、其他应付款-诚意金C、预收账款-租金D、预收账款-楼款(正确答案)55、收暂收未明款的凭证分录为：[单选题]*A、借：银行存款\人民币贷：其他应付款\未明款项（红字）B、借：银行存款\人民币贷：其他应付款\未明款项(正确答案)C、借：银行存款\人民币贷：其他应付款\未明款项\收外部单位D、借：银行存款\人民币贷：应付帐款\未明款项56、转售给外部单位的水电转售收入，自制应收单生成凭证的借方科目是？[单选题]*A、预收账款\楼款\发票B、应收账款\其他C、其他应收款\其他(正确答案)D、其他应付款\其他57、2022年三季度项目公司适用"按合同收楼日与开票日期孰晚"的确收口径，当季度某房间达到合同收楼日但未开具含税发票，其结算价不含税价为300万元，其中截止上季度项目公司已确认收入100万元，本季度新增收款100万，截止本季度累计已确收金额和本季度新增确收金额？[单选题]*A、300万元，200万元B、100万；0万(正确答案)C、100万元，100万元D、200万元，200万元58、对于SAP线上成本结转项目，同一套房间可售面积取数先后顺序正确的是[单选题]*A、实测面积>预测面积>建筑面积(正确答案)B、预测面积>实测面积>建筑面积C、实测面积>建筑面积>预测面积D、建筑面积>预测面积>实测面积59、A项目公司属于一般计税项目，1#楼栋地上部分总建筑面积1.1万平米，可售面积1万平米（均为普通住宅），已于2019年6月30日全部交付完毕。经确认该楼栋截止6月30日累计开发成本4400万（其中取得有效财政性质票据土地出让金成本1100万，符合规定拆迁补偿费用110万）。请问1#楼主营业务单方成本是（考虑销项抵减）：[单选题]*A、4400B、4309.17C、4300.1(正确答案)D、3917.4360、某简易计税项目无公建配套和自持物业，产品业态A建筑面积1200平米，可售面积1000平米，已归集开发成本1200万；业态A累计确收面积900平米、本期确收800平米。区域税务要求当期确收单方提高100元。应在业态A中多归集多少开发成本。[单选题]*A、12万B、10万(正确答案)C、9万D、8万61、管理成本（全成本）与核算成本（财务）分摊制度对比，下面说法错误的是[单选题]*A、对于核算成本，三费均需分摊到各受益单位B、税金及附加、所得税，管理成本需在各产品进行分摊，核算成本不需要在各产品间进行分摊C、不可抵扣进项税，管理成本不进成本或者费用，按可售面积在各受益对象间进行分摊；核算成本需要进成本或者费用，进成本需按成本科目在各受益对象间进行分摊D、可售车位的亏损金额，管理成本需分摊至受益地上可售产品，核算成本不分摊至受益地上可售产品(正确答案)62、在收入成本结转过程中，以下说法错误的是（）[单选题]*A、主营业务成本结转面积=累计确认收入/收款金额×房间可售面积。(正确答案)B、收入与成本匹配同步结转，且支持同步进行逆向C、【库存商品成本】结转面积=可售面积（可售产品）或建筑面积（自持物业）D、可售产品/自持物业【库存商品成本】=库存结转面积×可售单方成本-截止上期累计结转库存成本。63、成本结转的核算版本说法不正确的是[单选题]*A、核算版本入账日期一般为当季度末最后一天B、若核算版本入账日期为3月20日，则发票入账日期为20日以后的数据无法获取C、新增成本结转单，数据来源于最新的核算版本D、核算版本可以存在多个，新增结转单的时候可以选择历史（非最新）版本的数据来结转(正确答案)64、关于成本结转的成本核算对象划分，不可以按以下哪种方法划分[单选题]*A、按分期划分B、按交付分区划分C、按开票日期划分(正确答案)D、按装修标准划分65、自2022年三季度起，碧桂园项目公司默认按以下哪个时间确收？[单选题]*A、实际收楼日B、合同交楼日C、开票日期C、开票日期与合同交楼日孰晚(正确答案)D、款项收齐日期66、以下关于成本归集说法错误的是？[单选题]*A、按成本核算对象进行归集B、直接成本，直接归集到成本核算对象C、间接成本，按合理的分配方式分摊到各成本核算对象D、直接成本和间接成本，直接归集到成本核算对象(正确答案)67、下列关于收入成本结转账务处理正确的是[单选题]*A、成本预提单借：生产成本贷：应付账款\工程款\结算B、自持物业达到预计可使用状态，工程转固单借：无形资产贷：库存商品C、库存商品结转单借：库存商品贷：生产成本(正确答案)D、确收时，简易计税期区进行土地成本销项税抵减借：应交税费\应交增值税]\销项税额抵减借：生产成本（红字）借：库存商品（红字）贷：生产成本（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）68、关于成本预提中，允许预提的合同类型有[单选题]*A、甲供材合同B、开发间接费合同C、借款费用合同D、总包合同(正确答案)69、成本结转处理错误的是：（）。[单选题]*A、可售产品+自持物业的“生产成本”结转到“库存商品成本”B、

可售产品的“库存商品成本”结转到“主营业务成本”C、

自持物业的“生产成本”结转到“固定资产”(正确答案)D、自持物业的“库存商品成本”结转到“固定资产”70、根据《碧桂园集团成本归集与分摊管理办法》中对“占地面积”解释正确的是[单选题]*A、指按国家或地方相关管理文件和规则计算的物业建筑面积(正确答案)B、指能够取得《商品房预售许可证》,可进行预售和销售的物业建筑面积C、包括建筑物基底面积、绿地、道路等的面积，通常指红线内用地面积D、可销售的面积71、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）[单选题]*A、10%(正确答案)B、

20%C、

25%D、无限制72、下列关于收入确认口径为按合同收楼日确收时，逻辑正确的是：（）[单选题]*A、本期确认收入金额（增）=Max（累计合同价（增），累计结算价（增））-累计已确认收入（增）B、本期确认收入金额（增）=Min（累计已收楼款（增），累计结算价（增））-累计已确认收入（增）(正确答案)C、本期确认收入金额（增）=Max（累计已收楼款（增），累计结算价（增））-累计已确认收入（增）D、本期确认收入金额（增）=Min（累计合同价（增），累计结算价（增））-累计已确认收入（增）73、长期未支付债务或与债务经办人员核实无需付的债务，一般超过几年可作营业外收入处置？[单选题]*A、5年(正确答案)B、3年C、4年D、6年74、应收账款发生坏账损失时，应当如何处理？[单选题]*A、计提坏账准备B、采取直接转销法，不计提(正确答案)C、计提减值准备D、以上都不对75、以下哪些符合债权债务坏账条件？[单选题]*A、某项目公司代垫业主的贷款3年内未收回，诉讼结果已申诉但对方未打回，项目公司可确认坏账B、某项目公司工程投标保证金未收回，并逾期3年，多次发邮件催收未果并已留存催收资料。3年内对方也未与我方发生交易。我方可将扣除应付对方款项及有关责任人赔偿后金额确认坏账(正确答案)C、项目公司未收回保证金，本方可确认坏账D、逾期整整1年的债权，多次催告后依旧无法收回76、关于债权债务制度发文中规范要求，以下审批流程说法不正确的是[单选题]*A、债权清理产生坏账损失的审批流程：业务经办人发起→项目财务负责人→区域税务经理→区域法务负责人→大区共享负责人→区域财务资金部负责人→区域总裁→共享政策合规部负责人→财务共享中心总经理→财务资金中心负责人（判定是否呈集团总裁终审）→集团总裁助理→集团总裁B、债权清理产生坏账损失的审批流程：业务经办人发起→区域法务负责人→大区共享负责人→区域财务资金部负责人→区域总裁→共享政策合规部负责人→财务共享中心总经理→财务资金中心负责人（判定是否呈集团总裁终审）→集团总裁助理→集团总裁。(正确答案)C、单笔5000元及以下且按利润中心累计5万元及以下，适用流程：业务经办人发起→项目财务负责人→区域税务经理→大区共享负责人→区域财务资金部负责人→区域总裁→大区财务总D、债务清理审批流程：业务经办人发起→项目财务负责人→区域税务经理→大区共享负责人→区域财务资金部负责人→区域总裁77、我司X项目工程师A丢失工程款发票1张，含税金额10万元，增值税金额8256.88元，假如其他税金损失为0，发票开具时间为2020/9/1，无其他经济损失，该项目为一般计税项目，那么对A的处罚金额是多少[单选题]*A、10000B、100(正确答案)C、8256.88D、8356.8878、下列说法正确的是[单选题]*A、有合同协议等资料且有条款明确约定到期日，合同条款变更，导致到期日调整，应发起申请延期流程(正确答案)B、产生纠纷或是诉讼，通过诉讼途径方可进行解决的，已发起法律诉讼，诉讼结束后方可清理的，应发起变更到期日流程C、发生地震等重大自然灾害的不可抗力因素，导致无法如期取得票据，应发起申请延期流程D、原责任人已离职或调职，应发起变更到期日流程79、下列对于债权债务流程使用错误的是？[单选题]*A、责任人离调职需调整—信息变更流程单B、无需支付应付债务—债务核销流程单C、无法收回债权—确认坏账流程单D、遗失或无法取得票据—确认坏账流程单(正确答案)80、变更申请单适用哪个业务？[单选题]*A、责任人离职需调整(正确答案)B、无需支付应付债务C、无法收回债权D、逾期未清理债权债务81、按当年费用当年入账要求，以下不属于年结特别处理事项的是[单选题]*A、计提平台服务费50万B、应付利息无票入账20万C、当年审计调整收入20万(正确答案)D、计提年终奖60万82、有关长期待摊费用年结处理事项说法正确的是[单选题]*A、未开盘项目，开办费发生时全部计入当期损益，年底若仍未开盘，需统一转入长期待摊费用\开办费(正确答案)B、未开盘项目，开办费发生时全部计入当期损益，年底若已开盘，需统一转入长期待摊费用\开办费C、在有预售收入的当年，需按季度分多次摊销长期待摊费用\开办费至对应的损益类科目D、在有预售收入的当年，一次性摊销长期待摊费用\开办费至以前年度损益调整科目83、年结各项目提取法定盈余公积比例应是[单选题]*A、5%B、10%(正确答案)C、15%D、20%84、公司2020年净利润100万元，以前年度未弥补亏损60万元，应提取的法定盈余公积为[单选题]*A、4(正确答案)B、10C、6D、2085、下列属于总账模块结账事项的是[单选题]*A、月结平台-银行流水及凭证跨月勾兑检查B、检查是否所有资产卡片已经入账(正确答案)C、执行及检查当期协同业务是否处理完毕D、执行及检查应付组当前已生效单据是否生成凭证86、下列月结检查项对照正确的是[单选题]*A、应付—银行流水及凭证跨月勾兑检查B、应收—收款池与财务账面未明款余额一致性(正确答案)C、应收—执行及检查当期协同业务是否处理完毕D、应付—月末执行制造费用结转87、下列关于制造费用结转说法错误的是[单选题]*A、制造费用应及时结转到生产成本(正确答案)B、制造费用结转是强控检查项C、制造费用不支持跨年进行结转D、新项目首次结转制造费用需先维护配置88、下列关于三费合理性检查说法正确的是[单选题]*A、属于应收模块检查项B、核算部门信息+费用类型决定费用科目(正确答案)C、属于强控检查项D、三费是指制造费用、管理费用、财务费用89、A公司代B公司收楼款，下列账务处理正确的是[单选题]*A、A公司在收款池操作代收后生成自制收款单，生成凭证为借：银行存款贷：其他应付款\往来款【B】B、B公司去营销系统认领楼款时，会生成售楼结转单，生成凭证为借：其他应收款\往来款【A】贷：预收账款\楼款(正确答案)C、B公司认领款项时A公司同时会生成自制结转单，生成凭证为借：其他应收款\往来款【B】贷：其他应付款\未明款D、A公司在收款池直接认领后再调账，生成凭证为借：银行存款贷：预收账款\楼款90、下列关于长期股权投资说法错误的是[单选题]*A、在往来勾对报表中长期股权投资与实收资本进行勾兑B、投资方对被投资单位实施控制的，应采用成本法核算C、被投资单位属于投资方持重大影响的联营企业或共同控制的合营企业，应采用权益法核算D、公司章程中未明确区投公司为股东，区投公司提供股东借款，应使用【长期股权投资】核算(正确答案)91、下列关于往来勾对报表勾对科目对照错误的是[单选题]*A、长期股权投资—实收资本B、应收票据—应付票据C、长期股权投资—其他应收款(正确答案)D、应收账款—应付账款92、与集团内项目公司往来差异原因包括[单选题]*A、集团内不同项目公司代收，如：代收楼款，被代收方未进行账务处理B、跨期区账套代开商票，若操作不规范，易导致往来差异C、跨盘抵楼款，没有及时拉单核销，导致往来差异D、以上均是(正确答案)93、下列业务场景与科目异常对照错误的是[单选题]*A、转售水电应收单未及时生成凭证导致【其他应收款\其他】有余额B、工程款扣款先引入扣回后支付导致【其他应收款\外部单位代付款】有贷方余额C、工会经费未及时结转导致【应付职工薪酬\工会经费】有借方余额D、契税未及时返纳导致【应交税费\契税】有贷方余额(正确答案)94、下列哪种情况不会导致【应付账款\土地款】出现贷方余额[单选题]*A、投策应付单已终审并支付，还未取得土地款票据进行返纳(正确答案)B、投策应付单已终审还未支付，土地款票据已返纳并生成凭证C、土地款支付和返纳时入账客商不一致D、支付土地保证金后竞拍成功，土地保证金转为土地款未调整，但土地款票据已返纳并生成凭证95、下列关于【预付账款\水费】科目说法错误的是[单选题]*A、正常科目余额方向为贷方(正确答案)B、支付时通过借方核算，发票分摊入账通过贷方核算C、正常科目余额方向为借方D、支付时若其他对公应付单费用类型选择宿舍-电费，后收到发票正常分摊，会导致该科目出现贷方余额96、以下哪项属于科目余额异常？[单选题]*A、预付账款\电费\水费\气暖费借方B、应付票据\商业承兑汇票贷方C、应交税费\契税贷方D、应付职工薪酬\工资及奖金贷方(正确答案)97、以下对工程转固流程中，说法不正确的有？[单选题]*A、在建工程在达到使用状态后，由本地在明源成本系统发起在建工程转固流程B、经审批后推送工程转固单到SAP财务系统，并根据转固单生成资产入账会计凭证C、工程转固单入账会计凭证后会直接同步至固定资产管理系统(正确答案)D、若资产的价值有变动，则手工创建原币原值调整单，自动生成资产入账凭证98、已上固定资产系统的资产报废由（）操作[单选题]*A、共享中心财务B、本地财务C、固定资产管理员(正确答案)D、购买资产部门99、有关固定资产台账说法有误的是[单选题]*A、已使用月份是指从资本化日期起算截止至今的使用月份减1B、若资产未发生过资产价值变动，则资产原值年初数为资产入账原值C、净残值=资产原值*净残值率D、点击固定资产卡片编号可穿透至资产卡片主数据，但无法点击卡片不同页签切换查看数据项(正确答案)100、以下不属于碧桂园固定资产台账的固定资产分类是[单选题]*A、低值易耗品B、在建工程(正确答案)C、无形资产D、机器设备101、上市报表填报时，SC表【复核自查表】中的税金及附加日记账调整中的金额包括*A、土地使用税(正确答案)B、房产税(正确答案)C、印花税(正确答案)D、车船使用税(正确答案)102、上市报表AFC的TT报表中受限货币资金调整判断依据*A、账户性质属于监管账户(正确答案)B、当期无实质的提款记录(正确答案)C、本期末账户余额为零D、账户性质属于一般户103、上市报表填报时，对于日记账调整分录可以采用（）方式进行调整*A、在【导入模板调账-日记账调整】界面直接录入调整分录(正确答案)B、在【导入模板调账-日记账调整】下载EXCEL模板，使用导入方式进行调整分录的录入(正确答案)C、在SC调整分录节点进行调整分录录入D、以上方式都可以104、上市报表填报时，以下哪些情况需要填报BRP018_IT股权变动表*A、新收购子公司(正确答案)B、新收购联合营(正确答案)C、联营合营转子公司(正确答案)D、子公司转联营合营(正确答案)105、初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费,允许在增值税应纳税额中全额抵减。以下说法正确的是*A、分录应为借：管理费用等（按实际支付或应付的金额）贷：银行存款等借：应交税费—应交增值税—减免税款（按规定抵减的增值税应纳税额）借：管理费用（负数）等(正确答案)B、因为可以全额抵扣，所以系统里票据池里可以不用进项转出C、因为可以全额抵扣，所以系统里票据池里需要进项转出(正确答案)D、以上都不对106、以下哪个项目必须做进项税转出*A、因管理不善的存货损失中采购存货的进项(正确答案)B、简易计税和一般计税共用的固定资产进项税C、贷款业务支付给中介的手续费(正确答案)D、贷款业务支付给直接贷款银行的手续费(正确答案)107、以下科目发生为异常现象的是*A、简易计税项目中有应交税费-应交增值税-销项税额的发生(正确答案)B、一般计税项目中有应交增值税-未交增值税-简易计税的发生(正确答案)C、应交增值税-进项税额出现借方余额D、应交增值税-进项税额转出出现贷方余额(正确答案)108、下列关于房产税的涉税处理，正确的是*A、计提时的会计处理为借：税金及附加\房产税贷：应交税费\房产税(正确答案)B、计提时的会计处理为借：应交税费\房产税贷：税金及附加\房产税C、缴纳时的会计处理为借：应交税费\房产税贷：银行存款(正确答案)D、缴纳时的会计处理为借：税金及附加\房产税贷：银行存款109、下列哪项属于房地产行业企业所得税的特殊纳税调整项？*A、纳税调增：预收账款不含税额*预计毛利率-预缴土地增值税(正确答案)B、纳税调减：主营业务收入*预计毛利率-结转土地增值税(正确答案)C、弥补以前年度亏损D、不征税收入和税基减免应纳税所得额110、计算企业所得税汇算清缴的调整项时，下列哪些费用存在扣除限额？*A、福利费(正确答案)B、工会经费(正确答案)C、业务招待费D、广告费及业务宣传费111、下列哪项不是土地增值税预缴计算公式？*A、不含税预收账款/楼款*不同业态预征率B、计税依据×不同业态预征率C、增值额×不同业态预征率(正确答案)D、增值额×税率-扣除项目×速算扣除系数(正确答案)112、喜盈佳增值税系统从主数据MGD系统中主要获取什么数据？*A、纳税主体和利润中心(正确答案)B、项目档案和分期信息(正确答案)C、用户信息(正确答案)D、计税方式113、以下哪些产品不可接受公建二次分摊?*A、从售车位B、从租车位(正确答案)C、公共配套(正确答案)D、自持物业114、收入成本过程中从售产品结转时涉及的凭证分录有？*A、借：生产成本贷：应付账款/工程款/暂估(正确答案)B、借：主营业务成本借：预收账款/楼款/发票C、贷：库存商品贷：主营业务收入/物业出租D、借：库存商品贷：生产成本(正确答案)115、SAP收入成本结转系统适用于以下哪些产品进行结转？*A、自建洋房(正确答案)B、自建固定资产(正确答案)C、采购类投资性房地产D、安置房(正确答案)116、以下关于收入的计算逻辑正确的是？*A、按合同收楼日确收时，本期确认金额=Min【结算价，已收楼款】-已确收金额(正确答案)B、【本期累计确收金额】=上期累计确收金额+本期确认金额(正确答案)C、【上期累计确收金额】=期初导入累计确收+以前各期本期确收金额(正确答案)D、按合同收楼日与开票日期孰晚时，A=Min【结算价，已收楼款，已开票金额】-已确认金额，B=Min【结算价，已收楼款】-已确认金额，若A》0，则本次确认金额=A；若A<0，B》0，则本次确收金额=0；若A<0，B<0，则本次确收金额=B(正确答案)117、在票据分摊过程中土地票据可以分摊给以下哪些业态？*A、洋房(正确答案)B、商业(正确答案)C、非人防车位D、人防车位118、项目公司2021年四季度部分楼栋数据如下：洋房1#占地面积为4000平方米，可售面积为1万平方米，已于2021年11月30日竣工验收。经确认该楼栋截止12月31日累计开发成本5000万，无其他可预提成本。截止2021年12月30日该楼栋收款并开票5200万，完成80%交付。以下结转数据（不考虑土地销项抵减）中，正确的是？*A、单方为12500元B、毛利率为23.08%(正确答案)C、确收金额为5200元(正确答案)D、主营业务成本结转金额为5000万119、收入成本前数据核对要点有哪些？*A、科目余额表生产成本借方发生额与ZGL613节点成本票据归集节点【票据拆分金额（不含税）】核对是否一致(正确答案)B、拟确收房间是否开具发票(正确答案)C、全面合同库是否录入实测面积、竣工日期(正确答案)D、营销系统是否录入超标楼款(正确答案)120、以下阶段需要进行收入/成本结转的有？*A、项目成立B、项目开盘C、项目竣工(正确答案)D、产品交付(正确答案)121、以下关于分摊基本原则正确的是？*A、先归集，后分摊原则(正确答案)B、受益原则(正确答案)C、紧后不紧前原则D、以取得的增值税发票进成本且作为分摊基数122、工程成本均先归集，后可按可售面积分摊到受益产品，以下描述正确的是（）*A、自持酒店、商业：土地成本和景观环境工程分摊至地上可售产品，其他成本自身归集不分摊B、无产权学校：成本归集后全部分摊至地上其他可售产品(正确答案)C、无产权学校：成本归集后全部分摊至地下可售产品D、医院、会所、综合楼、肉菜市场和超市、销售中心等有产权资产：土地成本和景观环境工程分摊至地上可售产品，其他成本自身归集不分摊(正确答案)123、若项目分期获取土地，以下说法正确的是*A、后期地块未获取时，其公配与有产权资产的成本仅在已取得地块中进行分摊(正确答案)B、后期土地取得后，其公配与有产权资产的成本需要追溯分摊调整前期分摊成本C、后期地块已获取而未正式开发时，其公配与有产权资产的成本根据受益原则按占地面积在所有已取得地块中进行分摊(正确答案)D、后期土地正式开发后，其公配与有产权资产的成本不再追溯分摊调整前期分摊成本(正确答案)124、不需要预提成本的合同包括*A、非单独执行的补充协议(正确答案)B、价格调整合同(正确答案)C、第三方系统反写及手工补录的【工程领用/甲供材/开发间接费/借款费用】合同(正确答案)D、【未审核】状态的其他合同/非合同(正确答案)125、成本结转上线项目，选择结转范围时说法正确的是：*A、可以同时结转收入、成本(正确答案)B、可以只结转收入(正确答案)C、可以只结转成本D、只能同时结转收入、成本126、下列关于我司收入确认时点及金额说法有误的是*A、对于采用一次性付款方式的房间，在合同收楼日的当季度，将累计已收到的款项（不含增值税金额）确认收入(正确答案)B、对于采用分期付款方式的房间，在合同收楼日的当季度，按照合同约定的实际结算金额（不含增值税金额）确认收入(正确答案)C、对于采用银行按揭付款方式的房间，在合同收楼日的当季度，按照合同约定的实际结算金额（不含增值税金额）确认收入(正确答案)D、对于采用分期付款方式的房间，合同收楼日前收到的款项，在合同收楼日的当季度，将累计已收到的款项（不含增值税金额）确认收入127、以下付款成本项目中，分摊口径采用地上可售面积进行分摊的有？*A、土地费用B、公共配套设施(正确答案)C、借款费用(正确答案)D、开发间接费用(正确答案)128、以下关于合同预提成本说法正确的有？*A、预提成本应以合同为维度进行管理(正确答案)B、未结算合同足额预提成本=合同动态金额—合同累计票据金额(正确答案)C、已结算合同足额预提成本=合同结算金额—合同累计票据金额(正确答案)D、调整合同历史预提金额差额红冲截至上期已预提金额(正确答案)129、以下不属于欠票的业务场景是？*A、水电费押金等未收回(正确答案)B、水电费未分摊C、收到投标保证金未支付(正确答案)D、业主欠缴贷款，我司代偿后未收回(正确答案)130、关于水电费发票丢失，该如何处理（）*A、丢失已开具增值税专用发票的【发票联】和【抵扣联】，提供增值税专用发票记账联复印件，需盖开票单位发票专用章（公章）及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(正确答案)B、丢失增值税专用发票【发票联】，提供增值税专用发票抵扣联(正确答案)C、丢失普通发票，提供增值税普通发票记账联复印件，需盖开票单位发票专用章（公章）(正确答案)D、丢失发票所有联，无票入账需提供BIP流程，流程经过区域税务经理-区域财务总-区域总裁审批。(正确答案)131、以下关于债权债务管理细则说法正确的是？*A、有合同协议约定：按合同协议约定时间，到期后90天内追回(正确答案)B、有政府文件管控：按照当地的政府要求，达到可退还条件，到期后90天内办理手续并退回款项(正确答案)C、其他付款：支付后90天内收回，若无法收回，及时通过法律途径处理(正确答案)D、有合同协议约定：按合同协议约定时间，到期后60天内追回132、下列关于返还时间表述错误的是*A、土地竞买保证金，拍地失败，3个工作日内退还；拍地成功，一般转作定金(正确答案)B、新型墙体材料专项基金在主体竣工后60日内，办理清算手续，实行多退少补(正确答案)C、投标保证金在书面合同签订后5日内退还D、物业工程质保金在交付用户使用之日起，期限不得低于国家、省级规定期限，一般为8年(正确答案)133、下列关于往来差异管控涉及科目说法正确的是*A、【其他应收款\往来款】主要核算集团内部单位往来款，无论款项是应收方还是应付方，统一计入本科目核算(正确答案)B、【其他应付款\往来款】主要核算与集团外各公司往来业务，无论款项是应收款还是应付款，统一计入本科目核算(正确答案)C、【长期股权投资】核算投资方对被投资单位实施控制（又称控股合并、企业合并、对子公司投资）、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资(正确答案)D、【其他应付款\其他】不允许有余额134、以下哪类往来差异属于时间性差异？*A、与资金池上收下拨入账差异(正确答案)B、败笔退回跨月支付(正确答案)C、区域投资公司未确认长投D、楼款代收认领与结转凭证跨月(正确答案)135、当项目公司发生与投资公司往来差异可通过以下哪种方式进行差异排查？*A、确认差异双方当期账务是否已全部处理(正确答案)B、确认双方往来挂账客商是否准确(正确答案)C、核实投资公司是否入账实收资本D、核实项目公司是