内审简答题完整版本

内审简答题第一章1.影响内部审计产生和发展的因素有哪些？(1)受托经济责任关系是内部审计的基本前提。受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和义务。审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。内部审计就是在实行分权制的情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的基础.上产生和发展起来的。内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延的发展变化。没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。(2)内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展起来的。只有存在管理分权制，同时，上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。(3)外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用。内部审计-开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。到了19世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。1.怎么看待内审的发展趋势？(1)审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变(2)从检查过去到着眼未来(3)内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证(3)要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识(5)审计的主要方式从说服转变为协商2.内审的基本职能是什么？怎么理解？审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求，履行下列职责:(1)对本单位及所属单位的财政财务收支预算内、预算外资金的管理和使用情况及其有关的经济活动进行审计(2)对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计(3)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计(4)对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审(5)对经济管理和效益情况进行审计3.内审与外审的主要区别的是什么？(1)服务的内向型这主要是指内部审计是作为企事业单位内部加强管理和控制的重要手段而存在的，是为本位加强管理和控制，更好地实现本单位目标而服务的。而外部审计，特别是注册会计师审计,服务的对象社会大众，而不仅限于具体的某个企业或组织。(2)审查和评价的及时性和广泛性由于内部审计是本单位内部管理和控制的重要组成部分。它可以选择在事前、事中和事后进行审查和评价，可以在整个单位范围内自主灵活地选择审计的内容和审计的时间,以便及时地提供本单位经营和管理所需要的信息。而外部审计，特别是注册会计师审计，在进行财务报表审计情况下，一般是事后审计，对涉及财务报表的内容进行审计。(3)与本单位的目标的紧密相关性内部审计的出发点是为实现本单位目标提供帮助，内部审计的结果中至关重要的一点是为本单位加强管理、规避风险，实现本单位目标提出建议和意见。而外部审计，特别是注册会计师审计，如果进行财务报表审计，审计的结果是要就报表的公允性发表审计意见。4.简述内部审计在现代企业中扮演的角色。(1)监控作用监控就是促进组织内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进组织各项规章制度和各项计划的落实和有效执行，并对执行中存在的问题进行揭示和查处，监督被审计对象进行整改和落实，以保证组织各项活动的良性循环。(2)咨询作用内部审计在对本单位的程序、风险及战略有全面的了解的基础上，内部审计就可以接受有关咨询活动，起到咨询作用。(3)风险预警作用内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性时时关注。这些风险包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的未来将发生的潜在风险。另外，内部审计的一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，揭示潜在的风险，起到风险预警的作用。(4)信息鉴证作用内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某种程度上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠信息和依据，通过审计为公司的经营决策及发展战略提出审计意见和建议。第二章1.为什么要制定内部审计准则？随着中国社会主义市场经济的发展，企业内部组织的复杂度越来越高，企业资源多元化，建立一个完整规范的内部控制系统也会越来越重要，内部审计的地位也会随之而不断提高。与之同时，我们需要重视的是审计准则制定和修订的制度,在和国际准则保持-致的同时也需要对中国的国情进行分析，制定出一份最适合中国国情的准则一无论是审计准则还是内部审计准则，不是空洞的说教，而是真正能够一份指导行业发展的标准。2.请比较国际内部审计准则与中国内部审计准则的异同？在基本概念、原则以及内容等方面，我国与国际准则是协调的。在经济性、效率性、效果性审计实务和重要性及审计风险等某些领域的规范上我国准则具有一定的先进性。但差距也是显而易见的。(1)我国内部审计准则与IIA内部审计国际实务准则在重大方面是一致的①IPPF与我国内部审计准则所基于的概念及原则内涵基本一致②IPPF内容与我国准则体系涵盖内容基本一致(2)我国内部审计准则体系具体内容方面存在三点创新①控制自我评估准则以及“三性审计准则”②重要性和审计风险准则③针对内部控制以及沟通问题的准则(3)完善我国内部审计准则体系还应从4个方面借鉴IIA的IPPF①完善《内部审计基本准则》，发挥真正的引领作用②借鉴IPPF的“立场公告”，表明中国内部审计职业组织的态度和观点③借鉴IPPF"实务公告”与“实务指南”，充实我国准则的相关内容④借鉴IIA“职业实务理事会”的职责,强化内部审计准则委员会的监督作用3.如何理解内部审计的独立性与客观性？内部审计的独立性主要指以下几方面的内容:1.1内部审计机构隶属关系的独立性内部审计为保证其独立性，内审机构的设置不能隶属于或平行企业财务部门和其他职能部门，而应隶属于企业最高领导人，这样才会使最高领导能够直接、及时获得内部审计部门所提供的情报和咨询。1.2内部审计人员的独立性内部审计必须有专职的审计人员,不能由其他业务部门,特别是会计部门人员兼任。只有这样。才能在规定的权限内，独立行使职权,完成规定的任务。同时，内审人员在执行任务时，必须站在客观公正的立场去分析问题，独立观察、判断各种问题，并且要坚持原则，敢于斗争，忠于职守，以自己的工作态度和工作质量，取得单位和他人的信任,提高内部审计的权威性。1.3内部审计业务的独立性内部审计机构和人员，不负责制定内审工作以外的计划方案，不办理经济业务，不编制会计报表，不直接参与企业各部门的生产经营活动，而应以独立的第三者的身份去检查监督、分析、评价企业的各项经济工作。2.1内部审计的客观性是指在实施内部审计时，内部审计人员所持的立场和方法是客观的、公正的。即在分析、判断、审核、验证各项审计业务过程中，必须以客观事实为基础实事求是，不主观臆断，歪曲事实。就其内部审计的本质特征来说，则首先要求审计人员工作的出发点必须公正，没有偏见，否则就难以取得信任。内部审计的客观性是内部审计权威性的基础。内部审计人员独立性的关键是要独立于被审计部门，其独立性也要能得到被审计单位负责人的承认和支持。4.请比较中国与IIA（国际内部审计师协会）关于内部审计职业道德规范在内容上的差异。P46页开始第三章1.内部审计机构设置的基本原则是什么？独立性原则、效率性与功能性相统一原则、权威性原则、分工协作原则。2.阐述内部审计与管理层的关系从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要有五种模式:(1)隶属于高管层;(2)隶属财务部门负责人;(3)隶属于纪委书记(或纪检组长);(4)隶属于董事会和高管层;(5)隶属于监事会与高管层。3.有人认为，既然公司设立了审计委员会，就没有必要再设置监事会，因为他们的职责有许多重叠的情况。谈谈你对审计委员会和监事会的看法。内审是企业管理组织组成部分，归企业总经理领导和管理，监事会是公司制法人治理结构组成部分，对董事会和经理工作情况有参加和检查的权利，对股东负责;审计委员会是在监事会领导下的专司审计的部门，按照监事会决定对企业进行审计活动。第七章1.内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？(1)选择审计项目的基本依据是风险评估。内部审计机构负贵人应对本单位进行持续的风险评估，在此基础上选择审计项目，并注意内部审计工作应与本单位的目标保持-致。(2)内部审计机构应检查整个组织,评估各种可审计项目的相关风险因素,并按照重要程度排出顺序，对风险较大者优先加以审核(3)内部审计机构选择被审计对象,除了以风险评估为基础外，还要考虑其他有关方面的要求。当内部审计机构所在单位的董事会和高层管理人员根据掌握的信息，认为机构的某些项目、部门或制度可能存在重大问题，应引起内部审计机构的重视时，内部审计机构在安排审计项目时应优先考虑。还有一种情况是审计对象主动提出要求接受审计,对这些要求应予充分考虑。2.审计结果对审计工作有什么意义?审计结果是形成审计建议的基础。对于有些审计结果，需要管理层尽快采取行动。另外，还应要求管理层在一定时间内对审计结果作出答复。3.从哪些方面评价审计证据的充分性和适当性？（1）审计证据应具备四个特征:充分、有证明力、与审计目标相关以及有用，审计人员应运用专业判断评价证据的收集和证据本身是否符合上述标准。（2）要从证据充分性、证据的证明力、证据相关性、证据的有用性等方面评价证据的充分性和适当性。4.简述审计工作底稿的作用。审计工作底稿既是审计部门形成审计报告的基础，也是审计质量控制的依据，还可提供企业以外的第三者进行审查。5.编制审计报告的过程的步骤有哪些？通常，编制审计报告的过程可分为以下几个步骤:检查工作底稿、起草报告、讨论报告、收集审计反馈、修改和审定报告、发送报告。6.简述后续审计作用后续审计是内部审计工作中不可或缺的关键程序。它的作用不仅体现在保证内部审计工作的质量上，还体现在更充分有效地对组织起到风险警示作用。1.可以提高审计工作质量，充分发挥审计的职能和作用2.可以促进管理者的工作3.可以积累审计工作经验或(都可以)(1)能帮助高管理层完成组织职能(2)可为被审计对象革除管理上的弊端(3)有利于明确组织内部的责任划分7.概述内部审计经理的责任内部审计经理负责管理内部审计机构，以便达到如下目的:(1)完成由高级管理层批准并为董事会认可的目的和职责。(2)内部审计部门的资源得到有效的利用。(3)审计工作符合适当的职业标准的要求。8.编制审计工作底稿有哪些要求？如何对其进行复核？审计师在编制审计工作底稿时，在时间上应当及时;在内容上做到资料详实、重点突出、繁简得当、结论明确;在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。审计工作底稿的复核内容通常包括:①所引用的材料是否真实可靠;②所获取的审计证据是否充分、恰当;③所做的职业判断是否有理有据;④所形成的审计结论是否正确。复核人员在复核审计工作底稿时，应做出必要的复核记录、签署复核意见并签名。在复核过程中，复核人员如果发现已执行的审计程序和所作的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审计记录。第九章1.舞弊概念的界定和表现方式是怎样的？舞弊:是指组织任何旨在欺骗别人的故意行为或遗漏，造成受害人的损失并/或使肇事者实现其目的。舞弊的表现方式主要是损害组织经济利益的舞弊行为和谋取组织经济利益的舞弊行为。2.舞弊三角理论的构成要素是什么？舞弊三角理论的构成要素是实施舞弊的动机或压力;实施舞弊的机会;合理化态度。3.舞弊的审计程序是怎样的？舞弊的审计程序包括:(1)评估舞弊发生的可能性;(2)舞弊的检查;(3)舞弊的报告第十章1.什么是内部控制？内部控制与外部控制有什么关系?企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。它包括五个方面的组成要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。（1）外部控制，就是来自组织外部的控制，比如税务、财政、物价、卫生、工商、审计等。（2）内部控制有着如下与外部控制不同的特征:内在性、广“域性、适时性、潜在性、关联性。2.简述内部控制审计的目标与内容？内部控制审计的目的是合理的保证组织实现以下目标:①遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度;②确保信息的真实、可靠;③保证资产的安全、完整;④经济有效地使用资源;⑤提高经营效率和效果。（2）内部控制审计的内容包括两个方面，主要审查和评价的是组织内部控制设计和运行的有效性。3.简述内部控制审计的程序与方法（1）内部控制审计的程序主要包括三个阶段:审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段。（2）内部控制审计的方法:①文字叙述法;②调查问卷法;③流程图4.在一次全国性的高层管理论坛中某公司老总称