国际税收智慧树知到期末考试答案章节答案2024年中央财经大学

国际税收智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年中央财经大学母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。（）

答案:错节税是一种合法的行为，在税务上不应反对，而应予以保护。（）

答案:对常设机构因具有独立的法人地位，故应当按规定申报纳税。（）

答案:错将所得税作为国际税收的重点研究范围,有利于解决国家间的税收权益问题,促进国际经济的发展。（）

答案:对各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范是国际税收研究的对象。（）

答案:错扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发展中国家有利。（）

答案:错在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是税收流亡。（）

答案:错构成常设机构的管理场所包括总机构。（）

答案:错准避税港不征收任何税收。（）

答案:错国际税收有其独立的税种和征收对象。（）

答案:错按照我国非居民税收管理规定，外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起60日内，持相关规定资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。（）

答案:错依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。（）

答案:对以避税港为基地而建立的旨在从事转移和积累与第三国营业或投资而产生利润的公司被称为外国基地公司。（）

答案:对某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行全额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在全额免税法下该居民应纳甲国的所得税额为28000元。（）

答案:错某一纳税年度，甲国居民来自甲国的所得为8万元，来自乙国的所得为2万元。甲国实行超额累进税率，所得8000元以下（含）的税率为零；所得8000—20000元的税率为10%；所得20000—50000元的税率为20%；所得50000—80000元的税率为30%；所得80000元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。在累进免税法下该居民应纳甲国的所得税额为23360元。（）

答案:错国家之间的税收情报交换的形式包括（）。

答案:自发情报交换###专项情报交换###自动情报交换成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（）。

答案:劳务收入###财产租赁收入###贷款利息收入下列国家中，允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为5年的有（）。

答案:中国###日本根据我国税法规定，对外国企业常驻代表机构的税收管理，主要包括（）。

答案:账簿凭证管理###增值税等其他涉税事项###企业所得税###税务登记管理下列方法中，属于限额抵免方法的有（）。

答案:单项限额抵免法###综合限额抵免法###分国限额抵免法下列方法中，可用以确定常设机构营业利润的有（）。

答案:核定法###归属法###分配法###引力法下列地区中，属于标准避税港的有（）。

答案:百慕大###开曼群岛###巴哈马下列所得中，发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（）。

答案:利息###特许权使用费###股息下列各项中，属于税收饶让方式的有（）。

答案:差额饶让抵免###定率饶让抵免下列举措中，不属于完善单边反避税措施的是（）。

答案:加强国际合作某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为25%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。日本三洋电器公司已纳中国税收的抵免限额为（）。

答案:375万美元某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为25%。在采用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格后日本政府的税收收入为（）。

答案:202.5万元对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。

答案:新加坡某一纳税年度，日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元，来自中国分公司的所得为1000万美元。日本公司所得税税率为37.5%，中国的所得税税率为25%，并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇。中日税收协定中有税收饶让规定。日本三洋电器公司税收抵免后应向日本政府缴纳的公司所得税税额为（）。

答案:875万美元某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为25%。在采用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格后该外资企业应向中国政府缴纳的所得税为（）。

答案:121.5万元对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（）。

答案:市场价格下列减轻纳税义务的行为中，与税收筹划相同或类似的是（）。

答案:避税我国企业所得税法关于间接抵免的层次规定为（）。

答案:五层在一个或多个子公司里控制着大量股份和拥有举足轻重的表决权的公司称为（）。

答案:控股公司发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了（）。

答案:提高资本转移的流动性下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。

答案:免税法目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（）。

答案:奥地利与意大利国际双重征税产生的原因是（）。

答案:各国税收管辖权的差异性下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

答案:各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范下列原则中，适用于非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使收入来源地管辖权的是（）。

答案:常设机构实际所得原则我国对外税收协定对建筑、装配或安装工程和与工程项目有关的监督管理活动确认为常设机构的标准一般是（）。

答案:连续12个月以上下列国家或地区中，属于国际著名避税地的是（）。

答案:卢森堡下列所得中，不属于投资所得的是（）。

答案:转让不动产的价值下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（）。

答案:总公司和国外分公司外国企业常驻代表机构计算其应税收入和应纳税所得额时，应该按照的原则是（）。

答案:实际履行的功能和承担的风险相配比下列属于我国非居民税收管理对象的有（）。

答案:非居民个人###非居民企业###外国企业常驻代表机构下列属于国际税收征管合作作用的有（）。

答案:维护各国税收主权的重要手段###打击利用避税地进行恶意筹划的有力武器###虚拟经济高度发展的应对措施###提高国际税收征管水平税款征收协助，包括税收主张追索、保全措施等。（）

答案:对国际税收征管合作是在经济全球化的背景下产生的。（）

答案:对国家之间的税收情报交换的形式不包括（）。

答案:税收文书送达比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（）。

答案:工业产品销售收入下列地区适用我国对外签订的税收协定的有（）。

答案:上海浦东新区###深圳特区《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（）。

答案:居住国实行税收抵免方法###收入来源国拥有优先征税权我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（）。

答案:1981年税收协定以缔约国双方的公民为适用人的范围,只有为缔约国公民的人才能享受税收协定的待遇。（）

答案:错在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，绝大部分国家遵守协定优先的原则。（）

答案:对下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（）。

答案:双边税收协定下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（）。

答案:股权测定法###避税港特殊处理法###实际控制管理判定法下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（）。

答案:制定反避税条款###将举证责任转移给纳税人###规定一般报告义务###加强税务管理企业通过加大借贷款而减少股份资本比例的方式增加税前扣除,可以降低企业税负。（）

答案:对我国对企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为金融企业为3:1，其他企业为2:1，超出规定比例的,其利息支出不得税前扣除。（）

答案:错采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。

答案:顺算价格法在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（）。

答案:虚构避税港营业下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（）。

答案:靠近美国我国海南自贸港是国际著名的避税港。（）

答案:错下列税种中，属于准避税港不征收的有（）。

答案:个人所得税###公司所得税###遗产税避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（）。

答案:税务天堂###自由港###避税乐园###税收避难所从广义的角度说，避税港是政治经济特区。（）

答案:错在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（）。

答案:漏税下列选项中，属于税收筹划特点的有（）。

答案:综合性###筹划性###合法性###目的性国际避税是避税活动在国际范围内的延伸和发展。（）

答案:对当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以免缴投资所得的预提所得税。（）

答案:对当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（）。

答案:不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（）。

答案:税率的差异###税收管理水平的差异###纳税义务确定标准的差异我国税法规定，企业在抵免境外所得税时可以选择采用分国抵免限额或综合抵免限额的方法。（）

答案:对在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。

答案:分国限额抵免法下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。

答案:税收饶让下列项目中，适用直接抵免的有（）。

答案:母公司在国外子公司缴纳的预提所得税###总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税###跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税国际重复征税产生的最主要原因是（）。

答案:居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠从性质上讲，国际双重征税属于税制性重复征税。（）

答案:错国际双重征税的基本特征是纳税主体的非同一性。（）

答案:错下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）。

答案:纳税客体的同一性###纳税主体的同一性###课税权主体的非同一性###征税权力的非同一性下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。

答案:抵免法下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（）。

答案:税制性重复征税###经济性重复征税###法律性重复征税扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发达国家有利。（）

答案:对对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。

答案:习惯性居所一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。

答案:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。

答案:地域管辖权###居住管辖权目前我国确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为一年。（）

答案:错下列所得中，属于投资所得的有（）。

答案:特许权使用费###利息###股息国际税收是指各