2024年专项债项目事前绩效评估报告

第页2024年专项债项目事前绩效评估报告专项债项目事前绩效评估报告1

一、项目情况

（一）项目概况。

淮阴区委、区政府把聚力打造人民满意的淮阴教育作为补齐发展短板中的重大民生实事，以新建续建教育项目为抓手，全面提高区内优质资源供给率和覆盖面。

20xx-20xx年淮阴区在原渔沟中学校址整体新建渔沟高级中学。按10轨30班高中规模建设，实际可容纳12轨36个班。总用地面积50592㎡，总建筑面积40338.41㎡，其中地上建筑面积36862.73㎡，包括教学楼9690.xx㎡,综合楼5904㎡，学生宿舍9373.03㎡，教师周转公寓2820㎡，食堂3411.97㎡，报告厅1099.16㎡，科技楼3245.55㎡，传达室100.26㎡，陈列室334㎡（保留建筑），半地下车库1041.26㎡，地下车库2434.42㎡；配套建设道路、绿化、给排水、消防、供配电、等附属实施。

项目立项总投资约1.6亿元，EPC中标合同价1.4157亿元。20xx年11月开工建设，计划2022年6月基本完工。财政资金3457万元已到位。本专项债6900万元已到位，并已支付。

（二）绩效目标。

项目总体目标：完善教育资源，贯彻落实省委省政府关于大力推进普通高中高质量发展重要决策部署，优化淮阴区普通高中的资源布局，较好满足当地普通高中学龄人口快速增长和事业发展需求。

项目阶段性目标：20xx年底项目教学楼、学生宿舍楼、食堂餐厅完工，2022年上半年综合楼和科技楼完工。

二、评价情况

（一）项目特点分析

该项目的实施，进一步完善我区教育资源，改善学校的办学条件，提高学校的办学层次。在建设过程中实施严格的动态管理，整个项目建设的目标做到细化、量化、清晰、合理。整个项目现已交付使用，债券资金已使用完毕。故本年绩效评价重点在“产出”和“效益”指标评价上，主要从资金的使用、制度的建立、资金使用及时性、经济、社会效益等方面评价。

（二）评价思路方法

项目资金管理评价主要依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》对专项债券资金进行管理要求设置细化指标，进行考核。本次绩效评价依照“决策-过程-产出-效益”的逻辑路径，从财政支出专项资金角度对项目绩效进行综合评价，综合分析项目主管单位在项目执行过程中的管理模式、项目成果、社会服务满意度。

（三）评价工作情况

专项债券的使用确保项目建设顺利进行，项目教学楼、学生宿舍楼、食堂餐厅于2022年1月底竣工验收交付使用，综合楼和科技楼于5月14日竣工，债券资金已使用完毕，严格按照资金使用的相关管理要求执行，严格资金使用范围，保证项目资金专款专用。

（四）绩效评价结论

根据江苏省预算项目支出绩效指标体系，对淮州中学分校—渔沟高级中学专项债券资金从过程、产出、效益、满意度四个维度进行自评价，重点评价产出、效益，满意度，自评价得分98分，绩效等级为“优”。

三、项目绩效

普通高中教育是基础教育的“出口”，又是高等教育的“入口”，是人才培养过程中“承上启下”、承载“家庭希望”的重要阶段。近年来，随着高中阶段招生结构的调整，我区普通高中资源供给不足的矛盾比较突出。渔沟镇作为国家重点中心镇，区域副中心，特色小城市，区位优势、办学优势明显。渔沟中学三百年校史，声名远播，育英才无数。项目建设是贯彻落实省委省政府关于大力推进普通高中高质量发展重要决策部署，优化淮阴区普通高中的资源布局，较好满足当地普通高中学龄人口快速增长和事业发展需求。可以使当地学生就近接受高水平教育，成为新世纪所需的人才，为自己和国家创造价值。项目投入使用，能够吸引生源、在教育教学的同时，也会带动学校周边经济发展，使该地域环境周边获得社会效益。受教育者的言行与品质也会潜移默化地影响生活在其周边的人群，形成良好的人文环境，营造稳定和谐的社会环境。

四、存在问题

由于疫情的影响，项目部分工程进度滞后。绩效理念有待强化，绩效目标设置不够清晰，绩效评价指标不够细化。

五、下一步措施

一是完善资金管理，提高专项资金使用效率。建立专项资金管理办法，严格财经纪律，加强项目管理，按项目完成进度付款。

二是健全项目监管制度。做好项目前期工作，把项目建议书、可行性研究报告、初步设计等前期工作做深做细，从技术经济方面综合评价拟建项目建设方案。投资概算一经批准，即作为建设项目总投资计划控制额，不得随意改变。增强风险责任意识和风险管理能力，积极防范债务风险。

专项债项目事前绩效评估报告2

为进一步规范和加强20xx-20xx年度专项债券项目资金管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》、《东安县财政局关于开展20xx-20xx年度专项债券项目资金重点绩效评价工作的通知》（东财绩[20xx]14号）的有关规定，我们接受委托，会同东安县财政局、东安县各项目实施单位，于20xx年10月20日-11月30日，对东安县20xx-20xx年度专项债券项目资金实施绩效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。

一、项目资金概况

（一）项目资金基本情况

东安县20xx-20xx年度新增地方政府专项债券资金72,440.00万元，其中：20xx年新增地方政府专项债券资金7,800.00万元，均为土地储备专项债券；20xx年新增地方政府专项债券资金20,040.00万元，包括：土地储备专项债券6,000.00万元、两供两治专项债券资金2,600.00万元、棚户区改造专项债券资金11,440.00万元；20xx年新增地方政府专项债券资金44,600.00万元，包括:农林水利专项债券资金15,000.00万元、水务建设专项债券资金22,000.00万元、社会事业专项债券7,600.00万元。

东安县20xx-20xx新增地方政府专项债券资金72,440.00元，由东安县人民政府根据专项债券资金的使用范围将专项债券资金分配到东安县8个单位的13个项目，其中：自然资源局的宝田路北侧房地产开发项目土地储备1,000.00万元、一中质押用地房地产开发土地储备1,300.00万元、林角山片区综合配套项目土地储备5,500.00万元、高铁新城综合配套项目土地储备1,500.00万元、工业园学校周边土地开发项目4,500.00万元，经开区的工业园污水集中处理设施建设项目2,600.00万元，住保中心的紫水河棚户区改造项目11,440.00万元，水利局的芦江水库建设项目15,000.00万元，城管局的污水处理二期工程2,800.00万元，住建局的芦洪市镇污水处理工程3,500.00万元、12个乡镇污水处理设施建设13,500.00万元，人民医院的人民医院传染病院区标准化建设项目7,600.00万元，自来水公司的湘江引水工程2,200.00万元。详情如下：

（二）项目资金绩效目标

东安县20xx-20xx年度新增地方政府专项债券资金13个项目规模及主要建设内容为：

1、宝田路北侧房地产开发项目土地储备：拟收储土地27200平方米，东至规划路，南至宝田路，西至鑫龙小镇二期，北至规划路。计划于20xx年完成土地收储、出让。

2、一中质押用地房地产开发土地储备：拟收储土地88335平方米，东至官田路，南至湘钢铁路，西至规划路，北至广源路。计划于20xx年完成土地收储、出让。

3、林角山片区综合配套项目土地储备：拟收储土地1xx829平方米，东至天成路，南至沿江东路，西至官田路，北至东安大道。计划于20xx年完成土地收储、出让。

4、高铁新城综合配套项目土地储备：本项目拟收储土地117525.00平方米，东至步程路、南至规划路、西至规划路、北至娥皇路，建设内容为土地及地上附着物补偿等。本项目收储时间为20xx年-20xx年，计划出让时间为20xx年。

5、工业园学校周边土地开发项目：本项目拟收储土地xxxx01.00平方米，东至官田北路，南至青土坪路，西至学院路，北至鹿鸣路，建设内容为土地及地上附着物补偿等。本项目收储时间为20xx年-20xx年，计划出让时间为20xx年。

6、经开区工业园污水集中处理设施建设项目：该项目地点位于东安县经济开发区东环路以东，广源路以南，湘桂铁路以北，主要建设内容为新建0.5万吨/日的污水处理厂，配套管网建设工程及自动在线监控装置，建设期间为20xx年。

7、紫水河棚户区改造：棚改项目位于东安县白牙市镇紫水河两岸湖塘村、东城村、白牙市村、林角村、铁炉村，项目总用地面积为22850.xx平方米，总建筑面积为112332.64平方米，其中：棚改安置房80000平方米（700套），配套用房6150.64平方米，地下车库26xx2平方米，安置项目户数为700户，全部为实物安置；建设期限为4年，自20xx年6月至20xx年6月。

8、芦江水库建设：该项目地点位于东安县新圩江镇芦江村，库容2xx0万立方米，灌溉面积5.4万亩，装机1600千瓦，日供水1.25万吨；建设期间为20xx年1月至20xx年12月。

9、污水处理二期工程：项目地点位于永州市东安县井头圩镇紫江村东安县污水处理厂一期工程西侧的位置。本项目建设总规模为30000m/d,占地总面积15096.40平方米，合22.64亩。建设主要内容为粗格栅及污水进水泵房、细格栅及沉沙池、一体化AAO氧化沟、一体化分段式生物滤池、紫外线消毒池，改造原有的鼓风机房、配电间、机修间、污泥脱水间、巴氏计量槽、污泥浓缩池及臭气处理设施等，满足污水处理的工艺要求。建设期自20xx年11月至20xx年12月。

10、芦洪市镇污水处理工程：项目地点位于东安县芦洪市镇南郊赵家井村，芦江和芦江路交汇处的东南侧，本项目占地面积约17375.20平方米，合26.06亩。芦洪市镇污水处理工程设计规模为5000m/d，采用分流制，配套新建污水主管网长度14.4KM。建设期自20xx年1月至20xx年12月。

11、12个乡镇污水处理设施建设：项目地点位于东安县大庙口镇、水岭乡、横塘镇、井头圩镇、川岩乡、石期市镇、端桥铺镇、大盛镇、鹿马桥镇、花桥镇、南桥镇、新圩江镇，项目占地面积约为55746.67m2，合83.62亩。项目占地面积约为55746.67m2，合83.62亩。建设内容为东安县12个乡镇污水处理和污泥处理的生产设施、辅助生产设施及配套集镇区域污水收集管网建设。建设期自20xx年10月至20xx年7月。

12、湘江引水工程：项目总投资为7881.49万元，建设地点位于永州市东安县，主要建设内容：取水设施土建规模为7.8万m/d,(根据规划预留远期处理能力，并为远景预留用地)，一期设备规模为5.0万m/d，原水输水管建设长度为13988米。建设期自20xx年11月至20xx年12月。

13、人民医院传染病院区标准化建设项目：建设地点位于东安县人民医院原感染科病区域及金鸡路以西地块，规划总用地面积16562.55平方米，约24.8亩，其中原有院内用地面积3240.90平方米，新征用地面积133xx.65平方米。主要建设内容包括：方舱病房楼3xx6平方米，负压病房综合楼4455平方米，隔离病房楼3654平方米，发热门诊532.08平方米，架空层2302.10平方米，医务人员集中隔离用房3600平方米，地埋式污水处理池80平方米，配套建设景观、停车场、道路、给排水、电力、电信、垃圾站等公共配套设施。建设期从20xx年7月至20xx年12月。

二、项目资金使用管理情况

东安县20xx-20xx年度专项债券项目资金严格按照中央、省、市政府的要求依法用于公益性资本支出，严禁用于经常性支出和楼堂馆所等明令禁止的支出，严格按照中央和省确定的方向，重点用于环境保护、民生工程等领域的重大公益性项目支出。

东安县20xx-20xx年度专项债券项目资金实行国库集中支付方式，资金由东安县财政局按计划拨入各项目执行单位。各项目执行单位遵照《东安县使用财政专项资金实施方案》、《东安县使用财政专项资金管理办法》、《东安县使用财政专项资金操作规程》、《东安县使用财政专项资金绩效考评办法》、《东安县使用财政专项资金项目督查方案》和《东安县使用财政专项资金项目公开公示制度》等文件要求执行，由各项目执行单位根据项目性质、项目内容、项目实施进度做出资金使用计划，经分管领导审批后，再按专项资金管理办法的要求及程序拨付专项资金。并对专项资金建立明细账核算，确保专项资金专款专用。

三、项目管理情况

为进一步规范和加强20xx-20xx年度专项债券项目资金管理，提高财政资金使用效益，有效防范政府债务风险，东安县人民政府明确了县自然资源局、县经开区、县住房保障中心、县住建局、县水利局、县城管局、县人民医院、县自来水公司为项目的申报主体单位，对项目实施、资金监管、项目收益负责；对专项债券项目资金立项，评估项目现金流和收益情况，开展财政承受能力论证，科学有序推进项目建设。

四、绩效评价工作

（一）绩效评价目的

绩效评价的目的在于为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价依据

为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，根据《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔20xx〕10号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩[202]12号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》（湘财绩〔20xx〕7号）及中央、省、市、县有关专项债券管理规定、财务会计制度等相关文件，东安县财政局决定对20xx-20xx年度专项债券项目资金72,440.00万元实施绩效评价。

（三）绩效评价过程

根据东安县财政局于20xx年10月与本事务所签订的《东安县财政局绩效评价业务委托协议书》要求，东安县财政局委托湖南永一会计师事务所有限责任公司负责绩效评价工作的具体组织实施。20xx年10月20日-11月30日，湖南永一会计师事务所有限责任公司组织项目组前往东安县进行现场评价。项目组通过座谈会听取情况，审查政策文件、相关报表、账簿、凭证和项目业务台账等资料，实地走访调查，了解东安县20xx-20xx年度专项债券项目政策执行落实情况，采集相关数据，并根据各实施单位报送的绩效评价自评报告和《东安县20xx-20xx年度专项债券项目资金基础信息表》等材料进行分析，形成评价结论。

五、资金执行情况及评价结论

（一）项目资金执行情况

东安县20xx-20xx年度新增专项债券资金72,440.00万元，已拨付到项目实施单位40,200.66万元，资金到位率55.5%；已支付项目进度款32,402.41万元，资金支付率80.60%.

截止到20xx年11月，资金沉淀40,037.59万元，其中：沉淀在财政32,239.34万元、沉淀在项目单位7,798.25万元。具体项目资金支付情况如下：

1、宝田路北侧房地产开发项目土地储备：专项债券资金1,000.00万元，资金未拨付到项目单位，资金沉淀在财政1,000.00万元，项目未启动。

2、一中质押用地房地产开发土地储备：专项债券资金1,300.00万元，已拨付到项目单位770.00万元，已使用到项目770.00万元，资金沉淀财政530.00万元，项目未完工。

3、林角山片区综合配套项目土地储备：专项债券资金5,500.00万元，已拨付到项目单位2,903.34万元，已使用到项目2,903.34万元，资金沉淀财政2,596.66万元，项目未完工。

4、高铁新城综合配套项目土地储备：专项债券资金1,500.00万元，已拨付到项目单位1,500.00万元，已使用到项目1,500.00万元，资金已使用完毕，项目未完工。

5、工业园学校周边土地开发项目：专项债券资金4,500.00万元，已拨付到项目单位3,840.00万元，已使用到项目3,840.00万元，资金沉淀财政660.00万元，项目未完工。

6、经开区工业园污水集中处理设施建设项目：专项债券资金2,600.00万元，已拨付到项目单位2,600.00万元，已使用到项目2,600.00万元，资金已使用完毕，项目已完工。

7、紫水河棚户区改造：专项债券资金11,440.00万元，已拨付到项目单位5,800.00万元，已使用到项目2,592.17万元，资金沉淀财政5,640.00万元，资金沉淀项目单位3,207.83万元，项目未完工。

8、芦江水库建设：专项债券资金15,000.00万元，已拨付到项目单位12,672.7万元，已使用到项目8,546.65万元，资金沉淀财政2,327.3万元，资金沉淀项目单位4,126.05万元，项目未完工。

9、污水处理二期工程：专项债券资金2,800.00万元，已拨付到项目单位2,800.00万元，已使用到项目2,800.00万元，资金已使用完毕；项目已完工。

10、芦洪市镇污水处理工程：专项债券资金3,500.00万元，已拨付到项目单位2,297.14万元，已使用到项目2,297.14万元，资金沉淀财政1,202.86万元，项目已完工。

11、12个乡镇污水处理设施建设专项债券资金13,500.00万元，已拨付到项目单位1,729.46万元，已使用到项目1,729.46万元，资金沉淀财政11,770.54万元，项目未完工。

12、人民医院传染病院区标准化建设项目：专项债券资金7,600.00万元，已拨付到项目单位1,088.03万元，已使用到项目623.66万元，资金沉淀财政6,511.97万元，资金沉淀项目单位464.37万元，项目未完工。

13、湘江引水工程：专项债券资金2,200.00万元，已拨付到项目单位2,200.00万元，已使用到项目2,200.00万元，资金已使用完毕，项目已完工。详情如下。

（二）评价结论

东安县20xx-20xx年度新增专项债券项目资金按照中央、省、市既定的各项政策部署，严格用于指定用途，较好地保障了项目的顺利实施。根据《东安县20xx-20xx年度政府专项债券项目资金绩效评价指标评分表》评分，得分89.5分，财政支出绩效为“良”。

六、项目资金绩效情况

（一）项目决策情况

东安县人民政府根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔20xx〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔20xx〕61号）和《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）等中央、省、市、县有关专项债券项目资金管理规定文件要求，明确了县自然资源局、县经开区、县住房保障中心、县住建局、县水利局、县城管局、县人民医院、县自来水公司为项目的申报主体单位，对项目实施、资金监管、项目收益负责严格政府专项债券项目资金管理，各项目申报主体单位对专项债券项目资金立项，由县财政局按实际费用下达预算指标到各项目实施单位。

（二）项目执行过程

东安县20xx-20xx年度专项债券项目资金严格按中央、省、市、县相关规定用于有一定收益的公益性资本支出，严禁用于经常性支出和楼堂馆所等明令禁止的项目支出，保障还本付息需求，防范财政运行和政府性债务风险，由东安县财政局根据项目性质、项目内容、项目实施进度做出资金使用计划，经分管领导审批后，再按专项资金管理办法的要求及程序拨付专项资金。并对专项资金建立明细账核算，确保专项资金专款专用。

（三）项目产出情况

东安县20xx-20xx年度专项债券项目资金严格按规定用于有一定收益的公益性资本支出，保障还本付息需求，防范财政运行和政府性债务风险，保障省委省政府重大项目、生态环保、重点民生实事工程资金需求，全力推进全县生态环境高水平建设和经济高质量发展：

1、芦江水库工程项目：该项目建成后，农民生活用水和农田灌溉有了保障，农民生活条件得到改善，农业生产条件得到改善，农业综合生产能力得到提高，有效保障农村经济的健康稳定发展，农村社会稳定和谐程度得到不断提高，有力推动了新农村建设，促进区域生态环境的良性发展，为区域内的各种资源配置也起到了一定的优化作用。

2、经开区工业园污水集中处理设施建设项目：工业园污水处理厂的运营改善了环境，使东安县污水得到全面治理，大大改善城区水体的环境，减少城区对水体的污染物排放量，提高环境质量水平，改善了生态环境，保障人民身心健康。

3、湘江引水工程：湘江引水工程建设竣工通水后，彻底解决了东安县取水断面锑浓度不达标问题，为县域xx万群众带来了水质更优、水量更充沛的湘江上游水，充分保障了用水安全,同时推动了县域经济高质量发展。

4、污水处理二期工程：20xx年12月份完工，目前试运营前准备工作。

5、芦洪市镇污水处理工程：该项目实施运营后可有效缓解东安县地表水环境质量，对居民生活质量也将有一定的提高，解决芦洪市镇污水集中处置问题，有效防止地表水环境及污染引发的疾病传播与流行病暴发的可能性,当地不同利益群体均为受益人群，项目建设提升了城市品位，提高了环境卫生水平。

6、12个乡镇污水处理设施建设：目前该项目已开始实施了大庙口、端桥铺、横塘、井头圩四个乡镇，其余八个乡镇还未开工，该项目实施后可解决当地乡镇部分人员的就业问题，解决东安县污水集中处理问题，提高东安县地表水环境质量，提高各乡镇生态环境，加快新农村乡镇的建设。

7、人民医院传染病院区标准化建设项目：该项目目前处于建设进行土石方开挖、临建项目施工阶段，该项目投入使用后，能有效增加东安县人民医院感染科的医资力量，建成功能完备、流线合理、有效布局的现代传染病院区，有效增加隔离住院病床310床，满足东安县突发公共卫生事件的医疗需求，为全县传染病防治工作的有效开展奠定基石，打造成专科特色突出、具有三级综合医院水平的二甲标杆医院。

8、紫水河棚户区改造：随着棚户区改造项目的建设与发展，商业部分销售和出租可以直接带来经济效益，还将不断增加劳动就业的需求和就业岗位，与此相适应的服务性项目和岗位也会随着城区建设的发展而不断增多，这将为当地社会就业与再就业做出重大贡献。项目建成后，可以让棚改范围内的家庭住房条件早日得到改善，安置拆迁居住家庭。同时有效拉动投资、消费需求，带动相关产业发展，推进以人为核心的新型城镇化建设，发挥推动经济持续健康发展和民生不断改善的积极效应，将进一步改善拆迁区域内的面貌，优化投资环境，提升东安县的城市载体功能和品味。棚户区改造项目落实后，解决了困难群众住房难的问题，促进了人民群众对政府的信任，为构建和谐社会奠定了基础。

9、宝田路北侧房地产开发项目土地储备、一中质押用地房地产开发土地储备、林角山片区综合配套项目土地储备、高铁新城综合配套项目土地储备、工业园学校周边土地开发项目：本期土地储备项目效益将逐步在后续土地出让和房地产开发中产生，将伴随项目的实施，在一定程度上促进当地相关产业发展，同时改善周边地区的投资环境，有效促进区域经济协同发展。本期土地储备项目的建设与地方经济、社会文化等方面都有适度的关联，社会适应性强，对所涉及的各项主要社会因素有着积极的正面影响。本期项目实施后，将通过异地安置改善基地内现状居民的居住条件，并优化城市布局，美化城市环境，有助于推动地区产业结构调整，促进区域经济发展，具有一定的社会效益。

（四）项目效益情况

根据《东安县20xx-20xx年度政府专项债券项目资金绩效评价指标评分表》部分指标执行待进一步完善：①绩效指标明确性扣1分，预算支出绩效目标细化分解不够具体，对绩效目标的社会效益、生态效益、可持续等方面未设立具体的绩效指标；②管理制度健全性扣1分，相应的业务和财务管理制度不够完善，不利于专项资金项目的监管和考核；③资金到位率扣1分，部分项目未按计划推进至专项债券资金滞留国库，影响了债券资金使用效益；④问题整改扣2分，宝田路北侧房地产开发项目土地储备未按计划进行土地征收工作，省财政厅已于20xx年9月下达整改函，但还未整改到位；⑤项目实际完成率扣2.5分，项目完成及时性扣2分，计划于20xx年11月完工的项专项债券资金项目6个，实际完工3个；⑥预算执行率扣1分，实际到位资金40,200.66万元，实际支出32,402.41万元，预算执行率80.6%；东安县20xx-20xx年度新增专项债券项目资金使用整体符合政策要求，较好地保障了项目的顺利实施，综合得分89.5分。

七、存在的问题及原因分析

（一）存在的问题

1、绩效指标设定不够细化，对绩效目标的社会效益、生态效益、可持续性等方面未设立具体的指标，绩效指标设定的科学性有待提高。

2、相应的业务和财务管理制度不够完善，不利于专项资金项目的监管和考核。

3、部分项目未按计划推进，至专项债券资金滞留国库，影响了债券资金使用效益。宝田路北侧房地产开发项目土地储备项目计划于20xx年完成收储并出让，截止20xx年11月，该项目还未开工；一中质押用地房地产开发土地储备、林角山片区综合配套项目土地储备项目计划于20xx年完成收储并出让，截止20xx年11月均未完成土地收储工作，导至专项债券资金滞留国库，影响了债券资金使用效益。

4、问题整改不到位。省财政厅20xx年9月27日下达的《关于报送省人大常委审议事项整改情况的函》对宝田路北侧房地产开发项目土地储备项目的整改要求及标准：立行立改，加快征地拆迁等前期工作，加快资金使用进度，实现土地收储计划，发挥专项债券资金使用效益，整改期限是20xx年10月9日，截止20xx年11月，该项目还未整改完成。

八、建议

1、设置完整细化的绩效指标、完善相应业务和财务管理制度，便于项目日常管理、考核和事后评价，提高财政资金的使用效益，提升财政资金使用的科学化、精细化。

2、完善专项债券资金管理制度，加强专项债券资金全生命周期风险管理。加强对专项债务的管理和监督，防范风险管控，出台政府债务风险应急处置预案，细化项目的预算资金，分解项目各年度资金实际需求，健全财务管理制度和内部控制制度。

3、加快项目实施进度，确保债券资金及早发挥效益。加快专项债券资金支出进度，进一步提升专项债券资金使用效率，尽快形成实物，及早发挥债券资金在稳投资、补短板方面的积极作用。专项债券项目一经确定不得随意调整，对因各种原因导致项目难以开工建设的，要按规定程序和市场规则及时调整债券资金使用用途。

专项债项目事前绩效评估报告3

一、项目情况

（一）项目概况

吴江区桃源镇费家浜美丽乡村文化服务提升项目位于苏州市吴江区桃源镇前窑村，桃乌路东侧、苏震桃公路西侧、江南运河北侧。项目总用地面积23713平方米，总建筑面积65236.9平方米，其中新建文化服务中心建筑面积4,236.90平方米，改造建筑面积61000平方米，包含停车场、农村道路及桥梁、强弱电、田园乡村、绿化等配套工程。

（二）绩效目标

项目总体目标：以率先基本实现现代化为目标，以转型发展为路径，挖掘桃源文化和生态特色，加快旅游业发展，提高服务业发展水平，优化人居环境，全面建设“服务经济强、人民生话富、生态环境美、社会文明程度高”的新桃源。

项目阶段性目标：

1.完成开工前各项工作。

2.有序推进文化服务中心主体工程。

3.完成部分道路工程。

4.完成部分桥梁工程。

二、评价情况

（一）项目特点分析

桃源镇位于苏州市最南端，与浙江省乌镇、南浔等古镇相连，又称水乡森林小镇，拥有4.5万亩森林形成的“天然氧吧”，11.5公里的京杭大运河及其支流纵横交错形成的水网湿地景观，是国家级生态乡镇、全国环境优美镇、国家卫生镇、中国出口服装制造名镇、江苏省历史文化名镇。桃源镇充分利用当地的自然生态资源，结合当地的农业农事、民风民俗及特色田园文化，深入推进文化惠民，提供更好的农村公共文化产品和服务，大力发展农业文化休闲旅游，打造农文旅融合发展新动能新业态。同时为改善周边居民环境，推动农村基础设施提档升级。

目前项目进展顺利，各类审批及招标工作已完成，文化服务中心主体工程有序推进中，道路已完成总工程量的40%，二座桥梁已完成桥墩建造。

项目尚未有经济效益产出，故绩效评价主要集中为过程指标和产出指标，质量指标、时效指标以评价项目资金管理、项目建设进度等相关情况。

（二）评价思路方法

项目资金管理评价主要依据遵循财政部关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知（财预〔20xx〕61号）等文件精神，等对专项债券资金的使用管理要求设置细化指标、进行管理、考核。

项目建设进度、安全生产等主要依据苏州市吴江区桃源镇人民政府对本项目下达的年度指标进行分解细化，设置细化指标进行管理理、考核。

（三）评价工作情况

对照设置的考核指标和评分依据逐项进行跟踪评价，评判各项指标实际完成情况。

（四）评价结论

对照评价标准，逐项对各项指标进行评价。吴江区桃源镇费家浜美丽乡村文化服务提升项目资金管理规范，项目施工前准备工作顺利完成，综合评分等级为“优”。

三、项目绩效

资金规范管理、严格专款专用

严格按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、关于下发《桃源镇行政事业单位财务管理办法》的通知(桃政发〔20xx〕44号)和《必须招标的工程项目规定》等对专项债资金进行管理使用。开立专项债资金管理专户，资金专户管理、专款专用于吴江区桃源镇费家浜美丽乡村文化服务提升项目建设。按照时间节点要求，及时完成债券发行费及利息支付，按月报送资金使用进度和项目投资情况。

四、存在问题

无

五、有关建议

无

专项债项目事前绩效评估报告4

为加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》等文件的有关规定，我区各专项债券使用项目单位对20xx-20xx年政府专项债券项目开展了绩效自评。现将自评报告汇总如下：

一、政府专项债券资金基本情况

20xx-20xx年我区申请新增政府专项债券共计5个项目,项目计划总投资168,790.98万元，其中计划申请政府专项债券总金额72,900万元（20xx年-20xx年已申请取得债券资金总计30,800万元），其它资金为本级财政资金及社会资本投入。

南岳区各项目专项债券资金应到位30,800万元，实际到位30,800万元，资金到位率100%；实际支出25,764.45万元，预算执行率83.65%。截止20xx年10月底前，专项债券应还本0万元，应付息2,302.06万元，实际付息2,302.06万元，利息支出均由区财政垫支。

各政府专项债券项目基本制定了具体的资金财务管理办法，基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关债券资金管理的规定，对资金收支成本进行了专项核算，资金拨付有审批程序和手续，按照项目融资平衡方案或相关立项批复文件中列明的建设范围和用途使用，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，专项债券期限和项目建设运营期限基本匹配。管理制度较为有效，项目质量得到了有效控制。项目实行了招标和政府采购，工程变更办理了相关手续。风险控制良好，未发生重大债务违约事件、重大安全事故、重大违法违规事件，建立了债务风险动态监控机制。各项目概况具体分述如下：

（一）南岳区旅游产品创意园土地储备项目

本项目共收储土地363.26亩，项目东至烧田村白衣组，南至烧田村上粮组，西至107国道，北至烧田村上阳组。土地规划用途为仓储物流用地。土地收储按计划供应土地，项目单位为自然资源局土地储备中心。项目原计划总投资xx,052万元，其中，专项债券资金15,100万元，其他资金2,952万元。由于对项目成本测算不准确，导致南岳区旅游产品创意园项目实际专项债资金少于计划2,844.58万元。为此，南岳区财政局于20xx年12月30日向省财政厅打报告申请调整，项目调整计划总投资为15,207.42万元，专项债券资金实际到位12,255.42万元，实际支出12,255.42万元。项目土地储备开发及出售计划期限为20xx年-2023年，目前项目尚未完工，已完成报批出让土地328.07亩，已获得土地报批出让收入41,367万元。本项目专项债券还本期在2023年-2024年，暂未到还本期。债务信息已按时报送并公开。截止20xx年，专项债券利息已由财政代付1,323.27万元，未来将以土地出让收入归还全部专项债券的本金和利息。根据已出让的土地价格看，项目所获得的全部土地出让收入完全能够覆盖专项债券的本金和利息，没有任何偿债风险。

（二）南城区（天子山）安置区土地储备项目

本项目共收储土地96.26亩，项目东至万福村五组，南至万福村五组，西至双田村上台组，北至107国道。土地规划用途为住宅用地，土地收储按计划供应土地，项目单位为自然资源局土地储备中心。项目作为征地拆迁安置区，旨在引进传奇公司战略性投资开发天子山火文化剧园，将天子山开发区范围内原住居民迁出进行集中安置。项目原计划总投资4,637万元，其中，专项债券资金3,000万元，其他资金1,637万元。由于对项目的成本测算不准确，导致南岳区旅游产品创意园项目实际专项债资金超计划2,844.58万元。为此，南岳区财政局于20xx年12月30日向省财政厅打报告申请调整，项目调整计划总投资为7,481.58万元，专项债券资金实际到位5,844.58万元，实际支出5,844.58万元。项目土地储备开发及出售计划期限为20xx年-2023年，目前项目尚未完工，已完成报批出让土地26.64亩，已获得土地报批出让收入5,838万元。本项目专项债券发行期为5年，还本期在2023年及2024年，暂未到还本期。债务信息已按时按质报送并公开。截止20xx年，专项债券利息已由财政代付365.8万元，未来将以土地出让收入归还全部专项债券的本金和利息。根据已出让的土地价格看，项目所获得的全部土地出让收入完全能够覆盖专项债券的本金和利息，没有任何偿债风险。

（三）高铁衡山西站应急供水工程项目

本项目建设地点位于衡山西高速连接线沿线范围内，项目主管部门为公用事业处。20xx年3月至6月，南岳区遇到极端干旱天气，降水同比减少40%，各水库同期水位创历史新低，造成南岳区饮用水源不足35万立方，最多供全区居民285天的饮用水，为预防整个城区24小时持续停水给南岳人民造成根本性的影响，区委区政府决定启动高铁衡山西站应急取水建设工程，由区公用事业处实施建设该工程，项目竣工后移交区水电站运营。本项目计划总投资3,400万元，其中，专项债券资金800万元，使用一般债券资金700万元，其他资金1,900万元。专项债券资金实际到位800万元，实际支出800万元，于20xx年竣工。本项目专项债券发行期为10年，还本期在2029年，暂未到还本期。债务信息已按时按质报送并公开。截止20xx年，专项债券利息已由财政代付53.76万元，项目旨在应对上次和以后极端干旱天气备用，由于从衡山县引水成本高，现阶段本项目暂停供水，无收益，但未来将以供水专项收入归还全部专项债券的本金和利息。

（四）旅游基础设施改造项目

本项目位于南岳景区范围内，旨在对南岳衡山中心景区旅游基础设施进行升级改造，提升旅游形象，吸引更多游客，增加门票收入。项目主管部门为景区综合服务中心。项目由公路养护中心、景区综合服务中心、交通局、树木园、民宗局、文旅局、林场、门票处、林业局等9个单位组成实施。该项目分为xx个子项目，分别是景区公路护栏改造、景区公路防滑层、景区公厕建设、景区摊棚改造、景区电力基础设施改造、景区安全防护设施、观景平台及邺侯书院至南天门游步道建设、西岭停车场、祖师殿停车场提质改造、曾国藩古道修缮、忠烈祠抗战烈士陈列馆及基础设施建设、红色旅游线路建设、景区导视系统、林场护林点建设、森林防火监控系统建设、新建消防设施及管网建设、门票处站所改造、林业局森林火灾监测预警能力提升等。目前部分项目已完工，预计2022年全部竣工验收。本项目计划总投资49,800万元，其中计划申请专项债券2.4亿元，20xx-20xx年已申请获得债券资金9,100万元（20xx年9,100万元），剩余资金为其他财政资金或社会资本投入。本项目专项债券发行期为15年，暂未到还本期。债务信息已按时按质报送并公开。截止20xx年12月，专项债券利息已由财政代付452.27万元，按照专项债券发行方案的收入预测，预计2022年增加门票收入3,600万元，2023-2034年每年将增加门票收入7,200万元，增加的门票专项收入将足以归还全部专项债券的本金和利息。

（五）南岳衡山景区智能停车场建设项目

本项目选址位于衡山路与黄金路交汇处，项目主管部门为交通局，实施单位为南岳衡山旅游发展有限公司。近年来，随着南岳游客量的快速上升和南岳高速公路的开通，现有城区旅游交通服务基础设施已不能满足快速增长的游客自驾车停车需要，配比停车位不足，高峰期交通拥堵严重。该停车场建成后可以有效完善城区交通系统，解决交通拥堵问题。本项目总用地面积xx8946.1平方米，总建筑面积xx1566平方米，建设主要包括智能停车场和配套设施建设。智能停车场包括地面、地下停车场及主入口广场，总建筑面积约xx0000平方米，可停车4xx3辆，并配套建设充电桩400个，智能管理系统含自动收费、自动储存数据、自动识别车辆等功能，配套设施主要含建设区域内道路、电气、给排水、绿化、照明景观工程、游客服务中心等。本项目计划总投资93,801.98万元，其中计划申请专项债券30,000万元，20xx年已申请债券资金2,800万元，剩余资金为其他财政资金或社会资本投入。专项债券资金实际到位2,800万元，至20xx年12月28日已支出929.61万元，计划于2023年竣工。

二、绩效评价工作情况

20xx年9月30日，湖南省财政厅下发《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》，要求各市州、县市区财政部门按照通知要求，及时部署本辖区内政府专项债券项目资金绩效评价工作，摸清底数，做到应评尽评。20xx年10月，南岳区财政局印发《关于开展20xx-20xx年度政府专项债券项目资金绩效评价的通知》（岳财字〔20xx〕42号），部署安排各项目实施单位开展专项债券项目自评工作。同时按照省财政厅要求对20xx-20xx年度部分重点政府专项债券项目资金开展现场评价抽查的项目资金量不少于30%的要求，区财政局根据实际情况，委托湖南众智金石经济咨询有限公司开展现场评价项目，抽取南岳区旅游产品创意园土地储备专项债项目、南岳衡山景区智能停车场政府专项债券共两个项目，涉及专项债券资金13xx5.02万元，占南岳区20xx-20xx年度已使用政府债券资金3.08亿元的42.81%。

（一）绩效评价目的

通过南岳区财政局对政府专项债项目单位绩效自评开展培训、指导辅导和形式审查，项目单位开展绩效自评，检验其绩效目标的实现程度，发现项目实施中存在的问题，及时总结经验，提出解决问题的意见和建议，规划项目管理，保证项目资金安全和发挥效益，强化支出主体责任，实现财政资金使用效益最大化。

（二）绩效评价原则

南岳区财政局本着客观公正、科学规范、绩效相关、公开透明的原则，采用全面评价和重点评价相结合，现场抽查与项目单位自评相补充的方法，对项目进行综合评价。在评价过程中，结合被评价单位的实际情况，实施工作程序，掌握项目情况，形成绩效评价综合结论。

（三）绩效评价依据

依据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔20xx〕61号）和《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）、《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》等政策文件。

（四）评价指标体系

项目单位绩效自评指标体系设计思路是以湖南省相关绩效管理文件的工作要求，结合项目自身情况，按照《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）文中所规定的《湖南省政府债务项目绩效评价指标体系框架》，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益四个维度，综合考察各专项债券项目取得的绩效。绩效评价结果分为四个等级：综合得分在90（含）-100分为优；80（含）-90分为"良"；60（含）-80分为"较差"；60分以下为"差"。

（五）绩效评价方法

采用全面评价和重点评价相结合的方式，实施实地察看、材料查阅、数据分析、比较分析、现场访谈等绩效自评抽查方法。

（六）绩效评价工作过程

做好前期准备、组织实施、分析评价、形成报告阶段的工作，形成绩效自评综合报告终稿。

三、资金主要绩效

（一）南岳区旅游产品创意园与南岳（天子山）安置区土地储备项目主要绩效情况

南岳区旅游产品创意园土地储备项目363.26亩，已完成土地报批出让328.07亩，土地出让金41,367万元，平均地价126万元/亩，尚未出让面积35.xx亩。由于南岳是以旅游业及旅游周边产业为主，每年来南岳衡山游客达1600万人次，城区开发总体规模有限，土地资源稀缺。目前，南岳区南部新城开发项目住宅供地价xx0万元/亩，加上剩余35.xx亩土地全部供应，全部土地出让金将达到47,700万元，除去专项债资15,100万元及地方政府配套资金约3,000万元，项目产出将达到29,600万元。

南岳南城区天子山安置区土地储备项目96.26亩，已完成土地报批出让26.64亩，土地出让金5,838万元，尚未出让土地面积69.62亩，目前，南岳区南部新城开发项目住宅供地价260万元/亩，加上剩余69.62亩土地全部供应，全部土地出让金将达到约23,939万元，除去专项债资金3,000万元及地方政府配套资金1,637万元，项目产出将达到约xx,302万元。

（二）高铁衡山西站应急供水工程项目主要绩效情况

项目已建成输水干管铺设工程总长约5千米，清水池、泵站及配套设施使用面积约2412平方米，泵房及配套设施建筑面积约538.26平方米，清水池储蓄量约8000方。本项目的实施缓解南岳区用水紧张的情况，增加城市饮用水源，改善居民生活条件。

（三）旅游基础设施改造项目主要绩效情况

本项目共计xx个子项目，实际已完成12个，实际完成率为61.11%，质量达标率为100%，实际完成时间基本和计划完成时间相符。已完成的12个项目（景区公路护栏改造、景区公路防滑层、景区公厕建设、景区摊棚改造、景区电力基础设施改造、西岭停车场和祖师殿停车场提质改造、邺侯书院提质改造及陈列布展、红色旅游线路建设、景区导视系统、护林点建设、森林防火监控系统、森林火灾监测预警能力提升）计划成本总计为6,015万元，实际建设成本总计为5,934万元，建设成本节约率为1.35%。资产绝大部分已形成。如：林场森林防火监控系统项目预计总投资345万元，实际投资333.4万元。项目内容为热成像防火设备xx台，传输交换机10台，收发器9对，森林防火综合管理应用软件1套，综合管理应用服务器3台，解码器1台，辅助线材26500米，辅助设备6个，辅助材料1批，铁塔及网络租赁7个，系统集成1批。

本项目可增加景区的可观赏度，提高社会公众和广大来岳客人对我区景点的关注度。经济效益：因项目到年底才基本做完，给门票带来增加收益要明年才可看出来。生态效益：对环境未造成较大不良影响。可持续影响：该项目将持续增加我区门票收入和客源，有积极的影响。社会群众满意度为95%。

（四）南岳衡山景区智能停车场建设项目主要绩效情况

本项目正在建设中，建成后将极大地完善南岳衡山城区停车场区域城市路网，改善周边区域的交通环境和出行环境，大大改善停车基础设施条件，改善交通拥堵状况，促进旅游产业及相关产业发展。

四、评价结论

经项目单位自评和现场评价，本次打分评价的5个项目中，综合得分在90-100分（含90分）的有3个，占比60%；80-90分有2个，占比40%。综合得分在评价结果显示，每个政府专项债券资金都达到了年度预期目标，整体绩效情况优良。各政府专项资金绩效评价结果见表：（略）

五、绩效评价发现的主要问题

（一）南岳区旅游产品创意园与南城区（天子山）安置区土地储备专项债项目主要问题

按照计划，南岳区旅游产品创意园项目申请取得了专项债15,100万元，南城区（天子山）安置区申请取得了专项债3,000万元。由于对项目的成本测算不准确，导致南岳区旅游产品创意园项目实际专项债资金需求12,255.42万元，少于计划2,844.58万元。南城区（天子山）安置区项目实际专项债资金需求5,844.58万元，超计划2,844.58万元。为此，南岳区财政局根据项目建设单位的实际需求科学合理的的进行了相应的预算调整，而不是等到专项债资金拨付给项目建设单位后通过挤占项目资金的方式调剂项目的支出。这两个项目同属于土地储备项目，又归属同一个项目建设单位管理，目前这两个项目的土地出让面积共计352.71亩，土地出让金额共计为47,205万元，无论哪一个项目产生的收益都完全能够覆盖专项债券的本金和利息。

（二）高铁衡山西应急供水工程专项债项目主要问题

项目为应对极端干旱天气备用，现阶段本项目暂停供水，需要用水时随时可用，但项目偿还专项债本金及利息可从其它水费中归还。

（三）旅游基础设施建设专项债项目主要问题

本项目取得专项债券资金9,100万元，财政拨款9,100万元，资金到位率100%，项目实际支出5,934.84万元，预算执行率65.22%。预算执行率偏低主要因为，一是专项债券资金20xx年本年度下达是下半年，很多项目因拆迁协调难度大，办手续时间长，加上景区属自然保护区受环保督查影响，审批难度大，因而影响了工期，导致忠烈祠陈列馆建设等项目建设周期长要跨年才能完工，还有很多项目未结算，整体预算执行率较低。二是有的绩效目标制定较为粗放，加上区财政局规定全区性专项达到50万以上才申报绩效目标，故低于50万元的就未要求申报目标。三是带动门票收入增长的预期效益已突显，但长期效益可观，大部分项目到20xx年下半年才完成。

（四）南岳衡山景区智能停车场建设专项债项目主要问题

按照专项债融资方案，本项目至20xx年计划投资金额56,001.98万元，截至20xx年10月31日，智能停车场建设项目完成投资27,564.86万元（其中专项债券到位2,800万元），由于原计划20xx年融资政府专项债资金27,200万元最终没有成功，导致项目投资进度不及预期。停车场建设项目附属设施工程项目原计划20xx年9月竣工，由于土方工程涉及到征地拆迁，与当地居民协调沟通不畅、征拆较困难、导致项目进度较慢，至今尚未竣工。

六、相关建议

（一）总体建议

一是以后的债券项目要进一步夯实基础，做好债券前期工作。各项目实施单位要高度重视项目预期收益与融资平衡方案及可行性研究报告的编制，充分论证，确保真实准确；在进行收益测算时，应采用谨慎性原则，判断其是否还满足融资与收益自求平衡；

二是加强债券风险控制，防止偿付风险。针对现场评价中发现部分项目在政策实施、资金管理、建设运营等方面存在的问题，各项目单位应进一步加强风险识别、风险评估，提出相应的风险应对措施，防止偿付风险；根据各项目建设周期及收益情况，应强化债券履约还款管理，增强政府公信力。各责任单位要加快推进项目建设进度，尽早实现项目运营收益，提高运营效率，形成稳定的现金流入。同时各项目单位根据已审批的收益与融资平衡方案，加强项目实施监控，及时修正偏差，在规定时限内使资金及早回笼，有效管控各类风险；

三是进一步深化债券项目绩效管理，注重评价结果应用。各项目单位应严格按照要求，在新增专项债券项目中各项目单位应主动申报绩效目标，开展绩效自评，加强绩效监控，注重结果应用，实现专项债券预算和绩效管理一体化，着力提高专项债券资金使用效益。为进一步强化评价结果的应用，推动形成"谁干事谁花钱，谁花钱谁担责"的权责机制。

（二）针对各专项债项目的具体建议

1、南岳区旅游产品创意园与南城区（天子山）安置区土地储备专项债资金：以后的项目要进一步做好项目事前绩效评估，提高成本测算的准确性。

2、高铁衡山西应急供水工程专项债资金：虽然利用水电站收取的其他水费能确保按时偿还专项债券的本金及利息，但应加强随时维保的养护，备紧急取水之用。

3、旅游基础设施建设专项债资金：一是加大项目协调力度，向区领导作好汇报，强力推进工作进度。二是制定绩效目标不能分起点额度，从2022年起，凡政府专项债券资金只要有项目预算就要在一体化系统里录入绩效目标，此问题即可解决；绩效指标要进一步量化，可衡量。三是进一步加大旅游促销宣传力度，新打造的景点设施尽快向外推广，以期吸引更多游客，努力实现预期效益。

4、南岳衡山景区智能停车场建设专项债资金：一是加大融资筹资力度，保证项目推进。二是加快项目协调督促力度，强力推进项目实施，确保尽早完工，发挥预期效益。

专项债项目事前绩效评估报告5

为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政政府债务风险，根据《地方政府专项债券预算管理办法》（财预[20xx]155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预[20xx]61号）、《湖南省政府债券项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）、《关于开展政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》（嘉财发[20xx]50号）的有关规定，及其他绩效评价文件相关要求，麻阳苗族自治县财政局于20xx年10月31日至12月15日对麻阳苗族自治县所使用专项债券20xx-20xx年项目资金开展绩效评价工作。评价按照独立、公正、客观、科学的原则，根据项目的实际情况，实施了项目资料审阅、财务凭据核对、实地项目查看、询问、分析计算等必要的评价程序，现将评价情况报告如下:

一、政府专项债券资金基本情况

（一）资金情况

麻阳苗族自治县20xx-20xx年申报使用专项债券62300万元，其中20xx年发行专项债券7000万元，占比11.24%；20xx年发行专项债券19500万元，占比31.3%；20xx年发行专项债券35800万元，占比57.46%。专项债券资金依法用于有一定收益的公益性项目建设资本性支出，优先用于保障在建公益性项目后续融资，没有用于经常性支出和楼堂馆所等中央明令禁止的项目支出。

（二）项目情况

麻阳苗族自治县20xx-20xx年专项债券投资项目共62300万元，建设规模及内容共分为六类14个子项目。其中，土储项目8个，园区建设项目2个，交通基础设施建设项目1个，棚户区改造项目1个，两供两治项目1个，社会事业项目1个。

略

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1、绩效评价目的

通过对使用专项债券资金的各单位在专项债券资金项目中资金使用情况、财务管理状况以及相关单位为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等方面进行分析，全面了解项目立项及管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验、查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、资金支出的真实性和控制有效性，资金分配的科学性、合理性，各实施子项目的政策符合性等，评价专项债券资金的使用效率和效果，为以后年度编制专项债券项目预算、遴选项目、管理专项债券资金等提供参考依据。

2、绩效评价对象和范围

本次绩效评价对象为麻阳苗族自治县20xx-20xx年专项债券资金项目，评价范围涉及使用专项债券资金的5个单位，以及5个单位所实施的14个建设项目。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1、绩效评价原则

（1）科学规范原则。绩效评价注重专项债券资金支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便、实用、定量与定性分析相结合的方法，规范进行评价。

（2）公正公开原则。坚持客观、公平、公正，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明，并接受监督。

（3）分级分类原则。本次绩效评价根据评价对象特点分类组织实施，发现问题提出明确整改措施和要求，并及时整改落实。

（4）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2、绩效评价指标体系

（1）绩效评价指标

本次绩效评价结合项目特点，按照湖南省财政厅文件《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》设置了4个一级指标（项目决策、过程管控、项目产出、项目效益）；14个二级指标；26个三级指标。

（2）绩效评价指标分值权重

绩效评价指标体系从项目决策、过程管控、项目产出、项目效益四个方面进行构建，“项目决策”分值权重18分，“过程管控”分值权重41分，“项目产出”分值权重21分，“项目效益”分值权重20分。

3、绩效评价方法

项目资料审阅、财务凭据核对、实地项目查看、询问、分析计算等。

4、绩效评价标准

本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

5、绩效评价抽样

本项目涉及5个单位14个子项目，专项债券资金总额62300万元，考虑到各子项目均为基本建设项目，且各子项目实施内容各不相同，在实地评价中对资金进行了全覆盖评价，随机抽查项目资金量的30%以上进行现场评价。

（三）绩效评价工作过程

编制实施方案、下发绩效评价工作通知、数据填报和采集、综合分析评价与撰写报告。

三、资金主要绩效

麻阳苗族自治县20xx年-20xx年共发行专项债券62300万元，主要用于土储项目、两供两治项目、棚户区改造项目、园区建设项目、交通基础设施建设项目和社会事业项目，主要绩效如下：

（一）土储建设项目

麻阳苗族自治县20xx-20xx年发行专项债券共涉及8个土储项目，涉及专项债券资金18317万元。通过土地储备专项债券资金共开发土地40.9397公顷，产生土地出让收入41937万元，发挥了国土资源对新型城镇化建设的服务保障作用，支持地方经济稳步增长助力全面建成小康社会提高了新城区土地利用率，缩小和改变了城乡差距，提高和改善了城乡生活环境条件。

（二）两供两治项目

麻阳苗族自治县20xx-20xx年发行专项债券共涉及1个两供两治项目，涉及专项债券资金600万元。通过专项债券实施该项目，新建了近期处理规模为20xxm3/d、远期处理规模为3000m3/d的锦和镇污水处理厂。该污水处理厂运行后能有效缓解逐年增加的污水排放量，减少对环境破坏，明显改善当地县区水系水质保障人民健康，满足城市居民生活和社会活动的需要，同时，城市环境的改善，有利于提高城市的可持续发展空间和进行产业结构的调整，调动劳动力向第三产业转移。

（三）园区建设项目

麻阳苗族自治县20xx-20xx年发行专项债券共涉及2个园区建设项目，涉及专项债券资金13100万元。两个项目为同一个产业园的二期和三期标准化厂房建设项目。通过专项债券实施这两个项目，麻阳苗族自治县在园区建设了标准厂房（105483平方米）、员工宿舍（22779平方米）、综合服务楼（15000平方米）、地下仓储（14360平方米）、食堂及其他用房（3000平方米）等。两个项目建成后，将极大拓展县域产业经济的发展空间，进一步强化园区的功能和作用，强力推进麻阳苗族自治县区域经济的发展。将会使企业在园区内集聚成群，形成群体优势，产生集聚效应和辐射带动效应，通过产业链条的拉长、地方税收的增加、土地的增值、创造就业机会等，有效拉动麻阳苗族自治县经济的增长。同时能有助于营造当地良好的投资环境，改善了当地基础设施薄弱现状，拉动了地方经济增长，为投资者创造一流的投资环境。

（四）棚户区改造项目

麻阳苗族自治县20xx-20xx年发行专项债券共涉及1个棚户区改造项目，涉及专项债券资金7200万元。通过专项债券实施该项目，麻阳苗族自治县完成了占地面积10906平方米、征拆户数287户的货币补偿工作。该项目的实施改善和提高了拆迁居民生活和居住条件，充分挖掘了该区域内原有建设用地的潜力，盘活土地资源存量，最大限度提高出让收益、显化土地价值，使稀缺的土地资源得以再生和利用，进一步焕发该区域的生机和活力，提高城市的管理水平。同时，又能达到从严控制建设用地总量、土地节约集约利用的目的。

（五）交通基础设施建设项目

麻阳苗族自治县20xx-20xx年发行专项债券共涉及1个交通基础设施建设项目，项目为麻阳苗族自治县高铁西站站前广场建设项目，涉及专项债券资金12400万元。通过专项债券实施该项目，麻阳县建成了西站广场（21934平方米）、公交车场（4248平方米）、旅游巴士车场（3656平方米）、社会车场（12901平方米）、出租车场（3752平方米）、商业用房（5000平方米）。本项目的建设实施，提高和改善了生活环境质量，促进生活配套等各方面设施的完善。在满足交通、消防等市政设施的同时，提高地块的利用率，扩大绿化面积，营造人与自然的和谐环境，建设风格与城市周围景观相协调发展，给市民创造了一个具有良好的休闲广场和游客集散场地，提高了市民的生活水平。本项目的实施将对麻阳苗族自治县城市总体规划起到示范作用，通过项目的实施，完善了城市基础设施的建设，不仅扩展了城市的发展空间。改善了城市环境和市容景观，同时对提高城市的综合功能，推动麻阳苗族自治县的城市化进程产生积极的作用。

（六）社会事业项目

麻阳苗族自治县20xx-20xx年发行专项债券共涉及1个社会事业项目，项目为麻阳苗族自治县公墓建设项目，涉及专项债券资金11300万元。通过专项债券实施该项目，麻阳苗族自治县将建成占地面积268.90亩、总建筑面积1934平方米、墓穴25125个的公墓。本项目的建设将大大完善麻阳县殡葬基础设施，加快推进殡葬事业改革，改善人居环境，提升县城市容市貌和城市品位，同时解决长期乱埋乱葬，大量滥占耕地、林地的现象的问题，有效节约土地资源。

四、评价结论及其指标简要分析

（一）评价结论

麻阳苗族自治县20xx-20xx年专项债券资金项目绩效评价得分平均分为86.62分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表：

略

麻阳苗族自治县财政局金融债务股负责专项债券工作。同时，根据国家、省级、州级关于专项债券发行、债券资金管理使用要求，明确了专项债券项目申报主体单位。但项目存在前期谋划不足，子项目遴选不够科学合理，部分子项目实施进度缓慢，绩效目标编制不规范等问题。

（二）指标简要分析

1、决策情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为18分，绩效评价得分17.43分，得分率96.83%，具体分析如下：

（1）项目决策方面。麻阳苗族自治县20xx-20xx年专项债券资金项目符合麻阳苗族自治县总体规划，建立了专项债券项目库，专项债券立项总体充分、项目程序总体规范，子项目遴选科学合理。

（2）绩效目标方面。项目都设定了绩效指标，但部分项目的绩效指标不符合绩效目标设置的要求，未能全面、清晰反映项目实施的预期产出和效益，绩效目标细化、量化不足、不具体，绩效指标设置与绩效目标、项目关联性不强，影响后期绩效监控。

（3）资金投入方面。麻阳苗族自治县每年的财政预算报告中都将专项债收支、还本付息等纳入了政府基金预算管理，并通过了人民代表大会会议通过。债券发行的14个子项目除了20xx年土储项目外均有《一案两书》，保证了项目的收支平衡。子项目的预算编制整体合理。

2、过程情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为41分，绩效评价得分33.35分，得分率81.34%，具体分析如下：

（1）资金管理方面。截至20xx年11月30日，麻阳苗族自治县20xx-20xx年专项债券资金62300万元，均根据项目申报额度分别拨付至14个子项目具体实施单位，债券资金到位率100%。所有专项债券的还本付息均已纳入政府基金预算管理，每年均按时支付了所有利息。所有专项债券使用信息均录入专项债券综合管理平台备查。各项目单位在使用项目资金时未建立专账处理。专项债券资金预算执行总体情况偏好，个别项目存在预算执行率过低的问题。

20xx年第一批次建设用地地块一项目、20xx年第一批次建设用地地块二项目、20xx年第一批次建设用地地块三项目等3个土储项目为同一批次项目，资金使用为同时使用，债券资金预算未达到省文件要求。锦和污水处理厂项目债券资金预算仍有部分没有执行到位。

（2）项目管理方面。各项目实施单位已制定或具有相应的项目管理制度，项目管理制度合法、合规、完整。项目质量控制效果较好、招投标及政府采购管理流程规范，各项目均按计划实施。

（3）风险控制。20xx-20xx年专项债券项目通过编制《一案两书》，有效识别各项目存在的风险，并作出了风险应对机制。另外，麻阳县下发了《关于印发的通知(麻化债办[20xx]3号)》文件，建立了债务风险动态监测机制和应对的防范措施。

3、项目产出情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为21分，绩效评价得分16.53分，得分率78.71%，具体分析如下：

（1）产出数量。截至20xx年11月30日，14个建设子项目中，除麻阳县省级工业集中区标准化厂房及配套基础设施建设因项目计划变动未按计划产出（将原申报时的规模分为两期建设，现在先做第一期），其余13个子项目均按计划产出。14个债券项目已形成国有资产或将计划形成国有资产。

（2）产出时效。截至20xx年11月30日，14个建设子项目中，9个项目已按时完成或符合项目计划进度。20xx年第一批次建设用地地块二项目、麻阳县果蔬综合贸易中心工程建设项目（土储类）、麻阳高铁西站站前广场项目等3个项目未在计划时间内完成建设。麻阳长寿产业园标准化厂房二期建设项目已完成项目建设但未进行竣工验收。麻阳苗族自治县公墓建设项目因项目规模调整扩大的原因，现在的建设进度比计划有所拖延。

（3）产出成本。截至20xx年11月30日，14个建设子项目中，3个土储类项目（20xx土储第一次批次三个项目）只使用了部分债券资金，成本节约率为68%。污水处理项目使用了部分债券资金，成本节约率50%。其余项目均在计划成本内。

截至20xx年11月30日，14个项目仅麻阳长寿产业园标准化厂房二期建设项目有运营成本外，其余项目并未产生运营成本。

4、项目效益情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为20分，绩效评价得分19.31分，得分率96.55%，具体分析如下：

土储类项目实施后已通过土地使用权出让的方式获得了收益41937万元。棚户区改造项目改善和提高了拆迁居民生活和居住条件。污水厂项目和公墓项目改善了居住环境，降低了污染。园区建设项目运营带动了社会资本投资。高铁广场项目完善了城市建设。

本次绩效评价抽查的项目，大部分项目刚建成或处于在建阶段，社会效益在短期内很快实现。且20xx-20xx年地区生产总值、人均地区生产总值、地方公共财政预算收入、城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入数据尚不能取得，且各预算主管部门未设置可量化指标值，项目效益定量指标实现情况暂无法计算。

五、绩效评价发现的主要问题

（一）土储类项目

1、债券资金使用率低

截至20xx年11月30日，8个土储项目总申报20xx-20xx年专项债券资金18317万元。8个项目中6个项目已完成，2个项目在建设中。8个项目共使用了1917.27154万元专项债券资金，其余建设资金来源于前期垫付财政资金或其他资金，计划使用专项债券资金进行回补。

2、部分项目无详细开发论证报告

经查阅资料发现，麻阳县水果精加工及8万吨仓储物流中心一期工程建设项目、麻阳县水果精加工及8万吨仓储物流中心二期工程建设项目、麻阳县冷鲜鹅综合加工及仓储系统二期工程项目、麻阳县果蔬综合贸易中心工程建设项目等4个项目只有项目估算，无详细开发论证报告。

无开发论证报告，无法真实体现土储项目建设所需资金。项目前期管理不严谨。

3、两