中级会计职称《财务管理》公式总结

XX年中级会计职称《财务管理》公式总结

XX年中级会计职称考试将至，为考生们带来的是中级会计《财

务管理》的考试公式，欢迎阅读！

第一章

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=£(随机结果-期望值)2X概率(P26)

3、标准方差二方差的开平方(期望值相同，越大风险大)

4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

5、协方差;相关系数X两个方案投资收益率的标准差

6、8=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数X该项资

产收益率标准差;市场组合收益率标准差(P34)

7、必要收益率二无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率;风险价值系数(b)X标准离差率(V)

9、必要收益率二无风险收益率+bXV

=无风险收益率+BX(组合收益率-无风险收益率)

其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率

第二章

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F/(l+nXi)||单利终值F=PXQ+nXi)II二者

互为倒数

11、复利现值P=F/(l+i)n=F(P/F,i,n)-----求什么就把什么

写在前面

12、复利终值F=P(l+i)n=P(F/P,i,n)

13、年金终值F=A(F/A,i,n)——偿债基金的倒数

偿债基金A=F(A/F,i,n)

14、年金现值P=A(P/A,i,n)——资本回收额的倒数

资本回收额A=P(A/P,i,n)

15、即付年金终值F=A((F/A,i,n+l)-l)——年金终值期数

+1系数T

16、即付年金现值P=A((P/A,i,n-1)+1)——年金现值期数

-1系数+

17、递延年金终值F=A(F/A,i,n)——n表示A的个数

18、递延年金现值P=A(P/A,i,n)X(P/F,i,m)先后面的年

金现再前面的复利现

19、永续年金P=A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

21、实际利率=(1+名义/次数)次数T

股票计算：

22、本期收益率二年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股

利)/买入价

持有期年均收益率:持有期收益率/持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加（运用内插法）

25、固定模型股票价值;股息/报酬率一一永续年金

26、股利固定增长价值;第一年股利/（报酬率-增长率）

债券计算：

27、债券估价:每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率;面值的复利现值

30、本期收益率二年利息/买入价

31、不超过持有期收益率=（持有期间利息收入+买卖价差）/买入

价

持有期年均收益率:持有期收益率/持有年限（按360天/年）

32、超过一年到期一次还本付息（到期额或卖出价/买入

价）（开持有期次方）

33、超过一年每年末付息;持有期年利息的年金现值+面值的复

利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i,用内插法

第三章

34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息

35、建设投资;固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资:建设投资+流动资产投资

37、项目总投资=原始投资+资本化利息

项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资

+资本化利息

38、本年流动资金需用数;该年流动资产需用数-该年流动负债

需用数

39、流动资金投资额;本年流动资金需用数-截至上年的流动资

金投资额;本年流动资金需用数-上年流动

资金需用数

40、经营成本:外购原材料+工资福利+修理费+其他费用;不包括

财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净现金流量;新增的息税前利润+新增的折旧+

回收残值

第四章

58、基金单位净值;基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价（卖出价）=基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价（买入价）=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率二（年末持有份数X年末净值-年初持有分数X年

初净值）/（年初持有分数X年初净值）一一（年末-年初）/年初

62、认股权证价值=（股票市价-认购价格）X每份认股权证可认

购股数

63、附权认股权价值=（附权股票市价-新股认购价）/（1+每份认

股权证可认购股数）

64、除权认股权价值=（除权股票市价-新股认购价）/每份认股权

证可认购股数

65、转换比率:债券面值/转换价格;股票数/可转换债券数

66、转换价格;债券面值/转换比率

第五章

现金管理：

67、机会成本:现金持有量X有价证券利率（或报酬率）

68、最佳现金持有量Q=V2X需要量X固定转换成本/利率（开

平方）

69、最低现金管理相关成本TC=V2X需要量X固定转换成本X

利率（开平方），持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本:需要量/QX每次转换成本

71、持有机会成本=Q/2X利率

72、有价证券交易次数:需要量/Q

73、有价证券交易间隔期=360/次数

74、分散收帐收益净额=（分散前应收投资-分散后应收投资）X

综合资金成本率-增加费用一一小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额二年赊销额/360X平均收帐天数

76、维持赊销所需资金;应收平均余额X变动成本/销售收入

77、应收机会成本;维持赊销所需资金X资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q=V2X年度进货量X进货费用/单位储存成

本（开平方）

79、经济进货相关总成本T=V2X年度进货量X进货费用X单

位储存成本（开平方）

80、平均占用资金W=进货单价XQ/2

81、最佳进货批次N=进货量/Q

82、存货相关总成本:进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本:进货成本+进货费用+

储存成本

84、允许缺货的经济进货批量

=J2X（存货需要量X进货费用/储存成本）X（（储存+缺货）/

缺货成本〕（开平方）

85、平均缺货量;允许缺货进货批量X（（储存/（储存+缺货）

允许缺货：经济量QX缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点:每天消耗原始材料数量（原始材料使用率）X在途

时间

87、订货提前期二预期交货期内原材料使用量/原材料使用率）

88、保险储备量=1/2X（最大耗用X最长提前期-正常量X正常

提前期）

89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量

第六章

90、对外筹资需要量二（（随收入变动的资产-随收入变动的负

债）/本期收入）X收入增加值-自留资金

91、资金习性函数y=a+bx

92、高低点法：

b=（最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用）/（最高收

入-最低收入）93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来

记忆

a=（Ex2Ey-ExExy）/[nEx2-（Ex）2]

b=（n£xy-£x2£y）/[n£x2-（£x）2]-----注意,a、b的分子一

样

=（Xy-na）/Ex

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本:每年股利/筹资金额（1-筹资费率）

95、固定增长率筹资成本=（第一年股利/筹资金额（「筹资费率））

+增长率

96、资本资产定价模型K=无风险收益率+B（组合收益率+无风

险收益率）

97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价

留存收益筹资：无筹资费率

98、股利固定筹资成本:每年股利/筹资金额

99、固定增长率筹资成本=（第一年股利/筹资金额）+增长率

负债筹资：有低税效应

100、长期借款筹资成本二年利息（I-所得税率）/筹资总额（I-筹

资费率）

101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即

付年金现值公式

第八章：本章公式需与例题结合记忆

116、成本的弹性预算;固定成本预算+2（单位变动成本预算X

预计业务量）

日常业务预算之一销售预算的编制公式：

117、预计销售收入;预计单价X预计销售量

118、预计销项税额=预计销售总额X增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+H8预计销项税额

120、第一期经营现金收入;该期含税销售收入X比率+该期回收

以前的应收账款

121、某期经营现金收入;该期含税销售收入X收现率+前期剩余

应收

121、预算期末应收账款余额二期初应收余额+含税销售收入合计

-经营期现金收入合计

日常业务预算之二生产预算的编制公式：

122、预计生产量;预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：

123、某产品耗用某直接材料需用量;某产品耗用该材料的消耗

定额（已知）X预计产量

124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

125、某材料采购成本=该材料单价X124预计采购量

126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

127、采购现金支出二某期预计采购金额X付现率+前期剩余应付

128、预算期末应付账款余额二期初应付余额+预计采购金额合计

-预计采购支出合计

日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：

129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

130、营业税金及附加:营业税+消费税+资源税+城建税+教育费

附加

注：城建税+教育费附加=（营业税+消费税+增值税）X税率

日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：

131、某产品直接人工工时二单位产品工时定额（已知）X产量

132、某产品耗用直接工资二单位工时工资率（已知）X131该产

品直接人工工时总数

133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资X计提标

准（已知）

134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产

品其他直接费用

135、直接人工成本现金支出:直接工资总额+其他直接费用总额

日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：

136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额（已知）/

2直接人工工时总数

137、变动性制造费用现金支出:变动性制造费用预算分配率X

131直接人工工时

138、固定性制造费用现金支出:固定性制造费用-年折旧费

139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造

费用

日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：

140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工

成本+143单位变动性制造费用

141、单位耗用直接材料成本;平均采购单价X平均单位耗用材

料数量

142、单位产品直接人工成本;平均单位工时直接人工成本X平

均产品工时定额

143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算

分配率X平均产品工时定额

144、直接材料成本;全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗

用变动性制造费用

145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本X产量

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