个人理财（第二版）习题及答案 模块八 个人纳税筹划

一、单选题1.（B）是税务筹划最基本的原则，是税务筹划与偷税漏税区别开来的根本所在。A.目的性B.合法性C.规划性D.综合性2.工资薪金所得适用的税率是（D）。A.10%的比例税率B.5%-45%的九级超额累进税率C.20%的比例税率D.3%-45%的七级超额累进税率3.下列关于税务筹划的说法，不正确的是（C）。A.税务筹划必须在尊重法律、不违反法律法规和不恶意钻法律漏洞的前提下进行B.从业人员在制定税务筹划时应该有很强的为客户减轻税负的动机C.通过延缓纳税以获得资金的时间价值的做法属于恶意钻法律漏洞的行为D.税务筹划时必须综合考虑规划以使客户的整体税负水平降低4.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（B）天的个人。A.92B.183C.274D.3655.某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元，对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，叙述正确的是（C）。A.对15万元全部征收个人所得税B.对15万元全部免征个人所得税C.对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税D.对10万元的奖金免征个人所得税，对5万元征收个人所得税6.《个人所得税法》规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（D）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.3%B.5%C.10%D.30%7.下列不属于工资薪金性质的补贴，因而不征个人所得税的是（A）。A.独生子女补贴B.年终奖金C.工龄补贴D.岗位津贴8.李先生购买体育彩票中了奖，获得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%9.经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.其他所得10.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（B）。A.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入B.居民从事民间借贷获得的利息收入C.按国家规定领取的退休工资D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金11.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以（A）内取得的收入为一次。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月12.某高校教师李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的预扣预缴个人所得税为（A）元。A.2240B.4200C.5200D.322013.某演员在一次演出中获得收入40000元，则其需要缴纳的预扣预缴个人所得税为（A）元。A.7600B.6400C.9600D.800014.某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其需要缴纳的预扣预缴个人所得税为（C）元。A.20000B.19000C.19200D.1500015.乔治是美国人，从2018年11月11日开始在我国工作，工作期间每年都要在圣诞节期间回国度假3天，元旦回国度假7天，情人节去加拿大看望女友7天，在2020年3月到7月回美国办理公司事宜，11月14日被调回美国工作，则乔治属于居民纳税人的纳税年度是（B）。A.2018年B.2019年C.2020年D.2019和2020年16.我国个人所得税的征收方式为（D）。A.个人自行申报B.由税务部门上门征收C.代扣代缴D.代扣代缴和个人自行申报17.下列收入不扣除任何费用，以取得收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（C）。A.劳务报酬B.财产租赁所得C.股息D.稿酬18.对个人买卖有价证券的所得要按（A）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.有价证券转让所得C.偶然收入所得D.经营所得19.《个人所得税法》规定，对个人转让自用（D）年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A.2B.3C.4D.520.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内外的所得D.不需要缴纳个人所得税21.按照我国税法相关规定，山西太原某居民于2021年9月份出售一套2016年购买的住宅，关于增值税的缴纳方式正确的是（B）。A.减征增值税B.免征增值税C.按照5%的税率差额征收D.按照5%的税率全额征收22.按照我国税法相关规定，山西太原某居民购买第一套自住住房，面积为120平米，其缴纳契税的税率为（B）。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%23.纳税人转让财产，可以按照税法规定缴纳个人所得税，也可以实行核定征收，关键要看纳税人（A）。A.能否提供财产原值合法凭证B.能否提供财产现值合法凭证C.财产的取得是否合法D.财产的转让是否合法24.我国税法规定，取得财产租赁所得计算应税所得时，允许扣除一部分修缮费用，但是每次扣除的限额是（D）元。A.2000B.1600C.1000D.80025.王某单位通过调高住房公积金，降低王某实际应付工资的方法来进行纳税筹划，这种方法的实质是（B）。A.计税工资薪金收入减少化B.专项扣除最大化C.专项附加扣除优选化D.其他扣除合理化二、多选题1.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（ABD）。A.购买的国债产生利息200元B.保险理赔款800元C.在公开刊物上发表文章获稿酬1000元D.三年前购买的股票获得红利900元2.计算个税时，下列哪些所得是以每次收入额为应纳税所得额（ABC）。A.股息所得B.偶然所得C.红利所得D.工资薪金3.对经营所得纳税时，查账征收方式的优点包括（AC）。A.纳税筹划空间大B.纳税筹划空间小C.可以享受地域、行业等优惠政策D.不能享受地域、行业等优惠政策4.计算工资薪金应税所得时，除专项扣除和专项附加扣除以外，其他扣除包括（ABCD）。A.符合国家规定的企业年金B.符合国家规定的职业年金C.符合国家规定的商业健康保险D.税收递延型商业养老保险5.个人取得以下所得中需自行申报个人所得税的有（ABCD）。A.取得应税所得没有扣缴义务人B.取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款C.取得境外所得D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得6.采用工资薪金福利化的方法进行纳税筹划，下列说法正确的是（ACD）。A.计税工资薪金收入减少B.计税工资薪金收入不变C.单位实际支出不变D.员工实际收入不变7.家庭从事经营活动，以下组织形式中需要承担无限责任的是（BCD）。A.公司B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户8.取得下列所得，需要进行年度汇算清缴的是（ABD）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得采用核定征收方式缴纳税款D.经营所得采用查账征收方式缴纳税款9.家庭取得经营所得，可以从以下（ABD）角度进行纳税筹划。A.身份认定B.征收方式C.增加收入D.增加费用10.关于个人纳税筹划，下列说法正确的是（ABC）。A.在纳税行为发生之前进行B.在不违法法律法规的前提下进行C.通过对纳税主体的涉税事项作出事先安排，以使其整体税负降低为目的D.其本质属于逃税三、判断题1.纳税人有依照法律缴纳税款的义务，但也有依据法律经过合理甚至巧妙的安排少负担税款的权利。T2.个人对企事业单位承包、承租经营后，要征收企业所得税。F3.我国税法规定，纳税义务人从境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。T4.由企业向职工提供的各种福利，应视为工资收入并计算缴纳个人所得税。F5.两人或两人以上共同取得同一项目收入，应当先扣除相关费用，计算应纳税额，最后由全部纳税人协商瓜分税后收入。F6.利用不同税目合理避税时，如果与企业签订的是劳动合同，则收入按工资薪金收入计税