财务部手册模板

宇嘉物业YJ-CW-01财务部架构财务部手册版号/改次：B/0财务部经理财务部经理财务部副经理财务部副经理(资金专员)收银员出纳收银员出纳会计保安部保安部宇嘉物业YJ-CW-02财务部职责财务部手册版号/改次：B/01.依据国家相关要求，负责制订各项财务管理规章制度和实施细则并落实实施；2．负责编制企业年度预算，并督促、检验、落实各企业实施情况；3．负责编制并审核企业资金运作、使用计划、财务结算工作；4．负责企业投资和融资工作，为企业筹资和投资决议提供真实可靠会计信息。5．负责审核材料及办公用具采购计划；负责材料验收入库；指导、监督检验企业库房；6．负责统计各企业收费情况，指导、监督企业各项目成本费用支出控制管理工作；7．按资金管理要求办理多种现金收付和银行账项结算业务；8．负责企业税收计划及各税种计算和缴纳；9．负责编制月、季、年度财务报表；10．参与对企业各部门确定协议、协议文本材料评审工作；11．负责帮助办理固定资产构建、折旧、报废等项手续，并处理相关会计账目；12．负责帮助追缴、清理各项债权债务。13.负责财务会计人员定时考评，会计从业人员年检、定时培训和继续教育工作；14.负责和税务、银行、工商、统计等部门和用户沟通联络，保持正常业务关系；15.完成领导交办其它工作宇嘉物业YJ-CW-03财务经理岗位职责财务部手册版号/改次：B/0直属上级：管理企业财务总监、城际企业分管副总经理直属下级：财务部副经理、会计、出纳、收银员1.向财务总监负责，具体主持城际企业财务部管理工作，做好财务总监助手；2.组织企业财务部门政治学习、法律规范学习，要求全部财务人员遵纪遵法；3.每季、每十二个月审核多种会计报表，送财务总监审阅，每个月按时检验各项税款交纳工作；4.检验、监督企业各项费用立即收缴和管理，确保企业正常运转；5.根据城际企业“资金支付审批步骤”审核、控制各项费用支出，杜绝浪费；6.审核、检验企业物业管理费等各项费用标准预算方案；7.研究、熟悉多种工商、税务、财会及物业管理制度，正当运使用方法律、政策手段保护管理处权益；8.严格要求并检验企业财务管理制度手册实施情况，并依据实施情况对相关财务责任人进行奖惩；9.和银行、税务局及工商联络，处理城际企业财务税项及和外汇相关之问题；10.负责帮助相关部门招聘企业财务人员；11.草拟、制订企业各项财务报表格式；12.汇总企业财务收支计划完成情况。任职资格：1.本科及以上学历；2.八年相关工作经验，五年管理工作经验,会计证，中级会计师职称；3.含有会计学专业背景，全方面掌握财务专业知识、账务处理及财务管理经验；4.含有良好职业判定能力和财会项目分析处理经验，精通中国会计制度，熟悉国际会计准则；5.精通国家财税法律法规，了解相关法律法规及行业政策，熟悉审计法规和流程、熟悉相关财务软件操作、熟练使用Word、Excel等办公软件；6.含有较强组织、计划、控制、协调能力,对工作细致,严谨及标准性强。宇嘉物业YJ-CW-04财务副经理岗位职责（资金专员）财务部手册版号/改次：B/0直属上级：管理企业财务总监、财务部经理直属下级：会计、出纳、收银员负责确保各企业对外用印章（公章、财务章、协议章、发票专用章等）和网银使用安全。严格遵守企业印章管理要求，认真审阅同意公文内容事项，按企业授权和审批步骤审核各单位资金支付单、协议协议会审等，在无显著异常情况下，依据公文审批权限、公文种类使用对应印章或网银。帮助各企业制订年度预算，对各企业月度预算计划申报内容进行初审，落实协议签字情况及计划中内容真实性，和财务查对月度资金预算收入和支出实施情况并报管理企业审核。计划同意后对各企业及部门下发并登记报备。负责每日搜集各企业《日流量表》，初审后报管理企业，并依据日流量表编制《日流量汇总表》，查对无误后于月底日上报管理企业；负责对各企业库存现金及银行存款进行不定时抽查，每七天不少于一次，并编制《库存现金盘点表》、《日流量银行存款调整表》。负责对各企业超年度预算情况立即预警，将超月度和年度预算《计款外支付款项明细表》上报管理企业；负责对各企业领用各类票据进行核发和登记，并审核乐天票据管理中票据领用及盖章情况；负责盖章和付款前审核各企业乐天协议管理中协议台帐及付款情况；负责各企业审核OA系统内全部资金支付及协议会审等；负责付款前审核OA系统内归档文件附件和纸质版文件附件内容一致；负责对各企业各类证照原件、关键原始文件进行保管和存档；宇嘉物业YJ-CW-04财务副经理岗位职责（资金专员）财务部手册版号/改次：B/011.负责对各企业各类盖章文件进行复印件存档，并编制《用章情况表》上报管理企业；12.管理企业交办其它工作。任职条件：1.本科及以上学历；2.五年相关工作经验，三年管理工作经验，会计证，中级会计师职称含有会计学专业背景，掌握财务专业知识、账务处理及财务管理知识；3.熟悉企业财务制度及银行、税务业务、熟悉相关财务软件操作；4.精通国家财税法律规范、财务核实、财务管理、财务分析、财务估计等财务制度和业务；5.熟练使用Word、Excel等办公软件；6.敬业、责任心强、严谨扎实、工作仔细认真。宇嘉物业YJ-CW-05主管会计岗位职责财务部手册版号/改次：B/0直属上级：财务部经理直属下级：出纳、收银员1.按月份、季度、年度编制各项财务报表，正确计算各项收入、支出、费用和财务结果，反应企业财务情况，做到数字真实、正确，内容完整清楚、附件齐全，并按时报送财务经理审核。2.根据财务管理各项要求建立会计账簿并进行总分类、明细分类核实，做到账证相符、账表相符。如有发觉账簿统计和实物款项不符，应根据相关要求处理，无权自行处理应立即向财务经理汇报，请求查明原因做出相关处理。3.按日审核原始凭证、记账凭证并根据要求定时汇总和记账，并定时查对，确保账账相符、账证相符。4.检验银行、库存现金和资产账目，做到账实相符。5.负责审核职员工资、福利、代扣职员个人所得税，根据人事行政部提供经相关领导审批后金额按时发放工资、代缴个人所得税。6.做好往来账对账、分析、催收工作，编制用户欠款分析表并帮助制订催收欠款计划、催收方法，做好往来账款管理。7.严格控制费用开支，认真实施费用报销制度，本着勤俭节省精神，监督审批各部门采购及费用开支情况。依据每个月各部门费用开销情况对各部门成本、费用进行明细分类核实。8.负责妥善保管会计凭证、账簿、报表和发票等相关文件资料，根据要求定时进行整理、装订、编号、登记，建立财务资料借阅登记手续。9.负责审核各项费用支出报销业务手续，配合协调出纳员工作。10.审核出纳员保管支票领用登记簿，核销已入账之支票，对未立即回之款项督促出纳员清账。11.依据企业时间运作情况，按月份、年度编制财务预算，经同意后认真落实实施。撰写财务汇报，编制财务分析，立即向领导反应企业财产及资金运转情况，提供正确财务信息。宇嘉物业YJ-CW-05主管会计岗位职责财务部手册版号/改次：B/012.协调和银行、税务等及上级财务部门合作关系。13.统筹安排固定资产管理和其它财产保管，注意发觉和处理财产管理中存在问题，确保财产物资合理使用和安全管理。14.负责做好资产管理，督促出纳员、收费员根据要求程序立即清理债权、债务，预防拖欠款项，搞好资金融通。15.参与决议、监督企业资金起源和利用情况、各项指标完成情况、检验各项制度实施情况。16.监督、检验物业管理各项费用立即收缴，确保企业资金正常运转。17.熟练掌握电算化操作系统，严格按电算化系统程序及手册要求进行操作，确保电算化系统数据正确及系统政策运转。18.负责多种空白发票管理，建立多种票据使用登记簿，逐项具体登记、注销，监督签字。多种票据使用要规范，，严格根据财务制度实施，并做好保管工作。19.负责各项税金计算，编制各项应纳税明细表。20.完成财务经理交办其它工作。任职条件：1.本科及以上学历；2.五年相关工作经验，二年管理工作经验，会计证，中级会计师职称含有会计学专业背景，掌握财务专业知识、账务处理及财务管理知识；3.熟悉企业财务制度及银行、税务业务、熟悉相关财务软件操作；4.精通国家财税法律规范、财务核实、财务管理、财务分析、财务估计等财务制度和业务；5.熟练使用Word、Excel等办公软件；6.敬业、责任心强、严谨扎实、工作仔细认真。宇嘉物业YJ-CW-06财务出纳岗位职责财务部手册版号/改次：B/0直属上级：财务主管会计直属下级：财务收款员1.出纳员要严格根据国家相关现金管理和结算制度，认真办理款项收付业务，依据审核无误、手续完备会计凭证支付款项，如不符合相关要求，财务出纳员有责任不予办理。2.办理现金收付时，必需当面点清。3.每日逐笔登记现金日志账、做到账证相符。每日必需盘点现金并结出当日余额。4.每日逐笔登记银行存款日志账，每个月和银行对账单查对，如有未达账项，应编制银行存款余额调整表调整，确保账证相符。5.出纳应编制每日“现金流量表”报送资金专员审核。6.负责空白现金支票、转账支票管理，建立支票使用登记簿，逐项具体登记，监督签字。正确填制好多种银行结算单据，严格根据财务制度实施，并做好保管工作。7.每日和财务会计对账，确保总账和明细账、物业收费台账相符。8.提升警惕，加强责任心，确保多种款项安全。9.完成财务主管会计交办其它工作。任职条件：1.教育背景：大学本科（含）以上学历，财务、金融及会计等相关专业毕业；

2.个性特征：气质佳、自律性强、爱岗敬业、有责任心、性格沉稳，含有良好职业道德，含有优良团体合作精神，含有较强服务意识；

3.严格遵守国家法律、法规、正确落实实施国家财政、财务、会计政策；熟悉办公软件及相关财务管理软件；

4.工作经验：最少3年以上大型企业财务工作经验；

5.其它要求：熟悉物业行业工作步骤者优先。宇嘉物业YJ-CW-07财务收银员岗位职责财务部手册版号/改次：B/0直属上级：财务主管会计、财务出纳直属下级：无1.负责立即正确向用户收取物业管理费、供暖费、热水费、中水费、维修费等，并按财务制度开具票据。2.负责收取款项保管。3.立即正确在乐天系统中登记收银金额。4.天天盘点收款，严格按要求办理票款交际。5.严格发票管理，严禁转让、套开、超位填写和实际内容不符发票及其它不符合发票管理要求行为。6.领导交办其它事项。任职条件：1.教育背景：大学专科（含）以上学历，财务、金融及会计等相关专业毕业；

2.个性特征：气质佳、自律性强、爱岗敬业、有责任心、性格沉稳，含有良好职业道德，含有优良团体合作精神和较强服务意识；

3.严格遵守国家法律、法规、正确落实实施国家财政、财务、会计政策；熟悉办公软件及相关财务管理软件；

4.工作经验：最少1年以上财务工作经验；

5.其它要求：熟悉物业行业工作步骤者优先。宇嘉物业YJ-CW-08财务管理措施总则财务部手册版号/改次：B/01.财务管理是物业管理关键组成部份，正确处理好管理和理财关系是物业管理首要问题。2.财务管理三方面任务:2.1有计划、合理安排资金，为企业经营管理服务；2.2认真落实各项财经制度，维护财经纪律，实施财务监督；2.3加强经济核实，增收节支，提升经济效益。3.配置专职财务人员，开户建账，建立一套完整、切实可行会计核实制度，做好企业经济活动统计工作。4.做好年度财务预算，落实各项经济指标。5.遵守国家及各项相关法律，法令和条例，接收当地税务、银行、工商等部门监督。6.接收“会计师事务所”对企业会计账目审查。7.接收企业安排各项内部审计。宇嘉物业YJ-CW-09财务权限和职责财务部手册版号/改次：B/01.编制企业月度、年度财务预算，汇总各项经济指标，并报管理企业各职能部门审批。2.监督企业资金起源和利用情况，各项指标完成情况，检验各项制度实施情况。3.加强流动资金管理，超出预算额度且无超预算权限人签字票据财务有权拒付。4.企业一切开支，由经手人说明原因报各部门经理签字外，经财务部经理（主管会计）审核签字报企业总经理审批后方可报销。5.财务责任人有权拒付违反财经纪律和违反各城际企业财务要求开支。6.建立完善管理收费系统，立即足额收取管理费及其它费用，并每日和管理收费系统查对。7.建立固定资产登记制度，预防固定资产流失。8.建立完善会计数据文件管理系统，确保会计资料完整。9.按上级要求，编制好多种财务报表，做好财务工作。10.对超越财务权限，强行核销不合理开支，打击报复财务人员行为，财务人员有权及有责任向企业总经理或其它上级部门汇报申诉。宇嘉物业YJ-CW-10财务管理相关要求财务部手册版号/改次：B/01.财务部应依据国家要求，结合相关要求，认真进行账务处理和会计核实，立即编报各类财务报表，做到认真、立即、正确、完整地反应企业财务情况和经营结果。2.财务部应严格控制多种费用开支，交际、应酬费应依据需要，本着少花钱办大事标准，采取实报实销措施(由经办人说明原因报部门经理同意，经企业总经理审批后再在交际费中列支)。3.财务部应严格内部管理制度，建立健全现金及多种存款管理，做到日清月结、账账相符、账证相符、账实相符，立即清理未达账项，每日报现金流量表，方便合理使用资金。4.会计核实工作采取借贷复式记账法，依据权责发生制标准记账；会计年度自公历每十二个月一月一日起至十二月三十一日至；会计核实工作以人民币为记账本位币，外汇资金往来以中国国家外汇管理局每个月一号公布外汇牌价折算成人民币记账，同时另记外币账户；所采取会计处理方法，前后各期必需一致，不得任意改变。5.严格多种费用管理，做到手续齐全，杜绝假发票、空白条，杜绝不合理、不正当费用支出。6.企业发生多种费用，应依据当月费用使用情况合理进入当期费用，按权责发出制标准对企业发生多种费用作预提费用和待摊费。低值易耗品摊销标准上一次进入费用，但数额较大可按使用期限分次摊销。7.固定资产折旧年限，按国家相关要求实施。8.建立健全企业会计档案工作。宇嘉物业YJ-CW-11企业银行账户财务部手册版号/改次：B/01.开设独立银行账户为了应付日常之收支运作，各企业应设置独立银行收款及支付账户。2.银行账户管理2.1开户程序：企业必需含有一个收款账户（通常账户）和一个付款账户（基础账户），因应需要每增设一个新银行付款账户，必需将该账户用途、预留印鉴、支出权限等具体情况汇报管理企业相关主管部门同意后，方可办理；2.2日常收款账户：此收款账户为网银账户，银行预留印鉴、企业财务专用章、人名印鉴各一枚及网银钥匙三把(网银制单钥匙、网银批复钥匙、网银查询钥匙)。财务专用章由资金专员保管，人名印鉴由主管会计保管，该开户印鉴人及网银制单钥匙由出纳保管，网银批复钥匙由管理企业综累计划部保管，网银查询钥匙由城际企业财务管理部出纳保管。企业各项收入必需存入此账户，此账户不可用于日常支出业务使用，财务部将配合管理企业综累计划部依据每个月同意资金计划一次性拨款给企业付款银行账户，付款账户由企业自行、合理根据同意资金计划明细内容进行管理使用。收款账户购置支票本及全部转账支票必需交由管理企业财务管理部保管；2.3日常付款账户：银行预留印鉴、企业财务专用章、人名印鉴各一枚。财务专用章由资金专员保管，人名印鉴由主管会计保管、该开户印鉴人由出纳保管。企业各项支出必需经过此账户，根据同意资金计划明细内容进行管理使用（此账户不可用于日常各项收入使用）；2.4各个银行账户，天天全部会存入票据，发出付款支票/转账支票等，故此账户内之流动现金便不停转变。为了有效地控制银行账户内之现金流量，企业出纳人员应天天计算收支情况，并编制现金流量表；2.5依据财务工作时间表，企业出纳人员要在次日早晨10:00点前将昨天财务经理（财务主管）审核签字现金流量表，上报管理企业综累计划部审阅及保留。宇嘉物业YJ-CW-12税务事宜财务部手册版号/改次：B/01个人所得税1.1个人所得税征收范围中国个人所得税，采取分类列举措施确定个人所得税征收范围，共十一类，现列举其中相关一类：工资、薪金所得，具体内容包含个人因任职或受雇而取得工资、薪金、奖金、年底加薪、劳动分红、津贴、补助和和任职或受雇相关其它所得；1.2税率个人所得税税率依据不一样应税项目，分别采取了超额累进税率和百分比税率。工资、薪金所得，适用九级超额累进税率。最低税率为5%，最高税率为45%。(税率表见下表)：个人所得税税目税率表级数含税级距不含税级距税率

（％）速算

扣除数1不超出1500元不超出1455元302超出1500元至4500元部分超出1455元至4155元部分101053超出4500元至9000元部分超出4155元至7755元部分205554超出9000元至35000元部分超出7755元至27255元部分2510055超出35000元至55000元部分超出27255元至41255元部分3027556超出55000元至80000元部分超出41255元至57505元部分3555057超出80000元部分超出57505元部分4513505备注：表中所列含税级距和不含税级距，均为根据税法要求减除相关费用后所得额。含税级距适适用于由纳税人负担税款工资、薪金所得；不含税级距适适用于由她人(单位)代付税款工资、薪金所得。2营业税2.1营业税是对在中国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产单位和个人，就其取得营业额征收一个税；宇嘉物业YJ-CW-12税务事宜财务部手册版号/改次：B/02.2纳税义务人：依据条例要求，在中国境内提供给税劳务，转让无形资产或销售不动产单位和个人，为营业税纳税义务人；2.3营业税税目、税率：营业税税目、税率，依据条例所附《营业税税目、税率表》(见下表)实施。税目、税率调整，由国务院决定；营业税税目、税率表税项征收范围税率一、 交通运输业)企业不适用二、 建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它工程作业3%三、 金融保险业)四、 邮电通信业)五、 文化体育业)企业不适用六、 娱乐业)七、 服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其它服务业。[企业营运乃属“服务业＂]5%八、 转让无形资产)九、 销售不动产)企业不适用3印花税3.1印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收一个税。征税对象为税法列举各类经济协议、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等，由凭证书立人、领受人在书立、领受凭证时缴纳。这是一个兼有行为性质凭证税。在征收方法上，为了简便易行，改变了原来盖印措施，而由国家统一印制印花税票，由纳税人自行购置并粘贴在应税凭证上注销完税；3.2纳税义务人：宇嘉物业YJ-CW-12税务事宜财务部手册版号/改次：B/0《印花税暂行条例》要求：“在中国境内书立，领受本条例所列举凭证单位和个人，全部是印花税纳税义务人＂。印花税纳税义务人，依据不一样纳税对象，分别称为立协议人，立账簿人，立据人，领受人；3.3税目、税率(详见下表)：3.3.1《印花税暂行条例》要求应纳税凭证包含五大类：*协议或含有协议性质凭证*产权转移书据*营业账簿*权利许可证照*经财政部确定征税其它凭证3.3.(a)百分比税率《印花税暂行条例》要求，对部分载有金额凭证，如各类协议、资金账簿等，全部采取百分比税率；(b)定额税率《印花税暂行条例》要求，对部分无法计算金额凭证，如多种权利许可证照；或虽载有金额，但作为计税依据显著不合理凭证，如其它账簿等；印花税税目、税率表税目范围税率应纳税额计算纳税义务人说明1.购销协议包含供给、预购、采购购销结合及协作、调剂、赔偿、易货等协议按购销金额3‰o贴花购销金额x3‰o立合同人宇嘉物业YJ-CW-12税务事宜财务部手册版号/改次：B/02.加工承揽协议)企业不适用3.建设工程勘察设计协议)4.建筑安装工程承包协议包含建筑、安装工程承包协议按承包金额3‰o贴花承包总金额x3‰o立合同人5.财产租赁协议)6.货物运输协议)7.仓储保管协议)企业不适用8.借款协议)9.财产保险协议包含财产、责任、确保信用等保险协议按保险费1‰贴花保险费金额x1‰立合同人单据作为协议使用，按协议贴花10技术协议包含技术开发、转让、咨询、服务等协议按所载金额3‰o贴花价款、酬劳或使用费x3‰o立合同人11产权转移书据)企业不适用宇嘉物业YJ-CW-12税务事宜财务部手册版号/改次：B/012营业账簿生产经营用账册记载资金账簿，按“实收资本＂和“资本公积＂累计金额5‰o贴花。其它账簿按件贴花5元“实收资本＂+“资本公积＂x5‰o；立账簿人按件贴花5元13权利、许可证照包含政府部门发给房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元只按件贴花5元领受人4企业所得税4.1企业所得税是对中国企业生产经营所得和其它所得征收一个税。企业生产、经营所得和其它所得，包含起源于中国境内、境外所得；4.2纳税义务人：实施独立经济核实企业或组织，为企业所得税纳税义人：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等。宇嘉物业YJ-CW-13现金管理制度财务部手册版号/改次：B/0（财务管理专题管理制度）1标准企业必需根据各城际企业收付款步骤要求收付现金。2现金使用范围2.1职员个人工资、奖金、津贴；2.2个人劳动酬劳，包含劳务费、稿费、讲课费等；2.3多种社会保险费、福利费；2.4出差人员差旅费；2.5预收押金退付；2.6结算起点（人民币1,000元）以下零星支出。（如：需到个体摊商、农贸市场购置多种款项）；2.7确定需要现金支付紧急采购支出暂不受此现金结算起点限制。3现金管理要求3.1不准白条抵库或白条抵账；3.2不准保留账外公款；3.3不准从收入款中坐支现金；3.4单位之间、部门之间不准互借现金；3.5不准假造用途或用转账凭证套取现金；3.6不准利用账户代其它单位或私人存入或支取现金；3.7不准把企业收入现金以个人名义存入储蓄户；3.8库存现金不得超出同意银行要求限额，现金超额部分应立即存入银行；3.9现金必需当日清查盘点，月末编制“现金盘点表”。4现金预支要求4.1现金预支，必需填写“现金借款单”，写明借款部门、借款人、借款日期、用途、估计归还日期；4.2“现金借款单”在企业总经理授权范围内步骤为：经借款人主管经理审核宇嘉物业YJ-CW-13现金管理制度财务部手册版号/改次：B/0后；报企业财务部审核；财务部审核后报企业总经理审批；企业总经理审批后方可借出。超出企业总经理授权范围，需报城际企业总经理审批；4.3由企业出纳将款项预支给借款人，双方必需当面点清款项并签字；4.4借款人借款必需按要求用途使用，按期归还，不得挪用；4.5预支期限通常不得超出三日（差旅费除外），由出纳员负责督促归还；4.6现金预支必需为紧急采购支出或企业安排职员出差、培训学习等支出，其它开支一律不予借款；4.7“现金借款单”在借款人归还借款后作为报销附件，不得撕毁或退还给借款人；4.8借款人在上次借款还未归还时，财务人员有权拒绝再次预支。宇嘉物业YJ-CW-14现金报销制度财务部手册版号/改次：B/01.现金报销，必需由相关部门填写“费用报销单”，金额必需和所附原始凭证相符。若所附原始凭证较多（如市内交通费）还必需填写“报销明细表”，写明具体时间、地点、事由及详情、金额、附件单据张数，以供财务人员审核。对于实际用途和发票内容不一致情况，需另附“支出凭单”，写出实际用途。2.报销人将填写完整“费用报销单”、“报销明细表”报部门主管经理审核。3.报销人将经本部门主管经理审核后“费用报销单”、“报销明细表”报各企业财务经理(主管会计)审核。4.财务部审核“费用报销单”并签字后交给综合管理部，由其交给企业总经理审批。超出企业总经理审批范围，需经城际企业总经理审批。经审批后单据返回财务部。5.财务出纳将企业需报销“费用报销单”金额再次审核无误、财务部方可进行付款报销并入账。6.企业总经理、副总经理费用需要上报城际企业；经城际企业总经理审批后，方可给予报销。宇嘉物业YJ-CW-15现金管理其它要求财务部手册版号/改次：B/01.大额现金（含10,000元以上）存取业务必需企业总经理安排专员（如内保）及专车（或乘座出租车）护送。2.企业全部现金必需存入专员负责保险柜保管并由专员负责保管保险柜钥匙。如遇财务出纳休假期间，应由企业财务会计负责保管保险柜钥匙。3.企业应在日常备用金实施额度管理制，即每个企业全部有自己备用金额度，当需要使用备用金时能够在额度内自行提取，但当超出额度时需向城际企业总经理申报并审批。4.全部现金收、付必需由财务部门设专员（如出纳、收款员）进行处理。其它人在未得到相关授权情况下，不得私自收付现金。宇嘉物业YJ-CW-16支票管理制度财务部手册版号/改次：B/01支票受理管理制度1.1企业出纳员必需先检验支票右上方是否有“交换号”，支票下方印鉴是否清楚、齐全。没有“交换号”和印鉴不齐全支票不能受理；1.2本市支票使用期为十日，自签发之日起至到期日。如遇节假日（指国务院要求统一节假日）顺延一日，支票过期不予受理；1.3支票字迹涂改、印鉴模糊不清、填写不齐全不予受理；1.4支票日期延期不予受理；1.5借用支票（支票印鉴和发票抬头人不一致视为借用）不予受理；1.6破损支票不予受理；1.7支票金额填写应正确规范，大小写金额必需相符；1.8支票起点金额为人民币100元，人民币100元以下必需使用现金。2支票领用管理制度2.1企业用款人领用支票时，需持同意后请款单，到企业财务领取支票；2.2企业财务再次查对资金计划、有否反复付款，审核无误后，由出纳将支票日期、用途、金额、收款人名称填写齐全、正确后交领款人，并在支票领用登记簿上进行登记，领款人分别在支票存根和支票登记簿上签字并负担支票使用责任；2.3领款人必需在领用支票三日内办理报账手续；2.4财务人员必需在请款单上加盖银行付讫印章，并审核采购物品内容是否和采购申请内容相符，金额是否相符、物品验收入库手续是否齐全后办理支票核销手续。（采购申请单、送货单、入库单据等）3支票管理其它相关要求3.1企业必需设专员（如出纳）签发、保管支票。如遇财务出纳休假期间，必需由企业财务会计负责签发、保管支票，双方必需办理移交手续；3.2出纳员必需分户保管、登记支票领用、结存情况；3.3出纳不得开具空白支票、空头支票、远期支票、支票使用前不得加盖印鉴。宇嘉物业YJ-CW-16支票管理制度财务部手册版号/改次：B/0支票上必需填写收款单位、支付日期、用途、限额等。付款完成，必需立即将支票存根连同发票或有效原始凭证进行账务处理；3.4出纳必需保管好已作废支票及空白支票；3.5主管会计必需严格实施银行要求结算制度，按月和银行查对往来账项，月末编制《银行存款余额调整表》，认真查对未达款项，发觉差错立即更正；3.6企业会计必需复核出纳收取支票，并督促出纳员立即送存银行。宇嘉物业YJ-CW-17债权、债务管理财务部手册版号/改次：B/01.企业各项债权、债务应根据应收、应付单位/单元号设置明细账，根据会计权责发生制标准进行明细核实。2.企业财务部应定时（按月）编制“应收账款”、“其它应收款”、“应付账款”、“其它应付款”、“预收账款”等科目标余额表，立即和物业收费软件对账。3.企业对减免及确属无法收回各项应收款项应查明原因，追究责任，并按要求程序报批后方可进行对应物业收费软件及账务处理。4.企业财务部在收费工作中，应搜集、整理以下资料：4.1全部单元编号及实测面积（必需由发展商提供）；4.2每个单元管理费起计日期（根据发展商提供入伙确定书）；4.3各单元每个月或每十二个月应付各项费用金额（由企业根据发展商提供各项资料自行计算）；4.4各业户资料，如姓名、联络地址、电话、所拥有单元号（由客服部提供资料）；4.5楼盘当年空置单元应收物业管理费金额（根据管理条约及国家相关条例实施）；4.6业户各月缴费情况及欠费金额。 宇嘉物业YJ-CW-18其它资产管理财务部手册版号/改次：B/01.无形资产包含专利权、商标权、非专利技术、商誉等。无形资产以原价计价，摊销年限按国家法律法规、有效协议、协议及相关使用年限确定，使用期限难以估计，按不少于期限确定。2.企业购置财务软件应作为其它资产管理，并按5年或管理协议期限孰短标准给予摊销。宇嘉物业YJ-CW-19成本、费用管理财务部手册版号/改次：B/01.经营费用是指企业在整个经营步骤中发生多种费用。包含：为产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而发生各项实际支出；管理费用及财务费用是指企业行政管理部门为管理和组织物业服务经营活动而发生各项费用。2.下列支出不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其它资产支出；对外投资支出；被没收财物；各项罚款、赞助、捐赠支出；和国家要求不得列入成本、费用其它支出。3.依据财务预算对成本、费用开支实施严格控制，划清费用界限、开支范围，按要求标准和账务处理标准进行核实。4.企业各项费用开支必需取得正当发票，不许可以假发票、空白条作为入账依据，杜绝不合理、不正当费用支出。5.企业应严格控制费用，严禁在使用中假公济私。6.凡属费用开支范围内开支应根据企业费用报销程序实施。7.成本、费用开支标准：7.1工资：按企业工资管理要求实施，并不许可超出企业年度预算；7.2劳动保险费：按本市劳动统筹部门和企业相关要求实施；7.3企业如遇紧急情况需要采购工程材料，必需事先取得企业总经理同意后；报城际企业总经理同意后方可采购；7.4企业各项预算范围内开支均需根据城际企业制订开支审批步骤处理；7.5企业各项预算范围外开支无城际企业总经理同意及管理企业综累计划部及总经理审批，一律不予审批支付。宇嘉物业YJ-CW-20收入、利润管理财务部手册版号/改次：B/01.主营业务收入是指在物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得各项收入，包含物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。其它业务收入是指企业从事主营业务之外经营活动所取得多种收入。2.主营业务利润是指主营业务收入减去经营费用和营业税金及附加后净额；其它业务利润是指其它业务收入减去其它业务支出和其它业务缴纳税金及附加后净额；营业利润是指主营业务利润加其它业务利润减去管理费用、财务费用后净额。3.利润总额包含营业利润、投资净收益和营业外收支净额。4.利润根据国家要求做对应调整后，依法交纳所得税，并按要求次序进行分配。宇嘉物业YJ-CW-21发票及收据管理制度财务部手册版号/改次：B/01发票及收据管理制度总则1.1企业应根据《中国发票管理措施》及其它相关要求保管和使用发票及收据；1.2本企业全部发票、收据（指有价值收据）及相关票据均属本制度管理范围；1.3财务部统一负责多种票据管理工作；1.4多种票据种类、使用范围由城际企业财务部要求。2多种票据购置、领用2.1属国家统一要求发票标准上由城际企业财务部指定专员向相关税务部门购置，由企业财务会计在物业管理软件中进行入库登记、保管；2.2企业应根据城际企业相关要求由资金专员在软件中领用登记、盖章，设专员负责领取发票。企业财务人员在领用发票时，应具体清点数量、检验有没有印刷错误。数量有误或印刷有错误应请求更换；2.3企业收据由城际企业财务部统一购置或印制，由资金专员在软件中领用登记、盖章，企业财务人员在领用收据时，应具体清点数量、检验有没有印刷错误。数量有误或印刷有错误应请求更换；3多种票据使用要求3.1企业财务部应设专员负责发票、收据领用、登记、保管、开启工作；3.2企业财务人员在验收领用发票后，应按不一样票据登记验收日期、数量、起止号码等，并设专柜保管；3.3企业财务部应设置多种票据领用登记簿，凡发放票据，必需登记领用日期、数量、起止号码等，并由领用人签收；3.4多种票据应该根据要求时限、次序，逐栏、全部联次一次性如实开具；3.5多种票据只能根据要求范围进行使用，不得转借、转让、跳号、拆本使用，或开具空白票据；3.6企业在开具票据时，必需按真实用途填写，如为代收款项必需给予注明“代宇嘉物业YJ-CW-21发票及收据管理制度财务部手册版号/改次：B/0收”；3.7多种票据需交接使用时，应办理交接手续，写明交接时票据号码。接收人在接收多种票据时，如发觉所交接票据存在问题，可拒绝接收，并立即汇报财务会计；3.8多种废票处理时，必需将废票全部收回并附相关部门经理签字确定废票说明，财务主管依听说明在物业管理软件中进行核销。4多种票据检验和核销4.1城际企业财务部有权对多种票据使用情况随时进行检验；4.2企业各使用部门，使用完票据必需立即向企业财务部进行核销。申请核销时，应将多种票据装订整齐、加具封皮、写明企业使用部门名称、票据起止号码及张数、已开票据明细金额及总金额，装订人签字并在物业管理软件中进行登记核销统计；4.3城际企业财务部在审核企业票据使用情况后，应定时核查企业收款情况是否和票据金额相符；4.4多种票据用毕后，存根应由企业财务部专员根据国家票据管理要求期限保管（必需不低于5年），不得私自销毁；4.5多种票据必需根据税务要求规范填写：房号、名称、收款费项、收费期间、金额、收款人全名。宇嘉物业YJ-CW-22财务档案管理制度财务部手册版号/改次：B/01.会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务汇报等会计核实专业材料，是统计和反应单位经济业务关键史料和证据。具体包含：1.1会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证；1.2会计账簿类：总账，明细账，日志账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿；1.3财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务汇报；1.4其它类：银行存款余额调整表，银行对账单，其它应该保留会计核实专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。2.企业每十二个月形成会计档案，必需由财务部根据归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。3.企业管理期满之前，由企业财务部负责保管，管理期满后，必需由企业财务部编制移交清册，移交至城际企业财务部。4.财务出纳人员不得兼管会计档案。5.企业会计档案不得借出。如有特殊需要，需经城际企业相关领导同意，能够提供查阅或复制，并必需办理登记手续，借阅时间通常不超出二天。查阅或复制会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。6.企业财务部必需建立健全会计档案查阅、复制登记制度。7.会计档案保管期限分为永久、定时两类。定时保管期限分为3年、5年、、、25年5类。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。企业会计档案根据《会计档案保管期限表》要求期限保管。8.会计档案销毁根据相关要求实施。9.保管期满但未结清债权、债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，必需单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，必需在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。10.采取电子计算机进行会计核实企业，必需保留打印出纸质会计档案。宇嘉物业YJ-CW-23财产清查盘点制度财务部手册版号/改次：B/01.企业全部财产均必需定时清查盘点。清查盘点具体内容包含：1.1现金；1.2各项银行存款；1.3各项存货；1.4各项固定资产。1.5各项低值易耗品1.6各项其它资产2.企业财务部负责财产清查盘点组织工作。3.各项财产清查盘点期限和方法：3.1现金：必需作到日清月结，月末编制《现金盘点表》；3.2银行存款：必需定时和银行对账，月末必需根据各开户银行打印银行对账单分别编制《银行存款余额调整表》；3.3各项存货：必需建立健全各项存货出、入库手续，月末进行清查盘点，并编制《存货盘点表》；3.4各项固定资产：必需建立健全各项固定资产购置、领用手续，建立固定资产保管卡片，月末进行清查盘点，并编制《固定资产盘点表》；3.5各项低值易耗品：必需建立健全各项低值易耗品辅助账，完善低值易耗品购置、领用手续，月末进行清查盘点，并编制《低值易耗品盘点表》。4.企业对于清查盘点后出现各项资产溢余或短缺情况，必需立即编制《资产溢余报表》及《资产短缺报表》，连同溢余或短缺资产分析汇报上报城际企业。经城际企业相关领导同意后方可进行账务处理。5.企业财务会计必需定时抽查各项财产清查盘点情况，监督、检验各项财产在管理中存在问题，立即加以处理。宇嘉物业YJ-CW-24内部监控及审计制度财务部手册版号/改次：B/01企业必需建立健全内部牵制制度，制订财务工作岗位岗位职责1.1财务出纳不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作；1.2财务出纳不能保管全部银行印鉴；1.3财务出纳对大额现金提取(壹万元以上含壹万元)、送存业务不能一人前往办理；1.4如企业采取财务软件进行会计核实，应设置核实权限，每人设置密码以分清责任进行会计核实。2企业必需建立健全稽核制度2.1财务会计定时查对财务出纳现金日志账、银行存款日志账，稽核现金实存数，银行存款实存数；2.2财务会计定时检验由出纳负责保管多种票据使用、结存情况；2.3财务会计必需随时对出纳编制收、付款凭证进行审核，要求会计、出纳依据审核后记账凭证登记多种会计账簿；2.4财务会计月末对编制财务报表进行审核；2.5企业财务汇报在经城际企业总经理审批后方可上报管理企业财务管理部。3内部审计制度3.1城际企业财务部对企业账务处理、会计凭证、会计报表、多种财务资料有指导、监督、检验权利、责任和义务。3.2城际企业财务部对认为有必需进行审计事项可定时或随时进行审计工作，企业不得以任何理由拒绝内部审计。3.3企业内部审计关键内容包含：3.3.13.33.3宇嘉物业YJ-CW-24内部监控及审计制度财务部手册版号/改次：B/03.33.33.33.33.33.33.34.企业除接收城际企业财务部内部审计外，还必需接收业主委员会委托会计师事务所审计和国家财税部门监督检验。宇嘉物业YJ-CW-25财务汇报和分析制度财务部手册版号/改次：B/01.企业应该于年度终了编报年度财务会计汇报。2.企业编制财务会计汇报，应该依据真实交易、事项和完整、正确账簿统计等资料，并根据国家统一会计制度要求编制基础、编制依据、编制标准和方法。3.企业应该依据国家统一会计制度要求，对会计报表中各项会计要素进行合理确实定和计量，不得随意改变会计要素确实定和计量标准。4.企业应该依据管理企业要求结账日进行结账，不得提前或延迟。年度结账日为公历年度每十二个月12月31日；每个月结账日为每个月25日，上报管理企业日期为每个月30日。5.企业在编报年度财务汇报前，应该根据下列要求，全方面清查资产、核实债务；5.1结算款项，包含应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，和债务、债权单位对应债务、债权金额是否一致；5.2库存材料实际数量和账面数量是否一致，是否有报废损失；5.3固定资产实存数量和账面数量是否一致；5.4需要核实、清查其它内容。6.管理企业要求每个月上报财务会计汇报包含：6.1资产负债表6.2损益表6.3现金日志账6.4现金盘点表6.5银行存款日志账6.6银行存款余额调整表6.7银行存款对账单6.8至科目末级余额表6.9存货盘点表6.10固定资产盘点表宇嘉物业YJ-CW-25财务汇报和分析制度财务部手册版号/改次：B/06.11代收代付款项汇总表6.12月度、年度累计预算计划完成情况表宇嘉物业YJ-CW-26预算管理制度财务部手册版号/改次：B/01总则1.1为了深化城际企业全方面预算管理，有效利用和控制城际企业在经营过程中收支，根据计划性、前瞻性和有序性标准，制订本制度；1.2经过实施全方面预算管理，明确及量化城际企业经营目标，规范企业管理成本控制，落实管理层责任、明确各级领导责权、考评依据，为企业实现预期经营目标提供确保；1.3标准为事前估计、事中控制和事后分析和结合。2预算组织2.1以城际企业预算为依据、确定收支标准，城际企业/企业总经理是费用收支责任人；2.2预算管理组织预算管理小组：由城际企业总经理、副总经理、职能部门经理、财务经理（主管）及企业总经理、副总经理，全方面负责企业运行范围内预算管理。3预算责权3.1职责和权利3.1.1城际企业/企业总经理负责预算编制和实施；3.1.2城际企业、企业、部门责任人依据权限进行审核和实施；3.1.3财务人员做好汇总、监督、信息支持和稽核工作；3.1.4预算管理小组负责企业预算审批和实施监管；3.1.5管理企业综累计划部负责城际企业预算审批和实施。4预算实施和管理4.1城际企业年度预算经管理企业总经理同意后，企业应加强日常收支管理，认真落实预算指标，增强预算严厉性，确保预算完整性和年度预算有效性。4.2城际企业预算小组应按预算指标，会同企业主动落实收入，确保收入按计划或超计划完成；宇嘉物业YJ-CW-26预算管理制度财务部手册版号/改次：B/04.3企业总经理应依据编制年度收支计划，每个月和财务人员查对预算实施结果；4.4城际企业总经理要对企业预算实施情况负总责，有效控制预算支出额度；4.5预算目标界定4.5.1在物业服务和管理过程中发生计划性、周期性和阶段性可预见收支；4.5.2新增项目或新交房项目在交房前三个月根据此措施进行预算管理。5业绩汇报及差异分析5.1城际企业预算管理小组，对企业和各专题经费预算支出情况进行管理、控制和分析，定时(每三个月)将预算实施情况给予上报管理企业，并每六个月举行一次全方面预算情况大检验；5.2城际企业预算管理小组每十二个月末必需向管理企业汇总编制预算实施汇报。汇报要分析预算收入、支出和实际收入、支出存在差异，和各项任务完成情况，并提出改善方法，做到数字正确、内容完整、说明充足、报送立即。6预算指标考评年度或阶段性(季度)收入预算列入城际企业、企业全部职员考评，年度支出预算列入城际企业预算管理小组全部些人员考评。7年度预算编制及审批程序：7.1预算编制范围7.1.1城际企业预算内容7.1.1.1预算收入：主营业务收入（即：物业费收入、供暖费收入、车位费收入、制冷费、电梯费）、其它业务收入（除主营业务收入外收入）及往来款项类收入（即：代收水费、电费等）；7.1.1.2预算支出：营业费用(即：行政费用、能源费用、设备维护费用、保洁费用、保安费用、绿化费用、锅炉供热系统费用)、其它业务支出、财务费用及往来款类支出(即代付水费、电费等)宇嘉物业YJ-CW-26预算管理制度财务部手册版号/改次：B/07.1.2企业预算内容7.1.2.1预算收入：预算收入：主营业务收入（即：物业费收入、供暖费收入、车位费收入、制冷费、电梯费）、其它业务收入（除主营业务收入外收入）及往来款项类收入（