审计与鉴证服务-货币资金审计_第1页
审计与鉴证服务-货币资金审计_第2页
审计与鉴证服务-货币资金审计_第3页
审计与鉴证服务-货币资金审计_第4页
审计与鉴证服务-货币资金审计_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1货币资金审计

第一节货币资金的概述第二节货币资金的内部控制及其测试第三节货币资金的余额测试

2第一节货币资金的概述一、货币资金的简介二、涉及的凭证与会计记录三、货币资金审计同交易循环测试之间的关系

3第二节货币资金的内部控制及其测试

一、内部控制二、控制测试4一、内部控制岗位分工及授权审批制度现金和银行存款的管理制度票据及有关印章管理制度监督检查制度5二、控制测试（一）了解内部控制（二）评价记录控制风险（三）测试内部控制6二、控制测试（三）测试内部控制１.抽取并检查收款凭证

２.抽取并检查付款凭证

３.抽取一定期间的现金、银行存款日记帐与总帐核对

４.抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并复核

５.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致

7第三节货币资金的余额测试一、货币资金的审计目标二、现金余额的测试三、银行存款余款的余额测试四、其他货币资金的余额测试8二、现金余额的测试核对现金日记账与总账的余额是否相符盘点库存现金抽查大额现金收支检查现金收支的正确截止日期检查外币现金的折算是否正确检查现金是否在资产负债表上恰当披露9三、银行存款的余额测试

银行存款日记账与总账的余额是否相符运用分析程序取得并检查银行存款余额调节表函证银行存款余额检查一年以上定期存款或限定用途存款抽查大额现金和银行存款的收支检查银行存款收支的正确截止检

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论