施工企业财务审计报告三篇

施工企业财务审计报告第一篇：施工企业财务审计报告施工企业财务审计报告XXXX交通工程技术有限公司管理层：根据XX字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下:一、管理层对经营结果的责任按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。三、基本情况XX项目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。项目经理：XXX2005年10月至2006年05月XXX2006年05月至2006年07月XXX2006年07月至2006年11月XXX2006年11月至今四、经营成果1、截止2007年6月30日XX项目部资产总计25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21元，固定资产571,256.25元。负债及所有者权益总计25,420,117.46元，其中：流动负债25,432,472.57元，未分配利润-12,355.11元2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01元，预计亏损-2,468,452.81元4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。五、内控制度不健全对经营成果的影响1、项目出现缺失原始单据现象。2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型10.2205吨，损失金额合计33,159.99元。9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。11、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值1.350.00元盘亏。12、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。13、起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。14、由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。15、XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。16、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。18、因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金10,000.00元无法收回。六、审计意见我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。七、管理意见我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。XXXX交通工程技术有限公司XX项目部审计组二〇〇七年七月十八日附送：上述会计报表、报表附注及管理建议书篇二:施工企业财务审计报告一、概述本报告主要对某施工企业的财务状况进行审计，并提供对其财务运营情况的分析和评估。审计范围包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表以及其他相关财务报表。二、企业概况某施工企业是一家专业从事建筑施工工程的公司，主要业务包括房屋建筑、道路桥梁、装修装饰等领域。公司成立于1990年，经过多年的发展，已形成一套完整的施工管理及质量控制体系，具备了良好的市场声誉和客户基础。三、审计结果资产负债表审计结果显示，截至审计日，企业总资产为X万元，主要由固定资产、应收账款和货币资金组成。总负债额为Y万元，包括应付账款、短期借款和长期借款等。净资产为Z万元，反映了企业的净值水平。利润表通过对企业的利润表进行审计，我们发现企业在过去一年中取得了良好的经营业绩。净利润为A万元，比去年同期增长了B%。这主要是由于公司积极拓展市场、优化管理、降低成本等措施的有效实施。现金流量表企业的现金流量表显示，过去一年中企业的现金流入X万元，现金流出为Y万元，净现金流为Z万元。这说明企业有稳定的现金流入，有效管理了资金风险。其他财务指标审计还涵盖了其他财务指标，如各项费用占比、财务指标趋势等。通过对这些指标的分析，我们发现企业在成本管控、运营效率等方面仍有提升空间。同时，我们还就企业的资金使用效率、财务稳定性和发展潜力等进行了评估和建议。四、问题和建议基于对施工企业财务状况的审计和分析，我们认为以下问题存在，并提出了相应的建议：1.费用管控不够精细：企业在生产经营过程中，一些费用支出较为松散，需要进一步加强费用管理，减少无效支出。建议：建立科学合理的费用预算体系，加强费用核算和控制，提高费用使用效益。2.资金回收速度较慢：企业在应收账款回收方面存在一定难度，导致资金回收速度较慢，影响了企业的现金流。建议：加强对应收账款的管理，提高回收效率，同时可适当优化销售结构，降低坏账风险。3.需要进一步优化运营效率：企业在项目管理和人员配置方面，还存在一些问题，需要进一步优化运营效率。建议：加强项目管理和人员培训，提高施工效率和质量，减少资源浪费。4.拓展市场需谨慎：企业在拓展市场过程中，需要谨慎评估风险，并制定科学合理的市场拓展策略。建议：加强市场调研和风险评估，同时注重维护现有客户和开拓新客户，稳步发展。五、结论通过对某施工企业财务状况的审计和分析，综合考虑企业的资产负债情况、利润水平、现金流量以及其他财务指标，以及问题和建议，我们对企业的财务状况进行了评估和预测。虽然企业在经营中存在一些问题，但基于其多年的行业经验和市场声誉，我们相信企业拥有良好的发展潜力，并具备应对挑战的能力。请注意，本报告仅为审计结果和建议，最终决策应考虑更多因素和专业意见。篇三:浅谈国有施工企业的工程项目审计国有大型施工企业论文联盟管理、三级核算的组织管理模式，这种组织结构的财务特点是:总公司为利润中心，施工公司为成本费用中心，工程项目经理部为责任成本中心。施工企业的物流、资金流量主要集中于工程项目之上，从这种意义上讲工程项目就是施工企业经济效益的源泉，是施工企业存在的前提和各项管理的落脚点。作为企业内部审计部门要随着这一转变而转变,只有紧紧围绕企业的中心任务开展有效的工作，才能更好地发挥其服务于企业的根本职能，这就要求施工企业内部审计必须把工程项目作为审计监督的重点。工程项目审计就是施工企业内部对其所属工程项目实施的、以促进工程项目部改善和加强内部管理，帮助项目经理更好地履行经营受托责任，提高项目的盈利能力为目的的一种全面的效益审计形式，按其目的可将其划归为经济效益审计类。工程项目审计是企业经济活动的再监督，是内部控制机制的一个重要组成部分。一、工程项目审计的组织机构对于大型施工企业来说，工程项目审计应当实行两级审计机构，合理分工分层次审计。一般的项目由公司级审计部门承担，特大型跨年度、工期长的工程项目,考虑到其内部参与面广,配合施工较多及工程审计力量等诸多因素则应由上一级审计部门实施为宜。二、工程项目审计前的准备工作实施工程项目审计前应做好以下几方面的工作:（一）对审计项目的选择如何有效地进行工程项目审计，首先要解决的是确立审计项目，然后组织实施审计工作。大型施工企业施工项目很多，就企业目前的审计力量而言，加大了审计风险和审计工作的难度。要对其进行逐一审计是不可能的，也没有必要，因此如何通过对有限工程项目的审计来最大限度地发挥项目审计的作用，这对审计项目、审计对象的选择提出了要求，在选择工程项目时可把握两个基本原则：1、普遍性原则要分析影响总体经济效益的基本因素，从具有普遍性和共同性的问题着手确定审计项目的范围。这可以从经营、项目、财务等管理部门出具的项目日常管理统计资料的审查分析中发现和寻找线索，抓住那些对总体经济效益影响较大的工程项目，再结合实际具体确定,比如：工程进度控制、质量控制、费用控制矛盾较突出的项目；由于设计变更从而预算变更较大的项目，或通过其他的调查方式，寻找和发现线索。2、重要性原则大型施工企业由于总公司内部各工程公司之间经济实力的差别，施工能力的差异等多种因素的存在，致使同等造价的工程项目在不同的公司中具有不同的地位和意义，因此上一级审计部门在确立项目时要充分考虑工程项目对公司的重要程度.（二）进行项目审计要选择恰当的时机项目审计的主要目的是促进项目部加强各项管理，促进提高工程项目的盈利水平.管理制度的实施及其改进的效果只有在实际执行后才能体现，工程利润的形成只有通过组织施工,办理工程结算后才能实现.因此，施工过程的结束，结算工作的完结，标志着项目管理的完成和工程利润的定型。项目审计时机的选择就是要充分考虑时间因素对审计效率的影响，以使审计建议、管理建议等有采纳的时间,所以选择工程项目期中和竣工前进行审计则是较为恰当的时机。（三）从亏损项目审计入手，是开展工程项目审计的有效途径一般地讲，由于工程项目的亏损、成本控制不严、费用开支过大、管理不善等问题较容易被暴露出来，也容易引起领导和职工的关注,从亏损项目着手进行审计能够使审计贴近企业经济生活的热点。三、工程项目审计的程序工程项目审计实施过程具有一般审计项目共有的实施程序：即制定审计方案,下达审计通知书，组织实施审计,编写审计报告，交换审计意见等。严格按审计工作规范程序实施审计是控制审计质量和降低审计风险的必要保证，因此,工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求，在实施过程中有效地运用规范的审计程序去完成审计任务.（一）审计准备根据年度审计计划安排和实际需要，对需审计的工程项目进行立项，并制定具体详细的审计实施方案。下达审计通知书,成立审计工作小组，并于实施3日前将审计通知书送达被审项目。（二）审计实施工程项目审计一般实行就地审计形式，由审计组进驻工程项目所在地实施审计工作，了解有关情况，索取有关资料，听取项目负责人和有关业务部门汇报施工期间各项指标完成情况，听取有关人员反映具体问题。审计人员在审计过程中应认真查阅有关资料、会计帐表、会计凭证及有关实物。并根据需要，索取经被提供者签字、盖章的经济资料以备案。(三)审计终结审计组在实施审计后应及时向项目主管领导汇报审计情况，并同时向被审单位提出审计报告，被审单位在接到审计报告之日起十日内，签署书面意见返回审计小组，凡在规定期限内没有提出书面意见的可视为对审计报告无异议。审计组根据审计报告拟定审计结论和决定，经企业主管领导批阅后，正式行文，下达给被审计单位执行，同时报上一级审计机构备案。工程项目审计结束后，形成的工作底稿文件、函件、证明资料等各种资料，应收集齐全整理立卷，根据国家审计署规定的审计档案管理规定和本企业档案管理办法办理归档手续。四、工程项目审计的工作要求根据工程的进展情况随时通知审计部门进行工程项目的中期审计。项目竣工应进行竣工审计,在未经审计以前，项目经理部不得解体，在工程项目审计完毕后，方可实行有关的经济兑现，工程项目主要负责人以及经营、财务负责人方可办理工作调离。为配合审计工作要求被审计项目提供以下资料：（一）项目内部控制制度文件，包括成本预测、费用控制措施、资金回收及使用计划等。（二）有关各项经济合同及附件，包括工程承发包合同、分包合同、劳务合同、物资采购合同、机具租赁合同、内部经营合同和其他有关经济合同.（三)工程概（预）算及决(结)算资料，包括投标报价文件、各项经济签证、竣工工程决算书等。(四）工程项目统计资料，包括实际完成工作量统计报表、报经由业主或监理签认的统计工作量报表及未完施工盘点表.(五)财务会计资料。包括会计报表、会计凭证、总帐、明细账、辅助帐及成本台帐、成本明细表及竣工工程成本表。（六）工程项目经济活动分析资料，包括成本分析、费用分析、资金分析等各项分析资料.（七）审计要求提供的其他论文联盟.Com资料，主要指在审计过程中，根据情况，随时需要提供的各项资料。五、工程项目审计的内容工程项目审计要以成本费用为重要审计内容。在工程结算收入较为确定的情况下，项目经理部若控制住了工程成本，就是抓住了项目管理的核心。对于工程项目审计也是如此，工程项目的审查重点在于对工程项目施工组织,人、材、物的供应，机具的配置等等进行分析，抓住影响效益的关键因素，在成本费用审计时。（一）重点加强对分包工程的审计监督就目前施工企业的现状来看，分包工程大量存在，而且有的项目分包工程所占比重较大，若监督不力，效益很容易从此流失。（二)加强对项目合同的审计着重审查合同的签订、修改、变更制度是否健全，是否按授权范围及工作程序进行.（三）加强对人工、材料、机械等结算价格的审查评价其价格信息制度是否完善，能否及时掌握市场价格变动情况。（四）加强对工程项目资金的审计审核项目是否执行集团公司资金集中管理的规定，按时编制资金收支计划，以收定支、计划控制，并检查计划的执行情况及工程款回收率是否达到合同要求；当业主违反合同约定发生工程款拖欠时，是否采取有效措施；垫资工程是否与业主签订了还款协议；对拖欠的工程款及垫资利息是否做到了及时清理和收回.（五)对项目成本费用的审计审核工程项目在按照业主或监理审批的工作量计入财务收入的同时，是否按照财务会计制度配比性原则，进行实际成本费用的预提和摊销，有无少计、乱挤、摊派等现象。尤其重点审核项目分包工程款结算情况，对于超过合同额部分的结算款项是否有结算依据，有无违反合同约定私自多结分包工程款的现象。（六)对物资采购的审计1、审核项目物资采购前是否按物资采购招标程序对供应商进行评定,是否进行采购询价，采购招标是否有多个供应商参加,采购的物资供方是否在合格供方名册之内.2、审核项目是否按集团公司《物资采购管理办法》规定的采购方式进行物资采购,采购的物资是否超越集团公司的授权，采购合同是否经过评审.3、审核项目物资部门是否按月度生产计划编制物资采购计划,是否按照采购计划实施，有无盲目采购情况。4、审核项目对采购的物资超过工程合同范围的，是否有业主认可的有效证明。业主指定的采购材料，是否获