超市财务管理规定-超市财务处理规定

1、实收资本的核算企业收到投资时，按投资的内容不同，作如下会计分录：借：银行存款、固定资产……贷：实收资本2、递延资产的核算核算的内容：筹建期间的改造支出，修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理：借：递延资产——开办费贷：现金、其他应付款、应付帐款3、固定资产、低值易耗品的核算固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理：借：固定资产、低值易耗品贷：现金、应付帐款、其他应付款4、库存商品的核算借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：现金借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：应付帐款——××厂家借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：库存商品——超市、烟酒、仓库（4）食品厂配货借：库存商品——超市贷：其他应付款——食品厂退回厂家借：应付帐款——××厂家贷：库存商品——超市、烟酒、仓库残次处理借：现金经营费用——残次贷：库存商品——超市、烟酒、仓库菜残次处理借：现金经营费用——菜残次贷：库存商品——菜月末菜残次全部计入成本借：商品销售成本贷：经营费用——菜残次（红冲）人为损坏、报损借：其他应收款——×××贷：库存商品——超市、烟酒、仓库借：现金预收帐款——自选券经营费用——收银误差其他应收款——收银短款其他应收款——现金奖券贷：商品销售收入——超市、烟酒说明：店内奖券视同现金保管，保证帐帐相附，每月调整余额，如发生无法兑换的奖券，店长、主管会计签字后店内作费用处理。借：现金预收帐款——自选券其他应收款——收银短款贷：其他应付款——厂家正常收取，按合同执行借：其他应付款——厂家贷：营业外收入帐面够扣不来结算，开具收据入帐（税金结帐时一次性扣回）借：其他应付款——厂家（租金、工资）贷：其他应收款——工资营业外收入（不含税金）），写出书面汇报一式三份，总经理一份，业务部门负责人一份，财务一份，必须有总经理、6、结算货款的核算借：应付帐款——××厂家贷：其他应付款营业外收入（促销管理费、陈列费等）借：应付帐款——××厂家贷：现金营业外收入（堆头费等）借：其他应付款——××厂家经营费用——票据、广告等费（红冲）贷：现金营业外收入（租金、扣除、返利等）其他应付款——工资（4）联营户结算（联营扣点结算时一次性扣回）借：其他应付款——××厂家经营费用——票据、广告等（红冲）贷：现金营业外收入（联营扣点、返利、扣税等）7、费用支出的核算B、其他费用（含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、员工奖、售后赔偿、E、票据（小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银F、办公费（笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传包装袋入店内时：借：待摊费用——包装袋贷：其他应付款——总部应付帐款——××厂商月末盘点库存，倒挤包装袋的使用金额借：经营费用——包装袋贷：待摊费用——包装袋商品丢失：商品丢失额在3‰（含）以内的借：经营费用——商品丢失贷：库存商品——超市其他应收款——丢失赔偿（未超过5000元金额）贷：库存商品——超市（未超过5000元的金额）商品销售成本贷：库存商品——超市折旧费：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧（除车辆以外的固定资产折旧）其他应付款——总部（车折旧）股息：借：财务费用——股息贷：预提费用——股息低值易耗品摊销：借：管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品开办费：借：管理费用——开办费贷：递延资产统筹金：借：管理费用——统筹金贷：现金、银行存款车辆保险费：借：待摊费用——车保险贷：现金、银行存款摊销时：借：经营费用——车保险贷：待摊费用——车保险其他费用支出的帐务处理借：经营费用、管理费用、财务管理贷：现金、待摊费用等8、成本计提、损益类科目的核算借：商品销售成本贷：库存商品（超市、烟酒）借：商品销售收入（明细）营业外收入（明细）贷：本年利润借：本年利润贷：商品销售成本经营费用（明细）管理费用（明细）财务费用（明细）9、其他业务类收取厂家、员工押金借：现金贷：其他应付款——（厂家、员工）押金退厂家押金借：其他应付款——押金贷：现金内部员工退押金时借：其他应付款——押金经营费用——其他（工卡）贷：现金定购发放工装、工卡借：经营费用——其他（工装、工卡）金额贷：现金、银行存款、其他应付款、应付帐款扣回员工工装、工卡时借：现金厂家促销员领取工装、工卡时借：现金借：现金应付帐款——××厂家贷：营业外收入（明细）个人交纳时：借：现金贷：其他应付款——××退时：借：其他应付款——××贷：现金（4）借款员工个人：借款时：借：其他应收款——××贷：现金还款时：借：现金贷：其他应收款——××收到集资款、股金时：借：现金贷：其他应付款——××还款时：本金：借：其他应付款——××贷：现金计息：计提时：借：财务费用——利息贷：预提费用——利息发放时：借：预提费用——利息贷：现金销售时：借：现金经营费用——优惠贷：预收帐款——自选券收回时：借：预收帐款——自选券贷：商品销售收入计提工资：借：经营费用——工资贷：应付工资——工资发放工资：借：应付工资——工资其他应收款——××厂家贷：现金其他应付款——效益工资扣回厂家工资时：借：其他应付款——××厂家贷：其他应收款——××厂家（7）员工股息核算计提时：借：财务费用——股息贷：预提费用——股息发放时：借：预提费用——股息贷：现金（8）营业外收入的核算收到废品、堆头费、租金、员工罚款、返利、赠品、扣税等借：现金贷：营业外收入（明细）对于员工罚款月末提取50%作为店内活动基金借：其他应付款——活动基金贷：营业外收入——员工罚款（红冲）小偷罚款：借：现金贷：营业外收入（小偷罚款）对于小偷罚款月末提取15%作为保安奖励借：现金）（（9）军训费的核算收取