2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案

2023年整理投资银行业务保荐代表人之

保荐代表人胜任能力题库与答案

单选题（共50题）

1、20x7年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和

一台大型设备为对价，取得乙公司25%股权。其中，所发行普通股

面值为每股1元，公允价值为每股1。元。为增发股份，甲公司向证

券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价

值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资

产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。

不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是

（）。

A.10000万元

B.11000万元

C.11200万元

D.11600万元

【答案】C

2、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部

控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）o

A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次

B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控

制的有效性进行全面评估

C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的

证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估

D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机

构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况

E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评

估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生

利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除

【答案】B

3、乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的项目子公

司负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始

通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设

实际发生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当

地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，

该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月

发生成本费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合

同收入按实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲

公司2016年该项目应确认的利润总额是（）。

A.800

B.816

C.576

D.720

E.768

【答案】A

4、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于配售的说法

正确的是（）o

A.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人

应中止发行

B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售

比例

C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同

D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的,

公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期

的投资者

【答案】B

5、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（）。

A.II、III

B.II、III.IV

C.IV

D.I、II、III、IV

E.I、III.IV

【答案】C

6、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）。

A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%

B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易,

至发行申请时尚未注入

C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职

D.某现任监事2年前被交易所公开谴责

【答案】B

7、根据上海证券交易所的相关规定，甲上市公司与乙公司进行了一

次关联交易，甲公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。

该公司董事会的意见中应至少披露（）。

A.I,IV

B.I,III,IV

C.II,IV

D.I,III,V

【答案】B

8、甲公司拟收购某上市公司，如无相反证据，下列属于一致行动人

的有（）。

A.II、III

B.I、IILIV

C.I、II、IV

D.I、II、III

E.II、III、IV

【答案】B

9、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）。

A.I、II、IV

B.I、II、III、

C.I、III.IV

D.II、IILIV

【答案】B

10、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.Ill、IV

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV

【答案】c

11、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实

际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事

项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、IV

D.I、III、IV

E.I、II、HLIV

【答案】c

12、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受

托开展证券评级业务。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、IV

D.I、II、III、V

E.I、II、V

【答案】A

13、甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中

5000元为利息，票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不

能偿付，经双方协商于2016年1月进行债务重组，甲公司同意将债

务本金减至3万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降

到2%,并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该

项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损

失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

14、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为60%,2014年

甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%,股权资本成本15%,

期末每股净资产26元，没有优先股，2014年末甲公司的本期市净

率为（）o

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05

【答案】B

15、2016年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的

国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万

元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额

为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税

基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，

甲公司2016年的所得税费用是（）。

A.52.5万元

B.55万元

C.57.5万元

D.60万元

【答案】B

16、某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购

的股份应予锁定36个月的有()0

A.I、II、III

B.II、HLIV

C.I、II、IV

D.I、II、III、IV

【答案】D

17、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特

别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是

()o

A.对公司章程作出修改

B.选举非职工代表监事

C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所

D.聘请独立董事

【答案】B

18、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。

A.I、II

B.II、HLIV

C.I、II、V

D.II、IV、V

E.III、IV、V

【答案】C

19、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司

与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披

露的是（）o

A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品

B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市

公司的债务减免

C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协

会的公开建议定价

D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金,

公司以部分房产作为抵押

【答案】A

20、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回

的是（）o

A.固定资产减值准备

B.债权投资减值准备

C.商誉减值准备

D.无形资产减值准备

【答案】B

21、A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%

的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员可能获得该股份的

是()。

A.公司的独立董事甲

B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙

C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙

D.去年被证券交易所公开谴责的丁

【答案】C

22、根据《非上市公众公司收购管理办法》，以下说法正确的是

()o

A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股

份比例不得低于该公众公司已发行股份的10%

B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投

资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%

时，应当在事实发生之日起2日内编制权益变动报告书

C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后6个

月内不得转让

D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以

收购非上市公众公司

E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近3

年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其

聘请的独立财务顾问的尽职调查工作

【答案】B

23、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（）。

A.IV、V

B.II、III、V

C.I、II、V

D.II、III、IV、V

E.I、II.IlkV

【答案】C

24、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构辅

导工作的说法，正确的有（）。

A.I、II、III

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV

D.IILIV

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

25、根据《上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有

关事项的通知》，下列说法中正确的有（）。

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.II、III、V

D.I、II、V

E.I、II、III、IV

【答案】D

26、以下属于上市公司的内幕信息的有（）。

A.I、II、III

B.II、IILIV

C.I、IILIV

D.I、II、III、IV

【答案】D

27、某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据《关于改革

完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见》，下列事项应当披露

的有（）o

A.I、II、IlkIV

B.I、II、III

C.I、II、IV

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

28、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。

A.I、II

B.I、III

C.I、IILIV

D.III、IV、V

【答案】B

29、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）o

A.I、II

B.II、III

C.II、V

D.IV.V

E.Ill、IV

【答案】c

30、关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，下列说法正确的

是（）。

A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后,

按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该

方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核

B.国有股东为中央单位的，由国务院国有资产监督管理机构审核；

国有股东为地方单位的，由所在市级国有资产监督管理机构审核

C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不得超过同期

银行贷款利率40%

D.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股

份的价格应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个

交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者

【答案】A

31、以下属于非正常停工的情况的有（）。

A.I、II、III

B.II、HLIV

C.I、II、V

D.I、IILIV

E.II、V

【答案】D

32、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的

各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息

质量的要求是（）o

A.及时性

B.可比性

C.可靠性

D.实质重于形式

【答案】D

33、下列需征求发改委意见的是（）。

A.I.III.IV

B.I

C.I.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

34、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合

《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是（）。

A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供

借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露

B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且

占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3%以上的关联交易，

应当及时披露

C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最

近1期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露

外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介

机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议

D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审

议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额,

都应当提交股东大会审议

【答案】D

35、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

A.I、III

B.I、II、III、IV

C.II、HLIV

D.II、IV、V

【答案】C

36、以下属于筹资活动现金流量的有（）。

A.I,II

B.II,III

C.I,II,III

D.I,III,IV

【答案】c

37、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内

容如下：

A.II、IV

B.I、III、IV

C.IV、V

D.II、IV、V

【答案】c

38、外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露（）等

可能存在的风险。

A.I,V

B.II,III,IV

C.I,II,III,V

D.I,II,III,IV,V

【答案】D

39、以下哪些属于公司必须登记的事项（）

A.I、II

B.III、IV、VI

C.I、II、IV、V

D.Ill、IV、V、VI

E.I、III、IV、V、VI

【答案】C

40、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（）。

A.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结

算机构可取消其会员资格

B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人

从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查

C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采

取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责

任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律

处分

D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理

【答案】B

41、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是()o

[2015年9月真题]

A.I、II、V

B.II、III、V

C.IV、V

D.II、V

【答案】D

42、甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升为5%,

总资产周转率降低10%,2015年产权比率是1.5,2014年产权比率

是1,则2015年权益净利率比2014年提高()0

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%

【答案】A

43、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于20x7年6月30

日被划分为持有待售固定资产，公允价值为320万元，预计处置费

用为5万元。该固定资产购买于20x0年12月11日，原值为1000

万元，预计净残值为零，预计使用寿命为1。年，采用年限平均法计

提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定

资产20x7年6月30日应予列报的金额是（）。

A.315万元

B.320万元

C.345万元

D.350万元

【答案】A

44、某产品单价为10元，单位变动成本为5元，固定成本4000元,

销量为2000件。假定其他条件不变，要实现目标利润8000元，可

采取的措施有（）o

A.I,II,III

B.II,IV,V

C.I,IV,V

D.I,II,III,IV,V

【答案】c

45、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行

使的职权有（）。

A.Ill

B.I、III

C.I、II、IV、V

D.I、IV、V、VI

【答案】A

46、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）o

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

【答案】C

47、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（）。

A.II、III

B.II、III、IV

C.IV

D.I、II、III、IV

E.I、III、IV

【答案】c

48、甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010年8月1日

甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司

60%的股权，普通股每股市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额

为1300万元，公允价值为1500万元。2010年8月1日甲公司取得

的长期股权投资的入账价值为（）万元。

A.600

B.750

C.780

D.900

【答案】D

49、收购人2020年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收

购入资格的有（）o

A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲

公司管理的境外实有资产总额8亿美元

B.乙公司2017年8月存在重大违法行为

C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因违法被吊

销营业执照

D.赵某2019年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2020年4月执行

期满

E.丁公司2018年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至

2020年3月方将本息归还完毕

【答案】B

50、下列关于精选层投资价值研究报告的说法，正确的有（）o

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.I、II、III、IV

D.I、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

多选题（共30题）

1、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩

预告的有（）

A.净利润比2013年度半年报下降30%

B.2014年6月60日净资产为一100万元

C.净利润与2014年一季度报告相比上升50%

D.2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万

E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为-50万

【答案】BD

2、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）

A.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1

年的利息

B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元

C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40%

D.申请人必须是股份有限公司

【答案】BC

3、以下符合股份支付准则的事项有（）

A.甲公司发行股份购买乙公司资产

B.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产

C.甲公司发行股份获取职工服务

D.甲公司发行股份获取其他公司服务

【答案】CD

4、下列哪些隋况属于公开发行证券（）

A.向特定对象发行超过200人

B.向非特定对象发行少于200人

C.通过报刊等广告发行

D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人

【答案】ABC

5、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）

A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予

核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请

B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定

C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定

价基准日

D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经

上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量

【答案】ABC

6、证券公司取得保荐机构资格后，应当持续符合保荐办法规定的相

关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐机构资格有（）

A.注册资本低于人民币1亿元

B.受到工商局的行政处罚

C.从业人员不足35人

D.风险控制指标不符合相关规定

E.受到中国证监会的行政处罚

【答案】B

7、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。

A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

【答案】AC

8、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

A.连续3年亏损

B.最近一年净资产为负

C.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

D.6月30日未公开上年年报

【答案】ABD

9、IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书

中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）

A.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职

B.持股15%的股东

C.公司控股股东

D.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员

【答案】ABCD

10、甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，

2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正

确的有（）

A.收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益

B.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日

内执行

C.股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权

要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼

D.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，

监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

【答案】AB

11、以下财产可以用来出资的是（）

A.著作权中的署名权

B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实

收资本800万元

C.土地使用权

D.劳务

E.特许经营权

【答案】BC

12、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）

A.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于

弥补亏损和非生产性支出

B.公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金

用途使用

C.擅自改变用募集资金途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的,

不得公开发行新股

D.改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议

【答案】ABCD

13、以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（）

A.市场预期理论认为，利率期限结构完全取决于对未来即期利率的

市场预期，如果预期未来即期利率上升，则利率期限结构呈上升趋

势，反之成下降趋势，利率期限结构与债券期限长短没有关系

B.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率

曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢

价共同决定的

C.流动性偏好理论认为，如果预期利率上升，其利率期限结构是向

上倾斜的；如果预期利率下降，其其利率期限结构是向下倾斜的

D.市场分割理论认为，利率期限结构取决于短期资金市场的供求状

况与长期资金市场供求状况的比较，如果短期资金市场供需曲线交

叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构呈

向下倾斜趋势

【答案】ABD

14、某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的

市场价格为4.8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确

的有（）

A.转换贴水率25%

B.转换平价6元

C.转换升水率25%

D.转换价值96元

【答案】BCD

15、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成

为第~大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（

A.持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交

易买卖该公司股票的简要情况

B.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安

排

C.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

D.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同

业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

E.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务

是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

【答案】ABCD

16、下列行为符合规定的有（）

A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金

选择权

B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元

作为履约保证金

C.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，

计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出

要约收购3%的股份

D.投资者已持有上市公司30%股份，现向持有上市公司20%股份的

另一股东发出部分收购要约

E.收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前30个交易

日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值

【答案】AB

17、以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（）

A.上市公司近1年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励

B.上市公司近1年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励

C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不

得超过公司股本总额的10%

D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票

期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期

从授权日计算不得超过5年

E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前30日内授予

股票期权

【答案】BC

18、下列关于持续督导说法正确的有（）

A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作目内向证券交易所报

送保荐总结报告书

B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或

者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度

C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整

会计年度

D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后

两个个完整会计年度

【答案】AB

19、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以

下属于资产负债表日后非调整事项的有（）

A.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该

货物系2011年10月销售给该客户

B.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利

C.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1

亿股

D.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万

【答案】BC

20、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）

A.对某非上市公司40%的股权，采用收益现值法评估

B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估

C.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法（现行

市价法）评估

D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账

面值直接确定为评估值

【答案】ABCD

21、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）

A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重

大权益的事项时，召集债券持有人会议

B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为

信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或

其他有关文件，并在担保期间妥善保管

C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关

注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；

D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼

事务

E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取

财产保全措施

F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托,

以债券持有人名义提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

【答案】AD

22、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登

记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）

A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有

权益的股份超过该公司已发行股份的30%

B.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在

一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30%,且

标的股份的表决权在协议期间未发生转移

C.转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市

公司的实际控制人发生变化

D.因继承导致在一个