印刷包装有限公司内部控制手册（下册）

玉湖印刷包装有限公司

内部控制自评手册（下）

1自评手册要点及名词解析

为贯彻实施《玉湖内控手册》，提高玉湖集团内控执行力，制定玉湖内部控制自我评价手册。本手册是公司对

主要风险点及控制活动进行自我评估的基本规范。

根据《玉湖内控手册》所确定的业务和管理流程，自评手册主要包括以下内容：

岗位职责：列举流程所涉及基本岗位人员的关键职责，明确流程中主要人员的各自分工及责任；

授权体系：总结流程中的总体授权体系，明确各部门在负责执行、记录、保管、评审、审核/审批等控制活动

中的分工与协作；

现行的规章制度列表及审计依据：按二级流程分类，梳理现行的流程文档清单。这些文档资料是业务管控的基

础，同时也是内控审计的基本依据。

内控自评表：以关键业务活动为基础，转化为可评价的具体行动事项，作为部门自评和审计部进行内控审计的

依据，也是落实《玉湖内控手册》的工具。

明确岗位职责及授权行权的安排，是内部控制的重要内容。这些内容主要从公司现行的状况中梳理出来，并进

行适度的规范。制度清单的梳理，为系统的整改流程提供依据，同时也是审计的基础材料。自评表是落实管控体系

的主要的的工具。

自我评估是公司内控体系的重要组成部分，是公司评价关键业务和管理流程内部控制制度执行有效性的重要方

法，也是公司持续提高内控水平，不断完善风险管理机制的重要途径。

■授权体系名词解析

组织协调、指导本部门员工或下属部门共同完成某项工作

主导协调或指导不同职能部门参予而共同完成某项工作（占主导地位）

指导提供专业意见和支持，使之完成任务

监督察看下属或有关部门是否按照有关标准和原则执行任务，并督促其完成任务

授权类

复核稽核数字、数据的准确性，业务操作的正确性

签核签字确认有关情况属实

审核检查工作成果及建议，报上级批准

核准终审下属工作成果及建议，并作出决定

申请发起某项工作或业务

执行按照既定程序，负责完成某项工作

制定结合实际情况完成某个操作方案或行动计划，报上级批准

行权类拟订结合实际情况完成某制度案或操作指导，报上级批准

备案保管、保存相关工作的资料

记录在系统或纸质记录数据、结果

维护日常性的修正、升级等处理工作

建议向上级或别部门提出主张、意见，必要时需要提交书面方案

参与与别人、部门共同完成某项工作，活动中处于平等地位

辅助类

支援提供本部门的服务与支援

协助配合别人完成某项工作，活动中处于从属地位

目录

1自评手册要点及名词解析............................................................................................................2

2.1财务报告.........................................................................................................................7

2.1.1流程关键岗位及主要职责.....................................................................................................7

2.1.2业务授权体系..............................................................................................................11

2.1.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................12

2.1.4内控自评表................................................................................................................12

2.2资金管理........................................................................................................................15

2.2.1流程关键岗位及主要职责....................................................................................................15

2.2.2授权体系..................................................................................................................18

2.2.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................19

2.2.4内控自评表................................................................................................................19

2.3关务............................................................................................................................22

2.3.1流程关键岗位及主要职责...................................................................................................22

2.3.2业务授权体系..............................................................................................................25

2.3.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................26

2.3.4内控自评表................................................................................................................26

2.4对子公司控制...................................................................................................................28

2.4.1流程关键岗位及主要职责...................................................................................................28

2.4.2授权体系..................................................................................................................32

2.4.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................33

2.4.4内控自评表................................................................................................................34

2.5一般计算机控制.................................................................................................................40

2.5.1流程关键岗位及主要职责...................................................................................................40

2.5.2授权体系.................................................................................................................42

2.5.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................43

2.5.4内控自评表.................................................................................................................44

2.6销售及应收账款.................................................................................................................47

2.6.1流程关键岗位及主要职责...................................................................................................47

2.6.2授权体系.................................................................................................................48

2.6.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................50

2.6.4内控自评表................................................................................................................51

2.7采购及应付账款.................................................................................................................56

2.7.1流程关键岗位及主要职责....................................................................................................56

2.7.2授权体系..................................................................................................................63

2.7.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................67

2.7.4内控自评表................................................................................................................68

2.8存货管理.......................................................................................................................70

2.8.1流程关键岗位及主要职责....................................................................................................70

2.8.2授权体系..................................................................................................................77

2.8.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................78

2.8.4内控自评表................................................................................................................80

2.9成本核算.......................................................................................................................84

2.9.1流程关键岗位及主要职责....................................................................................................84

2.9.2授权体系..................................................................................................................86

2.9.3流程文件清单及审计依据列表...............................................................................................86

2.9.4内控自评表................................................................................................................87

2.10固定资产管理..................................................................................................................88

2.10.1流程关键岗位及主要职责..................................................................................................88

2.10.2授权体系................................................................................................................92

2.10.3流程文件清单及审计依据列表..............................................................................................95

2.10.4内控自评表...............................................................................................................96

2.11夕卜发力口工......................................................................................................................102

2.11.1流程关键岗位及主要职责..................................................................................................102

2.11.2授权体系.................108

2.11.3流程文件清单及审计依据列表110

2.11.4内控自评表................111

2.12并购业务........................114

2.12.1流程关键岗位及主要职责….….114

2.12.2授权体系.................118

2.12.3流程文件清单及审计依据列表119

2.12.4内控自评表................120

2.1财务报告

2.1.1流程关键岗位及主要职责

岗位职责

♦批准财务财务管理制度，任命财务总监

董事会♦审议会计师事务所聘请制度

♦审议、批准会计师事务所正式出具的审计报告

公司总裁♦审阅各月财务报告

♦审核公司的财务信息及其披露

审计委员会

♦审议注册会计师出具的审计报告

岗位职责

♦核查财务舞弊或造假行为

♦审核财务报告编制与披露各项规章制度

♦审核可能对会计报表产生重大影响的交易或事项的会计处理方法

♦审核年度财务报告编制方案

财务总监

♦审核年度、半年度、季度、月度财务报告

♦审核会计师事务所聘请制度

♦与负责审计的注册会计师沟通审计意见

♦组织制定财务报告编制与披露各项规章制度

财务经理♦监督财务报告编制与披露各项规章制度的执行

♦制定年度财务报告编制方案

岗位职责

♦组织编制年度、半年度、季度、月度财务报告等

♦制定可能对会计报表产生重大影响的交易或事项的会计处理方法

♦组织制定会计师事务所聘请制度

♦组织财产清查及债务核实并报告

♦收集并汇总有关会计信息并进行分析

♦考核各岗位财务人员的业务绩效

♦审核财务数据，查账、调账、结账

主管会计

♦负责编制各类会计报表

♦负责会计分录、将财务信息录入系统

会计

♦对账，编制账目明细表

岗位职责

♦复核现金及银行存款调节表的准确性

♦税务申报

♦税务筹划

税务

♦税务计算

♦税务资料收集、整理和备份

♦关务申报

关务♦关务核对

♦关务资料的收集和整理

出纳♦现金及银行存款管理

岗位职责

♦现金及银行存款票据的管理

♦报销、费用管理

♦现金、票据收付

2.1.2业务授权体系

/岗位审计委

业务项目、关务税务出纳会计主管会计财务经理财务总监董事会

员会

账目核对协助协助协助执行监督指导

财务结账协助协助协助协助执行监督指导

财务报表协助协助协助协助执行审阅审核核准

财务资料分析协助执行审核核准

2.1.3流程文件清单及审计依据列表

《玉湖财务管理制度》

《财务部岗位责任书》

《岗位操作说明书》

《财务数据分析表》

《预算偏差分析》

《关联交易往来余额表》

《关联交易明细表》

2.1.4内控自评表

评估项目评估内容重要程度自评责任人自评结果审计意见改进行动完成时间

财务组织财务部是否建立了完整的财务架构中

架构、人员财务部各岗位职责是否明确、清晰低

职责、授权不相容职责的岗位是否已分离高

和制度财务授权制度是否明确高

财务管理制度是否已经完善并定期修订低

相关财务报表是否及时准确向相关部门报送高

相关税费是否计算准确并及时申报高

财务人员是否定期轮岗低

财务人员培训是否充足低

会计科目的增减是否经过财务总监的审批高

往来对账单是否及时发出并得到对方确认高

是否编制截止性科目的检查清单，并核查截止日期高

财务结账流程是否规范清晰中

会计账簿记录是否准确、完整、可靠中

财务主管审核试算报告，并衔接试算报告中的科目

高

财务基础到相应的资产负债表和损益表中

管理总账会计是否审核相关账本记录，并核实系统记录中

会计人员是否检查各报表间的勾稽关系中

财务部是否编制报表附注及财务情况说明低

财务报告是否有相关人员签字盖章低

集团财务中心是否及时审核上报的财务报表高

审计报告是否及时报送各地工商局进行年检、到税

百

务局进行报税工作

子公司是否定期上报月度财务分析报告中

财务中心定期编制月度集团财务分析报告中

管理层是否审阅财务分析报告低

合并财务报表编制范围、方法和程序是否规范清晰高

编制合并

合并财务报表附注是否定义清楚低

财务报告

是否核对《内部交易往来余额表》、《内部交易明

与披露中

细表》，并签字确认

财务报告财务部负责人是否审阅月度财务报告高

的审阅和

财务总监是否审核、批准月度财务报告高

批准

财务部是否定期修订关联方交易制度，并制定符合

中

监管当局要求的关联方交易信息披露制度与程序

关联方交

财务中心是否定义了关联方、关联交易类别和范围高

易信息的

关联方清单是否定期修订中

披露

关联交易合同是否明显标识，并得到相关人员审批中

关联方交易是否进行对账低

2.2资金管理

2.2.1流程关键岗位及主要职责

岗位职责

♦依《玉湖集团财务支出管理规定》相关审批权限对各种付款资金审批

总裁

♦对公司贷款、融资、预算方案的审批

♦贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况制定资金管理规定

♦审批财务收支预算，调拨资金；审批资金筹措和使用方案

财务总监♦组织集团资金的会计核算工作，及时反映整体资金信息

♦监督检查各单位资金的使用与管理，并对发现问题做出处理

♦审批银行账户的开立、变更和注销

资金经理

♦建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权，确保办理资金业

岗位职责

务的不相容岗位相互分离、制约和监督

♦全面负责审核和执行财务收支预算，调拨资金

♦拟订资金筹措和使用方案

♦投资项目资金预算及付款安排

♦应收账款管理及客户信用额度控制

♦网银支付审批

♦贯彻执行玉湖集团资金管理规定

♦建立、健全本单位的资金管理制度

子公司财务主管

♦及时编制和上报资金收支情况

♦控制和审批各项费用支出，保障资金合理、有效使用

业务经办人♦资金使用单位的经办人填制资金使用申请单

岗位职责

♦提出办理资金业务申请说明，负责资金业务使用的真实性

♦按公司财务管理制度要求，分类整理相关单据

♦审核人为经办人所在部门或单位的负责人，具体权限见《玉湖集团财务支出管

理规定》

业务审核人

♦审核人对经办人申请办理资金业务的真实性、合理性、合法性及合规性进行审

核

♦对经办人申请办理的资金业务，以审核人的意见为参考依据，综合集团相关规

业务审批人

定及财务税务的要求做出是否同意的决定

♦严格遵守现金管理制度，保障实存现金与账面现金一致

♦记好现金和银行日记账，做到日清月结

出纳

♦在职责范围内，按审批的意见，准确办理各种业务的资金收付

♦严格执行库存现金管理规定，准备充足的库存现金用量

岗位职责

♦按时编制各项资金收支状况报表

2.2.2授权体系

参见《玉湖集团财务支出管理规定》

2.2.3流程文件清单及审计依据列表

《玉湖集团财务会计制度》

《资金组岗位责任书说明》

《费用报销管理制度》

《玉湖集团财务支出管理规定》

2.2.4内控自评表

重要程自评责任自评结审计意改进行完成时

评估项目评估内容

度人果见动间

是否制定书面的资金管理政策，包括资金使用计划制

度、现金管理制度、银行存款管理制度、备用金管理

中

资金管理制度的制度、借款管理制度、费用报销管理制度、筹资管理

制定制度、资金归集管理政策

是否按照规定的流程制定相关的操作指引低

子公司是否定期上报年度资金预算方案及定期提交

中

滚动预算方案

是否有效利用ERP资金模块的管理功能低

资金使用预算及

子公司是否及时上报月度资金使用计划表低

计划

子公司是否及时上报资金使用日报表低

子公司是否及时上报资金计划与实际执行情况的差

低

异分析对照表

集团内部资金管集团账户开设、变更、注销是否经过财务总监、总裁

高

理的审批

子公司银行账户的开设、变更、注销是否得到审批，

高

并报财务中心备案

各子公司是否按规定开立了收支两个账户高

集团内部借款是否经过财务总监审批高

子公司每月提报的资金报表是否及时、完整中

集团网银管理平台、规范和制度是否符合集团资金集

中

中管控的需求

子公司是否开立违规账户中

资金组是否编制贷款、融资计划，并经适当审批低

子公司是否违规贷款或对外担保高

集团财务中心是否与合作银行协商各类综合授信额

中

度与优惠费率

外部借款贷款协议是否经法律事务部审核高

资金管理人员是否及时核查贷款资金到账情况，并监

低

控资金使用状况

贷款利息是否准确计算，并准确记账中

利息费用水平是否经过恰当的评估中

资金支付申请表是否填写准确、完整，是否附上原始

中

单据，包括合同等

资金支付审批人是否越权审批高

支付管理资金支付复核人是否核实支付金额的准确性，并签字

中

确认

出纳员是否复核支付申请并及时支付，做好记现金和

中

银行存款日记账的登记工作

出纳员是否及时到银行取回结算凭证低

业务员、出纳员是否检查每一张票据的真实性、合法

中

资金记账管理性

会计人员是否及时将资金收付信息录入系统中

是否由独立人员定期核对银行存款余额调节表低

网上支付是否都经过审批高

网上银行管理对于大额资金支付是否有二级审批高

电子银行钥匙密码是否专人保管，定期更换高

公章及财务专用章是否由不同人员保管高

银行印鉴管理印鉴使用是否有登记中

印鉴保管人更替时是否有交接记录中

申领支票时是否得到审批中

是否建立《支票登记明细表》低

支票支付申请单是否正确填写并复核高

持票人领取票据后是否在票据存根上签字高

出纳员是否逐项审核票据支付申请单上的内容，并在

原始凭证上加盖“转账付讫”印章及登记《支票明细中

表》

会计人员是否及时将已支付的信息录入系统低

资金管理人员是否根据银行回单填制收款凭证，收款

低

凭证上加盖“转账付讫”章

如有退票，是否及时通知业务部门相关的经办人员进

银行票据中

行追收

是否建立了银行承兑汇票领用登记簿低

银行承兑汇票开具是否经过适当审批高

出纳是否印银行承兑汇票，正本由收票人签收，并加

中

盖“已付讫”章

承兑汇票领用人是否在汇票申领单或汇票领用登记

低

簿中签收

应收会计是否对银行承兑汇票进行审核，检查其真实

中

性和有效性，是否检查背书情况，并复印登记

银行承兑汇票贴现是否列明理由，计算贴现利息，并

中

经过资金主管审批

银行承兑汇票是否定期盘点低

岗位职责

库存现金量是否符合公司规定的要求，超出库存量部

低

分是否及时存入银行

是否设置收款收据备查簿低

非出纳人员代收现金时是否及时登记《现金收付款项

低

交接簿》

出纳员是否在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员

中

个人章，登记现金日记账

会计人员是否审核原始凭证后在付款申请单上签字低

员工的借款是否得到适当审批，并由资金管理人员定

现金收取低

期核查员工借款情况

业务费用报销单是否正确填写，并得到审批中

出纳人员是否每天清点库存的现金，并登记现金日记

低

账

出纳员与会计人员是否核对“现金日记账”和“现金

明细账”，并编制《现金核对记录表》，并有相关人高

员签字确认

独立于现金管理人员是否定期盘点和不定期抽查现

高

金

2.3关务

2.3.1流程关键岗位及主要职责

♦审核，制订及监控各流程的执行

关务主管♦处理异常情况

♦制作关务报表

♦新成品的备案

♦海关合同核销

合同备案及核销专员

♦海关账管理

♦进出口情况监控

♦转厂关封办理

♦转厂对账

转厂专员♦转厂报关

♦转厂资料归档

♦转厂流程监控

♦订仓

船务专员

♦安排拖车

♦安排报关

♦货物跟踪

♦核对货代提供的提单

♦安排付款

♦寄出提单

♦编制进出口报表

♦根据资料制作报关单据

♦报关单据核对

进出口专员

♦报关单据盖章，送资料

♦报关单据归档，统计

♦商检申报

♦设备备案

商检及设备专员

♦免税设备监管

♦设备进口报关

♦设备管理

2.3.2业务授权体系

岗位

合同专员船务专员转厂专员进出口专员商检及设备专员关务主管财务经理/总监

业务项目

合同备案与核销执行协助协助监督，指导