会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷4（共604题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷4（共9套）（共604题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是()。A、仲裁实行强制性原则B、仲裁实行一裁终局的制度C、仲裁实行级别管辖和地域管辖D、当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的标准答案：B知识点解析：本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则；当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。2、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是()。A、对国家财政部发布的新会计法规不服B、对行政机关的罚款决定不服C、对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服D、国防、外交等国家行为标准答案：B知识点解析：本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。3、甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是()。A、乙方制造的该设备B、甲乙双方C、乙方承接制造设备的劳务行为D、甲乙双方承担的权利和义务标准答案：C知识点解析：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。4、用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的()。A、2倍B、2倍以下C、1倍以上2倍以下D、150％标准答案：A知识点解析：本题考核劳动合同法律责任。用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当依照法律规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。5、用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同()。A、继续有效B、失去效力C、效力视情况而定D、由用人单位自行决定是否有效标准答案：A知识点解析：本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。6、许某与兴隆有限公司签订劳动合同，试用期2个月，许某在试用期的工资不得低于()。A、劳动合同约定工资的50％B、劳动合同约定工资的60％C、劳动合同约定工资的80％D、劳动合同约定工资的100％标准答案：C知识点解析：本题考核试用期工资的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。7、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是()。A、实际缴纳的营业税B、实际缴纳的所得税C、实际缴纳的土地增值税D、实际缴纳的房产税标准答案：A知识点解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。8、下列各项中，关于营业税纳税地点的表述，正确的是()。A、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C、公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税标准答案：C知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。选项A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税；选项B，应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D，应该向劳务发生地主管税务机关缴纳。9、某运输公司当月取得国内货运收入250000元，装卸收入35200元，当月承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，中途将业务转给境外该国运输单位，支付给承运单位运费20000元。本运输公司该月应纳的营业税为()元。A、9096B、9089C、9696D、16160标准答案：A知识点解析：本题考核营业税的计算。装卸收入按“交通运输业”税目征税，应纳营业税=(250000+35200+38000-20000)×3％=9096(元)。10、张某于2011年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为()元。A、1160B、1200C、1340D、1500标准答案：A知识点解析：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20％+4500×(1-20％)×20％=1160(元)。11、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括()。A、个体工商户B、一人有限责任公司C、个人独资企业投资者D、在中国境内有所得的外籍个人标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税的纳税义务人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。12、某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入23000元，其应纳个人所得税的税额为()元。A、3520B、3680C、3980D、3920标准答案：B知识点解析：本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=23000×(1-20％)×20％=3680(元)。13、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是()。A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次D、偶然所得，以每次收入为一次标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。14、城镇土地使用税的计税依据是()。A、纳税人实际用于经营活动的土地面积B、纳税人实际有效利用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务机关认定的土地面积标准答案：C知识点解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。15、甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，乙支付了补价，当地契税税率为3％，则契税的正确处理是()。A、甲缴纳14．7万元B、甲缴纳3．3万元C、乙缴纳18万元D、乙缴纳3．3万元标准答案：D知识点解析：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方(支付补价的一方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税一(600-490)×3％=3．3(万元)。16、下列各项中，关于房产税的免税规定，表述不正确的是()。A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C、为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D、应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税标准答案：D知识点解析：本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项D表述为“停用3个月以上”不正确。17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是()。A、立合同人B、立据人C、担保人D、领受人标准答案：C知识点解析：本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。18、资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为()。A、收款日期的当天B、发出货物的当天C、取得索取价款凭据的当天D、合同约定的当天标准答案：B知识点解析：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。19、某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为500万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1200万元，成新度折扣率为八成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。A、960B、400C、500D、1200标准答案：A知识点解析：本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=1200×80％=960(万元)。20、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A、税务管理B、税务代理C、税务处罚D、税款征收标准答案：B知识点解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。21、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：C知识点解析：本题考核账簿、凭证保管期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。22、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是()。A、付款人名称B、收款人名称C、出票人签章D、无条件支付的承诺标准答案：A知识点解析：本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。23、根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是()。A、背书日期为绝对必要记载事项B、背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D、委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利标准答案：C知识点解析：本题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。24、票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不一致的，应()。A、以中文大写为准B、以数码为准C、以中文大写和数码较小者为准D、票据无效标准答案：D知识点解析：本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)25、纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动税收管理证明；(4)办理停业、歇业；(5)其他有关税务事项。26、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税务检查的规定。税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。27、纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核违反税务管理基本规定的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。28、根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核支票的记载事项。根据《票据法》的规定，支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。29、下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。30、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核可以申请开立基本存款账户的存款人。31、不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力高于地方性法规的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。32、下列关于仲裁的规定，表述正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面订立。33、根据《行政复议法》的规定，下列属于行政复议参加人的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核行政复议的参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。34、下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核诉讼的范围。对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。选项D属于民事诉讼的范围，法院应予受理。35、用人单位的下列情形中，劳动者可以解除劳动合同的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核劳动合同的解除。36、下列属于劳动仲裁管辖地的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核劳动仲裁管辖的规定。劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。37、下列属于营业税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核营业税的征税范围。营业税应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税。38、按照现行的营业税制度规定，下列属于营业税减免税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核营业税的税收优惠。39、下列关于个人独资企业和合伙企业的相关规定中，说法正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。40、李某将一套自用3年的住房出售，李某需要缴纳的税金有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核转让不动产的税务处理。房产税由拥有房产的单位和个人缴纳；契税由不动产转让中的受让方缴纳。李某需要缴纳的税金有：营业税、城市维护建设税、印花税、个人所得税等。41、下列土地中，可以免缴城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核城镇土地使用税的减免税规定。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。42、下列关于房产投资的房产税的说法中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。43、下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核资源税的课税数量。44、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核土地增值的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时，才允许按照房地产开发费用扣除。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)45、甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。46、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。47、已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。48、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。49、居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。50、对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核印花税纳税义务。当事人各方都对应税凭证有直接纳税的义务。51、房屋交换行为，交换价格不等时，由少支付货币的一方缴纳契税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核契税的计税依据。房屋交换行为，交换价格不等时，应由多支付货币的一方缴纳契税。52、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。53、纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核税务行政诉讼的受案范围。54、票据的失票人向人民法院申请公示催告的，公示催告期间届满，没有利害关系人申报权利的，人民法院应判决丧失票据无效。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核公示催告的规定。公示催告期间届满，没有利害关系人申报权利的，只有在催告申请人向人民法院申请时，人民法院才能作出除权判决，判决丧失票据无效。人民法院不得在没有催告申请人申请的情形下，直接判决丧失票据无效。四、不定项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)【资料】2011年4月，吴某被聘为某商场的营业员，并与该商场签订了为期2年的劳动合同，合同规定：吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件，如果吴某违约，则2000元押金不再退还，证件可以退还，吴某试用期为6个月，试用期每月工资为600元，试用期满后每月工资1000元，当地的最低工资标准为500元。合同还规定，如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等，商场有权立即通知吴某解除劳动合同，并且不需要给吴某任何经济补偿。已知：吴某在到商场工作前，已经实际工作6年。要求：根据上述资料，回答下列小题：55、下列有关劳动合同规定的说法中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。选项A、C错误。56、下列关于试用期的说法中，不正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。57、根据劳动合同法的规定，下列关于试用期工资的说法中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。58、下列关于劳动合同解除的说法中，不正确的是()。标准答案：D知识点解析：劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可随时通知劳动者解除合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。59、假设吴某在商场工作一年后生病，可以享受的法定医疗期为()。标准答案：C知识点解析：劳动者实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。【资料】某研究所高级工程师张先生2012年1月的收入情况如下：(1)工资收入为5300元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，回答下列小题：60、张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。标准答案：B知识点解析：工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10％-105=75(元)61、特许权使用费应纳个人所得税()元。标准答案：C知识点解析：特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20％)×20％=960(元)62、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。标准答案：A知识点解析：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)63、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。【资料】某高新技术企业2011年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰。要求：根据上述资料，回答下列小题：64、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：应缴纳的印花税=3×5+7×5+(500+100)×0．5‰×10000=3050(元)营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。65、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：应缴纳的印花税=(30+30)×0．3‰+10×0．5‰=230(元)对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。66、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：应缴纳的印花税=100×0．05‰+80×0．5‰=450(元)67、下列关于印花税的表述中，不正确的是()。标准答案：A知识点解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项表述中，反映了法的本质的是()。A、法是统治阶级的国家意志的体现B、法是国家制定或认可的规范C、法凭借国家强制力而获得遵守D、法是明确而普遍适用的规范标准答案：A知识点解析：法是统治阶级国家意志的体现，是法的阶级性的体现，而阶级性是法的本质特征。2、能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是()。A、经济职权B、法律事实C、法律事件D、法律行为标准答案：D知识点解析：本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。3、下列各项中，不属于会计档案的是()。A、会计移交清册B、原始凭证C、月度财务计划D、记账凭证标准答案：C知识点解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。4、下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是()。A、会计负责人和会计主管人员对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任B、单位内部会计监督的对象是会计行为C、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应该按照国家统一的会计制度的规定自行处理。D、记账人员与经济业务事项或者会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约标准答案：D知识点解析：A选项错误的原因是对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任的是单位负责人，而不是会计负责人和会计主管人员；B选项错误的原因是单位内部会计监督的对象是经济活动，而不是会计行为，会计行为是国家监督的对象；C选项错误的原因是只有国家统一的会计制度的规定自行处理的才能自行处理，否则应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。5、根据《会计法》的规定，会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向()报告，请求作出处理。A、会计主管B、单位负责人C、总会计师D、上级主管单位标准答案：D知识点解析：根据《会计法》的规定，会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。6、某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，企业所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01标准答案：C知识点解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。其计算过程为：(17+30)×7%=3.29(万元)。7、纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并人销售额征收增值税，并人销售额的押金所使用的税率是()。A、包装物的适用税率B、所包装货物的适用税率C、包装物和所包装货物的平均税率D、6%.的征收率标准答案：B知识点解析：按所包装货物的适用税率计算，不再单独计税。8、按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是()。A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人标准答案：C知识点解析：对于从事货物生产的纳税人，如果应税销售额在30万元以上，其会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能够按规定报送有关税务资料，可以认定为增值税一般纳税人。但对于年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均应按照小规模纳税人的有关规定征收增值税。9、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买自酿酒用小麦删公斤，支付价款5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为()。A、200元B、260元C、500元D、650元标准答案：D知识点解析：本题考核一般纳税人向农业生产者购买免农业产品进项税额的计算。一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：5000×13%=650(元)。10、依据新的《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是()。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、非营利组织的收入标准答案：C知识点解析：选项C属于《企业所得税法》第26条所规定的“免税收入”范围；而选项A、B属于<企业所得税法)第7条中所规定的“不征税收入”范围；对于符合条件的非营利组织的收入，属于免税收入，选项D中所称“非营利组织的收入”则不属于免税收入范围，应征企业所得税。11、依据新的<企业所得税法)，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、年度应纳税所得额3%.B、年度应纳税所得额12%.C、年度利润总额3%.D、年度利润总额12%.标准答案：D知识点解析：《企业所得税法》第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12、下列车辆不缴纳车船使用税的是()。A、农民的货车B、外商投资企业的货车C、企业新购置尚未登记的货车D、公安机关使用的车辆标准答案：C知识点解析：本题的考核点是车船使用税的征税车辆及纳税人的规定。A、B项属于车船使用税的征收范围，C项未发生纳税义务，D项为征税范围。13、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲、乙双方各缴一半D、甲、乙双方都不缴纳标准答案：D知识点解析：本题考核点是契税计税依据的确定。土地使用权交换、房屋交换时，如交换价格相等，免征契税；若交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。14、经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是()。A、从使用的次月起5—10年免税B、从使用的月份起5—10年免税C、从使用的次月起3—5年免税D、从使用的月份起3—5年免税标准答案：B知识点解析：本题考核点是土地使用税的优惠规定。见城镇土地使用税的优惠政策。15、土地增值税纳税人转让的房产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A、分别向房地产坐落各方的B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、向房地产坐落地的上一级D、先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级标准答案：A知识点解析：本题考核点是土地增值税的纳税地点。转让的房地产坐落地不在一地的，各在各的所在地缴纳。16、菜油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该抽田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()。A、1050万元B、1080万元C、1125万元D、1155万元标准答案：C知识点解析：本题考核点是资源税的计税依据及优惠规定，加热，修井用原油免征资源税。计算过程：(70+5)×15=1125(万元)。17、根据我国税法的规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期为()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：C知识点解析：根据我国税法的规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期为10年。18、纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解()。A、纳税人注销税务登记证明B、纳税人迁移通知书C、纳税人税务登记迁移证明D、纳税人税务代征通知书标准答案：B知识点解析：纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应向迁达地税务机关递解税务人迁移通知书。19、虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失，依照<刑法)规定，处以()。A、3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金B、3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金C、10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产D、处无期徒刑或者死刑，并处没收财产标准答案：D知识点解析：虚开增值税专用发票的刑事责任很重，最高可以处死刑。20、在我国，国有大、中型企业总会计师任命或者聘任的权利属于()。A、单位领导B、政府主管部门C、业务主管部门D、上级有关机关标准答案：B知识点解析：总会计师是一个单位的行政副职，其任免程序是由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。21、春扛市隶属于大江市，位于春江市的春扛国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定，风扛家具公司准备申请行政复议，该案的复议机关应当是()。A、大江市国税局B、春扛市政府C、大扛市政府D、春江市国税局标准答案：A知识点解析：对海关、金融、国税、外汇管理实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；而对一般的县级以上地方政府的工作部门的具体行政行为不服的，既可以向该部门的同级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。22、下列各项中，不能作为经济法律关系客体的是()。A、空气B、汽车C、经济管理行为D、商标标准答案：A知识点解析：经济法律关系的客体包括物、行为和智力成果三大类。其中物是指可以为人们所控制和支配，有一定经济价值并以物质形态表现出来的物体。因此，选项A“空气”由于不具有经济价值而不能作为经济法律关系客体。B是物，C是行为，D是智力成果。23、公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是()。A、乙公司可以向仲裁机构申请仲裁B、乙公司可以向仲裁机构申请仲裁或向法院起诉C、乙公司不能申请仲裁D、以上都不对标准答案：C知识点解析：根据《仲裁法》规定，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，并达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。24、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是()。A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税目、税率C、纳税义务人、税目、征税对象D、纳税义务人、税率、征税对象标准答案：D知识点解析：构成税法的要素共11项，D选项这三项是最基本的。25、城市维护建设税从性质上说，属于()税种。A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税标准答案：D知识点解析：城市维护建设税属于行为税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、我国的《税收征收管理法》不适用于()的征收管理。标准答案：A,B,C,D知识点解析：《税收征收管理法》第90条规定，耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。据此，本题四个选项均当选。27、在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是()标准答案：A,B,C知识点解析：《企业所得税法》第10条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。”据此，A、B、C项正确。28、根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是()标准答案：A,C,D知识点解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，B项错误。29、下列关于会计人员调动工作或者离职时的交接手续的说法不正确的是()标准答案：A,B,D知识点解析：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，A项说法错误。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交，B项说法错误，C项正确。会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。因此D项错误。综上，本题正确答案是A、B、D。30、在办理支付结算业务中，关于票据上签章的说法正确的是()标准答案：B,C,D知识点解析：票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。因此A项说法错误。其他选项表述无误。31、对下列情况的持票人，票据债务人可以拒绝付款的有()标准答案：A,C,D知识点解析：票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人；对取得背书不连续票据的持票人；符合《票据法》规定的其他抗辩事由。综上，本题A项、C项和D项当选。32、下列关于税收优惠的说法正确的是()标准答案：A,C知识点解析：对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税，B项说法错误。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准，D项错误。33、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为()标准答案：A,B,D知识点解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年，C项错误，其他选项正确。34、根据有关会计法律规定，出纳人员不得兼管下列哪些工作()标准答案：A,B,C,D知识点解析：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。据此，本题应当全选。35、根据会计法，下列哪项说法中错误的是()标准答案：C,D知识点解析：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。据此，C项和D项错误。36、持卡人还清透支本息后，如果有下列哪些情况可以办理销户()标准答案：A,B,C知识点解析：持卡人还清透支本息后，属于下列情况之一的，可以办理销户：信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；信用卡账户两年(含)以上未发生交易的；持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。综上，D项错误，A、B、C三个选项正确。37、我国《企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，应当如何确定()标准答案：B,C,D知识点解析：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，A项错误。其他选项正确。38、能引起经济法律责任产生的原因包括()标准答案：A,B,C知识点解析：法律制裁是承担法律责任的方式，而非引起法律责任产生的原因。39、下列企业中必须设置总会计师的是()标准答案：B,D知识点解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师；据此，B项和D项正确。40、从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。所以本题四个选项均正确。41、下列关于税收征管的说法中正确的是()标准答案：B,D知识点解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税，故A项错误。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，因此C项错误。42、财务会计报告应当由下列哪些人员签名并盖章()标准答案：A,B,C,D知识点解析：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。据此，本题四个选项均入选。43、定额银行本票面额可以是()标准答案：A,C知识点解析：定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。因此，A项和C项正确。44、当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括()标准答案：C,D知识点解析：《税收征收管理法》第35条明确规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。根据上述规定，本题C项和D项当选。45、下列关于会计制度的表述正确的是()标准答案：A,B,D知识点解析：会计核算以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。据此，C项说法错误，其他选项表述正确，本题A、B、D当选。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。47、只有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：合法行为与侵权等违法行为均可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。48、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按月加收滞纳税款万分之五的滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。49、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：《企业所得税法》第16条明确规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。50、某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《支付结算办法》的规定，银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。51、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。52、银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：《支付结算办法》第6条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”据此，本题表述无误。53、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。54、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：《税收征收管理法实施细则》明确规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。55、会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元(有运输发票)。要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)标准答案：(1)进口货物进口环节应纳增值税=1×(1+15%)×500×17%=97.75(万元)(2)当月销项税额=(400+2)×[18000÷(1+17%)]×17%=105.1385(万元)(3)将进口的办公设备自用，为购进固定资产，不得抵扣进项税，按实际成本计算应扣减的进项税额为：[97.75+9×7%]÷500×20=3.9352(万元)当月进项税额=97.75-3.9352+1.3×7%=93.9058(万元)(4)当月应纳增值税=105.1385-93.9058=11.2327(万元)知识点解析：暂无解析57、某国有企业会计机构中由李某担任会计机构责任人，任某为出纳员。在2005年6月发生下列事项：(1)在核算过程中，任某发现一张发票上的客户名单会计科目有错，便让开出该发票的某国有企业予以更正，并盖上了该国有企业的印章，任某据此入了账；(2)因公司会计档案管理员出差，李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员；(3)李某在一次查账的过程中，发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合，但按照公司内部规定他对此问题无权处理。根据有关法律的规定回答下列问题，并说明理由：(1)任某对记载错误的发票的处理是否正确?(2)李某决定任某兼任档案保管员是否正确?(3)李某对查账过程中查出的问题应当如何处理?标准答案：(1)正确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。金额有错误的，必须重开。(2)不正确。会计工作岗位应符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(3)应当及时向单位负责人报告。根据(会计法)的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。知识点解析：暂无解析58、A公司、B公司于2002年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给D，D已给付对价。持票人D于汇票到期日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1)B对托收承付的拒付理由是否充分?说明理由。(2)B对到期票据拒付的理由是否充分?说明理由。标准答案：(1)B拒付理由成立。根据《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时，当事人必须签订符合<合同法)规定的买卖合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。否则付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款。此外，A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理。(2)B对到期票据拒付的理由不成立。根据(票据法)的规定，凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。持票人D属于善意的、已支付对价的正当持票人，其票据权利不受其前手A、B之间抗辩的影响，因此B拒绝付款的理由不成立。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、菜市A公司为增值税一般纳税人，以销售各类五金产品为主营业务，同时兼营非独立核算的酒楼一座，能分开核算不同的收入，该公司某月相关经营业务如下：(1)进口五金产品一批，支付国外的买价200万元，支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用为10万元；支付海关地再运往该公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。(2)受A厂委托代销其生产的五金产品不含税价格100万元(已经取得委托方开具的发票)，本月销售完毕，同时按实际销售收款的1%收取代理手续费。(3)将本公司下属非独立核算酒楼制作的糕点10万元作为职工福利发放给员工。(4)将五金机械销售给客户获得含税收入234万元，同时为每位客户提供代办保险一份，共收取客户保险费11.7万元。(5)为扩大经营，该企业以价值(不含税价格)100万元的五金产品换取了酒店旁边的一处店面，已经取得相关产权证。(6)购进五金产品一批，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，运输费用5万元，待货物验收入库时发现短缺商品10万元。(7)销售除五金产品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额333.45万元。(8)购买办公用品一批，取得增值税专用发票，支付价款1万元、增值税0.17万元。(9)本月酒店餐饮收入120万元，附设的卡拉OK收入20万元。(提示：增值税税率为17%，关税税率为20%，契税税率为5%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，井经过税务机关认证)要求：(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。(2)计算该公司应缴纳的营业税。(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额。(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额。(5)计算该公司应缴纳的增值税。(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。(7)计算该公司当月应缴纳的契税。标准答案：(1)该公司进口环节应缴纳的关税=(200+20+10)×20%=46(万元)该公司进口环节应缴纳的增值税=(200+20+10+46)×17%=46.92(万元)(2)该公司应缴纳的营业税=(10+120)×5%+20×20%+100×(1+17%)×1%×5%=10.56(万元)(3)该公司国内销售环节实现的销项税额=100×17%+234÷(1+17%)×17%+100×17%+300×17%=119(万元)(4)该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额=100×17%+5×7%+(17+5×7%)×(1-10÷100×100%)+0.17+46.92=80.06(万元)(5)该公司应缴纳的增值税=119-80.06=38.94(万元)(6)该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和=(38.94+10.56)×(7%+3%)=4.95(万元)(7)该公司当月应缴纳的契税=100×5%=5(万元)知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《印花税暂行条例》的规定，印花税纳税人不包括()。A、领受人B、使用人C、立据人D、合同担保人标准答案：D知识点解析：立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。2、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是()。A、A区人民政府B、甲市国家税务局C、A区国家税务局D、甲市人民政府标准答案：B知识点解析：本题考核行政复议的受理机关。根据《行政复议法》的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。3、甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼C、甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D、甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼标准答案：C知识点解析：暂无解析4、根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为()。A、1年B、2年C、3年D、4年标准答案：C知识点解析：暂无解析5、由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是()。A、出票B、保证C、付款D、承兑标准答案：D知识点解析：暂无解析6、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是()。A、10年B、15年C、25年D、30年标准答案：C知识点解析：本题考核会计档案的定期保管期限。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年，最长期限25年。7、下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是()。A、汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B、汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索C、汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D、汇票末到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索标准答案：B知识点解析：暂无解析8、下列关于营业税纳税地点表述不正确的是()A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税标准答案：A知识点解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A项错误。9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()A、20日B、30日C、1个月D、3个月标准答案：D知识点解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。10、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为()元。A、288B、576C、840D、864标准答案：A知识点解析：个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另外一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税；出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288(元)。11、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天标准答案：D知识点解析：暂无解析12、企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是()。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产标准答案：A知识点解析：《企业所得税法》第11条明确规定，选项B、C、D中所涉及的固定资产，不得计算折旧在所得税前扣除。13、某建筑企业将2011年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为()元。A、1400B、1260C、840D、140标准答案：A知识点解析：本题考核税收滞纳金的计算。纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳、解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该建筑企业应缴纳的滞纳金=28×10(天)×0．5％=1400(元)。14、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。A、用于生产经营的，从生产经营之次月起B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起标准答案：B知识点解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。15、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是()。A、代垫款项B、向购买方收取的全部价款C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税标准答案：D知识点解析：根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括：(1)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下条件的代垫费用：①承运部门将运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。16、某医院2000年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台医疗仪器；2004年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2004年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为()万元。A、9B、3C、2.4D、12标准答案：C知识点解析：40×6%=2.4(万元)17、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为4000元、5000元和6000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、1316B、1344C、2400D、1680标准答案：D知识点解析：暂无解析18、上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告，该期限为()。A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月标准答案：D知识点解析：本题旨在考查上市公司提交年度报告的期限。该期限为4个月，故此题应选D选项。19、增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税标准答案：C知识点解析：《增值税法》规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是增值税。20、国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的企业，其财务会计报告每年应当向本企业的职工代表大会公布()次。A、1B、2C、3D、4标准答案：A知识点解析：每年至少应1次。21、对于股份有限公司是以募集方式设立的，则董事会应于创立大会结束后()日内，申请设立登记。A、30日B、2个月C、10日D、3个月标准答案：A知识点解析：本题的考核点是股份有限公司的设立程序。以募集方式设立股份有限公司的，董事会应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关报送有关部门的批准文件、创立大会的会议记录、公司章程等文件，申请设立登记。22、根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是()。A、具有初级会计专业技术资格B、取得会计从业资格证书C、具有中专以上会计专业学历D、取得注册会计师资格证书标准答案：B知识点解析：从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格，取得会计从业资格证书，这是保证会计工作质量的重要前提。23、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是()。A、个人银行结算账户B、一般存款账户C、基本存款账户D、增资开立的临时存款账户标准答案：C知识点解析：暂无解析24、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。A、0.48B、0.36C、0.31D、0.25标准答案：A知识点解析：小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/(1+6%)×6%＝0.48(万元)。25、2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。A、2011年3月1日B、2011年3月10日C、2011年3月15日D、2011年4月10日标准答案：B知识点解析：本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核审判制度。人民法院审理第一审案件，可以适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理。27、构成税法的三个最基本的要素是()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的税率。28、根据《增值税暂行条例》规定,下列企业的混合销售行为,视同销售货物,征收增值税的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析29、下列各项中,当事人可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析30、根据《票据法》规定,下列各项中,属于票据丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析31、下列项目中，属于增值税应税项目的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核增值税应税项目。选项BC属于有形动产销售，应征收增值税；选项D是提供加工修理业务，属增值税征收范围。只有选项A为不缴纳增值税的项目。32、我国特别关税的种类包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核特别关税的种类。特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。33、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核企业所得税的相关规定。特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，选项A不正确；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项C不正确。34、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于()应税消费品，应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。标准答案：