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文档简介

工程经济学《现金流量含义》课件主讲：倪蓉江苏建筑职业技术学院生产经营中的交换活动可从两个方面来看：物质形态:经济主体工具、设备、材料、能源

动力产品或劳务货币形态:经济主体投入资金、花费成本

活的销售（营业）收入

对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或现金流出。现金流量的含义现金流量：所研究的经济系统在各个时点（年、季度、月等）所发生的资金流入和资金流出。

现金流量的含义

资金流入(CI)：资金的获得（销售收入）现金流出(CO)：资金的支出（经营成本）净现金流量(NCF)：一定时期内现金流入量减去现金流出量后的差额。二、现金流量类型

现金流入现金流出净现金量建设期内年度现金流量（为负值）

净现金流量=固定资产投资+流动资金投资

生产期内年度净现金流量

净现金流量=销售收入–经营成本–税金

生产期末年度净现金流量

净现金流量=销售收入–经营成本–税金+固定资产残值+回收流动资金企业角度：投资方案寿命期内的净现金流量现金流量表现形式1.按现金流量发生时间表述（1）初始现金流量：开始投资时发生的现金流量。(资金流出)（2）营业现金流量：投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。（3）终结现金流量：投资项目完结时发生的现金流量。(资金流入)

例子：建设项目根据现金流量发生的时间分为三个期间：现金流量构成的表述方式——中式文字模型2.按现金的流入流出表述(1)现金流入量：在某一时点上流入系统地资金或货币量如销售收入。(2)现金流出量：在某一时点上流出系统地资金或货币量如投资、成本费用等。确定现金流量注意的问题

（1）应有明确的发生时点（2）必须实际发生

(如应收或应付账款就不是现金流量)（3）不同的角度有不同的结果(如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是)

在进行工程经济分析时，可把考察的技术方案视为一个系统，通常把该系统在考察期间各时点实际发生的资金流入和资金流出称为()。

A.现金流动

B.现金流量

C.现金差额

D.净现金流量

例题下列选项中，()称为净现金流量。

A.现金流入与现金流出之和

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