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文档简介

内部审计与风险识别制度1.内部审计总则1.1内部审计的目的是为公司供应独立、客观、专业的审计看法和建议，保证公司的经营活动合法、合规、高效、安全。1.2内部审计应依据公司的战略目标、风险特征、业务特点，订立审计计划和方法，并在审计执行的过程中充分关注风险识别和掌控。1.3内部审计应由专业背景和经验丰富的审计人员构成，严格遵守保密和职业道德规范。2.内部审计的组织与管理2.1内部审计应设立独立的审计部门，直接向公司的最高管理层报告。2.2内部审计部门的重要职责包含：订立审计计划、开展审计工作、评估审计风险、提出改进建议、跟踪整改情况等。2.3内部审计部门负责与外部审计机构协调合作，确保审计工作的独立性和客观性。2.4内部审计部门应定期向高层管理层报告审计工作的进展和结果，并及时提出重点风险和问题。2.5公司的各级管理层应乐观支持和搭配内部审计工作，确保审计发现的问题得到及时解决和整改。3.审计计划与方法3.1内部审计部门应订立年度审计计划，明确审计的对象、范围和内容。3.2审计计划应依据公司的风险特征和管理需求，合理调配资源，确定重点审计领域和关键掌控点。3.3内部审计应采用多种方法，包含文件审查、询问函调查、数据分析、现场核查等，确保审计工作的全面性和准确性。3.4内部审计应重视风险识别和掌控，对紧要业务流程和关键环节进行重点审计。4.审计程序与技术4.1内部审计应依据国家法律法规、公司内部规章制度和业务流程，确定审计程序和方法。4.2内部审计应采用现代审计技术和工具，提高审计的效率和准确性，如数据分析软件、风险评估模型等。4.3审计人员应熟识和掌握相关业务的知识和技能，确保审计的专业性和客观性。4.4内部审计应重视证据的收集和保全，确保审计结论的可靠性和可信度。5.审计结果与报告5.1审计结果应准确、全面地反映审计发现的问题和风险，提出合理、具体的改进建议。5.2内部审计部门应订立审计报告的编写和审核规范，确保审计报告的准确性和规范性。5.3审计报告应及时提交给被审计部门和高层管理层，确保问题得到及时解决和整改。5.4审计报告可以适当删减敏感信息，但不得歪曲事实和结论，对审计问题的描述要清楚、具体。6.审计跟踪与整改6.1内部审计部门应跟踪审计问题的整改情况，确保问题得到及时解决。6.2被审计部门应搭配内部审计部门，乐观整改审计问题，并及时向内部审计部门报告整改的进展情况。6.3内部审计部门应对整改情况进行核查和评估，确保整改的有效性和可连续性。6.4内部审计部门应与被审计部门建立良好的沟通机制，促进问题解决和管理改进。7.审计保密与责任追究7.1内部审计人员应遵守保密规定，严禁泄露审计过程和结果的机密信息。7.2内部审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，不谋取私利。7.3内部审计人员应承当相应的责任和义务，对内部审计工作的结果负责。7.4违反保密规定和职业道德的行为将被追究责任，包含追究法律责任和公司纪律处分。以上为公司的内部审计与风险识

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