2023年上半年青海省内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考试题

2023年上半年青海省内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考

试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.对现金限制的审计显示记账人签发费用支票并调整支票账户。假如现金账户调整表是刚好

的，且没有发觉任何现金短缺，内部审计师应当推断出

A：关于现金收入记录的内部限制是充分的

B：关于现金会计核算的内部限制是不充分的

C：关于现金账户调整的内部限制是充分的

D：关于现金实物平安的内部限制是充分的

2.假如内部限制特别薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领

域的是

A：高级经理运用组织的旅游款待资金进行很可能是未经批准的活动。

B：向虚构的供应商购入物资。

C:资助供应应了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

D：工资部门职员增加虚构的员工。

3.某公司的应用程序系统必需连续运用，为该公司编制复原安排的一项重要内容是保证

A：在复原安排中反映组织结构和操作改变；

B：在实施之前，系统改变必需得到彻底测试；

C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：实力安排程序精确工作负荷的改变。

4.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A:计量的标准差

B:贝塔系数

C：风险溢价

D：方差的系数

5.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述

A：内部审计包括评价组织资源运用的效果和效率；

B：内部审计包括评价是否遵遵守法律律、法规与合同；

C：内部审计已发展到证明资产的存在性以及检查平安防护资产的方式；

D：内部审计已发展到评价全部的风险管理、限制和治理体系。

6.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是运用整体测试法(ITF)的缺点？

A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在确定是否有处理限制时没有作用；

B：测试数据可能进入真实的数据环境；

C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起运用；

D：测试数据必需由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

7.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审

计师想通过某机制激励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的改变。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：a.决策制定模型

B：b.群体决策

C：c.权变方法

D：d.程序化决策

8.内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、

选购职能被减弱川、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不是多

笔小额付款

A：只有I和III

B：只有II和IV

C：只有川

D：I、II、川和IV

9.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

A：实施更加开放的信贷政策；

B：提高为提前付款供应的折扣；

C：增加现金销售；

D：按周而不是按月供应发票。

10.在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好处，但以下哪一项除外？

A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；

B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：编制问卷有助于审计师安排审计范围、组织须要收集的信息

D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动供应额外的信息。

11.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，全部的付款都被汇入同一地址。内部审计师

怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

A：对多个供应商运用测试数据，并调查意外的结果。

B：对计算机程序的变动实施具体审计。

C：运用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

D：通过综合测试工具测试应用限制，并调查意外结果。

12.依据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应当包括两个方面，即

A：可计量性和可实现性

B：经预算和批准

C：经安排和可实现性

D：被要求和批准

13.以下那项属于内部证据

A：运输人员的运输跟单

B：领料单

C：客户选购订单

D：供应方月末对账单

14.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计看法。应有的职业关注

要求审计人员的看法应当

A：建立在能证明审计看法的充分事实语气基础上。

B：建立在阅历和不偏不倚的基础上。

C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发觉。

D：仅局限于限制的有效性和会计处理的适当性上。

15.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调状况的监督，归根究竟属于谁的

职责？

A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

16.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但必需行扫除某些主要障碍。要

想胜利实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作起先

A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：为运用EDI系统购买新的硬件。

C：购买数据翻译和通讯软件时，选择牢靠的供应商。

D：将业务的格式及数据标准化。

17.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发觉，但仍旧须要进行原审计方案以外的额外审

计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式

A：直到全部的测试都已完成，才签发审计报告。

B：给管理层提交关于该负面审计发觉的期中报告。

C：在报告审计发觉之前，确定完成了其他的备选的测试。

D：在得到最终数据时进行审计测试。

18.公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种限制的

范例？

A：预防型限制

B：检查型限制

C：订正型限制

D：监测型限制

19.一份设计良好的内部限制调查问卷应当

A：只须要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B：是评估限制危急的数据的足够来源；

C：帮助评价内部限制的效果；

D：独立于内部审计业务目标之外。

20.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销

售、毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不行能表明该分部可

能存在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B：年终后存在大量的销售退回记录；

C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应

的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

21.依据《专业实务框架》，内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

22.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,

以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；

B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；

C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。

23.下面那种状况违反了《国际内部审计师道德守则》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露

了机密的审计资料；

B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次阅历，该

审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担当带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作;

C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有

关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于

该产品胜利的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

24.审计工作的目标之一是评价爱护存货的内部限制的有效性，那么能最好地实现这一目标

的审计种类是

A：a.财务审计

B：b.合规性审计(compliance)

C：c.经营审计(Operational)

D：d.项目结果审计(programresults)

25.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调状况的监督，归根究竟属于谁的

职责？

A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

26.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备

记录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服务员均负责收取他们经手

订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对

当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆马上调查。公司总

部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上

交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工

C：管理当局编制具体的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

D：现金按日送达公司总部

27.一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时;要将运用手册交给用户。现在想降低运

用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？

A：只读光盘/只读存储器

B：计算机输出缩微胶片

C：可读入磁盘

D：数字录音带

28.超出原预算的选购申请须要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有

效的配置II、是一种发觉性限制程序川、不必要，因为是依据实现的利润来评估每一个产品

经理的业绩。

A：只有I

B：只有III

C：只有II和川

D：LII和川都对

29.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的

交易额，建立特地文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发觉不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是生疏领域。

D：选择交易的过程可能过于严峻地干扰正常业务处理。

30.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项平安限

制效果最佳？

A：对数据文件加密

B：自动注销不活动用户

C：运用带密码的屏幕爱护程序

D：运用工作站脚本程序

31.以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟

和实际数据

A：整合测试设施(ITF)；

B：输入限制矩阵；

C：平行模拟；

D：数据输入监控。

32.以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？I、有规律地向少数投标者授

予合同；】I、存在很多变更定单；IH、很多合同授予同一家公司

A：I、n和in都对；

B：只有in是对的；

C：只有I和H是对的；

D：只有I是对的。

33.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为

10%,按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是一

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元

34.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。III.不必要，

因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、in正确。

C：II、III正确。

D：I、II和HI都正确。

35.现在，一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构

的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一样性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和复原手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

36.以下哪项内部审计安排工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期安排；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。

37.某审计助理发觉一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日

期晚于收到商品的日期。购销代表说明说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值

450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是

否存在。审计主管应当

A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的看法;

B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现遗忘查收验收报告的情形，所以审计

主管同时助理的看法；

C：c.由于全部的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的看法;

D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的看法。

38.制定组织目标是激励员工的重要因素，假如把“力求比过去做得更好”作为目标，是不

相宜的。因为

A：没有考虑员工的需求。

B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：没有指出实现目标的方法和途径。

D：这句话与其说是目标，不如说是战略。

39.“应有的职业关留意味着合理的谨慎和胜任实力，而不是毫无差错或表现非凡。”依据

这一陈述，以下那项不必要

A：合理限度的检查和证明行为。

B：广泛的检查行为。

C：对存在遵循性的合理保证。

D：对重大违规可能性的考虑。

40.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：犯罪机会。

B：分析性征兆。

C：事态压力。

D：合理理由。

41.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要

想胜利实施电子数据交换，应从以下哪一项起先？

A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。

42.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发觉销售部经理有赌博的嗜好。这一发觉与该

次审计没有干脆关系，且该次审计必需立刻结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审

部经理报告了该信息，但没有实行进一步的行动。该审计人员的行为将

A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：A和B

43.风险评估对于内部审计部门的安排过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于

A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所